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內(nèi)部審計職能論文范文第1篇

隨著國際、國內(nèi)對推行核電站態(tài)度的不斷改變，核電企業(yè)面臨的不確定因素日益增多，在環(huán)境日益惡化的今天核電作為清潔能源擔當著重要的角色，核電企業(yè)在安全發(fā)電的基礎(chǔ)上盡可能的降本增效，創(chuàng)造更多的價值，內(nèi)部審計作為企業(yè)重要職能部門，以幫助改善企業(yè)的經(jīng)營管理，增加組織價值，實現(xiàn)企業(yè)目標為目的。

一、內(nèi)部審計增值功能的概念

IIA對內(nèi)部審計最新定義：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。他通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標?！蓖瑫r，IIA在《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架(2009)》中對“增加價值”作了如下解釋：“內(nèi)部審計通過確認和咨詢服務(wù)，增加組織實現(xiàn)既定目標的機會，確認運營的改進，并\或降低風險的暴露的程度，從而為組織創(chuàng)造價值。”

二、核電企業(yè)內(nèi)部審計增值職能

內(nèi)部審計的基本職能是為企業(yè)增加價值并改善企業(yè)的運營，通過收集資料、識別并評判風險，以咨詢、建議、書面報告或其他形式把有價值的信息呈現(xiàn)出來，為企業(yè)相應(yīng)的經(jīng)營管理者提供幫助。核電企業(yè)根據(jù)集團公司總體規(guī)劃，內(nèi)部審計機構(gòu)的職能不單純是內(nèi)部審計，還包括內(nèi)部控制評價、物資采購稽核、風險管理評價等增值功能。內(nèi)審人員不單是企業(yè)的審計人員，而且是企業(yè)的咨詢?nèi)藛T、稽核人員、監(jiān)督人員。

三、核電企業(yè)內(nèi)部審計實現(xiàn)增加價值的表現(xiàn)形式

（一）內(nèi)部審計直接增加的企業(yè)價值

內(nèi)部審計師雖然不直接從事企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，其工作的基礎(chǔ)的為別的部門提供的資料，通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和過程資料的收集，運用相應(yīng)的審計技術(shù)，查明和評估企業(yè)在生產(chǎn)、管理經(jīng)營過程中存在的問題和風險，以保證各項規(guī)章制度和管理指令得到及時有效貫徹執(zhí)行；內(nèi)部審計師需要不斷地更新和儲備知識，及時掌握和了解外部環(huán)境尤其國家政策對企業(yè)的要求，融合自身對企業(yè)運作的了解，加上本身專業(yè)敏感性判斷，定期或不定期的將有價值的信息，以管理建議書或?qū)ｍ棃蟾娴葧婊蚩陬^方式上報給管理層。被采納利用的審計建議與忠告，不僅可以消除潛在的風險因素、控制漏洞，而且運用在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，還可以減少經(jīng)濟損失或者減少支出，從而直接為企業(yè)增加價值。

（二）內(nèi)部審計間接增加的企業(yè)價值

內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，屬于審計的在線工作，通過日常的審計監(jiān)督、檢查和評價，直接對管理進行時時監(jiān)督，此時無論內(nèi)審人員是否發(fā)現(xiàn)問題，只要有內(nèi)審人員的參與，一定程度上有威懾作用，降低企業(yè)內(nèi)部舞弊發(fā)生的概率，維持了良好的工作秩序，加強企業(yè)員工的自律行為，增強了企業(yè)內(nèi)部控制力和執(zhí)行力，無形的增加了企業(yè)價值，從而間接為企業(yè)增加價值。

四、內(nèi)部審計增加企業(yè)價值的有效途徑

內(nèi)部審計通過自身專業(yè)化流程及方法，在線與離線并重，系統(tǒng)的監(jiān)督和評價企業(yè)的內(nèi)部控制、風險管理、控制和治理過程，進而提高企業(yè)的運營效率，幫助企業(yè)實現(xiàn)增值目標。同時，內(nèi)部審計還在不斷完善其自身管理機制、更新審計手段等改革措施，已達到提高審計質(zhì)量，節(jié)約審計成本，為企業(yè)增加價值。

（一）通過自查、自糾、自改降低企業(yè)風險為企業(yè)增加價值

近年來，中央陸續(xù)開展了全黨深入開展黨的群眾路線教育實踐活動，出臺了“八項規(guī)定”、“三重一大”、中央企業(yè)負責人職務(wù)消費管理暫行辦法等，內(nèi)部審計部門依據(jù)國家各項規(guī)定，對企業(yè)進行健康體檢，通過自查盡早排查風險、發(fā)現(xiàn)問題，并積極整改落實，從而有利于企業(yè)配合企業(yè)在各級監(jiān)管部門檢查中贏取主動，并嚴格控制“八項規(guī)定”、企業(yè)負責人職務(wù)消費相關(guān)費用，建立日常監(jiān)督檢查預(yù)警機制，既降低企業(yè)與國家政策不符合的風險，又降低了相關(guān)成本費用，節(jié)約了企業(yè)資金，從而達到增加價值的目的。

（二）通過開展內(nèi)部控制評價及審計改進企業(yè)內(nèi)部控制狀況為企業(yè)增加價值

2010年4月，五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，該配套指引于2011年1月1日起，分批次、分步驟在上市公司范圍內(nèi)進行強制執(zhí)行并鼓勵非上市大中型企業(yè)執(zhí)行。核電企業(yè)于2012年開始開展內(nèi)部控制評價，內(nèi)部審計部門牽頭組成評價小組對企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計、實施及運行的結(jié)果進行調(diào)查、測試、分析、評價，并得出相應(yīng)的報告，同時將內(nèi)部控制評價作為年度常態(tài)性工作，通過每年的“評價-反饋-再評價”的過程促進企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施和持續(xù)改善。開展內(nèi)部控制審計，內(nèi)部控制審計是審計基礎(chǔ)工作形式之一，主要評價企業(yè)的內(nèi)部控制情況，內(nèi)部控制體系是否有效地建立并嚴格執(zhí)行，通過反復(fù)審計查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，通過有力的證據(jù)向管理層進行通報并提出專業(yè)的強化內(nèi)部控制的建議和防范措施，以防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理水平，從而為企業(yè)增加價值。

（三）通過物資采購稽核降低采購成本為企業(yè)增加價值

物資采購稽核是核電企業(yè)特有職能，由集團公司總體要求，各成員單位對采購全流程實施稽核，其中最重要為物資采購稽核。由于核電設(shè)備采購的特殊性、復(fù)雜性和采購量巨大成為制約采購成本控制的主要因素之一，為規(guī)范公司采購行為，完善采購內(nèi)控，優(yōu)化采購流程，控制采購業(yè)務(wù)風險，堵塞采購管理漏洞及降低采購成本，內(nèi)部審計機構(gòu)下設(shè)采購稽核科，使原有的離線采購審計變?yōu)樵诰€審計，審計端口前移，通過采購稽核對采購行為進行在線的、直接的過程監(jiān)控，通過對物資采購價格形成過程的真實性、合理性、完整性，建立健全對采購物資業(yè)務(wù)流程和價格形成過程的監(jiān)督和制衡機制，增加采購業(yè)務(wù)透明度，促進采購管理規(guī)范化，發(fā)揮促進管理、降本增效、完善內(nèi)控、預(yù)防腐敗的作用。

（四）通過不斷審計創(chuàng)新為企業(yè)增加價值

內(nèi)部審計職能論文范文第2篇

論文摘要:建立健全的企業(yè)審計制度是保證內(nèi)部審計順利進行的一個重要基礎(chǔ)，但要切實提高企業(yè)內(nèi)部審計的效果，還需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部存在的審計問題采取有效的對應(yīng)措施。

市場經(jīng)濟發(fā)展得越充分，就越需要加強內(nèi)部審計，這是必然的發(fā)展趨勢。因此如何提高企業(yè)內(nèi)部審計的效果也變的越來越重要，所以我們要先來研究一下目前我國企業(yè)內(nèi)部審計所存在的種種問題。

1.我國企業(yè)內(nèi)部審計的主觀限制性分析

首先，企業(yè)內(nèi)部審計定位的不明確，許多企業(yè)的內(nèi)部審計部門職能定位有監(jiān)督職能、鑒證職能及綜合職能等特點。最普遍的說法是將內(nèi)部審計定位為監(jiān)督職能和鑒證職能，內(nèi)部審計的職能定位不能夠反映內(nèi)部審計的真正目的，從而影響了內(nèi)部審計人行為的目標和方向。其次，企業(yè)審計人員結(jié)構(gòu)的單一性，許多企業(yè)的審計部門普遍存在專職人員少、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象。內(nèi)審人員缺乏應(yīng)有的審計經(jīng)驗和審計技巧，兼職現(xiàn)象嚴重，難以適應(yīng)內(nèi)審工作的需要。人員的知識面較為單一，絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)只有會計師，沒有工程師、律師等，使得審計部門只能從憑證到帳面查找問題，難以從實際操作中發(fā)現(xiàn)問題。因而提出的建議或為決策者提供的決策依據(jù)往往缺乏現(xiàn)實性。

2. 我國企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)的不完整性分析

首先表現(xiàn)在，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)重視不夠，沒有設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了卻把審計與財務(wù)或監(jiān)察等部門并到一起，個別企業(yè)甚至借改制之名撒并了內(nèi)部審計機構(gòu)。在人員配備上沒有把精兵強將放到內(nèi)部審計崗位上來，正常的審計人員數(shù)量也難以保證。其次反映在，授予內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限不夠，有的甚至不予授權(quán)，以至內(nèi)部審計結(jié)論的落實難以到位，內(nèi)部審計發(fā)揮不了應(yīng)有作用。第三則是企業(yè)審計人員結(jié)構(gòu)不合理，現(xiàn)有的審計人員基本上都是財務(wù)人員轉(zhuǎn)型，缺乏經(jīng)濟、工程、法律等專業(yè)人員，且審計人員因長年得不到培訓(xùn)而閉目塞聽。

3.我國企業(yè)內(nèi)部審計可持續(xù)性發(fā)展的滯后性

我國企業(yè)內(nèi)部審計的方法模式仍以帳項基礎(chǔ)審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內(nèi)部審計人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風險。另外，內(nèi)部審計中抽樣設(shè)計雖已被廣泛應(yīng)用，但是內(nèi)審人員在運用這一技術(shù)時，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險。

4.企業(yè)內(nèi)部審計與管理間的辨證關(guān)系

4.1 企業(yè)內(nèi)部審計受其獨立性制約

企業(yè)內(nèi)部審計的職責之一是接受委托對本企業(yè)其他職能部門履行經(jīng)濟責任的情況進行監(jiān)督，對企業(yè)整個管理系統(tǒng)的有效性、科學性進行評價，因而，要求內(nèi)部審計相對于其他職能部門來說是獨立的，只有這樣，審計工作的質(zhì)量才有保證，審計人員發(fā)表的意見、結(jié)論、建議的公正性才不會受到影響。

4.2 企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)管理間的輔成關(guān)系

內(nèi)部審計是通過內(nèi)部控制制度，對企業(yè)的各項管理進行客觀評價，提出改進的意見和建議來發(fā)揮其加強管理的作用的。如果內(nèi)部審計的有益建議被采納，并促使企業(yè)管理邁上新的臺階，內(nèi)部審計就為加強企業(yè)管理做出了貢獻，相反，內(nèi)部審計人員未提出有益的建議或這些建議未被采納，則內(nèi)部審計就沒有起到加強企業(yè)管理的作用。

4.3 企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)管理間的職能區(qū)別

審計為管理服務(wù)，并不意味著內(nèi)部審計人員參加日常的經(jīng)營管理。內(nèi)部控制體現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)處理程序上，由管理部門設(shè)計、具體管理人員執(zhí)行，比如對經(jīng)濟活動的稽核、驗收、復(fù)算、核對等等。履行管理職能，是指實際加入管理的運作過程，實施具體的管理行為，實施人員必然參與了管理，留下了管理的痕跡，發(fā)生了管理的效果。

5.企業(yè)內(nèi)部審計工作問題產(chǎn)生的因素分析

對于內(nèi)部審計工作問題產(chǎn)生的因素可以歸納為以下三點:

5.1 審計制度的不健全因素

對企業(yè)審計工作而言，明確控制標準是前提，建立健全責任制度是保障。雖然國家有規(guī)定，法律有依據(jù)，但有的單位往往根據(jù)本身需不需要來決定執(zhí)不執(zhí)行。

5.2 審計實施操作不規(guī)范

企業(yè)審計前期準備工作不充分，審計計劃編制不周詳，審計方案過于簡單，內(nèi)容不詳細，審計人員分工不合理，審計實施過程未嚴格按照規(guī)范執(zhí)行。

5.3 審計技術(shù)落后

科學技術(shù)在審計領(lǐng)域的利用率低，審計成果距離目標要求差距較大。當前內(nèi)部審計多注重采用審查憑證、賬簿和報表等傳統(tǒng)審計方法，缺乏內(nèi)查外調(diào)等手段，未能觸及要害。這種單純以賬查賬的做法很難發(fā)掘錯弊及違紀事實;有的審計人員，審計工作抓不住重點，找不準問題隱藏的領(lǐng)域，重財務(wù)審計，輕財經(jīng)法紀審計和經(jīng)濟效益審計，既不利于打擊嚴重侵占企業(yè)財產(chǎn)行為，也不利于促進被審計單位改善經(jīng)營管理。

6.企業(yè)內(nèi)部審計效果的提高

6.1企業(yè)內(nèi)部總審計師制度的建立

為了提高企業(yè)內(nèi)部的審計效果，應(yīng)當選擇企業(yè)內(nèi)部熟悉本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、有組織領(lǐng)導(dǎo)能力、具有相應(yīng)專業(yè)知識的優(yōu)秀人才，擔任總審計師職務(wù)，總體負責企業(yè)內(nèi)部審計工作。

6.2 企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境的營造

審計環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部審計的效果影響也是很大的，營造良好內(nèi)部審計環(huán)境內(nèi)部審計監(jiān)督的成敗和效果，取決于是否具備了良好的審計監(jiān)督環(huán)境。審計環(huán)境也是內(nèi)部審計賴以生存和發(fā)展的條件，是影響內(nèi)部審計活動完成其自身職能的基礎(chǔ)。

6.3 企業(yè)內(nèi)部審計程序與方法的改良

這一點主要表現(xiàn)在，要在審計報告建議的質(zhì)量上下功夫，做到實事求是、客觀公正的反映被審計單位的情況，提出有價值、有分量的審計建議;要注重總結(jié)、提煉、利用審計成果，服務(wù)宏觀調(diào)控。積極參與企業(yè)經(jīng)營管理活動，對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的新情況、新問題和經(jīng)濟活動中發(fā)生的帶普遍性、傾向性的問題進行綜合分析，提出有針對性地改

進意見和措施。

7.結(jié)論:

隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，決定了企業(yè)內(nèi)部審計必然發(fā)生變化。我們要把握這些變化、立足現(xiàn)實、更新觀念，更好地履行審計職責，提高內(nèi)部審計的效果，適應(yīng)和滿足企業(yè)管理的需要。

內(nèi)部審計職能論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計，成果運用，強化，融合

 

一、企業(yè)內(nèi)部審計成果運用概述

審計成果是審計機構(gòu)、審計人員在依法獨立進行審計監(jiān)督、充分履行審計職責的過程中取得的工作成績。審計成果可以存在于審計工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現(xiàn)出來。畢業(yè)論文，融合。審計成果運用包括兩方面的含義：一是被審計對象不是就問題改問題，而是對同類問題舉一反三；二是審計意見和建議被領(lǐng)導(dǎo)采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計對象對被查處的問題進行對照分析，有則改之，無則加勉。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計要在治理、風險和控制中發(fā)揮作用，就必須有審計成果利用途徑。根據(jù)審計結(jié)果的不同，審計成果利用的途徑通常有高層批示、職能部門采納、聯(lián)系會議采納、移送處理、公示或披露、提請責任追究。

二、推動內(nèi)審成果運用面臨的困難

（一）思想認識不到位

因宣傳力度跟不上，加之受傳統(tǒng)組織和管理模式的影響，被審計單位對審計意見的重視程度普遍不足，對審計成果運用重視不夠，從而造成屢審屢犯的問題?，F(xiàn)實生活中，不論是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)還是審計人員，往往認為審計工作就是查找問題，提出審計報告、下達審計決定便已經(jīng)完成審計任務(wù)，運用、轉(zhuǎn)化審計成果是審計工作的“副產(chǎn)品”。直接表現(xiàn)為相關(guān)單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監(jiān)督，輕審后督查整改，導(dǎo)致了審計年年搞，問題依然存在的情況。

（二）審計成果質(zhì)量不高

內(nèi)審工作涉及面廣，對內(nèi)審人員素質(zhì)要求較高，受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，導(dǎo)致審計成果內(nèi)容較貧乏、操作性不夠強，使內(nèi)審工作質(zhì)量受到了一定程度上的影響。

（三）工作機制不夠健全

從目前內(nèi)部審計成果利用的環(huán)境看，一是后續(xù)保障能力較差，二是成果利用缺乏連續(xù)性。

充分發(fā)揮審計成果的作用，應(yīng)重點關(guān)注審計結(jié)論落實執(zhí)行情況。目前，由于缺乏相應(yīng)的保障機制，在審計成果產(chǎn)生與利用之間沒有形成良好的銜接過渡，在對違法違紀問題的處理時，與組織人事、紀檢監(jiān)察等部門之間沒有建立起順暢的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，因此，審計執(zhí)法往往是“只打雷不下雨”。

三、進一步擴大內(nèi)審成果運用的措施

內(nèi)部審計成果利用是需要領(lǐng)導(dǎo)的重視和廣大員工的理解和支持的。同時，還需建立一支高素質(zhì)高效率的內(nèi)審隊伍，才能從根本上予以改觀。

（一）強化后續(xù)審計，落實審計成果

后續(xù)審計是指內(nèi)部審計部門為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。后續(xù)審計是完成前期審計工作后繼續(xù)進行的追蹤審計，是內(nèi)部審計工作的一個重要環(huán)節(jié)，是落實審計成果，保證審計質(zhì)量的重要步驟。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)加強后續(xù)審計，以促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施，確保審計成果得到落實。

（二）提高認識，創(chuàng)造審計良好空間

良好的審計環(huán)境是審計成果運用轉(zhuǎn)化的沃土，內(nèi)部審計成果是領(lǐng)導(dǎo)層全面、準確了解內(nèi)部情況，掌握全局，制定決策的重要信息來源。首先，領(lǐng)導(dǎo)重視是促進審計成果運用的推手，內(nèi)審成果運用的實踐也證明了這一點，領(lǐng)導(dǎo)有批示，各職能部門也就會遵照執(zhí)行、認真整改；其次，職能部門理解是促進審計成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵，內(nèi)審部門要加強與審計對象的信息交流，充分向?qū)徲媽ο笮麄鲗徲嫻ぷ鞯男再|(zhì)、任務(wù)、要求，取得其對審計的認知、理解和支持；最后，內(nèi)審部門轉(zhuǎn)變思想觀念，是提升審計成果運用水平的前提，內(nèi)審人員一方面要樹立宏觀意識，將審計成果的運用看作是發(fā)揮審計監(jiān)督建設(shè)性作用的一項大事來抓，另一方面要注重時效，充分運用各種載體，迅速快捷地轉(zhuǎn)化審計成果。

（三）健全完善長效機制，切實加強審計整改

通過建立健全內(nèi)部審計成果運用制度，打破內(nèi)部審計成果運用局限，將審計成果的運用擴大到?jīng)Q策層、其它部門和考核工作。

一是健全和完善審計整改報告制度。企業(yè)在收到內(nèi)外部審計決定或?qū)徲嬏幚硪庖姾螅M織有關(guān)部門認真進行研究，落實審計意見。在規(guī)定期限內(nèi)編制審計整改工作方案，匯總審計整改結(jié)果，審計整改工作方案的內(nèi)容包括整改責任部門、責任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；審計整改結(jié)果的內(nèi)容包括審計決定或處理意見的落實情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因及限期整改計劃等。

二是健全和完善審計整改跟蹤檢查制度。為確保審計整改工作落到實處，公司健全和完善審計整改跟蹤檢查機制，強化審計回訪或后續(xù)審計。通過有效的跟蹤檢查，督促被審計單位全面整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，堵塞管理漏洞，提高經(jīng)營管理水平。

三是健全和完善審計整改考核制度。為保證審計整改效果，公司進一步加強對審計整改工作的考核，把審計整改情況列入評價領(lǐng)導(dǎo)班子履行經(jīng)濟責任和考核單位年度經(jīng)營業(yè)績的內(nèi)容。對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的單位，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子績效薪金掛鉤，并按照公司規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。畢業(yè)論文，融合。

（四）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責任，提高工作成效

一是加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責任，確保工作取得實效。企業(yè)主要負責人作為第一責任人，將審計整改工作納入重要議事日程，及時聽取審計整改情況匯報，及時研究解決整改工作中的重大問題，及時督促落實審計處理意見和審計決定。健全完善審計整改工作機制，明確責任分工，抓好責任落實，落實工作措施，形成相關(guān)職能部門各負其責、密切配合、齊抓共管的工作合力，做到層層有責任，環(huán)環(huán)抓落實，確保整改工作取得實效。

二是完善內(nèi)部控制，強化長效機制。針對反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，充分吸取教訓(xùn)，全面查找經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，深入研究從源頭上解決問題的根本措施，加強長效機制建設(shè)。畢業(yè)論文，融合。完善規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，切實做到用制度管權(quán)、管事、管人。在涉及企業(yè)重大經(jīng)營決策、重大經(jīng)營風險、重要管理事項、重點控制環(huán)節(jié)和大額資金支出等方面，落實管理責任，進一步規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險。畢業(yè)論文，融合。

（五）提高審計質(zhì)量，擴大審計成果的運用份量

審計質(zhì)量是審計工作的生命，保證審計質(zhì)量是促進審計成果運用的關(guān)鍵。

一是加強審計過程質(zhì)量控制。畢業(yè)論文，融合。從審計項目立項和編制計劃、審前調(diào)查、審計方案的制定、審計實施過程，到審計報告的撰寫，應(yīng)建立統(tǒng)一的客觀的可操作的內(nèi)審評價系統(tǒng)。畢業(yè)論文，融合。該系統(tǒng)要突出“客觀性”原則，盡量使用量化標準，使審計成果更加規(guī)范、客觀。

二是提高內(nèi)部審計的層次，實現(xiàn)內(nèi)部審計從以合規(guī)審計為主，向效益審計、管理審計和風險性審計為主轉(zhuǎn)變，從促進加強管理、完善制度、提高效益出發(fā)，促進加強經(jīng)營管理和服務(wù)宏觀調(diào)控方面取得明顯成效，提升審計成果的價值，擴大審計成果的運用分量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，筑牢“防火墻”，當好“保健醫(yī)”。

三是提高審計人員素質(zhì)。審計成果的運用水平與審計人員的素質(zhì)高低關(guān)系不言而喻，因此，各審計組織應(yīng)建立嚴格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度，不斷提高審計人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，保證審計人員隨時掌握與更新履行其職責應(yīng)具備的知識、技能，并不斷提高熟練程度。

參考文獻

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內(nèi)部審計職能論文范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；企業(yè)管理；作用

在最近的十幾年間，經(jīng)濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經(jīng)濟高速發(fā)展，各個行業(yè)都進入發(fā)展進步最好的時期。在發(fā)展進步的同時企業(yè)之間的經(jīng)濟競爭也越來越激烈。一個企業(yè)要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業(yè)自身出發(fā)，加強企業(yè)的內(nèi)部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業(yè)自身制度，穩(wěn)定的應(yīng)對經(jīng)濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部審計所能發(fā)揮的作用

（一）規(guī)避企業(yè)風險

在現(xiàn)在這個階段，我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，企業(yè)在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領(lǐng)域間同行企業(yè)的競爭也是日益激烈，企業(yè)的發(fā)展問題可以說是內(nèi)憂外患。想要企業(yè)能夠規(guī)避這些存在的風險而更加平穩(wěn)的進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這就提現(xiàn)到了企業(yè)內(nèi)部審計的重要性。企業(yè)的內(nèi)部審計工作應(yīng)該設(shè)立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內(nèi)部審計部門需要實施的了解企業(yè)各方面的運營狀況，對企業(yè)各個方面都有深入了解，一旦出現(xiàn)了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應(yīng)問題的解決辦法并作出處理抉擇。

（二）對企業(yè)的內(nèi)控能力進行提升

企業(yè)在管理中開展內(nèi)部審計，能夠有效增強企業(yè)的內(nèi)控能力。一方面，企業(yè)內(nèi)部審計通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的測試評價，增強企業(yè)的內(nèi)部控制能力。在企業(yè)內(nèi)部審計過程中，內(nèi)部審計人員通過收集企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營管理制度，測試企業(yè)內(nèi)部控制流程的正確性、完善程度以及相關(guān)控制點，并對測試資料進行分析，科學地對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全程度進行評價。及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點和失控點，以便企業(yè)及時對內(nèi)控制度進行改進和完善，增強企業(yè)的內(nèi)控能力，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。

（三）讓員工深刻了解企業(yè)文化

企業(yè)在實現(xiàn)為了實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標及長期、穩(wěn)定發(fā)展，除了具備強大的實力外，還應(yīng)當注重企業(yè)的文化建設(shè)。同時，企業(yè)內(nèi)部審計人員注重對企業(yè)形象和員工形象的評價，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規(guī)范和社會責任，為企業(yè)營造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導(dǎo)良好的企業(yè)文化，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。

（四）具有其他形式的間接價值

企業(yè)內(nèi)部審計具有威懾的間接價值，企業(yè)內(nèi)部審計會對企業(yè)的各個職能部門產(chǎn)生威懾作用，使得企業(yè)各個職能部門長期處于隨時可能被內(nèi)部審計的監(jiān)督下，迫使其維持良好的控制系統(tǒng)和秩序。同時，企業(yè)內(nèi)部審計人員可以根據(jù)企業(yè)其他部門的請求，檢查該部門的業(yè)務(wù)流程及程序，以便其業(yè)務(wù)流程的梳理和重構(gòu)，從而達到提升工作效率的目的。

二、確保企業(yè)內(nèi)部審計作用發(fā)揮的保障措施

（一）保證企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平

只有專業(yè)從事企業(yè)內(nèi)部審計的人才才能夠?qū)⑵髽I(yè)的內(nèi)部審計做好，是企業(yè)的內(nèi)部審計工作發(fā)揮它真正的左右。這就需要企業(yè)對內(nèi)部從事審計工作的專業(yè)人員進行嚴格的培訓(xùn)，使他們能夠完美的掌握企業(yè)財務(wù)知識、企業(yè)管理的相關(guān)問題、采購物資的專業(yè)技能等等內(nèi)部審計人員需要掌握的知識技能。如果企業(yè)內(nèi)部缺乏相應(yīng)的專業(yè)人才還可以從社會外界聘請具有專業(yè)知識的人才。這樣才能夠使企業(yè)內(nèi)部審計工作的正常運行得到保障，是企業(yè)的發(fā)展更上一層樓。

（二）內(nèi)部審計部門結(jié)構(gòu)合理完整

企業(yè)內(nèi)部審計是針對整個公司所有部門進行的，這就需要內(nèi)部審計的專業(yè)人員對公司各個領(lǐng)域進行充分的了解。如果需要一個人去對整個公司的也不進行了解這是十分不現(xiàn)實的，這就需要對審計部門的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行劃分，劃分出專門的人去對企業(yè)中專門的一部分負責。這樣的分配必須科學合理才能保證企業(yè)運行起來十分順利。

三、結(jié)語

經(jīng)過本篇論文的綜合敘述，我們可以輕易地了解到在最近的十幾年間，經(jīng)濟全球化速度不斷加快，我國的改革開放程度也日趨完善。在我國的人民生活水平不斷提高，市場經(jīng)濟高速發(fā)展的大環(huán)境之下，各個行業(yè)都進入發(fā)展進步最好的時期。在發(fā)展進步的同時企業(yè)之間的經(jīng)濟競爭也越來越激烈。一個企業(yè)要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業(yè)自身出發(fā)，加強企業(yè)的內(nèi)部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業(yè)自身制度，穩(wěn)定的應(yīng)對經(jīng)濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續(xù)發(fā)展。進行企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段有兩點，第一要保證企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平，第二則是要是企業(yè)內(nèi)部審計部門的結(jié)構(gòu)合理完整。這樣才能使企業(yè)向著一個更加健康的方向持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

［1］梁靜.淺談內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用［J］.經(jīng)濟視野,2014（11）.

內(nèi)部審計職能論文范文第5篇

【論文摘要】內(nèi)部審計部門是企業(yè)及其重要的職能部門，其工作質(zhì)量的好壞直接影響審計形象、審計權(quán)威和審計監(jiān)督職能的發(fā)揮。所以提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量對企業(yè)發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。對于內(nèi)部審計從業(yè)人員風險意識、素質(zhì)、技術(shù)手段、質(zhì)量控制標準、質(zhì)量管理制度及內(nèi)部審計的地位都需要進一步明確，加強內(nèi)部審計管理，有助于加強其質(zhì)量控制，進一步提高審計水平。

一、目前內(nèi)部審計實施過程中面臨的問題

（一）從業(yè)人員質(zhì)量風險意識有待提高。隨著內(nèi)部審計監(jiān)督領(lǐng)域的不斷擴大，審計范圍增加，審計項目越來越多，完成工作的壓力日益加大。通常審計部門人員少，所以有些內(nèi)審人員應(yīng)付思想比較嚴重，造成審計風險意識淡薄，質(zhì)量意識缺乏，因此忽視了內(nèi)部審計質(zhì)量要求，表現(xiàn)出來，既是重數(shù)量，輕質(zhì)量。造成項目審了不少，但真正有影響，能夠提升企業(yè)內(nèi)部管理的精品少，影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

（二）內(nèi)部審計從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。現(xiàn)有審計從業(yè)人員很多知識相對陳舊，對于傳統(tǒng)的一般財務(wù)審計了解得多，但掌握現(xiàn)代管理知識、科學知識，具有一定綜合分析能力的復(fù)合型人才比較少，整體上應(yīng)對復(fù)雜審計工作局面的能力比較弱。而且審計人員的開拓創(chuàng)新意識相對較弱，宏觀意識和現(xiàn)代審計意識不夠強。有些審計人員能夠留在內(nèi)部審計就是查賬的思維模式之中，多層次、多角度審視問題能力不夠，綜合分析能力比較差。

（三）內(nèi)部審計技術(shù)手段有待提高。老的內(nèi)部審計人員大多數(shù)對計算機審計工作不夠熟悉，審計還停留在對傳統(tǒng)手工賬的審查基礎(chǔ)上，審計手段落后。這不但增加了審計難度，而且造成效率較低、準確性較差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮。

（四）內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準有待明確。內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的依據(jù)和內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)規(guī)范。由于內(nèi)部審計是按照國家規(guī)定的要求而設(shè)置的，內(nèi)審部門在監(jiān)督過程中，又往往比較注重發(fā)現(xiàn)了多少問題、審計了多少金額，內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準建設(shè)相對落后，造成內(nèi)部審計質(zhì)量標準不明確，內(nèi)部審計質(zhì)量控制無章可循。

（五）內(nèi)部審計質(zhì)量管理制度有待健全。內(nèi)部審計質(zhì)量管理制度包括內(nèi)部審計復(fù)核制度、考核制度等，建立和完善質(zhì)量管理制度是提高內(nèi)部審計質(zhì)量的保障。但這些制度，企業(yè)要么沒有制定或制定的過于簡單，沒能得到認真執(zhí)行，其結(jié)果是內(nèi)部審計人員在審計過程中不能做到相互溝通、配合，以及互相監(jiān)督、促進，沒能很好地形成提升審計質(zhì)量的合力。

（六）內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。對于內(nèi)部審計認識不足，將內(nèi)審機構(gòu)合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任。在已設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)的單位中，一部分內(nèi)審機構(gòu)是由最高主管或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)，但其他單位或是由副職主管，或是由財務(wù)總監(jiān)主管，內(nèi)部審計的地位沒有得到應(yīng)有的重視。

二、提高內(nèi)部審計質(zhì)量的對策

（一）抓住重點，重視全局。只有在把握全局的基礎(chǔ)上，抓住要害，突出重點，查深查透，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。一方面要科學制定內(nèi)部審計計劃。另一方面，要突出內(nèi)部審計的重點。

(二)加強內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)建設(shè)。內(nèi)部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德和操守，還要具備較高的工作技能和審計理論水平，同時還必須掌握現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法。因此，需要加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計隊伍素質(zhì)，優(yōu)化內(nèi)部審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)。

（三）創(chuàng)新審計方法，改革審計手段。為了更好的內(nèi)部審計作用，必須適應(yīng)企業(yè)財務(wù)及管理不斷發(fā)展的要求，不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計的方法，改革審計手段。隨著企業(yè)經(jīng)濟活動越來越復(fù)雜，內(nèi)部審計工作的任務(wù)越來越重，內(nèi)審部門只有積極探索和應(yīng)用適應(yīng)新形勢發(fā)展要求的內(nèi)部審計技術(shù)與方法，不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量，才能圓滿完成各項內(nèi)部審計工作。首先，要加強先進的審計技術(shù)方法的推廣運用。其次，要積極探索經(jīng)濟效益審計。最后，要采取有效措施，大力推廣和完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風險評估等審計方法，積極研究探索適合內(nèi)審工作的先進方法，提高內(nèi)部審計的工作水平。

（四）完善內(nèi)部審計的管理制度。內(nèi)部審計的規(guī)章制度是保證內(nèi)部審計質(zhì)量的核心。要提高內(nèi)部審計的質(zhì)量，就要完善制度，嚴格管理。一方面要加強內(nèi)部審計制度體系建設(shè)。制定制度時要密切聯(lián)系企業(yè)實際情況，提高內(nèi)部審計制度的科學性和可操作性。另一方面要加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度建設(shè)。首先，建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制的機構(gòu)。內(nèi)部審計質(zhì)量控制的機構(gòu)即為內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主體。進行內(nèi)部審計質(zhì)量控制，必須有一個健全有效的組織機構(gòu)，該機構(gòu)是內(nèi)部審計機構(gòu)中的一個職能部門，如果企業(yè)規(guī)模較小或內(nèi)部審計業(yè)務(wù)較少，在內(nèi)部審計機構(gòu)中可以設(shè)置專門的內(nèi)部審計質(zhì)量控制人員。其次，建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制崗位責任制。只有將內(nèi)部審計質(zhì)量控制的職責落實到每一個崗位和人員，才能使內(nèi)部審計質(zhì)量控制得到保證。才能真正使內(nèi)部審計質(zhì)量控制得到良好的效果。再次，內(nèi)部審計質(zhì)量控制應(yīng)有健全的組織機制。該機制主要包括以下幾個方面內(nèi)容：一是建立健全內(nèi)部審計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。以控制內(nèi)部審計工作中發(fā)生差錯和弊端，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。二是建立健全內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度要求內(nèi)部審計機構(gòu)既要對內(nèi)部審計的各項業(yè)務(wù)或工作進行自我檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題，同時還要接受來自其他各個方面的對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，以便更全面、徹底地發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部審計工作中的各種問題。

（五）進一步提高內(nèi)部審計部門地位。要提高內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的地位，以增強內(nèi)部審計的相對獨立性和權(quán)威性。在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的選擇上要充分考慮審計活動與業(yè)務(wù)活動、財會部門以及其它管理工作的關(guān)系，盡量避免一個管理者既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作，這容易影響審計的獨立性。

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