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內(nèi)控工作方案范文第1篇

一、人員組成

組長：

成員：

二、工作要求

1、內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)、實(shí)施和評價(jià)工作，內(nèi)部控制堅(jiān)持問題導(dǎo)向和共同治理原則。

2、充分發(fā)揮內(nèi)部控制和監(jiān)督的相互作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果。

3、確保內(nèi)部控制覆蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿學(xué)校內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。

三、協(xié)調(diào)部門及職責(zé)

1、協(xié)調(diào)部門：各處室、財(cái)務(wù)室、總務(wù)處

2、部門職責(zé)

各處室：協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等。負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負(fù)責(zé)確認(rèn)部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

內(nèi)控工作方案范文第2篇

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.058

為了促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，2006年6月和9月，上海和深圳證券交易所分別頒布了《上市公司內(nèi)部控制指引》。2008年5月，五部委聯(lián)合頒布了具有“中國版SOX法案”之稱的企業(yè)基本規(guī)范。在財(cái)政部和其他四部門的共同努力下，2010年4月26日，配套指引開始實(shí)施，其主要體現(xiàn)在三大方面：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價(jià)指引及審計(jì)指引。這些規(guī)范和配套指引的實(shí)施，說明我國企業(yè)內(nèi)部控制已初步建立。為進(jìn)一步加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)，五部委做出規(guī)定：2011年初，開始在境內(nèi)外上市的公司展開行動，到2012年初，實(shí)行范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，包括上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市的公司；在此基礎(chǔ)上，可以考慮在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行；另外，也可以選擇在非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。

同時(shí)根據(jù)證監(jiān)會2011年31號文的要求，試點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè)工作的上市公司，都必須按要求制訂“內(nèi)部控制實(shí)施工作方案”，工作方案是指導(dǎo)該公司對內(nèi)控進(jìn)行評價(jià)的具有操作性的文件，體現(xiàn)了該公司對評價(jià)指引和解讀及其相關(guān)規(guī)定的理解程度，該公司將會據(jù)此展開內(nèi)部控制評價(jià)工作。那么，工作方案就可以在一定程度上反映出評價(jià)指引的實(shí)施狀況。

1 《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》實(shí)施要求分析

我國上市公司應(yīng)當(dāng)遵守以上相關(guān)文件指引作為自我評價(jià)依據(jù)，進(jìn)一步規(guī)范其評價(jià)工作之外，對于內(nèi)部控制評價(jià)原則，2010年財(cái)政部在評價(jià)指引的解讀中指出：內(nèi)部控制評價(jià)的原則是開展評價(jià)工作不可或缺的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了更好地指導(dǎo)并約束企業(yè)實(shí)施內(nèi)控評價(jià)工作，但其與內(nèi)控的原則是不一樣的。我國評價(jià)指引指出評價(jià)工作應(yīng)遵循全面性、重要性及客觀性原則；關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)主體，進(jìn)行評價(jià)工作前不僅要明確說明哪個(gè)層次的管理機(jī)構(gòu)對報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，也要明確各評價(jià)主體的相互關(guān)系，明確其各項(xiàng)職能范圍；關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)方法，當(dāng)然其評價(jià)方法需綜合運(yùn)用評價(jià)指引及相關(guān)文件規(guī)定的，不能丟棄指引的硬性要求而南轅北轍，應(yīng)根據(jù)需要采取如個(gè)別訪談、穿行測試、比較分析等方法，去充分收集能夠?qū)嵤﹥?nèi)控評價(jià)的證據(jù)，根據(jù)所搜集的事實(shí)材料去評價(jià)工作底稿，將內(nèi)部控制缺陷找出來并改正；事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)控自我評價(jià)范圍有公司層面和業(yè)務(wù)層面兩部分。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部控制評價(jià)人員往往只傾向業(yè)務(wù)層面，這樣就形成了一種片面思考的方式，這些忽略的部分，容易成為影響組織成功的關(guān)鍵性因素。

關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容，在評價(jià)內(nèi)控五要素這幾個(gè)大的維度時(shí)，要結(jié)合財(cái)政部評價(jià)指引解讀中對其評價(jià)內(nèi)容具體核心指標(biāo)的規(guī)定，要有重點(diǎn)和方向地去評價(jià)。也要注意對監(jiān)事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)是否發(fā)揮其監(jiān)督作用，要對其監(jiān)督的有效性和合理性進(jìn)行評價(jià)和認(rèn)定。評價(jià)工作還應(yīng)該形成一個(gè)文件，即設(shè)計(jì)科學(xué)合理的評價(jià)工作底稿，其要對評價(jià)工作的內(nèi)容進(jìn)行有效記錄，內(nèi)容包括評價(jià)要素、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、實(shí)施的措施、相關(guān)資料和最終的認(rèn)定結(jié)果等；關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)程序，從準(zhǔn)備階段開始做好相關(guān)準(zhǔn)備工作、認(rèn)真實(shí)施、然后在其基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總評價(jià)，最后才進(jìn)入報(bào)告反饋和跟蹤階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照指引規(guī)定的程序有序開展內(nèi)部控制評價(jià)工作；關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)缺陷認(rèn)定，我國上市公司監(jiān)管部頒布的31號文指出，內(nèi)部控制缺陷的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為兩類：定性和定量標(biāo)準(zhǔn)。而缺陷則分為三類：一般、重要和重大缺陷。確認(rèn)之后要評價(jià)內(nèi)控缺陷，匯總所有的缺陷評價(jià)將其列入總表中，并對發(fā)現(xiàn)的缺陷提出改進(jìn)建議，然后形成一個(gè)整改任務(wù)單。評價(jià)指引中指出內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩大缺陷。財(cái)政部評價(jià)指引解讀指出，按照形成主體、報(bào)送的對象和時(shí)期，內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告分為對外和對內(nèi)兩種報(bào)告。同時(shí)還介紹了內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容和格式、編制和報(bào)送、披露和使用等內(nèi)容。

2 內(nèi)部控制評價(jià)工作方案存在的問題

首先，內(nèi)部控制評價(jià)意愿的不足，部分公司評價(jià)工作方案在評價(jià)內(nèi)容、程序、缺陷認(rèn)定及評價(jià)報(bào)告上都沒有合理遵循評價(jià)指引等文件規(guī)定，由于內(nèi)部控制在我國起步相對稍晚，所以還未全面為企業(yè)所接受并熟知，大多企業(yè)沒有認(rèn)識到內(nèi)控對企業(yè)的積極意義，進(jìn)而企業(yè)也很少主動去進(jìn)行自我評價(jià)。同時(shí)有些公司會擔(dān)心披露評價(jià)缺陷或風(fēng)險(xiǎn)，會對企業(yè)商譽(yù)帶來不利。再加上管理層的認(rèn)知及重視程度不同，管理層的態(tài)度直接影響著內(nèi)部控制環(huán)境；其次，內(nèi)控評價(jià)成本制約及其自身能力的不足，如果上市公司實(shí)行內(nèi)控評價(jià)工作所花費(fèi)各項(xiàng)成本能會給公司帶來更多的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益，那么企業(yè)則更愿意主動來披露內(nèi)部控制信息；反之亦然。此外，企業(yè)的內(nèi)控是一套較復(fù)雜而又完整的體系，幾乎涉及了企業(yè)日常經(jīng)營、管理活動的方方面面，其評價(jià)工作要想詳細(xì)科學(xué)合理開展起來也很不易。這個(gè)過程不僅要求企業(yè)擁有先進(jìn)管理技術(shù)，同時(shí)也要求企業(yè)具備高水平的內(nèi)部審計(jì)人員，所以不具備健全?瓤靨逑檔墓?司很難合規(guī)遵循評價(jià)指引的規(guī)定；再次，評價(jià)指引缺乏內(nèi)控評價(jià)缺陷認(rèn)定的具體強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致部分公司忽視缺陷認(rèn)定的重要性，甚至選擇相對對自己有利的來評價(jià)披露內(nèi)部控制的情況，規(guī)避一些不利因素；最后，缺乏對內(nèi)控評價(jià)的相關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)雖然對上市公司董事會在年度報(bào)告中披露內(nèi)部控制有關(guān)信息進(jìn)行了強(qiáng)行規(guī)定，但是由于起步晚環(huán)境不寬松等因素，我國證券市場監(jiān)管體系不那么順暢，監(jiān)管方式未能夠完全擺脫傳統(tǒng)的行政方式的影響，可想而知監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能作用將得不到很好地發(fā)揮。

3 政策建議

上文先結(jié)合評價(jià)指引的實(shí)施要求和實(shí)施現(xiàn)狀況進(jìn)行分析，然后通過對我國上市公司內(nèi)控評價(jià)工作方案對評價(jià)指引的遵循狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)研究后，根據(jù)相關(guān)的研究結(jié)果和現(xiàn)狀提出了以下建議以供參考。

3.1 強(qiáng)化內(nèi)部控制及其評價(jià)意識

首先，強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，不僅要深入領(lǐng)導(dǎo)層，更要深入到每個(gè)員工的心里。同時(shí)也要對員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓其認(rèn)識到內(nèi)部控制及其評價(jià)的重要性，促使其從思想層面開始轉(zhuǎn)變，進(jìn)而積極配合審計(jì)人員的工作，這將對實(shí)施科學(xué)的內(nèi)控工作將減少很大的阻力。其次，明確劃分評價(jià)工作組內(nèi)每個(gè)成員的職責(zé)，以促進(jìn)評價(jià)工作的順利開展，同時(shí)也要加強(qiáng)對公司管理者和員工的專業(yè)培訓(xùn)，提升其專業(yè)知識水平，以滿足工作需要。最后，強(qiáng)調(diào)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向貫穿內(nèi)控實(shí)施工作的整個(gè)流程。內(nèi)部控制評價(jià)是要考察內(nèi)部控制對控制目標(biāo)合理保證作用的發(fā)揮情況，所以若能讓各個(gè)公司主動地、積極地在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)、強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，那將有利于公司長期健康發(fā)展，所以一定要積極營造一個(gè)正直誠信的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.2 細(xì)化缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

由于目前的相關(guān)指引中沒有對各種缺陷的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)給出具體規(guī)定，而是由企業(yè)根據(jù)缺陷的定義并結(jié)合自身情況去自行確定，這在一定程度上使企業(yè)認(rèn)定內(nèi)控缺陷的難度增加，甚至可能導(dǎo)致某些重大缺陷無法被合理認(rèn)定和及時(shí)披露。同樣也給企業(yè)帶來很大的判斷空間，這樣的規(guī)定將會可能導(dǎo)致使部分企業(yè)隨意掩蓋缺陷，使其內(nèi)控存在很大風(fēng)險(xiǎn)。所以鑒于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷界定模糊及混亂的現(xiàn)狀，相關(guān)政策制定部門更應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確劃分每種缺陷類型的衡量標(biāo)準(zhǔn)，以在一定程度防止因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)模糊而將相關(guān)重大缺陷劃分為成重要缺陷甚至一般缺陷的現(xiàn)狀出現(xiàn)。

3.3 健全內(nèi)部控制自我評價(jià)監(jiān)督機(jī)制

考慮到以上狀況，首先，企業(yè)要積極營建一個(gè)守法、公平、正直的內(nèi)部環(huán)境，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置。其次，要保證內(nèi)審部門的獨(dú)立性，增強(qiáng)監(jiān)管力度。再次，合理分配監(jiān)事會職能，保證其監(jiān)事會與董事??、管理層之間具有必要的獨(dú)立性，這樣可以更好地發(fā)揮其監(jiān)督職能。最后，適當(dāng)借助外部咨詢機(jī)構(gòu)的力量，提升內(nèi)控建設(shè)和評價(jià)的專業(yè)性，也為其有效運(yùn)行提供合理保證。同時(shí)也考慮到一些企業(yè)的自身能力可能存在一定的不足，那么其可以將業(yè)務(wù)適量外包，聘請會計(jì)師事務(wù)所來評價(jià)，以加強(qiáng)與注冊會計(jì)師的溝通。

內(nèi)控工作方案范文第3篇

關(guān)鍵詞:國有企業(yè) 內(nèi)部控制 評價(jià)

內(nèi)部控制評價(jià)，是企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。國有企業(yè)肩負(fù)著振興民族經(jīng)濟(jì)、參與國際競爭的重任，在國有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)，有利于企業(yè)加快完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平；有利于企業(yè)全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)國際競爭力。

一、國有企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的目的

(一)完善內(nèi)部控制體系

通過內(nèi)部控制評價(jià)查找內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)及時(shí)堵塞管理漏洞，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，健全優(yōu)化管控制度，使企業(yè)內(nèi)控體系不斷完善。

(二)提升市場形象和公眾認(rèn)可度

通過內(nèi)部控制評價(jià)披露企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，有利于樹立誠信、透明的企業(yè)形象，增強(qiáng)公眾的信任度、認(rèn)可度，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

(三)實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動

通過內(nèi)部控制評價(jià)排查管控風(fēng)險(xiǎn)，在政府監(jiān)管中贏得主動，并借助政府監(jiān)管成果進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作，實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互動。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容

內(nèi)部控制評價(jià)主要分為企業(yè)層面內(nèi)部控制評價(jià)和流程層面內(nèi)部控制評價(jià)兩個(gè)方面進(jìn)行

1、企業(yè)層面內(nèi)部控制評價(jià)

企業(yè)層面控制是指對企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。企業(yè)層面控制是內(nèi)控梳理工作的起點(diǎn)，是業(yè)務(wù)流程控制的基礎(chǔ)。企業(yè)層面控制的缺陷往往會對整個(gè)內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生重大影響。測試企業(yè)層面控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：與內(nèi)部環(huán)境有關(guān)的控制；針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制；企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估過程；對內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制；對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價(jià)。

2、流程層面內(nèi)部控制評價(jià)

流程層面控制是指企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。流程層面控制評價(jià)的基礎(chǔ)是流程，從主要風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，按照重要性的原則，根據(jù)流程中的具體風(fēng)險(xiǎn)、管理重點(diǎn)和責(zé)任主體，進(jìn)行內(nèi)部控制的自我檢查和評價(jià)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)結(jié)果，由內(nèi)控評價(jià)主責(zé)部門確定內(nèi)控評價(jià)所需涉及的業(yè)務(wù)流程。

（二）內(nèi)部控制評價(jià)的重點(diǎn)

1、流程和制度設(shè)計(jì)的有效性

主要檢查內(nèi)部控制是否涵蓋了企業(yè)經(jīng)營管理中需關(guān)注的重點(diǎn)問題及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)；是否明確了各項(xiàng)經(jīng)營活動的管理要求；風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否能有效降低和控制經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)；各控制點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、各個(gè)崗位間的職責(zé)分工是否明確。

2、流程和制度運(yùn)行的有效性

主要檢查各項(xiàng)經(jīng)營活動是否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；是否保留了完整和可靠的文檔記錄。在驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行的一致性時(shí)，從業(yè)務(wù)發(fā)生開始，抽取一定數(shù)量的樣本，通過對業(yè)務(wù)申請、審批、執(zhí)行、過程記錄、款項(xiàng)收付到財(cái)務(wù)處理全過程測評，驗(yàn)證業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否一致。

三、國有企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的工作流程

國有企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)工作流程分為內(nèi)控評價(jià)啟動和準(zhǔn)備、內(nèi)控評價(jià)實(shí)施、內(nèi)控缺陷認(rèn)定及整改和評價(jià)報(bào)告編制四個(gè)階段。

(一)內(nèi)控評價(jià)啟動和準(zhǔn)備階段

1、編制內(nèi)控評價(jià)工作方案

評價(jià)主責(zé)部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部控制評價(jià)工作總體安排，制定企業(yè)內(nèi)控評價(jià)工作方案，明確內(nèi)控評價(jià)工作的目標(biāo)、方法、機(jī)構(gòu)、人員組織、時(shí)間安排、內(nèi)控評價(jià)工作所關(guān)注的重點(diǎn)測試領(lǐng)域，經(jīng)董事會審議通過后實(shí)施。

2、確定內(nèi)控評價(jià)工作機(jī)構(gòu)

根據(jù)內(nèi)控評價(jià)的要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)工作組，具體組織開展本單位內(nèi)部控制評價(jià)工作。評價(jià)機(jī)構(gòu)的組成和人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容、工作量、人員水平和獨(dú)立性等因素考慮。評價(jià)工作組成員至少應(yīng)包括主要業(yè)務(wù)管理部門人員。

(二)內(nèi)控評價(jià)實(shí)施階段

1、召開內(nèi)控評價(jià)工作會，進(jìn)行宣傳、動員，對開展內(nèi)控評價(jià)做出部署，提出要求。

2、依據(jù)企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境及面臨的主要管控問題，識別和評估業(yè)務(wù)和管理流程中的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，確定企業(yè)的主要管理問題和風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)。

3、選擇適當(dāng)?shù)脑u價(jià)方法進(jìn)行必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

(三)內(nèi)控缺陷的認(rèn)定及整改階段

內(nèi)控缺陷是指某個(gè)控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行使管理層或企業(yè)員工在日常工作中不能及時(shí)預(yù)防或者查找錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致對業(yè)務(wù)的控制失效或部分失效的行為。內(nèi)控缺陷按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，并提出整改建議。存在缺陷的部門要制定切實(shí)可行的整改方案，及時(shí)整改，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度內(nèi)。

(四)評價(jià)報(bào)告的編制階段

企業(yè)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果，針對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。對內(nèi)部控制評價(jià)過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性等相關(guān)內(nèi)容做出披露，提交董事會審議通過后對外報(bào)送。

五、國有企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)關(guān)注的問題

(一)關(guān)注內(nèi)部控制失效的問題

企業(yè)因人為判斷、串通舞弊、越權(quán)管理、執(zhí)行不力、權(quán)衡成本與效益等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。由于內(nèi)部控制存在上述固有局限，在進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立足于“合理保證”的概念，不應(yīng)不切實(shí)際期望內(nèi)部控制能夠絕對保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)關(guān)注內(nèi)部控制評價(jià)人員素質(zhì)問題

內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，對評價(jià)人員素質(zhì)有嚴(yán)格的要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件，建立長效內(nèi)部控制評價(jià)培訓(xùn)機(jī)制，提高評價(jià)人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，保證評價(jià)工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

內(nèi)控工作方案范文第4篇

各科室、各直屬單位：

為切實(shí)加強(qiáng)對全局推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制的管理工作，進(jìn)一步健全我局決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，完善權(quán)責(zé)分明、流程清晰、制度可行、風(fēng)險(xiǎn)可控的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制約模式，從源頭上提高我局反腐倡廉水平和行政管理水平，根據(jù)縣委辦《關(guān)于推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)施意見》(海辦發(fā)〔20__〕55號)文件精神，結(jié)合全局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)際，現(xiàn)制定如下實(shí)施方案。

一、總體要求

以構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制為綱領(lǐng)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化控制、有效管理為目標(biāo)，以突出重點(diǎn)權(quán)力、狠抓重點(diǎn)領(lǐng)域、防控重點(diǎn)環(huán)節(jié)為關(guān)鍵，以強(qiáng)化監(jiān)督檢查、考評獎(jiǎng)懲為保障，從源頭上強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的規(guī)范制約，從過程上優(yōu)化對權(quán)力運(yùn)行的管理監(jiān)督，形成以積極防范為核心、以強(qiáng)化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制。

二、工作目標(biāo)

通過權(quán)力內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行，建立起完善的內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行體系、以廉政風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)）排查、分析為基礎(chǔ)，強(qiáng)化對權(quán)力的實(shí)時(shí)監(jiān)控，以制度執(zhí)行問責(zé)為手段，增強(qiáng)干部職工的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升干部職工預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，從源頭上預(yù)防和減少腐敗的發(fā)生，確保我局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控取得實(shí)效。

三、工作內(nèi)容和實(shí)施步驟

（一）完善制度，制定內(nèi)控機(jī)制方案（2014年3月24日至4月1日）

成立由局主要負(fù)責(zé)人為組長，其他局負(fù)責(zé)人為副組長，各科室、各直屬單位主要負(fù)責(zé)人為成員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控（內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行）工作領(lǐng)導(dǎo)小組。廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在局督察科。各科室要明確一名內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行監(jiān)督員，使內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行延伸到各個(gè)層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，各直屬單位要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，要有一名領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，并制定相關(guān)的工作方案。

（二）進(jìn)一步清理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行（2014年4月1日至4月30日）

各單位按照“工作有程序，程序有控制，控制有標(biāo)準(zhǔn)”和“事有專管之人、人有專司之職、時(shí)有限定之期”的要求，進(jìn)一步清理職權(quán)，優(yōu)化流程。

（三）堅(jiān)持上下聯(lián)動，排查廉政風(fēng)險(xiǎn)防控（內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行）（2014年5月1日至7月30日）

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控（內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行）是指黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。突出重點(diǎn)崗位，采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)和民主測評等方式，組織黨員干部和職工認(rèn)真排查廉政風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)）。重點(diǎn)排查：

1.思想道德風(fēng)險(xiǎn)。查找是否無視紀(jì)律制度規(guī)定，不斷發(fā)生“小過錯(cuò)”；濫用裁量空間，經(jīng)常做出有悖常理的建議或決定；不按規(guī)定報(bào)告或故意隱瞞個(gè)人分管、經(jīng)辦的重要公務(wù)和業(yè)務(wù)；經(jīng)常對不屬于自己管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；以沉默的方式容忍違紀(jì)違法行為或?qū)梢傻默F(xiàn)象沒有反應(yīng)；經(jīng)常出入高檔娛樂消費(fèi)或不健康活動場所，生活行為不檢點(diǎn)，群眾或家庭成員有反映等。

2.制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合管理權(quán)限，查找本單位（科室、信息中心、大隊(duì)、環(huán)衛(wèi)處、海城公司）、本崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度是否具體、管用，是否覆蓋各項(xiàng)公務(wù)或業(yè)務(wù)活動，是否覆蓋權(quán)力運(yùn)行的全過程。

3.崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員在集體決策行為和執(zhí)行議事規(guī)則等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合單位（各科室、信息中心、大隊(duì)、環(huán)衛(wèi)處、海城公司）和崗位職責(zé)要求，排查本單位的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員在履行職責(zé)中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)；資金流量大、業(yè)務(wù)頻率高、權(quán)力相對集中的重點(diǎn)崗位業(yè)務(wù)工作中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

4.業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，查找各類業(yè)務(wù)流程運(yùn)行過程中易發(fā)的違紀(jì)違法行為。要依據(jù)合理的假設(shè)，對業(yè)務(wù)運(yùn)行過程進(jìn)行調(diào)查摸底，結(jié)合已經(jīng)發(fā)生的案件，進(jìn)行類比分析，舉一反三，查找可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)行檢查評估（2014年8月1日至12月20日）

局督察科要加強(qiáng)對各類風(fēng)險(xiǎn)源（點(diǎn)）制度防范措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)錄入違章記錄查詢系統(tǒng)，同時(shí)督促被檢查對象認(rèn)真整改，并對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)。局督察科要建立風(fēng)險(xiǎn)問題整改再分析制度，從制度設(shè)計(jì)、防控方式和手段的適宜性等方面進(jìn)行分析，不斷完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，迎接縣紀(jì)委及相關(guān)職能部門對我局廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)情況的綜合評估和考核。對考評過程中發(fā)現(xiàn)的問題，將書面反饋給被考評單位主要負(fù)責(zé)人，并督促制定整改措施，限期整改。凡因?yàn)榱L(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)工作不力，導(dǎo)致發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法案件的，按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任。

四、工作要求

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制的有效載體，是提升科學(xué)決策、高效執(zhí)行、內(nèi)外監(jiān)督水平的重要保證，也是一項(xiàng)具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性、政策性和長期性的戰(zhàn)略任務(wù)，各單位要高度重視內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行管理工作，將其列入重要議事日程來抓，做到精心組織，周密部署，扎實(shí)推進(jìn)。明確具體的階段性要求和工作目標(biāo)，強(qiáng)化措施落實(shí)，確?；顒尤〉脤?shí)實(shí)在在的效果，促進(jìn)本單位及其工作人員勤政廉政、依法行政。

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)能否取得實(shí)效，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)。各單位要根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新要求，針對不同階段的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，定期梳理完善“權(quán)力庫”、“風(fēng)險(xiǎn)庫”。要及時(shí)清理、新增權(quán)力事項(xiàng)，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施；要及時(shí)將排查中發(fā)現(xiàn)的問題錄入“風(fēng)險(xiǎn)信息庫”，督促被檢查對象認(rèn)真整改，并綜合運(yùn)用和創(chuàng)新多種控制管理方式，確保權(quán)力運(yùn)行到哪里，防控措施就跟進(jìn)到哪里。要通過執(zhí)行、修訂、再執(zhí)行，不斷修訂完善權(quán)責(zé)流程、風(fēng)險(xiǎn)防控相匹配的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（二）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制 的有效載體，是提升科學(xué)決策、高效執(zhí)行、內(nèi)外監(jiān)督水平的重要保證，也是一項(xiàng)具有很強(qiáng)系統(tǒng)性、政策性和長期性的戰(zhàn)略任務(wù)。做好這項(xiàng)工作，有利于把握先機(jī)，防患未然，增強(qiáng)反腐倡廉工作的針對性，減少腐敗的發(fā)生率，更好地保護(hù)干部。各單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行的重要意義，理解支持、積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控（內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行）工作。

內(nèi)控工作方案范文第5篇

2009年基金監(jiān)督管理科成立以來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和各科室的大力支持和幫助下，工作得以穩(wěn)步有序開展，較好地完成了全年工作任務(wù)?，F(xiàn)將2009年度工作開展情況、工作中存在的問題及2012年工作計(jì)劃匯報(bào)如下：

一、工作開展情況

（一）進(jìn)一步規(guī)范和完善社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金監(jiān)管內(nèi)控管理制度和辦法，確?；鸷唾Y金管理和操作流程的規(guī)范性。

為進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)基金及就業(yè)再就業(yè)資金支出，防范基金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)各項(xiàng)支出特點(diǎn)并結(jié)合我市實(shí)際情況，在局黨組的安排下，在相關(guān)科室的支持協(xié)助下，重新組織修訂完善了社?；鸶黜?xiàng)支出及就業(yè)再就業(yè)資金具體操作流程，確保了基金管理和各項(xiàng)操作流程的規(guī)范性，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，結(jié)合我市社保基金和就業(yè)再就業(yè)工作實(shí)際，擬寫了《清鎮(zhèn)市社會保險(xiǎn)基金專項(xiàng)治理工作方案》、《清鎮(zhèn)市社會保險(xiǎn)基金和就業(yè)再就業(yè)資金安全宣傳教育活動工作方案》并及時(shí)呈報(bào)市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，并及時(shí)開展了社會保險(xiǎn)基金專項(xiàng)治理工作方案。

（三）業(yè)務(wù)工作開展情況 2、嚴(yán)格按照有關(guān)操作流程對就業(yè)再就業(yè)資金及社?；鸶黜?xiàng)支出進(jìn)行審核，并深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。一是從5月份以來，認(rèn)真審核每一筆醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等各項(xiàng)支出；二是每月下旬按時(shí)會同社保局退休科審核擬退休人員資料，并對擬退休人員有關(guān)情況深入企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核查，保證擬退休人員符合退休條件，確?；鹬С霭踩暾?；三是對2009年每季度、每月的公益性崗位補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)補(bǔ)貼、職業(yè)介紹補(bǔ)貼、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼等有關(guān)支出進(jìn)行審核；四是及時(shí)組織召開就業(yè)再就業(yè)資金使用管理聯(lián)席會議，保證有關(guān)資金的及時(shí)撥付。 3、加強(qiáng)與社保局、就業(yè)局相關(guān)部門的業(yè)務(wù)工作對接，對各項(xiàng)基金和資金操作流程各環(huán)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行熟悉了解，以便更能結(jié)合實(shí)際開展監(jiān)督工作，使監(jiān)督工作落到實(shí)處，確?；鸷蛯ｍ?xiàng)資金安全。

4、采取多種形式開展社?；鸷途蜆I(yè)再就業(yè)資金安全宣傳教育活動及開展社?；饘ｍ?xiàng)治理工作等。

5、加強(qiáng)對農(nóng)村勞動力及下崗失業(yè)人員培訓(xùn)工作的監(jiān)督檢查力度。一是對2005年、2006年、2007年農(nóng)村勞動力培訓(xùn)及經(jīng)費(fèi)撥付情況進(jìn)行了詳細(xì)核查并及時(shí)報(bào)告檢查情況。二是對2009年每期開班培訓(xùn)情況進(jìn)行現(xiàn)場督察，及時(shí)填寫培訓(xùn)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)表，及時(shí)準(zhǔn)確了解每期培訓(xùn)質(zhì)量等情況。

6、對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)勞動力分市場建設(shè)情況進(jìn)行檢查。一是會同市財(cái)政、審計(jì)有關(guān)部門對百花湖鄉(xiāng)勞動力分市場建設(shè)工程進(jìn)行驗(yàn)收。二是對新店、衛(wèi)城、流長勞動力分市場建設(shè)有關(guān)事宜進(jìn)行現(xiàn)場查看。

（四）其他工作開展情況。一是按時(shí)向局辦公室報(bào)送科室工作動態(tài)信息、工作周報(bào)、月報(bào)及工作總結(jié)。二是積極參加市委市政府及本局組織的有關(guān)活動。三是完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、政治理論及業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)

（一）深刻認(rèn)識基金和就業(yè)再就業(yè)資金監(jiān)督管理工作的重要性，明確職能定位，不斷加強(qiáng)監(jiān)管人員的從業(yè)素質(zhì)。

社會保險(xiǎn)基金和就業(yè)再就業(yè)資金的管理使用具有很強(qiáng)的政策性、規(guī)定性和嚴(yán)肅性，只有熟悉掌握社保基金及就業(yè)再就業(yè)資金各項(xiàng)法律法規(guī)及實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程，才能真正發(fā)揮基金監(jiān)督管理職能，確保基金及就業(yè)再就業(yè)資金安全運(yùn)行。工作之余，基金監(jiān)督管理科科室人員學(xué)習(xí)了大量有關(guān)法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度，基本掌握有關(guān)業(yè)務(wù)處理要點(diǎn)及監(jiān)督管理過程中應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容。

（二）積極參加我局“深入學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀”各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動，切實(shí)做到“工作學(xué)習(xí)兩不誤，雙促進(jìn)”。

三、基金監(jiān)督管理工作中存在的問題

（一）由于目前基金管理尚未制定統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)管體系和就業(yè)再就業(yè)資金會計(jì)核算辦法尚需進(jìn)一步完善，在基金監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題，如：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還需進(jìn)一步完善、業(yè)務(wù)操作還需進(jìn)一步規(guī)范等。

（二）由于就業(yè)再就業(yè)資金及社保基金有關(guān)政策和規(guī)定較多，加上自身時(shí)間有限，對社保及就業(yè)工作的具體業(yè)務(wù)操作流程尚在熟悉中，導(dǎo)致對有關(guān)政策的把握尺度不準(zhǔn)，基金監(jiān)管工作力度不夠，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）社保基金監(jiān)督管理工作主要是從社保

基金征繳、社?；鸶黜?xiàng)支出以及社?；鸸?jié)余三方面進(jìn)行監(jiān)督管理，如何有效監(jiān)督基金征繳、各項(xiàng)支出以及基金節(jié)余一直是基金監(jiān)督工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。在工作量較大、人員較少的條件下，要真正做到對每筆基金征繳、支出進(jìn)行有效監(jiān)督還存在一定困難。

（四）在日常監(jiān)管工作中，與社保和就業(yè)部門有關(guān)人員的交流溝通還不夠，對一些問題的處理上溝通還需加強(qiáng)。

四、下一步工作打算