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醫(yī)院審計(jì)論文范文第1篇

1.1工程設(shè)計(jì)方案和施工圖紙問題

工程設(shè)計(jì)方案和施工圖紙隨意性很大，由于設(shè)計(jì)不完整、功能不齊全、施工條件不允許或者前期論證不充分等多種原因，致使項(xiàng)目招標(biāo)后，在施工過程中出現(xiàn)很多問題，對項(xiàng)目的施工內(nèi)容大范圍進(jìn)行調(diào)整，為增加工程造價(jià)，提供了巧立名目、弄虛作假的機(jī)會。這類問題的存在，一方面確實(shí)是單位管理人員技術(shù)力量不足所致;另一方面則是別有用心，施工方找各種理由和借口提出增項(xiàng)和改項(xiàng)要求，進(jìn)行工程的變更簽證，有的甚至完全了招標(biāo)文件和合同的內(nèi)容，導(dǎo)致項(xiàng)目的變更比例過大，違背了原來的審批招標(biāo)原則，而工程管理方一般都會同意和滿足對方需求，工程結(jié)束進(jìn)行結(jié)算審計(jì)時(shí)給審計(jì)工作造成很大困難。

1.2工程施工變更簽證問題

工程施工變更簽證不及時(shí)，工程立項(xiàng)管理不嚴(yán)格、論證不充分、手續(xù)不健全、程序不規(guī)范。像這類維修工程一般都不會聘請工程監(jiān)理，都是由單位內(nèi)部有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)管理監(jiān)督。施工方在施工過程中對項(xiàng)目的施工內(nèi)容進(jìn)行變更，了項(xiàng)目原來的招標(biāo)內(nèi)容。有些工程中的增項(xiàng)和改項(xiàng)往往是施工方口頭提出，管理方也口頭同意，便付諸實(shí)施，待工程結(jié)算時(shí)再補(bǔ)辦手續(xù)和簽證的現(xiàn)象屢見不鮮，這就為多報(bào)虛報(bào)、弄虛作假創(chuàng)造了條件，提供了方便。有了工程變更簽證，施工單位在工程完工后報(bào)結(jié)算時(shí)，所報(bào)的結(jié)算工程量超過實(shí)際的工程量，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與施工單位報(bào)的結(jié)算相差很大，施工單位不認(rèn)可，互相扯皮，給審計(jì)工作帶來很大難度。

1.3應(yīng)急維修項(xiàng)目存在不平等約定

有些應(yīng)急項(xiàng)目，通過招標(biāo)時(shí)間不允許，只能招一家應(yīng)急維修隊(duì)，對應(yīng)急工程搶修后，采取臨時(shí)簽證審計(jì)結(jié)算的方式。在應(yīng)急情況下，施工單位往往強(qiáng)迫醫(yī)院簽訂不平等的合同、約定等，應(yīng)急情況下約定的價(jià)格往往高出市場價(jià)很多，造成醫(yī)院資金使用的浪費(fèi)，形成管理漏洞，給審計(jì)工作增加難度，也影響管理者的聲之旨14工程結(jié)算嚴(yán)重滯后，審計(jì)資料不完整由于維修工程比較零散，維修內(nèi)容比較多，且存在反復(fù)修整的情況，工程完工所報(bào)結(jié)算，在審計(jì)過程中資料不全的情況普遍存在，有的簽證不全，有的沒有工程驗(yàn)收單，有的將工程量漏報(bào)或者簽證資料沒有達(dá)到簽證的目的，簽證單中只有意見，沒有簽署人、日期等。結(jié)算報(bào)審不及時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)勘察現(xiàn)場存在很大困難，有的項(xiàng)目由于時(shí)間久根本看不出是否維修，有的項(xiàng)目由于功能調(diào)整而反復(fù)維修，直接影響對實(shí)際工程量的審計(jì)核算。

2改進(jìn)建議

(1)要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政策法規(guī)。

參照國家有關(guān)政策法規(guī)結(jié)合單位實(shí)際建立健全單位內(nèi)部相應(yīng)管理制度，單位根據(jù)各自的不同情況明文規(guī)定多少額度的工程必須經(jīng)過招標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目的論證，做好項(xiàng)目的前期論證工作，項(xiàng)目主管部門要和使用部門反復(fù)商討論證，確定功能齊全、完整的設(shè)計(jì)方案，提供準(zhǔn)確的參數(shù)，滿足招標(biāo)文件內(nèi)容、合同內(nèi)容和項(xiàng)目施工內(nèi)容，盡量減少在施工過程中的變更。根據(jù)需求如果確實(shí)需要變更的，必須依據(jù)招投標(biāo)文件、合同約定，符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，提高工程質(zhì)量，方便施工。施工單位對設(shè)計(jì)施工圖紙、招標(biāo)文件和施工圖預(yù)算核驗(yàn)，認(rèn)為確需發(fā)生工程變更簽證時(shí)，報(bào)項(xiàng)目管理部門現(xiàn)場施工管理員或監(jiān)理工程師，項(xiàng)目管理人員必須在工程簽證單中填寫發(fā)生的工程量、變更原因、變更時(shí)間、涉及的材料材質(zhì)、規(guī)格型號，簽署雙方簽證人的姓名、時(shí)間等具體內(nèi)容。對維修工程變更量單項(xiàng)或單個(gè)子目變更增加金額住5萬元以上，工程施工變更總增加率在中標(biāo)價(jià)或合同價(jià)的20%以上，需要重新進(jìn)行審批。工程現(xiàn)場管理人員不得在變更單上僅簽署姓名或使用禁語，如屬實(shí)、以審計(jì)為準(zhǔn)等不能明確表達(dá)簽字人意見及推卸責(zé)任的語言。

(2)建立健全責(zé)任制度，嚴(yán)肅工程變更程序、流程，對施工管理進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)督與制約，強(qiáng)化工程預(yù)算，加強(qiáng)工程審計(jì)。

醫(yī)院審計(jì)論文范文第2篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計(jì)；問題

1醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題

1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置獨(dú)立性及權(quán)威性不強(qiáng)

為了充分發(fā)揮和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，需保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。目前，部分醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是按照法規(guī)的規(guī)定，而非出于自身經(jīng)營管理的需要，機(jī)構(gòu)的設(shè)置也不盡合理，比如有的醫(yī)院將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)會計(jì)部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門。個(gè)別醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的思想認(rèn)識不到位，認(rèn)為醫(yī)院設(shè)置的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只是醫(yī)院等級評審的需要，而不是加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的需要，因此，平時(shí)對內(nèi)審機(jī)構(gòu)重視關(guān)心不夠。這種設(shè)置方式，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性和權(quán)威性不高，客觀性和公正性不強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)的職能難以得到充分發(fā)揮。

1.2內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)對象過于局限及人員的素質(zhì)較差

審計(jì)的對象主要是會計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域。從發(fā)展方向看，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從單純的“查錯(cuò)防弊”向促進(jìn)和提高單位的內(nèi)部管理水平轉(zhuǎn)變，向單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域及管理領(lǐng)域擴(kuò)展，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。目前醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作人員主要是從本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)配過來的，顯然適應(yīng)不了現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)審的需要。

1.3內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容方式過于單一及職能的不專

當(dāng)前，在各單位中開展的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，主要包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，隨著市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈，給醫(yī)院內(nèi)部的管理體制和運(yùn)行機(jī)制提出了更高的要求，也對內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)要求。雖然各大醫(yī)院都設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但由于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作重視不夠，審計(jì)任務(wù)不大，這樣無疑弱化了內(nèi)審的職能。

2控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、搞好醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院審計(jì)工作的重點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指反映被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，或者內(nèi)部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執(zhí)行，或者經(jīng)營管理存在重大舞弊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)過審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)或失察，發(fā)表不正確或不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性?？梢酝ㄟ^以下方式進(jìn)行防范和控制。

2.1建立和完善與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的一系列法規(guī)和制度

在審計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)上，我們沒有一套健全有效的內(nèi)部控制制度，這不但影響到醫(yī)院內(nèi)部自身的形象，也缺乏對內(nèi)審人員審計(jì)行為的制約，不利于審計(jì)質(zhì)量的提高和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。為了能夠適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展的要求，加快內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法制以及職業(yè)道德建設(shè)就顯得尤為重要和迫切。高質(zhì)量的審計(jì)來自高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，現(xiàn)代審計(jì)制度的建立對內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和品德操行提出了更高的要求。因而，加強(qiáng)內(nèi)審部門的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計(jì)人才，是推動醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。2.2加強(qiáng)宣傳教育，拓展內(nèi)審范圍

在審計(jì)工作初期，有相當(dāng)一部分干部和醫(yī)院職工對審計(jì)工作的地位和作用不甚了解。接受審計(jì)的部門和個(gè)人戒備心理比較嚴(yán)重，不支持、不理解、不配合的現(xiàn)象較為普遍。如此的外部工作氛圍，會嚴(yán)重影響審計(jì)工作的正常開展，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就上升了，所以向廣大群眾宣傳審計(jì)工作的重要性的同時(shí)，還要樹立新的審計(jì)理念擴(kuò)大化展內(nèi)審的范圍參與單位有關(guān)重要活動。

2.3注重審計(jì)成果的運(yùn)用

注重多種形式的匯報(bào)和通報(bào)會議，重視各部門之間的配合，針對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的直接組織和參與下，經(jīng)常召集一些會議促進(jìn)內(nèi)部規(guī)范管理、增加效益的共識，增強(qiáng)部門之間對內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用的認(rèn)同。

3結(jié)束語

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立促進(jìn)了衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展，在加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)營管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督醫(yī)院各種規(guī)章制度的執(zhí)行等方面起到了積極的推動作用。

醫(yī)院審計(jì)論文范文第3篇

1．1審計(jì)專業(yè)性不強(qiáng)

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是醫(yī)院管理的組成部分，然而現(xiàn)在很多醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作還比較初級，專業(yè)知識尚比較缺乏；很多內(nèi)部審計(jì)人員都不具備專業(yè)背景，大多是由會計(jì)轉(zhuǎn)行而來。雖然會計(jì)對財(cái)務(wù)管理認(rèn)識較為深刻，實(shí)踐能力較強(qiáng)，但是在審計(jì)的設(shè)計(jì)、分析等方面卻還略顯不足，導(dǎo)致醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作存在很大的缺陷。

1．2審計(jì)的權(quán)威性不足

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的開展和內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性有很大的關(guān)系。就目前的情況來看，很多醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門缺乏足夠的處理權(quán)限，這樣就對其審計(jì)工作造成了很大的限制。雖然審計(jì)人員擁有一定的權(quán)力，但是當(dāng)遇到比較重大問題的時(shí)候，由于缺乏足夠的權(quán)威性，被審計(jì)對象對其缺乏敬畏心理，這樣就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的效果不盡理想。

1．3審計(jì)工作過于表面

落實(shí)工作說來簡單，但是目前在實(shí)際的工作中卻難以實(shí)現(xiàn)，很多醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門都過度追求表面工程，這樣就導(dǎo)致工作的本質(zhì)被忽略。內(nèi)部審計(jì)部門不但不注重目標(biāo)的量化、表格的建立，對數(shù)據(jù)的保存、文章的完成也不重視。這樣的工作只是為了“走過場”，不但難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，還浪費(fèi)了時(shí)間、精力，對醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的開展沒有好處。

1．4人員素質(zhì)比較低下

內(nèi)部審計(jì)工作專業(yè)性比較強(qiáng)，在醫(yī)院的管理工作中占據(jù)著重要的位置，要完成內(nèi)部審計(jì)工作，就需要內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的素質(zhì)。但是，由于很多醫(yī)院對內(nèi)部審計(jì)工作的定位不清晰，致使內(nèi)部審計(jì)人員的甄選較為隨意，專業(yè)素質(zhì)參差不齊，專業(yè)的培訓(xùn)和繼續(xù)學(xué)習(xí)滯后，導(dǎo)致醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)薄弱，在實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)過程中很容易出現(xiàn)紕漏。

2加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的對策

通過上述分析，我們對醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題有了更深入的了解，要解決醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題，就需要提出相應(yīng)的對策。具體來說，可以從以下幾個(gè)方面著手。

2．1完善人才甄選制度

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，在醫(yī)院的管理工作中占據(jù)重要的位置，為了提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性，就需要完善醫(yī)院的人才甄選制度，不但要確保人才的專業(yè)素質(zhì)過硬，還要對其人生觀、價(jià)值觀進(jìn)行審核。在實(shí)際的審核中，要制定詳細(xì)的選拔計(jì)劃與恒定標(biāo)準(zhǔn)，采取公開、透明的選拔方式，注重單位人員的認(rèn)可，這樣才能更好地確保審計(jì)工作的獨(dú)立性，使審計(jì)工作在眾人的支持下開展。

2．2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)面臨著諸多的挑戰(zhàn)，嚴(yán)格的管理制度對提升醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的效果有很大的作用。制度化管理不但能夠確保內(nèi)部審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行，明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)和權(quán)利，而且還能提升內(nèi)部審計(jì)工作的可行性，避免造成內(nèi)部審計(jì)人員工作的失誤。

2．3明確審計(jì)部門地位

要想發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的作用，就需要確保其權(quán)威性，使其獨(dú)立地位得到更好的保證。以目前的管理理念來看，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立的部門，只有充分發(fā)揮其獨(dú)立性，才能更好地制約醫(yī)院的其他部門，保證醫(yī)院的內(nèi)部控制效果。如果內(nèi)部審計(jì)部門沒有權(quán)威性，那么其存在的必要性也將受到質(zhì)疑，為此，醫(yī)院應(yīng)該賦予內(nèi)部審計(jì)部門一定的處置權(quán)，使其權(quán)威性得到保障，這樣才能使醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地開展。

2．4調(diào)動員工的積極性

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作執(zhí)行效果如何在很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人員，為此，醫(yī)院要制定相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制以更好地激勵(lì)員工，如工作補(bǔ)貼、福利待遇等。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員要發(fā)揮自身的主觀能動性，加強(qiáng)自身的知識學(xué)習(xí)，逐步提高工作效率，發(fā)揮自身的優(yōu)勢，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，努力建立一個(gè)良性的循環(huán)。這樣，一方面醫(yī)院對內(nèi)部審計(jì)人員的重視得到了回報(bào)，另一方面內(nèi)部審計(jì)人員的積極性穩(wěn)步提高，專業(yè)素質(zhì)和能力也得以提升。

3總結(jié)

醫(yī)院審計(jì)論文范文第4篇

（一）認(rèn)識不到位，缺乏獨(dú)立性

首先是醫(yī)院過于重視醫(yī)療技術(shù)，而輕視了醫(yī)院的整體管理，導(dǎo)致各級人員不能正確的認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作。由于各級人員不能正確的認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的職能，就無法為了醫(yī)院各項(xiàng)工作做好保駕護(hù)航，使得部分的醫(yī)院根本不存在內(nèi)部審計(jì)這一機(jī)構(gòu)。就算部分醫(yī)院有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是也只有為了應(yīng)對上級部門的檢查（例如在三甲醫(yī)院之中，就必須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)這一部門），并非是因?yàn)獒t(yī)院管理需要內(nèi)部審計(jì)，因而在財(cái)務(wù)部門設(shè)立這一崗位，只是為了應(yīng)付上級，根本就不能作為一個(gè)獨(dú)立的部門而在醫(yī)院展開內(nèi)部審計(jì)工作。在財(cái)務(wù)部門之下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，難以達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，而且往往都是事后的監(jiān)督，完全與建立內(nèi)部審計(jì)部門的建立相違背。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)具有一定的專業(yè)性，并且要求人員有較高的技術(shù)，從而就要求了內(nèi)部審計(jì)人員必須具有較高的政治素質(zhì)以及較強(qiáng)的專業(yè)基礎(chǔ)知識。作為內(nèi)部審計(jì)人員需要熟悉法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等等方面的綜合知識。但是，由于醫(yī)院對于內(nèi)部審計(jì)不夠重視，多數(shù)人員都是臨時(shí)調(diào)配的，基本都是財(cái)務(wù)管理等部門的人員，雖然具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識以及財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是對于內(nèi)部審計(jì)知識較為欠缺，更談不上懂得更深層次的內(nèi)部審計(jì)知識以及理論水平。而且內(nèi)部審計(jì)的穩(wěn)定性不足，沒能及時(shí)的做好審計(jì)培訓(xùn)、教育，就算是想要“充電”，也缺乏培訓(xùn)平臺，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)就直接關(guān)系到了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量以及力度。

（三）內(nèi)審工作內(nèi)容局限

目前，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作都是局限于財(cái)務(wù)收支以及協(xié)助工作，糾結(jié)部分的違規(guī)、違約，就算起到作用也是事后的監(jiān)督。隨著醫(yī)院市場競爭的不斷加劇，必須對醫(yī)院管理層提出更高的要求，內(nèi)部審計(jì)也必須做好監(jiān)督以及服務(wù)。

（四）制度不完善

由于對于內(nèi)部審計(jì)的不夠重視，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)就缺少必要的準(zhǔn)則以及實(shí)施細(xì)則，而這些條例的不足、滯后，導(dǎo)致在內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作中，審計(jì)人員沒有規(guī)章可循，從而難以將審計(jì)建議真正的落到實(shí)處。由于審計(jì)制度的缺乏，其工作人員也缺乏一定的主動性、積極性，而且往往礙于情面，擔(dān)心得罪了別人，從而導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)損失。

二、改善內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的方法

（一）轉(zhuǎn)變觀念、提高內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識

1、轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員觀念

作為內(nèi)部審計(jì)人員，不能夠一味的怨天有人，需要通過制定詳細(xì)的工作規(guī)劃，做好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的好助手，為了醫(yī)院內(nèi)部的各種管理活動發(fā)揮出應(yīng)有的作用，通過自己的努力得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層得認(rèn)可，讓領(lǐng)導(dǎo)從根本上重視內(nèi)部審計(jì)工作。只有領(lǐng)導(dǎo)重視的內(nèi)部審計(jì)才是做好內(nèi)部審計(jì)的重要條件之一。作為領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是要設(shè)立出具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還需要配備專業(yè)的審計(jì)人員從事審計(jì)工作。

2、讓審計(jì)人員認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)

首先是對于內(nèi)部審計(jì)的職能監(jiān)督：通過監(jiān)督各個(gè)部門的財(cái)務(wù)管理的健全度、會計(jì)核算是否完全合法、經(jīng)濟(jì)效益等是否符合技術(shù)指標(biāo)，資產(chǎn)的完善、安全以及各個(gè)單位的規(guī)章制度執(zhí)行情況等等，來維護(hù)醫(yī)院的實(shí)際利益；其次鑒證職能：在內(nèi)部審計(jì)工作完成之后，要根據(jù)所取資料，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理的判斷，并作出報(bào)告，出示意見書。而審計(jì)的鑒證，審計(jì)鑒證為被審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)做出實(shí)事求是、客觀公正的評價(jià)，提供了最真實(shí)、有力的證據(jù)；其次管理職能：內(nèi)部審計(jì)的管理是通過對于事項(xiàng)的監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)的，審計(jì)不僅僅是為了找尋事項(xiàng)的差距、問題，更是為了提高醫(yī)院的管理水平。

3、加強(qiáng)自我監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)

作為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，需要站在醫(yī)院利益的角度上，及時(shí)將不良行為進(jìn)行糾正，防止部分人員，從而促進(jìn)廉政建設(shè)，樹立醫(yī)院良好新作風(fēng)。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)

作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員，簡單來說就是需要復(fù)合型的人才。在選擇內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，就應(yīng)考慮思想政治素質(zhì)高，具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的人員來擔(dān)任。考慮到內(nèi)部審計(jì)涉及的范圍較大，再強(qiáng)的人員也不能夠做到面面俱到，所以內(nèi)部審計(jì)人員需要不斷的吸收新的審計(jì)相關(guān)信息知識。內(nèi)部審計(jì)人員不斷的擴(kuò)展自己的知識面、不斷的掌握審計(jì)知識，才能夠適應(yīng)醫(yī)院的不斷發(fā)展。

（三）發(fā)揮內(nèi)審作用，拓寬內(nèi)審工作

1、事前監(jiān)督需要加強(qiáng)

醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作不是僅僅在于財(cái)務(wù)的收支方面，也不是事項(xiàng)之后的監(jiān)督，更多的是在事前的監(jiān)督。作為內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參與到醫(yī)院的各種管理活動中去，只有積極的參與，才能夠發(fā)現(xiàn)管理中的錯(cuò)誤、問題，提出相應(yīng)的解決措施，最終達(dá)到為醫(yī)院降低使用成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、拓寬內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容

將財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步轉(zhuǎn)向?yàn)榻?jīng)營、治理、投資、績效審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括：基建投資、單位預(yù)算的執(zhí)行與決算、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用、訂立經(jīng)濟(jì)合同、修繕工程、內(nèi)部管理制度及物價(jià)管理落實(shí)情況、各類招投標(biāo)活動等等。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員需要參與到各個(gè)方面，從而體現(xiàn)出預(yù)警作用。及時(shí)的發(fā)展問題，對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的波動以及原因進(jìn)行相關(guān)的分析，評估管理上的漏洞，則可以起到一種積極的預(yù)警作用。

3、注意控制與服務(wù)并重

作為醫(yī)院，不僅要對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步的加強(qiáng)，更多的是需要樹立出全局觀，內(nèi)部審計(jì)不是目的，它是一種手段。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員。需要充分的運(yùn)用自己的專業(yè)知識以及優(yōu)勢，對各個(gè)部門的不利因素進(jìn)行分析，提出正確的修改意見，并且及時(shí)的解決相應(yīng)的問題，做到將內(nèi)部審計(jì)的控制與服務(wù)有機(jī)的融為一體；通過審計(jì)的回訪，對被審計(jì)的對象及時(shí)的進(jìn)行有關(guān)的了解，并且跟進(jìn)建議的落實(shí)進(jìn)度，鞏固好審計(jì)結(jié)果，也是做好控制與服務(wù)的方式之一。但是目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的知識結(jié)構(gòu)還難以適應(yīng)目前的需要，所以引進(jìn)外部專業(yè)審計(jì)人員，也能成為提高其質(zhì)量與效率的手段之一。

（四）完善制度，明確管理

內(nèi)部審計(jì)部門不僅僅是為了監(jiān)督醫(yī)院其他部門的制度，還需要對自身的規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督，要做到以制度管人、管事。按照國家相關(guān)的審計(jì)規(guī)定，制定出詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃、程序、內(nèi)部審計(jì)人員在崗的職責(zé)權(quán)利等內(nèi)部審計(jì)制度，讓醫(yī)院內(nèi)審工作逐漸走上制度化、規(guī)范化的道路。對于內(nèi)部審計(jì)工作人員，也應(yīng)制定出相應(yīng)的控制制度、人員的激勵(lì)機(jī)制以及事項(xiàng)的責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的具體行為，明確內(nèi)部審計(jì)的相應(yīng)職能以及審計(jì)的權(quán)限，在審計(jì)部門內(nèi)部建立出嚴(yán)格的員工考核制度。

醫(yī)院審計(jì)論文范文第5篇

1．1工作質(zhì)量不高效

醫(yī)院護(hù)理工作向來十分繁重，頭緒較多，由于人員分工欠合理，個(gè)別護(hù)理人員質(zhì)量意識淡化、責(zé)任意識淡薄，導(dǎo)致制度難落實(shí)，自我要求標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格，使護(hù)理工作質(zhì)量不高、效率較低。加之個(gè)別護(hù)理管理者執(zhí)行力不足，對護(hù)理質(zhì)量重要性認(rèn)識不夠，導(dǎo)致具體工作任務(wù)難以有效完成，護(hù)理質(zhì)量管理制度無法落實(shí)到位，影響了護(hù)理工作整體質(zhì)量難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

1．2床工比例不匹配

國家衛(wèi)生部規(guī)定三級醫(yī)院病房床護(hù)比例為1∶0．4，而我院床護(hù)比例僅為1∶0．31，明顯低于國家要求的標(biāo)準(zhǔn)配置比例。導(dǎo)致在臨床一線工作的護(hù)士工作任務(wù)繁重，甚至超負(fù)荷勞動，造成護(hù)士身心疲憊，工作中注意力難以集中，出現(xiàn)巡視不及時(shí)，觀察不仔細(xì)，服務(wù)不到位，相應(yīng)的安全環(huán)節(jié)難以控制，易導(dǎo)致安全隱患的發(fā)生。

1．3培訓(xùn)機(jī)制不完善

醫(yī)院護(hù)理培訓(xùn)工作主要通過院內(nèi)集中培訓(xùn)、科室分散教育、個(gè)人自學(xué)等形式開展，形成了擬定培訓(xùn)計(jì)劃、完善培訓(xùn)內(nèi)容、明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)、組織考核總結(jié)的固定模式，培訓(xùn)力度、深度與廣度相對滯后，對培訓(xùn)計(jì)劃的實(shí)用性、內(nèi)容的完整性、考核的嚴(yán)肅性缺乏科學(xué)論證與有效監(jiān)管。培訓(xùn)機(jī)制不完善，培訓(xùn)計(jì)劃不科學(xué)，內(nèi)容空洞缺乏針對性，打折扣、走過場、擺花架子現(xiàn)象突出。同時(shí)，醫(yī)院地處邊疆，外請專家及外出培訓(xùn)機(jī)會較少，沒有外來護(hù)理文化的沖擊與碰撞，護(hù)理工作難以在創(chuàng)新方面有所建樹。

1．4護(hù)理記錄不詳實(shí)

醫(yī)院等級評審發(fā)現(xiàn)，護(hù)理記錄普通存在“三不”現(xiàn)象:一是護(hù)理記錄不全面?；颊呷朐簳r(shí)的宣教記錄不全面;入住外科并發(fā)多種內(nèi)科疾病的患者，內(nèi)科要求護(hù)理的記錄不全面;護(hù)理復(fù)合傷患者的多部位疾病時(shí)，往往避重就輕，對部位數(shù)量、大小、深度等記錄不全面。二是護(hù)理記錄不及時(shí)?；颊卟∏橥蝗话l(fā)生變化時(shí)，護(hù)理記錄不能按照規(guī)定在搶救結(jié)束后6h內(nèi)完成，責(zé)任心不強(qiáng)，采取回顧性方式記錄現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。三是護(hù)理記錄不客觀。對一些不能進(jìn)行主觀性描述的護(hù)理記錄，不能用客觀事實(shí)去描述與記錄，客觀性的護(hù)理記錄過于含糊、不真實(shí)。如記錄術(shù)后排尿，往往只寫小便自解，沒有對時(shí)間間隔、尿液量、尿液顏色等作真實(shí)、客觀記錄。

1．5監(jiān)督能力不到位

醫(yī)院雖成立了質(zhì)量安全管理委員會，各科室有質(zhì)控小組，每月底進(jìn)行護(hù)理大查房，每天由值班護(hù)士長夜查房，但查房與質(zhì)控工作質(zhì)量不高，對科室存在的安全質(zhì)量問題不能主動發(fā)現(xiàn)，對護(hù)士的職業(yè)道德、護(hù)理質(zhì)量、工作能力，沒能進(jìn)行及時(shí)督導(dǎo)和指導(dǎo)，導(dǎo)致規(guī)章制度難落實(shí)，監(jiān)督管理難深入，從而阻礙了護(hù)理工作全面、持續(xù)、高效的發(fā)展。

2評審對護(hù)理工作產(chǎn)生的積極影響

2．1健全完善制度，堅(jiān)持從嚴(yán)管理

評審結(jié)束后，護(hù)理部針對部分規(guī)章制度不全面、不實(shí)用的情況，及時(shí)進(jìn)行梳理，組織管理與技術(shù)骨干隊(duì)伍補(bǔ)充、修訂了各項(xiàng)規(guī)章制度，完善了各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。把重新修訂完善后的規(guī)章制度及時(shí)通過醫(yī)院信息系統(tǒng)管理平臺予以執(zhí)行，堅(jiān)持從嚴(yán)管理隊(duì)伍，強(qiáng)化護(hù)理管理內(nèi)涵建設(shè)。并根據(jù)評審標(biāo)準(zhǔn)和臨床實(shí)際，修訂完善了護(hù)理質(zhì)量管理評價(jià)體系，在對護(hù)理單元的績效考核中，啟動一票否決項(xiàng)目和動態(tài)重點(diǎn)指標(biāo)管理，推進(jìn)了護(hù)理團(tuán)隊(duì)管理由末端向環(huán)節(jié)、由重點(diǎn)向隨機(jī)、由主觀向客觀方向轉(zhuǎn)變，有效克服了以往憑經(jīng)驗(yàn)管理、問題管理的弊端與短板。

2．2規(guī)范工作流程，注重細(xì)節(jié)把控

依托醫(yī)院ISO9001質(zhì)量管理體系平臺，加強(qiáng)了對護(hù)理工作細(xì)節(jié)的把控，進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)及措施，規(guī)范了各?？谱o(hù)理操作常規(guī)及并發(fā)癥預(yù)防護(hù)理流程;制定了83項(xiàng)護(hù)理技術(shù)操作流程，注重護(hù)理文書記錄的規(guī)范性、及時(shí)性與真實(shí)性，采取統(tǒng)一文書記錄、統(tǒng)一編號管理、統(tǒng)一定點(diǎn)存放模式，把護(hù)理工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，使護(hù)士在臨床護(hù)理工作中有一個(gè)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的工作程序。

2．3完善人員配置，穩(wěn)定護(hù)理隊(duì)伍

醫(yī)院重新對護(hù)理人員編制進(jìn)行了核定，對護(hù)理人員崗位進(jìn)行重新調(diào)整，保證了在臨床一線的護(hù)理隊(duì)伍人員配置達(dá)到95%，醫(yī)院床護(hù)比由原來的1∶0．31提高到了1∶0．43。醫(yī)院廣泛開展交流談心活動，摸清護(hù)理隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀、護(hù)理人員工作需求及興趣愛好，有效地運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制，充分滿足護(hù)士的合理心理需求，每年“5•12”護(hù)士節(jié)進(jìn)行優(yōu)秀護(hù)士及優(yōu)質(zhì)護(hù)理先進(jìn)個(gè)人評選，激發(fā)護(hù)士的工作熱情;進(jìn)一步加強(qiáng)專業(yè)理論及技能培訓(xùn)，每年舉行護(hù)理技能操作比武，增強(qiáng)護(hù)士自信心，提高其應(yīng)對壓力的能力;積極組織文藝活動，如:演講比賽、辯論賽、啦啦操比賽等，使護(hù)士有機(jī)會展示自己，釋放內(nèi)心壓力，并盡可能創(chuàng)造一個(gè)溫馨的工作環(huán)境，使護(hù)士能愉快地完成工作，從而保證工作質(zhì)量。

2．4完善服務(wù)體系，追求質(zhì)量效率

醫(yī)院完善了健康咨詢服務(wù)、技術(shù)支撐服務(wù)與護(hù)理專業(yè)評價(jià)體系，每月開展一次護(hù)理服務(wù)滿意度調(diào)查，及時(shí)跟進(jìn)，持續(xù)改進(jìn)護(hù)理服務(wù)工作作風(fēng);每季度開展一次傷病員座談會，廣泛聽取對護(hù)理服務(wù)工作意見建議;每半年開展一次護(hù)理服務(wù)大檢查，及時(shí)查漏補(bǔ)缺;每年開展一次護(hù)理服務(wù)專題總結(jié)表彰會，褒獎(jiǎng)優(yōu)者，鞭策后進(jìn)。通過開展微笑服務(wù)、親情服務(wù)與人文關(guān)懷活動，深化了護(hù)理溫馨服務(wù)與護(hù)理優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)涵，提高了護(hù)理質(zhì)量，提升了護(hù)理工作效率，優(yōu)質(zhì)高效的護(hù)理服務(wù)已成為提升醫(yī)院社會與經(jīng)濟(jì)效益的重要砝碼。

3體會