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it內(nèi)部審計論文范文第1篇

首先，被審計部門是審計人員利益影響者之一。內(nèi)部審計人員作為單位的一名成員，他們薪金、晉升及審計外的其他工作都受到被審計部門影響，其中以人事、財務(wù)、后勤部門影響最為明顯。例如，大部分國有企業(yè)晉升往往要過“民主測評”這一關(guān)，部門互評也占績效考核的一定權(quán)重，在這樣的體制機制下，被審單位能夠直接對審計人員的經(jīng)濟利益和職業(yè)晉升產(chǎn)生影響，審計人員難免在工作中有所保留。第二，被審計單位是內(nèi)部審計的信息提供者。審計也可以看作是一種信息的加工過程，憑證、報表及其他相關(guān)資料是審計工作的基礎(chǔ)。遺憾的是，內(nèi)審工作基本都會碰到被審計部門不配合提供資料的情況，而既沒有國家審計背后的國家強制力，也不能像社會審計直接簽署“無法發(fā)表意見”，面對這種情況表現(xiàn)十分被動。第三，被審計部門是審計產(chǎn)品的使用者之一。雖然內(nèi)部審計滿足的是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理需求，但審計建議都是針對具體業(yè)務(wù)，最終都是由被審計部門執(zhí)行貫徹，其執(zhí)行力度也影響著審計產(chǎn)品的效果。如果被審計部門不認真執(zhí)行，并將責(zé)任歸咎到審計建議并不具備有效性，也將損失管理層對審計部門的信任。綜上所述，被審單位是審計工作質(zhì)量的重要影響因素之一。如何處理好與被審單位的關(guān)系，即能充分發(fā)揮審計職能，又能營造良好和諧的審計環(huán)境，成為每個內(nèi)審部門的必修課。傳統(tǒng)的審計部門容易與被審單位形成一種對抗關(guān)系。被審部門總是帶著有色眼鏡看審計，認為審計就是來查問題、挑毛病的，而又忌憚審計部門與管理層的密切關(guān)系，基本都是揣著“不想配合，不愿得罪”的心理，陽奉陰違，審計工作的質(zhì)量肯定會受到影響。誠然，如果被審單位存在中飽私囊或其他違法違紀的問題，審計部門是要絕對的站在其對立面的。但現(xiàn)代公司治理環(huán)境日趨完善，這樣的現(xiàn)象已經(jīng)十分少了，審計部門的目標不斷向組織增加價值轉(zhuǎn)變，從這一點上來說，審計部門與被審部門的出發(fā)點的。內(nèi)部審計人員應(yīng)該與被審計人建立一種更加和諧的關(guān)系,使被審計人成為審計過程中的積極因素，達到“共贏”的新局面。

二、改善審計雙方關(guān)系的三個對策

1.建立平等合作的審計姿態(tài)

上文提到，被審計單位總是帶著“有色眼鏡”來看待審計，雖然并不公正，但也反映出個別審計人在態(tài)度與工作方式方法上存在的弊病?？傉J為管理層的指令是“尚方寶劍”，被審單位理應(yīng)接受自己的指示。事實上，審計雙方在職位上都是平等的，審計人員應(yīng)該放棄命令、要求的態(tài)度，以平等、合作的姿態(tài)與被審計人員積極溝通,放下架子,保持良好的人際關(guān)系。其次在知識技能方面，審計人員也不見得持才傲物的資本。財務(wù)人員天天記賬，內(nèi)審人員的財務(wù)水平比人家水平高么?業(yè)務(wù)部門人員天天跑業(yè)務(wù)，會比人家管理水平高么，也不一定。謙虛誠懇的態(tài)度，不僅有利消除與被審計單位之間的隔閡,更重要的是能夠讓被審計單位提供真實的情況和存在的問題，讓審計人員少走彎路，事半功倍。

2.樹立服務(wù)式的審計理念

審計部門工作理念要從“檢查”向“服務(wù)”轉(zhuǎn)變。檢查是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題的過程，目的是評價工作的成果；而服務(wù)意味著審計者要運用自己的經(jīng)驗知識幫助被審計單位解決問題，目的是提升被審計單位的管理水平。只會檢查問題挑毛病的審計人員注定是不受歡迎的，當被審計人感到審計人是來提供幫助、解決問題時,才會愿意最大程度上的配合支持，恐懼、懷疑等阻礙審計工作開展的心理因素也就不復(fù)存在。

3.敢于為被審計單位說話

it內(nèi)部審計論文范文第2篇

近年來，隨著我國高校教育事業(yè)的不斷發(fā)展，推動了我國高校內(nèi)部審計工作，并取得了一定成就，同時積累了豐富的內(nèi)審經(jīng)驗。然而，我國高校內(nèi)部審計仍然存在一些問題，需要對其進行不斷優(yōu)化和改進。存在問題主要體現(xiàn)在以下方面：

1.內(nèi)部審計思想認識不到位、觀念落后。一些高校在開展內(nèi)部審計時，并未自發(fā)、自覺地開展內(nèi)部審計工作，而是在政府的直接推動下發(fā)展的，較為注重內(nèi)部審計監(jiān)督管理、維護財經(jīng)法紀的職能，將高校內(nèi)部審計作為監(jiān)督高校各項活動的工具，缺乏對內(nèi)審控制職能、服務(wù)職能以及監(jiān)督職能的全面認識。并未將內(nèi)部審計工作重心轉(zhuǎn)移到管理審計和效益審計方面，未能全面考慮內(nèi)部審計的監(jiān)督與服務(wù)并重，人為地縮小內(nèi)部審計作范圍，使得高校開展的內(nèi)部審計工作處于被動地位，實效性相對較低。

2.未能準確定位內(nèi)部審計。一些高校在開展內(nèi)部審計工作時，未能準確定位內(nèi)部審計工作，使得高校內(nèi)部審計機構(gòu)在設(shè)置和人員配置在形式上和實質(zhì)方面缺乏獨立性，從而導(dǎo)致高校內(nèi)部審計工作成效不高。獨立性對于高校內(nèi)部審計工作的開展具有重要意義，是確保高校內(nèi)部審計人員保持誠實信念、客觀判斷以及避免重大質(zhì)量妥協(xié)的主要保證。目前，我國各高校的內(nèi)部審計發(fā)展不平衡，一是設(shè)立的內(nèi)部審計機構(gòu)與其他職能部門的職能相平行；二是尚未建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)；三是直接將內(nèi)部審計機構(gòu)與學(xué)校的其他紀檢督察機構(gòu)合并；四是內(nèi)部審計機構(gòu)附屬于財政部門。這些都直接制約高校內(nèi)部審計職能，使得學(xué)校難以深層次開展內(nèi)部審計工作，難以全面發(fā)揮其內(nèi)部審計的實效，長此以往不利于其健康發(fā)展。

3.內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)有待進一步優(yōu)化。由于高校內(nèi)審工作的涉及面十分廣泛，內(nèi)審人員必須具備多方面的知識，除審計、財務(wù)知識外，還必須具備高校管理、法律、經(jīng)濟學(xué)以及建筑學(xué)等方面的知識，這樣才能勝任這種專業(yè)性極強的技術(shù)工作。目前，我國一些高校內(nèi)部審計工作在人員設(shè)置方面結(jié)構(gòu)較為單一，內(nèi)部審計人員很多都是高校財務(wù)部門或是管理部門調(diào)配組成，專業(yè)審計人員相對缺乏。使得高校在工程技術(shù)、物資管理、教育及經(jīng)營管理方面的審計監(jiān)督很不到位，深層次問題很難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致審計工作缺乏深度與廣度，工作中很難有突破性發(fā)展。對此，高校內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)有待進一步優(yōu)化。

二、創(chuàng)新高校內(nèi)部審計工作有效途徑

1.注重宣傳,引導(dǎo)內(nèi)部審計觀念的更新。高校內(nèi)部審計工作的高效開展離不開高校領(lǐng)導(dǎo)、廣大教職工的理解、支持以及配合，對此，高校應(yīng)當注重對內(nèi)部審計工作的宣傳引導(dǎo)，加大內(nèi)部審計宣傳力度，提升高校內(nèi)部審計成效。高校應(yīng)當讓廣大教職工明確內(nèi)部審計的職能、作用、定位以及工作程序，加深廣大教職工對學(xué)校內(nèi)部審計工作的認識，盡量減少或避免由于對內(nèi)部審計工作不了解，造成審計工作帶來阻力，確保高校內(nèi)部審計工作的順利開展。同時高校也應(yīng)當注重對廉政法規(guī)與政策、財經(jīng)制度與程序、績效方法與指標等的相關(guān)宣傳，避免在開展內(nèi)部審計工作中由于法規(guī)、政策、制度、程序、方法以及指標等認識不足而加大內(nèi)部審計工作量。高校在開展內(nèi)部審計工作宣傳時，應(yīng)當結(jié)合學(xué)習(xí)的實際特點，采用與領(lǐng)導(dǎo)匯報工作、與被審計單位和對象當面交流、部門網(wǎng)頁建設(shè)、校內(nèi)各類會議及培訓(xùn)活動等方式進行宣傳，確保廣大教職工更好地理解、支持以及配合內(nèi)部審計工作，確保高校內(nèi)審各項工作的順利開展。同時要不斷更新觀念：注重內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新，樹立防范勝于糾正的審計理念，將內(nèi)部審計工作由傳統(tǒng)的事后財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)橐允轮小⑹虑暗墓芾韺徲嬕约靶б鎸徲嫗橹?，加強事中檢查和事前控制為輔的審計模式，提升高校內(nèi)部審計質(zhì)量和效果。同時，高校在開展內(nèi)部審計工作過程中，應(yīng)當突出審計重點，加強內(nèi)部審計力度，全面發(fā)揮高校內(nèi)部審計的服務(wù)職能。此外，高校在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當堅持“全面審計，突出重點”，不斷健全和完善自身的內(nèi)部控制體系和管理體系，提升高校的內(nèi)部控制水平和管理水平，實現(xiàn)高校各項資源的最優(yōu)配置，促進高校的健康發(fā)展。

2.準確定位內(nèi)審工作。當前，高校應(yīng)當對內(nèi)部審計工作進行準確定位，克服由于未能準確定位內(nèi)部審計工作而使得高校內(nèi)部審計工作成效不高，審計的職能難以發(fā)揮的問題。高校在對內(nèi)部審計工作進行定位時，要將其定位于“強管理、防風(fēng)險、促發(fā)展”上。高校內(nèi)部審計機構(gòu)與人員應(yīng)當注重對服務(wù)尺度和分寸的準確把握，實行獨立性工作。獨立性是開高校開展內(nèi)部審計工作的重要基礎(chǔ)，在開展內(nèi)部審計工作時，內(nèi)審機構(gòu)和人員不直接參與具體事務(wù)管理或監(jiān)督，通過獨立、客觀的身份來開展監(jiān)督、評價以及咨詢活動，對具體業(yè)務(wù)部門管理監(jiān)督進行再監(jiān)督。這樣可以避免內(nèi)審工作出現(xiàn)越位管理監(jiān)督、自己監(jiān)督自己的現(xiàn)象，避免弄虛作假的行為發(fā)生，消除開展工作的阻礙，提高各部門相互制約能力，強化高校的內(nèi)部控制，促進高校的內(nèi)部審計工作實現(xiàn)公正性，全面發(fā)揮高校內(nèi)部審計工作的作用。

3.加強高校內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。高校開展內(nèi)部審計工作離不開高素質(zhì)和高業(yè)務(wù)能力的審計人員，審計人員的素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力直接影響著高校內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。對此，高校應(yīng)當不斷加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，構(gòu)建高素質(zhì)、高業(yè)務(wù)能力的內(nèi)部審計隊伍，確保高校內(nèi)部審計成效。高校的內(nèi)部審計工作具有較強的專業(yè)性和技術(shù)性，審計人員應(yīng)當具備審計、財務(wù)、管理、工程、法律以及計算機等方面相關(guān)知識。高校應(yīng)當注重內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育工作，定期對內(nèi)部審計人員開展思想政治教育工作，幫助內(nèi)部審計人員樹立正確的價值觀和社會主義榮辱觀，提升內(nèi)部審計人員的事業(yè)心和責(zé)任感，從而提升內(nèi)部審計人員的思想道德素質(zhì)。同時，高校也應(yīng)當注重加強內(nèi)部審計人員職業(yè)技能培訓(xùn)工作，注重內(nèi)部審計人員定期開展專業(yè)、系統(tǒng)的知識培訓(xùn)，及時更新補充內(nèi)部審計人員的專業(yè)審計知識和審計方法，提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)業(yè)務(wù)能力，確保高校內(nèi)部審計工作成效。

三、結(jié)語

it內(nèi)部審計論文范文第3篇

隨著地勘單位經(jīng)營管理技術(shù)水平的發(fā)展和提高，為適應(yīng)形勢的發(fā)展，一些財務(wù)核算和管理軟件開發(fā)商也積極對軟件進行升級換代，由過去單純的財務(wù)核算轉(zhuǎn)向更偏重于業(yè)務(wù)、核算及經(jīng)營管理，這給地勘單位經(jīng)營管理帶來了方便的同時，復(fù)雜的數(shù)據(jù)庫文件也給內(nèi)部審計帶來了很多困難。

2完善會計電算化下內(nèi)部審計的對策建議

1）加強學(xué)習(xí)，提高審計人員計算機應(yīng)用水平和審計業(yè)務(wù)素質(zhì)。在會計電算化條件下，不懂得計算機知識的審計人員就無法有效地進行審計；不懂得電算化會計系統(tǒng)的特點和風(fēng)險就不能識別和審查其內(nèi)部控制；不懂得使用計算機，就無法對計算機內(nèi)存儲的會計資料進行審查或利用計算機進行審計。這就要求審計人員不僅需具備豐富的會計、財務(wù)、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計算機知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，而且要掌握計算機和電算化會計方面的知識和技能，并且對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認識。所以審計人員必須經(jīng)常更新知識結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)新形式下地勘單位內(nèi)部審計工作的需要。

2）要熟悉相關(guān)財務(wù)軟件操作流程，分析和研究本單位財務(wù)軟件數(shù)據(jù)存取的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，設(shè)計應(yīng)對該庫文件有關(guān)數(shù)據(jù)的提取和使用方法，最大限度地發(fā)揮財務(wù)軟件數(shù)據(jù)在內(nèi)部審計中的作用。為此，各地勘單位自身要加強對內(nèi)審工作人員學(xué)習(xí)的督促和培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，加大對會計電算化有關(guān)軟件和日常應(yīng)用軟件的了解程度，并能夠熟練使用相關(guān)軟件。做到心中有數(shù)，有的放矢。

3）招聘計算機專業(yè)人員或抽調(diào)本單位從事財務(wù)工作且對計算機有較深了解的人員來充實內(nèi)部審計隊伍。作為內(nèi)部審計人員，除了熟練掌握地勘單位內(nèi)部審計工作規(guī)程和方法，籌劃和實施內(nèi)部審計工作外，對有關(guān)審計軟件或電子表格等應(yīng)用軟件的操作和使用也應(yīng)有相當程度的掌握，這就需要內(nèi)部審計人員要具備更高的素質(zhì)和掌握更多的知識。用財務(wù)人員來充實內(nèi)部審計隊伍，一方面可充分利用財務(wù)人員長期從事財務(wù)工作的經(jīng)驗，又利用對被審計對象各種業(yè)務(wù)的了解和判斷，從而增加審計的準確性，規(guī)避審計風(fēng)險，另一方面可降低內(nèi)審人員培訓(xùn)成本，縮短培訓(xùn)周期，解決內(nèi)審人員普遍不足的現(xiàn)狀。

4）及時總結(jié)經(jīng)驗，從財務(wù)數(shù)據(jù)中獲取更多的線索。除了傳統(tǒng)的審賬、查證、分析、結(jié)論外，內(nèi)部審計的結(jié)論在更大程度上依賴于內(nèi)審人員的職業(yè)判斷。隨著會計電算化的普及，從電子介質(zhì)中利用現(xiàn)代科技手段獲取信息，并從這些信息中發(fā)現(xiàn)異常情況，進而再進一步追蹤線索，查證相關(guān)經(jīng)濟活動，已經(jīng)成為內(nèi)部審計人員不得不面對的現(xiàn)實。內(nèi)部審計人員要充分利用財務(wù)軟件提供的數(shù)據(jù)，善于使用用于內(nèi)部審計的審計模塊，計算和對比分析被審計單位的經(jīng)濟活動，并從中發(fā)現(xiàn)異常和問題，從而選擇正確的方向、順利完成審計目標。

5）引進計算機審計軟件。在會計電算化條件下，會計資料的歸集和反映與手工處理系統(tǒng)時發(fā)生了巨大變化，使得傳統(tǒng)的內(nèi)部安全控制方式有所減弱，這就要求引進電腦輔助軟件的應(yīng)用，完善地勘單位內(nèi)部控制職能。會計電算化系統(tǒng)主要是為地勘單位內(nèi)部的管理人員提供財務(wù)信息，而計算機審計軟件系統(tǒng)主要是輔助審計人員完成內(nèi)部審計工作。二者的服務(wù)對象不同，但二者既可以調(diào)閱、查詢某些相同的數(shù)據(jù)資料，即共用一個數(shù)據(jù)庫。會計電算化系統(tǒng)功能的強弱、數(shù)據(jù)庫的標準化與開放性、是否保留處理過程和審計痕跡以及預(yù)留審計測試通道等對審計電腦輔助系統(tǒng)的設(shè)計和實施影響很大。同樣，計算機審計系統(tǒng)軟件水平越高，越能及早發(fā)現(xiàn)會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制及處理過程中出現(xiàn)的問題。

it內(nèi)部審計論文范文第4篇

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；內(nèi)部審計；控制制度；管理模式

近十多年來，我國民營經(jīng)濟的崛起和迅速發(fā)展已成為推動我國經(jīng)濟體制改革和經(jīng)濟發(fā)論文展的重要力量，也是國民經(jīng)濟最具生機與活力的組成部分。就飛速增長的GDP而言，民營經(jīng)濟是當代經(jīng)濟的特色所在，優(yōu)勢所在，也是加快中國經(jīng)濟發(fā)展的希望所在。但是，很多民營企業(yè)都存在著直接從非規(guī)范性的家族管理模式演化而來，缺乏系統(tǒng)化、專業(yè)化和規(guī)范化的管理，內(nèi)部監(jiān)督機制不健全問題等等，這些問題阻礙了民營企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。近幾年我國部分民營企業(yè)已朝規(guī)?；?、公司制方向發(fā)展，并向建立現(xiàn)代企業(yè)制度邁進。而要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，就必須發(fā)展內(nèi)部審計，因此民營企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)勢在必行。

一、轉(zhuǎn)變策略，走適應(yīng)民營企業(yè)發(fā)展的審計道路（一）民營企業(yè)主應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高對內(nèi)部審計的重視。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認識到審計并不是可有可無，審計工作開展得好可以促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要為內(nèi)審人員創(chuàng)造一種有利于內(nèi)審人員工作的環(huán)境和氛圍，通過授權(quán)讓內(nèi)審人員參與到公司的各種管理活動中去來推動審計的發(fā)展。（二）內(nèi)審人員應(yīng)更新觀念，樹立服務(wù)的思想，努力使內(nèi)審部門成為創(chuàng)造價值的部門，認識內(nèi)審的“增值服務(wù)”職能，內(nèi)審工作既是監(jiān)督也是服務(wù)，但更側(cè)重為企業(yè)服務(wù)，突出其“內(nèi)向性”。

二、以服務(wù)為導(dǎo)向，擴大審計范圍，轉(zhuǎn)移審計重點，加強風(fēng)險管理審計（一）在開展審計實務(wù)時，重點突出內(nèi)審的服務(wù)職能，以服務(wù)為導(dǎo)向設(shè)計審計內(nèi)容，培育民營企業(yè)內(nèi)部審計朝著服務(wù)于組織目標實現(xiàn)的正確方向發(fā)展。（二）在實施財務(wù)審計、經(jīng)濟合同審計等營運性工作的同時，應(yīng)突出戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估，通過內(nèi)審人員加強企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險的控制，起到保證作用。（三）在企業(yè)經(jīng)營的過程要改變傳統(tǒng)的事后審計，形成以事前、事中審計為主，并以事前、事中、事后相結(jié)合的方法。在審計涉及面上，既要對企業(yè)的重大經(jīng)營決策、重大投資項目及占用資金數(shù)額較大的購銷業(yè)務(wù)進行事前審計，又要通過審計來監(jiān)督、評價有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算和經(jīng)濟合同的真實性、合法性、合理性、有效性，及時反饋信息以防止失誤。

三、加強審計手段的多元化、先進性，建立先進的內(nèi)審系統(tǒng)隨著計算機技術(shù)和信息技術(shù)的深入發(fā)展及其在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)意義上的會計記錄，以及整個財務(wù)運作過程逐步實現(xiàn)無紙化。公司管理方式也由計算機、信息技術(shù)的運用而發(fā)生深刻的變革，傳統(tǒng)的審計手段面臨新的挑戰(zhàn)，為此企業(yè)可以購買或者開發(fā)內(nèi)部審計軟件，促進內(nèi)部審計的智能化，為提高經(jīng)濟活動的分析、評價水平，可采用新的市場信息識別技術(shù)，經(jīng)濟活動的比較技術(shù)，以及運用經(jīng)濟模型和統(tǒng)計學(xué)原理的擇優(yōu)技術(shù)等，大力發(fā)展審計的服務(wù)職能。內(nèi)審流程的監(jiān)管范圍：（一）以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，以管理審計為重點。民營企業(yè)進行財務(wù)審計是一項基礎(chǔ)工作，是進行管理審計的基礎(chǔ)。民營企業(yè)進行財務(wù)審計評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，一是保證企業(yè)組織科學(xué)合理，生產(chǎn)流程規(guī)范運行；二是保證內(nèi)部控制系統(tǒng)提供的信息真實及時，以便保證實現(xiàn)審計目標，提供決策有用性的信息。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)審的管理職責(zé)，實試論提高施管理審計，達到經(jīng)濟性、效率性、效果性。內(nèi)審人員通過自己的工作，幫助組織成員，提高組織機構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟資源，達到企業(yè)經(jīng)營的既定目標。質(zhì)量審計。開展質(zhì)量審計，促進民營企業(yè)參與市場競爭，不斷發(fā)展壯大，以質(zhì)量求生存。ISO9000系列標準的內(nèi)容幾乎包括了質(zhì)量管理和質(zhì)量保證的各個方面，要達到ISO9000的標準，需要企業(yè)組織成員共同努力，對每個工序、流程、作業(yè)方式、管理模式、質(zhì)檢過程等進行嚴格控制和規(guī)范。所以內(nèi)審有責(zé)任也有權(quán)威結(jié)合ISO9000搞好質(zhì)量審計，提高民營企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)內(nèi)審目的。

內(nèi)部控制審計。民營企業(yè)目前正面臨經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期和第三次創(chuàng)業(yè)的考驗，民營企業(yè)的家族經(jīng)營模式還沒有形成一個企業(yè)家隊伍，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對未來經(jīng)營環(huán)境和核心競爭力的洞察力、預(yù)知力和創(chuàng)新力都不夠敏銳，對新興行業(yè)經(jīng)驗不足，定力不夠。這些不利條件使得民營企業(yè)舉步維艱，一旦出現(xiàn)投資決策、經(jīng)營決策錯誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以民營企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，期望內(nèi)審能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運營機制等戰(zhàn)略問題進行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。

動議審計。對經(jīng)批準立項的舉報項目及公司股東會、董事會、監(jiān)事會、總裁臨時要求的審計項目進行查證和處理。四、把民營企業(yè)內(nèi)部審計納入國家審計機關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的范圍民營企業(yè)的內(nèi)部審計還是一個還不很成熟的事物，還有待于進一步完善，因此要使民企在進行自我完善的同時接受國家審計機關(guān)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，同時也要和職業(yè)組織、會計師事務(wù)所等一些外部團體進行學(xué)習(xí)。要嚴格規(guī)定民營企業(yè)內(nèi)部審計程序，賦予民營企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)必要的審計權(quán)限和審計手段，國家審計機關(guān)或內(nèi)審協(xié)會要制定內(nèi)部審計準則，統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

【參考文獻】

it內(nèi)部審計論文范文第5篇

企業(yè)責(zé)任審計主要是監(jiān)督檢查公司高級管理人員和主要負責(zé)人的履職情況。重點審查高管人員在職期間企業(yè)的日常經(jīng)營活動情況、指標完成情況、內(nèi)部控制的運行情況以及高管自身的收入和法律法規(guī)遵循情況等。經(jīng)濟責(zé)任審計的目標是為高管人員的調(diào)配、任用提供依據(jù)。工程項目審計是對企業(yè)的所有工程從合同簽訂到竣工的全過程進行審查監(jiān)督，其審計的重點是工程項目的合同簽訂情況、內(nèi)部控制的有效性和完整性、工程項目的財務(wù)收支情況、經(jīng)濟指標的完成情況以及成本管理和核算情況等。工程項目審計的目的是發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)在工程項目存在的問題和風(fēng)險，作出評價并給出改善的建議。

建筑企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

隨著企業(yè)之間的競爭日趨激烈，為了控制企業(yè)潛在風(fēng)險和提高企業(yè)競爭力，越來越多的企業(yè)開始引進內(nèi)部審計。我國企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生嚴格來說只是行政命令的產(chǎn)物，主要強調(diào)其外向，是為國家審計提供依據(jù)而存在的模式。企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展受此影響存在很多問題，而建筑企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展還很不成熟，亦存在諸多的問題。

(一)內(nèi)部審計部門和人員設(shè)置不合理

目前，大部分建筑企業(yè)并未將內(nèi)部審計擺在正確的位置，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：第一，很多建筑企業(yè)并沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，即使設(shè)置了內(nèi)部審計部門大都也只是形同虛設(shè)，內(nèi)部審計部門缺乏其應(yīng)有的獨立性和權(quán)威性；第二，內(nèi)部審計人員設(shè)置上存在很多弊端，很多建筑企業(yè)的內(nèi)部審計人員是從其他職能部門借調(diào)，并且內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)不高，一般都只是對財務(wù)知識很了解但是對建筑方面的知識卻知之甚少，所以其出具的報告比較片面。以上都影響著內(nèi)部審計發(fā)揮其應(yīng)有的作用，也直接導(dǎo)致企業(yè)高層對內(nèi)部審計越來越不重視。

(二)內(nèi)部審計工作范圍比較狹窄

建筑企業(yè)的內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理和日常經(jīng)營方面還停留在比較初級的階段，內(nèi)部審計的工作范圍也通常較為狹窄，一般是采用審計企業(yè)固定資產(chǎn)管理、存貨管理、成本控制、費用預(yù)算及控制以及項目收支情況等財務(wù)方面而后進行評價改善的傳統(tǒng)審計方式，涉及到非財務(wù)方面內(nèi)部審計的方面很少，審計結(jié)果對管理者的經(jīng)營決策價值不大。

(三)工程項目審計多為事后審計

工程項目是建筑企業(yè)的核心和重要組成部分，目前建筑企業(yè)工程項目審計還大都停留在事后審計的階段，這種情況已經(jīng)遠遠不能滿足現(xiàn)在企業(yè)的需要。當然工程項目審計存在的問題不僅包括未涉及到事前和事中審計；而且在審計過程中，使用的審計手段較為單一，基本上還停留在對工程相關(guān)會計資料的審查，使工程項目審計缺乏有效性；審計程序十分簡化，還存在取證不嚴謹現(xiàn)象。

(四)內(nèi)部審計相關(guān)制度不完善

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的一種特殊形式，所以內(nèi)部控制制度直接對內(nèi)部審計產(chǎn)生影響。由于現(xiàn)在我國大部分企業(yè)的內(nèi)控制度都存在很多明顯的問題，而建筑企業(yè)由于其特殊性內(nèi)控制度存在的問題尤為突出，其內(nèi)部審計制度方面也因此暴露出了很多問題，主要包括：第一，單位或者工程項目中出具的審計報告信息失真或者不完整；第二，對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，不能及時反映給企業(yè)管理者，以至于不能迅速找到解決對策；第三，內(nèi)部審計效率低下，并且各個部門對內(nèi)部審計工作并不認真對待和配合，上報的資料不全或者遲交。企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善并且沒有具體的內(nèi)部審計制度文件，會導(dǎo)致更多的問題發(fā)生。

完善建筑企業(yè)內(nèi)部審計的對策

建筑企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題對企業(yè)及時準確的掌握經(jīng)營狀況、制定對策以及完善內(nèi)控制度等都會產(chǎn)生不利影響。我國建筑企業(yè)正處于規(guī)模不斷擴張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和體制重大改革的特殊時期，解決內(nèi)審中存在的問題已經(jīng)迫在眉睫。

(一)重視內(nèi)部審計工作

內(nèi)部審計需要保持一定的獨立性和權(quán)威性，這樣才可以為企業(yè)和管理者提供準確的信息。高層管理者必須要重視內(nèi)部審計工作，讓企業(yè)所有部門和人員都意識到內(nèi)部審計的重要性，需要做到以下幾點：第一，內(nèi)部審計部門必須要保持獨立性，直接由高層管理者負責(zé)，不受其他職能部門的牽制；第二，內(nèi)部審計人員不應(yīng)再負責(zé)企業(yè)的其他工作，要求其在審計工作中不受企業(yè)任何人影響。

(二)培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員

首先，內(nèi)部審計人員需要具備應(yīng)有的職業(yè)道德，保持客觀、獨立的思維，嚴于律己。其次，建筑企業(yè)的內(nèi)審人員需要具備相應(yīng)的專業(yè)知識，現(xiàn)在建筑企業(yè)的工程項目審計不僅是財務(wù)收支、工程造價等的審計，還需要對工程管理以及工程前期的設(shè)計控制階段進行審計。因此需要內(nèi)審人員除了具備相應(yīng)的財務(wù)知識外，還需要了解工程項目相關(guān)知識。最后，內(nèi)審人員還應(yīng)具有敏銳的觀察力，在實際工作中，需要結(jié)合企業(yè)具體情況。例如對工程項目需要對施工合同、工程款、成本管理、賬務(wù)等一一進行審查。

(三)樹立先進的內(nèi)部審計理念

內(nèi)部審計的對象應(yīng)該從財務(wù)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韺徲?，管理審計是建立在財?wù)審計的基礎(chǔ)之上的；內(nèi)部審計的范圍應(yīng)該從財務(wù)資料深入到企業(yè)治理中，很多企業(yè)都已經(jīng)意識到企業(yè)工程項目混亂、虧損以及決策失誤、合同簽訂失誤、組織結(jié)構(gòu)不合理等都與企業(yè)管理失控存在極大的關(guān)系，內(nèi)部審計中應(yīng)該涉及這些內(nèi)容；內(nèi)部審計的過程應(yīng)該包含事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督三個方面，不應(yīng)忽視事前和事中的作用；內(nèi)部審計的目的不僅發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是給出解決問題的對策，增強企業(yè)競爭力，提高經(jīng)濟效益。

(四)完善工程項目審計的內(nèi)容

建筑企業(yè)對工程項目應(yīng)該進行全程監(jiān)控，事前、事中和事后都需要進行內(nèi)部審計，保證工程項目的順利完成。工程項目審計應(yīng)該包括以下幾方面的內(nèi)容：其一，審查合同簽訂嚴密性和合理性，對工程項目中的項目質(zhì)量、工程進度、成本管理以及合同執(zhí)行情況等進行審計，并做出評價、提供改善意見；其二，審查監(jiān)督工程項目的財務(wù)收支狀況，并進行盈虧和風(fēng)險評價，出示工程項目中期的財務(wù)預(yù)警報告。

(五)建立有效的內(nèi)部審計制度

建筑企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)該以完善內(nèi)部控制制度、規(guī)范企業(yè)管理、提高業(yè)績?yōu)槟繕耍@些都是以建立有效的內(nèi)部審計制度為基礎(chǔ)。內(nèi)部審計制度應(yīng)該包括內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)審人員應(yīng)遵循的規(guī)章制度、審計程序、審計標準以及提供予以參考的指標。現(xiàn)代內(nèi)部審計制度還應(yīng)該包含風(fēng)險評估和控制，單一的查錯糾正已經(jīng)不是現(xiàn)代內(nèi)部審計的目標。建筑企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其具體情況制定詳細的內(nèi)部審計準則，這也是內(nèi)部審計活動實施的基礎(chǔ)。