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企業(yè)債申報(bào)材料范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)債 相關(guān)政策及區(qū)別 核算及涉稅

企業(yè)債是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。我國(guó)的企業(yè)債有其特殊性，僅指由政府部門(mén)所屬機(jī)構(gòu)、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)發(fā)行的債券，它對(duì)發(fā)債主體的限制比公司債窄。我國(guó)企業(yè)債市場(chǎng)最早產(chǎn)生于上世紀(jì)八十年代初。隨著1987年國(guó)務(wù)院《企業(yè)債券管理暫行條例》，企業(yè)債市場(chǎng)進(jìn)入了快速發(fā)展階段，發(fā)行規(guī)模從1983年的33.8億元迅速增加到1992年的681.7億元。企業(yè)債融資的快速膨脹帶來(lái)了許多潛在風(fēng)險(xiǎn)，1993年8月國(guó)務(wù)院了《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》，嚴(yán)格限制企業(yè)債的發(fā)行。此后，企業(yè)債市場(chǎng)進(jìn)入規(guī)范發(fā)展階段，發(fā)行規(guī)模從1993年20億元的低谷逐漸震蕩上升，2014年全年的交易額已突破萬(wàn)億元。由于在二十世紀(jì)九十年代中期，一些地方發(fā)生了企業(yè)債到期難以兌付本息的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)時(shí)的國(guó)家計(jì)委上收了企業(yè)債發(fā)行的審批權(quán)，從而形成了現(xiàn)在企業(yè)債發(fā)行由國(guó)家發(fā)改委集中管理審批的格局。近年來(lái)，發(fā)行企業(yè)債、參與企業(yè)債交易的單位呈快速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，在會(huì)計(jì)核算、涉稅處理等方面，產(chǎn)生了不少問(wèn)題。

一、發(fā)行單位應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)重要問(wèn)題

（一）申報(bào)方式

中央直接管理企業(yè)的申請(qǐng)材料可以直接向發(fā)改委申報(bào);國(guó)務(wù)院行業(yè)管理部門(mén)所屬企業(yè)的申報(bào)材料由行業(yè)管理部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào);地方企業(yè)的申報(bào)材料由所在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市發(fā)改委轉(zhuǎn)報(bào)。

（二）發(fā)債單位要具備一定的條件

所籌資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃;凈資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到規(guī)定的要求，即股份有限公司≥人民幣3 000萬(wàn)元、有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)≥人民幣6 000萬(wàn)元;經(jīng)濟(jì)效益良好，近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利;現(xiàn)金流狀況良好，具有較強(qiáng)的到期償債能力;近三年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為;前一次發(fā)行的企業(yè)債券已足額募集;已經(jīng)發(fā)行的企業(yè)債券沒(méi)有延遲支付本息的情形;企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的40%。用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的20%;符合國(guó)家發(fā)展改革委根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和宏觀調(diào)控需要確定的企業(yè)債券重點(diǎn)支持行業(yè)、最低凈資產(chǎn)規(guī)模以及發(fā)債規(guī)模的上、下限;符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

（三）企業(yè)債的發(fā)行方式

企業(yè)債的發(fā)行一般有：無(wú)擔(dān)保信用債券、資產(chǎn)抵押債券和第三方擔(dān)保債券三種形式。批準(zhǔn)發(fā)行的文件印發(fā)后，兩個(gè)月內(nèi)由銀行間債券市場(chǎng)和證券交易所來(lái)發(fā)行。企業(yè)債大部分在銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行交易，另外部分在交易所債券市場(chǎng)進(jìn)行交易。企業(yè)債的期限一般為3―10年，其中10年期債券較為普遍。

二、購(gòu)債單位核算時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分企業(yè)債與公司債

我國(guó)公募資金種類較多，股票、國(guó)債、企業(yè)債及其他公司債等都屬于公募資金的范疇。但其發(fā)行的主體、信用等各不相同，正確了解各種公募資金的差別，對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員正確把握核算標(biāo)準(zhǔn)、防范投資風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。下面著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)債與公司債的區(qū)別。

（一）在交易、核算時(shí)關(guān)注發(fā)行主體的差別

在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公司債券的發(fā)行屬公司的法定權(quán)力范疇，它無(wú)需經(jīng)政府部門(mén)審批，只需登記注冊(cè)，如上市公司的登記制，發(fā)行成功與否基本由市場(chǎng)決定，而我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)債的發(fā)行則由授權(quán)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

（二）關(guān)注信用基礎(chǔ)的差別

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，發(fā)債公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利水平和可持續(xù)發(fā)展能力等是公司債券的信用基礎(chǔ)，這一機(jī)制不是強(qiáng)制規(guī)定的。我國(guó)的企業(yè)債券不僅通過(guò)“國(guó)有”機(jī)制貫徹了政府信用，而且通過(guò)行政強(qiáng)制落實(shí)著擔(dān)保機(jī)制，信用等級(jí)較高。

（三）關(guān)注管制程序的差別

目前我國(guó)發(fā)行公司債券雖然還實(shí)行審批制，2015年7月是我國(guó)加入WTO十五年過(guò)渡期結(jié)束之時(shí)，按國(guó)際慣例，將來(lái)公司債券的發(fā)行必然要實(shí)行登記注冊(cè)制，即只要發(fā)債公司的登記材料符合法律等制度規(guī)定，監(jiān)管機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)限制其發(fā)債行為。而我國(guó)企業(yè)債券的發(fā)行必須經(jīng)國(guó)家發(fā)改委報(bào)國(guó)務(wù)院審批。由于擔(dān)心國(guó)有企業(yè)發(fā)債導(dǎo)致相關(guān)兌付風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)問(wèn)題，所以在申請(qǐng)發(fā)債的相關(guān)資料中，不僅要求發(fā)債企業(yè)的債券余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的40%，而且要求有銀行擔(dān)保，以做到防控風(fēng)險(xiǎn)的萬(wàn)無(wú)一失;一旦債券發(fā)行，審批部門(mén)就不再對(duì)發(fā)債主體的信用等級(jí)、信息披露和市場(chǎng)行為進(jìn)行監(jiān)管。

（四）關(guān)注發(fā)債資金用途的差別

公司債券是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作具體需要所發(fā)行的債券，它的主要用途包括固定資產(chǎn)投資、技術(shù)更新改造、改善公司資金來(lái)源的結(jié)構(gòu)、調(diào)整公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低公司財(cái)務(wù)成本、支持公司并購(gòu)和資產(chǎn)重組等，因此只要不違反有關(guān)制度規(guī)定，發(fā)債資金如何使用幾乎完全是發(fā)債公司自己的事。而我國(guó)企業(yè)債資金的用途主要限制在固定資產(chǎn)投資和技術(shù)革新改造方面，并與政府部門(mén)審批的項(xiàng)目直接相聯(lián)。

（五）關(guān)注市場(chǎng)功能的差別

在發(fā)達(dá)國(guó)家中，公司債券是各類公司獲得中長(zhǎng)期債務(wù)性資金的一個(gè)主要方式。在我國(guó)，由于企業(yè)債券實(shí)際上屬政府債券，它的發(fā)行受到行政機(jī)制的嚴(yán)格控制，不僅每年的發(fā)行數(shù)額遠(yuǎn)低于國(guó)債、央行票據(jù)和金融債券，也明顯低于股票的融資額，為此，不論在眾多的企業(yè)融資中還是在金融市場(chǎng)和金融體系中，它的作用都較小。

三、企業(yè)債的會(huì)計(jì)處理與利息的核算問(wèn)題

（一）發(fā)債單位的賬務(wù)處理及相關(guān)核算

1.在“應(yīng)付債券”科目下設(shè)“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”（核算到期一次還本付息債券每期計(jì)提的利息）三個(gè)明細(xì)科目。

2.發(fā)行債券時(shí)。

（1）發(fā)行價(jià)格。當(dāng)債券票面利率與市場(chǎng)利率相等時(shí)，則債券按其票面價(jià)值的價(jià)格發(fā)行，通常稱為按面值發(fā)行;當(dāng)債券票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)，則債券按高于其票面價(jià)值的價(jià)格發(fā)行，通常稱為溢價(jià)發(fā)行;當(dāng)債券票面利率低于市場(chǎng)利率時(shí)，則債券按低于其票面價(jià)值的價(jià)格發(fā)行，通常稱為折價(jià)發(fā)行。

（2）發(fā)行費(fèi)用處理。發(fā)行費(fèi)用計(jì)入應(yīng)付債券的初始入賬金額。

例1：某企業(yè)發(fā)行債券，面值為100萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格為120萬(wàn)元，發(fā)生手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元。則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款 1 100 000

貸：應(yīng)付債券――面值 1 000 000

――利息調(diào)整 100 000

3.利息調(diào)整的攤銷(xiāo)。利息調(diào)整應(yīng)在債券存續(xù)期間內(nèi)用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)。實(shí)際利率法指按應(yīng)付債券的實(shí)際利率計(jì)算其攤余成本及各期利息費(fèi)用的方法。實(shí)際利率是指將應(yīng)付債券在債券存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該債券當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。攤余成本的計(jì)算公式為：

期末攤余成本=期初攤余成本+利息費(fèi)用-現(xiàn)金流出（應(yīng)付利息）

其中：利息費(fèi)用=應(yīng)付債券期初攤余成本×實(shí)際利率，應(yīng)付利息=應(yīng)付債券面值×債券票面利率，每期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)金額=實(shí)際利息費(fèi)用-應(yīng)付利息。

（1）分期付息、一次還本的債券，借記“在建工程”“制造費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際利息費(fèi)用）”等科目，貸記“應(yīng)付利息（按票面利率計(jì)算的利息）”“應(yīng)付債券――利息調(diào)整（差額）”科目。

（2）一次還本付息的債券，借記“在建工程”“制造費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用（實(shí)際利息費(fèi)用）”等科目，貸記“應(yīng)付債券――應(yīng)計(jì)利息（按票面利率計(jì)算的利息）”“應(yīng)付債券――利息調(diào)整（差額）”科目。

4.債券償還。到期一次還本付息債券償還時(shí)，借記“應(yīng)付債券――面值――應(yīng)計(jì)利息”科目，貸記“銀行存款”科目。分期付息到期還本債券償還時(shí)，借記“應(yīng)付債券――面值”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)當(dāng)注意的是對(duì)于債券在最后一期時(shí)，需將“應(yīng)付債券――利息調(diào)整”科目余額攤銷(xiāo)至零。

例2：2015年12月31日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期一次還本、分期付息的公司債券1 000萬(wàn)元，債券利息在每年12月31日支付，票面利率年利率為6%。假定債券發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為5%。

甲公司該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)格為：

10 000 000×（P/F，5%，5）+10 000 000×6%×（P/A，5%，5）=10 000 000×0.7835+10 000 000×6%×4.3295=10 432 700（元）

甲公司的賬務(wù)處理為：

（1）2015年12月31日發(fā)行債券時(shí)：

借：銀行存款 10 432 700

貸：應(yīng)付債券――面值 10 000 000

――利息調(diào)整 432 700

（2）2016年12月31日計(jì)算利息費(fèi)用時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 521 635

應(yīng)付債券――利息調(diào)整 78 365

貸：應(yīng)付利息 600 000

借：應(yīng)付利息 600 000

貸：銀行存款 600 000

2017年12月31日：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 517 716.75

應(yīng)付債券――利息調(diào)整 82 283.25

貸：應(yīng)付利息 （10 000 000×6%）600 000.00

2018年12月31日：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 513 602.59

應(yīng)付債券――利息調(diào)整 86 397.41

貸：應(yīng)付利息 600 000.00

2019年12月31日：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 509 282.72

應(yīng)付債券――利息調(diào)整 90 717.28

貸：應(yīng)付利息 600 000.00

（3）2020年12月31日歸還債券本金及最后一期利息費(fèi)用時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等 505 062.94

應(yīng)付債券――面值 10 000 000.00

――利息調(diào)整 94 937.06

貸：銀行存款 10 600 000.00

（二）購(gòu)債單位的賬務(wù)處理及相關(guān)核算

例3：某年1月4日購(gòu)入某企業(yè)發(fā)行三年期債券，面值100 000元，年利率10%，甲公司按11.2萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。年終按規(guī)定計(jì)提債券利息，并攤銷(xiāo)債券溢價(jià)，假設(shè)實(shí)際利率為8%。其會(huì)計(jì)處理為：

用銀行存款買(mǎi)入時(shí)：

借：持有至到期金融資產(chǎn)――成本 100 000

持有至到期金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 12 000

貸：銀行存款 112 000

如果是分期付息：

投資收益按實(shí)際利率和攤余成本計(jì)算，第一年為112 000×0.08=8 960（元）。

借：應(yīng)收利息 10 000

貸：投資收益 8 960

持有至到期金融資產(chǎn)――利息調(diào)整 1 040

收到利息時(shí)：

借：銀行存款 10 000

貸：應(yīng)收利息 10 000

第二年攤余成本=112 000+8 960-10 000=110 960（元），投資收益110 960×0.08=8 876.8（元），以此類推最后一年還本付息，分錄同上。

四、企業(yè)債交易的相關(guān)涉稅問(wèn)題

企業(yè)債的涉稅事項(xiàng)與平時(shí)其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算區(qū)別不大，但在核算時(shí)要根據(jù)其特點(diǎn)把握以下幾方面：

一是企業(yè)債要扣利息稅20%，有的也叫紅利稅。利息稅只在債券的除權(quán)日發(fā)放利息時(shí)一次扣除，平時(shí)不扣，也很少在債券到期還本付息時(shí)候扣除。

企業(yè)債申報(bào)材料范文第2篇

【關(guān)鍵詞】地方政府性債務(wù)；資產(chǎn)證券化；市政建設(shè)項(xiàng)目

根據(jù)2011年6月審計(jì)署《全國(guó)地方政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果》的數(shù)據(jù)，截止到2010年底全國(guó)地方政府性債務(wù)余額為10.7萬(wàn)億，其中2012年到期債務(wù)占比17.17%，而2013年-2015年到期償還的分別占11.37%、9.28%和7.48%，2016年以后到期償還的占30.21%。因此，2012年成為地方政府性債務(wù)償債的重要年份，也將對(duì)今后債務(wù)清償產(chǎn)生重要影響。龐大的地方債務(wù)已經(jīng)引起中央政府高度關(guān)注，國(guó)務(wù)院總理在今年政府工作報(bào)告別提到要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。近日，更是有媒體報(bào)道稱銀監(jiān)會(huì)正在研究允許國(guó)內(nèi)銀行對(duì)地方政府貸款進(jìn)行大規(guī)模滾轉(zhuǎn)，將一些地方債到期日延后四年。筆者認(rèn)為，地方債展期無(wú)助于問(wèn)題的根本解決，只是將風(fēng)險(xiǎn)延后，治理地方債還需要制度層面的改革，資產(chǎn)證券化這一結(jié)構(gòu)性融資工具有可能成為化解地方債的一道良方。

一、地方債的前世今生

地方債包括地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，以及其他相關(guān)債務(wù)，如政府融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位和公用事業(yè)單位為公益性項(xiàng)目舉借的債務(wù)等。實(shí)際上，根據(jù)1995年實(shí)施的《預(yù)算法》規(guī)定，“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)債”。因此，在2011年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)上海市、浙江省、廣東省、深圳市開(kāi)展地方政府自行發(fā)債試點(diǎn)之前，地方政府是不允許直接負(fù)債的。但由于1994我國(guó)開(kāi)始實(shí)施分稅制財(cái)政管理體制，根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅，建起了中央和地方兩套稅收管理制度，并分設(shè)中央與地方兩套稅收機(jī)構(gòu)分別征管，在核定地方收支數(shù)額的基礎(chǔ)上，實(shí)行了中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的稅收返還和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付制度等。分稅制造成地方政府財(cái)政稅收大為減少，但地方政府的投資沖動(dòng)絲毫沒(méi)有減弱。因此，以地方融資平臺(tái)公司為主要方式的地方政府間接舉債模式得到大規(guī)模推廣。特別是2009年，為了應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊，中國(guó)進(jìn)行了積極的財(cái)政政策，啟動(dòng)了4萬(wàn)億的投資工程。地方政府為配套資金，從而進(jìn)行了一波最大規(guī)模舉債。2009年至今已過(guò)3年，這些債務(wù)的集中到期給地方政府帶來(lái)巨大償債壓力。

二、資產(chǎn)證券化在中國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀

在中國(guó)，資產(chǎn)證券化自2005年試點(diǎn)，至今分為兩部分：一部分是銀行系統(tǒng)內(nèi)展開(kāi)的信貸資產(chǎn)證券化和不良資產(chǎn)證券化，這部分的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品主要在人民銀行主管的銀行間債券市場(chǎng)進(jìn)行交易；另一個(gè)是證券系統(tǒng)展開(kāi)的企業(yè)資產(chǎn)證券化，這部分的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品主要在滬、深證券交易所的大宗交易系統(tǒng)掛牌交易。兩種資產(chǎn)證券化產(chǎn)品各自由不同的監(jiān)管部門(mén)審批、在不同的交易場(chǎng)所上市流通，適用不同的監(jiān)管規(guī)則。銀行系統(tǒng)的資產(chǎn)證券化程序是：承銷(xiāo)商牽頭做好申報(bào)材料后首先向銀監(jiān)會(huì)申報(bào)，取得開(kāi)展證券化業(yè)務(wù)的資格認(rèn)可，之后再向人民銀行提出在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的申請(qǐng)。而券商系統(tǒng)的資產(chǎn)證券化程序是：承銷(xiāo)商牽頭做好申報(bào)材料后直接向證監(jiān)會(huì)申報(bào)，取得核準(zhǔn)批文后再向交易所提出交易流通的申請(qǐng)。

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年3月31日，銀行間資產(chǎn)證券化產(chǎn)品共發(fā)行45只，發(fā)行規(guī)模597.05億元。而滬深交易所市場(chǎng)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品共發(fā)行33只，發(fā)行規(guī)模197.26億元。值得注意的是，銀行間市場(chǎng)自2008年信元重整資產(chǎn)證券化發(fā)行后至今沒(méi)有新的產(chǎn)品出現(xiàn)，而交易所市場(chǎng)自2006年之后，于2011年批準(zhǔn)了遠(yuǎn)東二期專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)支持受益憑證和南京市城建集團(tuán)所屬公用控股污水處理收益專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。顯然，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)對(duì)西方國(guó)家資產(chǎn)證券化產(chǎn)品導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)引起足夠重視，但也在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下摸索前行。

就已發(fā)行的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品看，認(rèn)購(gòu)情況難以樂(lè)觀，二級(jí)市場(chǎng)流動(dòng)性不足。筆者認(rèn)為，主要原因是資產(chǎn)證券化背后的基礎(chǔ)資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，難以進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，投資者對(duì)價(jià)值難以判斷。同時(shí)，這些資產(chǎn)證券化的上市產(chǎn)品同類不多，缺乏可比性，定價(jià)困難。另外，中國(guó)缺乏高風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)投資者，好的資產(chǎn)發(fā)行者不愿意證券化或者定價(jià)較低投資者不愿購(gòu)買(mǎi)，而差的資產(chǎn)證券化定價(jià)較高但投資者更不會(huì)感興趣，發(fā)行者和投資者難以找到合適的平衡點(diǎn)。

三、市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化的可行性

按照資產(chǎn)化的設(shè)計(jì)原理，只要有未來(lái)穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)均可證券化。華爾街也有一句流傳甚廣的名言：“如果有一個(gè)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，就將它證券化?！蹦壳?，國(guó)內(nèi)的地方債主要用于了地方融資平臺(tái)的市政建設(shè)項(xiàng)目等公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而這些市政建設(shè)項(xiàng)目的回收期較長(zhǎng)，但大部分有共同的特點(diǎn)：通過(guò)政府回購(gòu)或隱性補(bǔ)貼的形式實(shí)現(xiàn)未來(lái)收益以覆蓋建設(shè)成本。因此，將優(yōu)良的市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化是解決地方債的一條途徑，而且國(guó)內(nèi)已有先例，如2006年發(fā)行的江蘇吳中集團(tuán)BT項(xiàng)目回購(gòu)款資產(chǎn)管理計(jì)劃，以及南京城建污水處理收費(fèi)資產(chǎn)支持受益憑證一期和二期。筆者認(rèn)為，將優(yōu)質(zhì)市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化至少有以下好處：首先，資產(chǎn)證券化能夠較好地解決地方融資平臺(tái)公司資產(chǎn)現(xiàn)金流和債務(wù)不相匹配的問(wèn)題。其次，資產(chǎn)證券化融資具有較強(qiáng)的針對(duì)性，可根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)設(shè)計(jì)個(gè)性化的融資方案。最后，資產(chǎn)證券化能夠分散銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)，幫助銀行分擔(dān)流動(dòng)性管理和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力。

四、市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化的嘗試

前文所述，江蘇吳中集團(tuán)和南京城建集團(tuán)已對(duì)市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化進(jìn)行了嘗試，也為今后其他地方和不同項(xiàng)目資產(chǎn)證券化提供了有益參考，在時(shí)機(jī)成熟時(shí)，有助于這種模式的推廣，真正解決困擾中國(guó)的地方債問(wèn)題。

南京市城建集團(tuán)第一期資產(chǎn)證券化產(chǎn)品既南京城建污水處理收費(fèi)資產(chǎn)支持受益憑證于2006年7月14日發(fā)行，是國(guó)內(nèi)第一單市政設(shè)施資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，在深圳證券交易所掛牌交易，實(shí)現(xiàn)融資7.21億元。該產(chǎn)品分成4個(gè)不同期限的受益憑證，由上海浦東發(fā)展銀行提供擔(dān)保，經(jīng)中誠(chéng)信證券評(píng)估有限公司綜合評(píng)定取得了AAA的信用評(píng)級(jí)，平均年資金成本約為4%，遠(yuǎn)低于同期銀行貸款利率，所募資金全部投入南京市江心洲、城東、仙林等污水處理項(xiàng)目，使南京主城區(qū)污水處理規(guī)模由70萬(wàn)立方米/日快速增長(zhǎng)至131.5萬(wàn)立方米/日，有力推動(dòng)了南京環(huán)保模范城市的建設(shè)。

2011年底，南京市城建集團(tuán)第二期污水處理收益專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，是2009年證監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)上報(bào)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品后國(guó)內(nèi)首單市政基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)要求，該次計(jì)劃期限為5年，發(fā)行規(guī)模為13.1億元，將全部面向機(jī)構(gòu)投資者銷(xiāo)售。所募資金將用于南京市城東、橋北、鐵北等污水處理系統(tǒng)管網(wǎng)建設(shè)和城鄉(xiāng)水環(huán)境治理，為南京創(chuàng)建生態(tài)城市助力。

五、未來(lái)擴(kuò)展市政建項(xiàng)目設(shè)資產(chǎn)證券化的思考

目前，大規(guī)模推進(jìn)市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化還存在一定的困難，發(fā)行制度層面和投資者引入方面都需要進(jìn)行多方面的改進(jìn)。筆者認(rèn)為，嘗試實(shí)行下列幾項(xiàng)措施有助于市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化的開(kāi)展。

1、產(chǎn)品盡量標(biāo)準(zhǔn)化，有利于可比研究。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品設(shè)計(jì)靈活，個(gè)性化強(qiáng)。為匹配項(xiàng)目現(xiàn)金流情況，目前大多數(shù)產(chǎn)品的期限多樣，有短期和長(zhǎng)期之分，短期的限于幾個(gè)月，長(zhǎng)期的也有幾年，但期限月份和年份不統(tǒng)一，導(dǎo)致缺乏可比性，存在定價(jià)難題。建議資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在個(gè)性化的同時(shí)盡量標(biāo)準(zhǔn)化，比如產(chǎn)品期限上限于6月的整數(shù)倍，如6月、1年、2年、2.5年等，有利于投資者對(duì)期限利率的可比研究。

2、中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流情況切實(shí)監(jiān)管。由于資產(chǎn)證券化的償還保障取決于基礎(chǔ)資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)程度，基礎(chǔ)資產(chǎn)已實(shí)現(xiàn)真實(shí)出售，與發(fā)行主體法律上無(wú)關(guān)聯(lián)。因此，資產(chǎn)證券化的中介機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)商、律師、評(píng)級(jí)和會(huì)計(jì)應(yīng)切實(shí)負(fù)起責(zé)任，保證資產(chǎn)證券化產(chǎn)品投資人的合法權(quán)益。在制度層面上，建議在基礎(chǔ)資產(chǎn)監(jiān)管、現(xiàn)金流審計(jì)和按期披露基礎(chǔ)上，各中介應(yīng)督促發(fā)行人加強(qiáng)現(xiàn)金流的回收，如因中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位原因?qū)е卢F(xiàn)金流出現(xiàn)異常，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自收入一定比例上承擔(dān)連帶責(zé)任。

3、交易場(chǎng)所互聯(lián)互通。目前證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品分別在交易所市場(chǎng)和銀行間市場(chǎng)交易流通，極大的阻礙了資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的流動(dòng)性。建議監(jiān)管層在今年國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署下，盡快打通債券市場(chǎng)的交易場(chǎng)所，讓雙方市場(chǎng)的合格投資者均可購(gòu)買(mǎi)對(duì)方的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。在交易形式上，探索多種掛牌和交易模式，使資產(chǎn)證券化產(chǎn)品不再局限于大宗交易，也可探索主辦承銷(xiāo)商對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行雙邊報(bào)價(jià)，提高產(chǎn)品的流動(dòng)性。

4、建立統(tǒng)一的償債基金。建議對(duì)所有資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的發(fā)行主體收取一定比例的資金永久性歸集于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品償債基金，以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的個(gè)別償債風(fēng)險(xiǎn)。由于市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化募集資金用于地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實(shí)際上承擔(dān)了政府財(cái)政資金的職能，建議市政建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)證券化發(fā)行單位所在的地方政府也應(yīng)上繳一部分資金永久性歸集于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品償債基金，切實(shí)加強(qiáng)投資者的投資信心，也有助于整體上降低產(chǎn)品的發(fā)行利率，間接降低地方政府的市政建設(shè)成本。

企業(yè)債申報(bào)材料范文第3篇

據(jù)時(shí)代周報(bào)記者了解，目前已經(jīng)有多家券商準(zhǔn)備在溫州發(fā)起設(shè)立證券公司。

23日，溫州市政府正式《浙江省溫州市金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》 ）?！斗桨浮芬?，經(jīng)過(guò)5年左右的努力，基本建成地方金融改革創(chuàng)新試驗(yàn)區(qū)、民間金融規(guī)范發(fā)展先行區(qū)、中小企業(yè)金融服務(wù)示范區(qū)。

張震宇在當(dāng)日會(huì)上表示，溫州金改需要解決的就是“三個(gè)不協(xié)調(diào)一個(gè)缺陷”。即：地方金融機(jī)構(gòu)與在溫州的全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)之間的不協(xié)調(diào)、直接融資和間接融資發(fā)展不協(xié)調(diào)、銀行機(jī)構(gòu)與非銀行機(jī)構(gòu)不協(xié)調(diào)；“一個(gè)缺陷”是指此前溫州沒(méi)有形成地方性的金融監(jiān)管體系。張震宇表示，針對(duì)上述問(wèn)題，溫州金改要建設(shè)四大體系：建設(shè)地方性的金融服務(wù)體系、區(qū)域性的資本市場(chǎng)體系、銀行金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品創(chuàng)新體系和地方的監(jiān)管體系。

籌謀組建本地券商

目前溫州有銀行機(jī)構(gòu)36家，數(shù)量雖不多，但在整個(gè)金融行業(yè)中占比較大。保險(xiǎn)、證券等其他金融機(jī)構(gòu)規(guī)模偏小，實(shí)力偏弱。在今年3月28日以前，溫州甚至沒(méi)有證券分公司。5月份，上海證券在溫州設(shè)立了第一家證券分公司。申銀萬(wàn)國(guó)和中信正在籌備分公司。保險(xiǎn)公司在溫州有40多家，但總量也十分有限。

“溫州市的保險(xiǎn)、證券、信托等機(jī)構(gòu)資本和資產(chǎn)規(guī)模占比非常小，近日上海證券在溫州設(shè)立首家分公司，申銀萬(wàn)國(guó)和中信證券目前也在籌建溫州分公司，但溫州還沒(méi)有自己的證券公司。” 不過(guò)發(fā)起溫州本地的證券公司進(jìn)展緩慢，有關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)證券公司的設(shè)立比較小心。

按照規(guī)定證券公司設(shè)立必須是由一家券商作為主發(fā)起人，據(jù)透露，浙江省內(nèi)和安徽各有一券商有發(fā)起意向，注冊(cè)地在安徽的券商只有國(guó)元證券和華安證券，浙江則有中信、浙商和財(cái)通三家證券，有發(fā)起意向的或?yàn)檎闵套C券和國(guó)元證券。此外，很多民企也希望介入。

對(duì)于溫州設(shè)立本地證券公司，張震宇認(rèn)為除了主發(fā)起券商須多方考察后決定外，剩余大部分股權(quán)（70%）左右都將留給民間資本，但前提條件是必須在溫州注冊(cè)。

民間資本進(jìn)金融閘門(mén)放開(kāi)

《實(shí)施方案》中明確提到：“支持民間資金參與地方金融機(jī)構(gòu)改革，鼓勵(lì)民間資金根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織?！?/p>

張震宇表示，今年以來(lái)，共吸收34.7億元民間資本進(jìn)入小額貸款公司。

目前溫州已吸收了一批民間資本進(jìn)入金融領(lǐng)域，率先推出小額貸款招投標(biāo)制度，已完成12家。30家小貸公司開(kāi)業(yè)后，正在籌建的還有22家，30家小貸公司注冊(cè)總資本超過(guò)80億元，今年吸收資本34.7億元，上述小貸公司向全市個(gè)人和各類企業(yè)發(fā)放貸款余額120億元。

另外，有兩家農(nóng)村合作銀行的改革方案已經(jīng)完成。鹿城合作銀行資本金由18億增加到30億，其中12億增量資金全部來(lái)自民間資本；龍灣合作銀行資本金由不到10億，計(jì)劃通過(guò)吸收民間資本增至22億。兩家農(nóng)村合作銀行新增資本全部來(lái)自民間資本。

值得關(guān)注的是，《實(shí)施方案》中提及了探索小額貸款公司發(fā)行中小企業(yè)私募債，以及以地方政府債務(wù)率為控制指標(biāo)，探索符合條件的地方融資平臺(tái)發(fā)行私募債券。這部分內(nèi)容超出此前市場(chǎng)預(yù)期。張震宇表示，這是浙江省政府給溫州開(kāi)的“特例”，目的是擴(kuò)寬小貸公司的融資渠道。小貸公司私募債的資金募集對(duì)象是向機(jī)構(gòu)募資，而不是公開(kāi)發(fā)行。

張震宇還透露，蒼南聯(lián)信小額貸款有限公司轉(zhuǎn)升村鎮(zhèn)銀行的材料已經(jīng)上報(bào)到金融辦，審閱后會(huì)遞交上級(jí)部門(mén)。而溫州銀監(jiān)局負(fù)責(zé)人也表態(tài)，銀監(jiān)會(huì)目前正在研究小貸公司轉(zhuǎn)升村鎮(zhèn)銀行的“雙主發(fā)起人”制度。另有三家民企主發(fā)起設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行，其中有一家已經(jīng)完成材料準(zhǔn)備，在與銀監(jiān)部門(mén)溝通后即將上報(bào)，這家企業(yè)完全是民營(yíng)企業(yè)，同時(shí)由一家銀行參股。

開(kāi)展個(gè)人境外直投試點(diǎn)也成為此次《實(shí)施方案》中關(guān)注的焦點(diǎn)。張震宇表示，該試點(diǎn)管理辦法和實(shí)施細(xì)則的出臺(tái)還需要一個(gè)過(guò)程。人行溫州市中心支行行長(zhǎng)吳國(guó)聯(lián)表示，溫州方面已將該試點(diǎn)實(shí)施方案上報(bào)給外管局，并在得到外管局的同意后，上報(bào)了國(guó)務(wù)院。他強(qiáng)調(diào)，最終得以開(kāi)展試點(diǎn)的城市，或許不止溫州一個(gè)，“但溫州爭(zhēng)取做第一單”。

企業(yè)債申報(bào)材料范文第4篇

“一站式政務(wù)綜合體”便民服務(wù)

中國(guó)內(nèi)地最大的臺(tái)商投資區(qū)廈門(mén)市海滄區(qū)首創(chuàng)“一站式政務(wù)綜合體”全方位便民服務(wù)。2013年上半年，海滄區(qū)審批承諾時(shí)限壓縮至法定時(shí)限的34.3%，其中即來(lái)即辦事項(xiàng)9045件，占比達(dá)72%。該行政服務(wù)中心為目前福建省縣區(qū)級(jí)審批服務(wù)事項(xiàng)最多、功能最齊全的行政服務(wù)中心，集行政審批、社會(huì)管理、公共服務(wù)于一體。

在社會(huì)管理方面，海滄行政中心同步融入網(wǎng)格化社會(huì)服務(wù)聯(lián)動(dòng)指揮中心，集防火、防汛、防疫于一體；為方便解決群眾不同訴求，將社會(huì)管理的服務(wù)中心、協(xié)商中心、求助中心、調(diào)解中心、應(yīng)急中心引入行政服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)了“辦事找服務(wù)中心、參與找協(xié)商中心、有困難找求助中心、有矛盾找調(diào)解中心、有急事找應(yīng)急中心”的便民利民目標(biāo)。

此外，公共資源配置管理中心還為區(qū)級(jí)政府公共資源配置指定交易場(chǎng)所，負(fù)責(zé)全區(qū)公共資源交易平臺(tái)建設(shè)、管理和服務(wù)，并且針對(duì)海滄臺(tái)商投資多和有深水泊位的特點(diǎn)，特別設(shè)立了企業(yè)優(yōu)惠政策咨詢和口岸咨詢窗口。

黑龍江省開(kāi)設(shè)網(wǎng)上政務(wù)中心

公開(kāi)審批流程圖

2013年9月，黑龍江正式開(kāi)通省政府網(wǎng)上政務(wù)中心，并編制出臺(tái)《黑龍江省主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行政審批流程指南》，公開(kāi)了96項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行政審批流程，為社會(huì)各界提供便利服務(wù)。

黑龍江省政府門(mén)戶網(wǎng)站上公布的審批流程分為四類：一是企業(yè)設(shè)立類審批流程；二是固定資產(chǎn)投資類審批流程；三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類審批流程；四是資質(zhì)資格類審批流程。

“依據(jù)這些審批流程的不同特點(diǎn)，共繪制形成了96個(gè)流程圖?！焙邶埥∥Ｎ⒏笔￠L(zhǎng)劉國(guó)中表示，每個(gè)流程圖上都標(biāo)注了各個(gè)環(huán)節(jié)的辦理主體、依據(jù)、條件、材料、程序、時(shí)限等事項(xiàng)，基本涵蓋了開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所需的主要審批事項(xiàng)和相關(guān)承辦部門(mén)，明確了各類審批事項(xiàng)的辦理過(guò)程。

投資人在黑龍江省開(kāi)展相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就可以按照流程圖的引導(dǎo)，到當(dāng)?shù)卣块T(mén)或在網(wǎng)上申請(qǐng)辦理相關(guān)事項(xiàng)。黑龍江省的各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)將對(duì)各個(gè)流程的執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)察，監(jiān)督和規(guī)范政府部門(mén)的審批行為，保障投資人的合法權(quán)益。

山東省實(shí)行金融改革

更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)

2013年8月，山東推出《山東省人民政府關(guān)于加快全省金融改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，被業(yè)界稱為“山東金改22條”，勾畫(huà)出金融改革路線圖，拉開(kāi)了山東破解“金融滯后”難題的序幕。

山東“金改22條”提出，將加快發(fā)展多層次資本市場(chǎng)，推進(jìn)民間融資規(guī)范化，努力提高金融業(yè)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、支撐企業(yè)創(chuàng)新的能力，“到2017年底，全省金融業(yè)增加值占生產(chǎn)總值比重達(dá)到5.5%以上”。

除了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)債、上市等構(gòu)建多層次資本市場(chǎng)措施外，山東更注重發(fā)揮金改的“內(nèi)涵”，將促進(jìn)農(nóng)村抵押物創(chuàng)新，目前不少金融機(jī)構(gòu)已積極行動(dòng)起來(lái)。

山東高青縣農(nóng)行推出“活牛抵押”的貸款，通過(guò)完善相關(guān)登記、風(fēng)險(xiǎn)分散等措施，成功破解“家有千萬(wàn)，帶毛的不算”這一抵押難題。高青縣青城鎮(zhèn)胥令公村的黑牛養(yǎng)殖戶張新建家里已存欄母牛130頭、小黑牛30頭。他說(shuō)：“如果沒(méi)有農(nóng)行的信貸支持，單憑我們自身的積累，不知何時(shí)才能做到現(xiàn)在的規(guī)模?！?/p>

河北省人社廳聽(tīng)取群眾意見(jiàn)

優(yōu)化審批流程

2013年8月初，河北省人社廳對(duì)141項(xiàng)行政審批事項(xiàng)辦理流程進(jìn)行開(kāi)門(mén)論證，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，70多個(gè)審批事項(xiàng)流程或合并調(diào)整或修改完善。

據(jù)了解，省本級(jí)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入與支出結(jié)算、省本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入與支出結(jié)算、省本級(jí)農(nóng)?；鸷怂?、城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中央和省財(cái)政補(bǔ)貼資金申請(qǐng)等13項(xiàng)審批事項(xiàng)，今后不再作為審批管理項(xiàng)目，轉(zhuǎn)為內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。

23項(xiàng)審批流程項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化再造，調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資審批、養(yǎng)老保險(xiǎn)審批、社會(huì)保險(xiǎn)登記、關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)等辦理流程，減少辦理環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化申報(bào)前置條件。

30項(xiàng)審批事項(xiàng)辦理時(shí)限縮短，辦理時(shí)限平均減少一半。職業(yè)資格證書(shū)核發(fā)、換發(fā)、補(bǔ)發(fā)及涉外證書(shū)辦理，成批次辦理的，時(shí)間明確為3個(gè)工作日，個(gè)人辦理的即來(lái)即辦；事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)崗位聘用等6項(xiàng)審批，辦結(jié)時(shí)間由10個(gè)工作日，統(tǒng)一修改為7個(gè)工作日；國(guó)家和省留學(xué)人員科技活動(dòng)項(xiàng)目擇優(yōu)資助經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，辦理時(shí)限由90日改為30日。

河北邢臺(tái)市“并聯(lián)審批”

破解審批“怪圈”

長(zhǎng)期以來(lái)，企業(yè)新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目申辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，經(jīng)常會(huì)遇到多個(gè)部門(mén)“政策相互沖突，審批互為前提”的現(xiàn)象，造成企業(yè)在行政審批“轉(zhuǎn)圈”中無(wú)所適從。為此，河北省邢臺(tái)市推出了“并聯(lián)審批”制度，制定了新建生產(chǎn)加工型企業(yè)審批流程，打破了部門(mén)之間的“審批轉(zhuǎn)圈”僵局，給企業(yè)和群眾帶來(lái)了便利。

并聯(lián)審批的具體流程為：首先，由工商部門(mén)出具企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū)后，由市行政服務(wù)中心組織工商、發(fā)改委、環(huán)保部門(mén)對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行聯(lián)合指導(dǎo)，符合申請(qǐng)條件的，一次性告知申請(qǐng)人準(zhǔn)備有關(guān)材料。

其次，由市行政服務(wù)中心統(tǒng)一受理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)涉及營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、刻制公章及備案、備案證、環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件等所需的有關(guān)材料，進(jìn)入并聯(lián)審批程序，各部門(mén)同步辦理審批。

最后，各部門(mén)將出具的相關(guān)證照或批準(zhǔn)文件統(tǒng)一報(bào)送市行政服務(wù)中心，在統(tǒng)一送達(dá)申請(qǐng)人的同時(shí)，各部門(mén)相互完善本部門(mén)所需要的申請(qǐng)材料。申請(qǐng)審批的公司在三個(gè)工作日內(nèi)即可取得三證一章一審批文件，大大節(jié)約了公司審批辦證環(huán)節(jié)的時(shí)間。

陜西取消下放44項(xiàng)行政審批事項(xiàng)

近日，陜西省政府《關(guān)于深化行政審批制度改革推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，同時(shí)宣布取消和下放44項(xiàng)行政審批事項(xiàng)，其中取消21項(xiàng)、下放管理層級(jí)23項(xiàng)。預(yù)計(jì)到2015年，陜西省行政審批事項(xiàng)將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上減少三分之一以上。

據(jù)了解，此次行政審批事項(xiàng)的清理范圍，主要是行政許可事項(xiàng)和非行政許可審批事項(xiàng)，重點(diǎn)將減少投資項(xiàng)目、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、行政事業(yè)性收費(fèi)、資質(zhì)資格許可等四方面的審批事項(xiàng)。

企業(yè)債申報(bào)材料范文第5篇

企業(yè)上市是企業(yè)短期內(nèi)從資本市場(chǎng)籌集資金，迅速做大做強(qiáng)，提高競(jìng)爭(zhēng)力的需要；是企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求；是本地區(qū)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，保持財(cái)稅收入持續(xù)增長(zhǎng)，提升城市知名度和綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要途徑，更是促進(jìn)早日全面崛起的戰(zhàn)略需要。目前，我區(qū)雖有較多的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，由于受傳統(tǒng)思想和家族觀念的束縛，部分民營(yíng)企業(yè)對(duì)企業(yè)上市融資的積極性不高，認(rèn)識(shí)不到位，這已是制約我區(qū)企業(yè)快速做大做強(qiáng)的重要因素。因此，各有關(guān)部門(mén)、各企業(yè)要進(jìn)一步解放思想、提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，抓住國(guó)家大力發(fā)展資本市場(chǎng)的歷史機(jī)遇，各司其職，密切配合，共同推進(jìn)企業(yè)上市融資工作，為促進(jìn)全面崛起作出貢獻(xiàn)。

二、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想。按照“企業(yè)自愿、政府引導(dǎo)、統(tǒng)籌規(guī)劃、政策扶持、優(yōu)化環(huán)境”的原則，充分利用證券市場(chǎng)在籌集社會(huì)資金、優(yōu)化資源配置等方面的功能，以國(guó)家支持資本市場(chǎng)發(fā)展為契機(jī)，以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以大力培植上市資源，多渠道、多形式推進(jìn)企業(yè)上市工作為重點(diǎn)，強(qiáng)化機(jī)制體制創(chuàng)新，積極引導(dǎo)和推動(dòng)更多企業(yè)到資本市場(chǎng)募集發(fā)展資金，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，完善公司治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，提高經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展。

（二）工作目標(biāo)。“十二五”期間，建立上市后備企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，使上市后備資源不斷豐富。選擇10家重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行資本市場(chǎng)基本知識(shí)培訓(xùn)，確定6家企業(yè)為區(qū)重點(diǎn)上市后備企業(yè)。上市企業(yè)取得突破性進(jìn)展，新增上市企業(yè)2-3家以上。

三、積極培育優(yōu)質(zhì)上市公司后備資源

（一）在行業(yè)選擇、創(chuàng)業(yè)投資、重點(diǎn)區(qū)域突破方面做好引導(dǎo)工作。要大力支持具有優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)化龍頭骨干企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)，重點(diǎn)培育符合產(chǎn)業(yè)政策、具有發(fā)展?jié)摿Φ母咝录夹g(shù)企業(yè)，創(chuàng)造條件發(fā)展成為優(yōu)質(zhì)上市公司；鼓勵(lì)境內(nèi)外有實(shí)力的戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)投資者，對(duì)我區(qū)市場(chǎng)前景好和高成長(zhǎng)性的中小企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)投資入股，擇機(jī)改制上市。

（二）企業(yè)列為上市培育對(duì)象的基本條件：

1、凈資產(chǎn)在2000萬(wàn)元以上;

2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主業(yè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，屬于國(guó)家重點(diǎn)支持發(fā)展行業(yè);

3、企業(yè)銷(xiāo)售收入及實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)近兩年穩(wěn)定增長(zhǎng);

4、企業(yè)發(fā)展前景看好，具有高成長(zhǎng)性;

5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者群體素質(zhì)較高，具有開(kāi)拓創(chuàng)新精神;

6、企業(yè)近二至三年內(nèi)有上市的設(shè)想和計(jì)劃安排。

（三）企業(yè)上市培育對(duì)象的申報(bào)程序

由符合上述條件的企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)、行業(yè)管理部門(mén)同意后，由區(qū)金融辦進(jìn)行初步審查，符合條件的，提交區(qū)政府予以確認(rèn)。被確認(rèn)為培育對(duì)象的企業(yè)，可享受上市培育企業(yè)的扶持政策。

（四）列為上市培育對(duì)象的企業(yè)要做的工作

1、制定好上市工作的初步計(jì)劃，并確定專人專班負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。

2、未設(shè)立股份有限公司的企業(yè)，要抓緊做好股份有限公司的組建工作;已設(shè)立股份有限公司的企業(yè)，要建立健全法人治理結(jié)構(gòu)和互相監(jiān)督制約的制衡機(jī)制。

3、選擇好具有承銷(xiāo)資格的證券公司，認(rèn)真參加上市輔導(dǎo)。

4、選擇好會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，為企業(yè)上市做好基礎(chǔ)工作。企業(yè)設(shè)立股份有限公司、申請(qǐng)上市輔導(dǎo)、輔導(dǎo)驗(yàn)收，以及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)或境外證券交易機(jī)構(gòu)提交的上市申請(qǐng)等有關(guān)文件材料，應(yīng)及時(shí)報(bào)送區(qū)金融辦備案。

（五）規(guī)范股份公司的設(shè)立。嚴(yán)格按照法律規(guī)范進(jìn)行公司設(shè)立。合理設(shè)置股東結(jié)構(gòu)和股權(quán)比例，注重引進(jìn)戰(zhàn)略投資人，優(yōu)化股東構(gòu)成和股權(quán)比例，建立具有戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作關(guān)系的開(kāi)放型股權(quán)結(jié)構(gòu)。提倡企業(yè)整體改制。采取分拆設(shè)立的公司，在將主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重組進(jìn)入股份公司時(shí)，與其對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等其他產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)入股份公司，并且通過(guò)整合主營(yíng)業(yè)務(wù)形成完整的產(chǎn)、供、銷(xiāo)體系。

（六）拓寬企業(yè)上市渠道。根據(jù)企業(yè)自身情況和需要，妥善選擇上市形式。對(duì)規(guī)模較大、主業(yè)突出、近三年效益增幅較大、特別是在全國(guó)、全省同行業(yè)名列前茅的企業(yè)，引導(dǎo)其在境內(nèi)主板上市;對(duì)規(guī)模不大，但具有一定發(fā)展?jié)摿Φ?、高成長(zhǎng)性的中小型民營(yíng)企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)，幫助其在境外或國(guó)內(nèi)中小企業(yè)板上市。鼓勵(lì)區(qū)外上市公司利用上市公司的品牌、技術(shù)、資金、人才等優(yōu)勢(shì)，采用控股、參股等形式，幫助我區(qū)企業(yè)達(dá)到上市條件，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

四、優(yōu)惠政策

（一）扶持政策

1、對(duì)區(qū)重點(diǎn)上市后備企業(yè)，各街道辦事處、區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局、區(qū)經(jīng)信局、區(qū)科技局等有關(guān)部門(mén)要在政策性扶持項(xiàng)目方面給予優(yōu)先申報(bào);在政策性扶持資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用等方面給予優(yōu)先支持;在我區(qū)境內(nèi)投資新建符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，優(yōu)先安排土地使用指標(biāo)，優(yōu)先辦理立項(xiàng)預(yù)審、轉(zhuǎn)報(bào)或核準(zhǔn)手續(xù)。

2、區(qū)重點(diǎn)上市后備企業(yè)在申報(bào)上市過(guò)程中，因?qū)麧?rùn)、稅收進(jìn)行規(guī)范，形成的地方財(cái)政增收部分，區(qū)財(cái)政按一定的比例作為企業(yè)扶持資金支持給企業(yè)，其他如工業(yè)倍增計(jì)劃、招商引資等已在稅收中給予獎(jiǎng)勵(lì)的不再重復(fù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，其比例視企業(yè)的具體情況由區(qū)金融辦提出具體的意見(jiàn)報(bào)區(qū)政府確定。

3、區(qū)重點(diǎn)上市后備企業(yè)變更或新設(shè)立股份有限公司，在辦理土地、房屋產(chǎn)權(quán)證過(guò)戶手續(xù)時(shí)，勘探測(cè)繪費(fèi)、房產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、房產(chǎn)登記費(fèi)、交易費(fèi)，工商、稅務(wù)變更登記以及水、電、通訊設(shè)施等過(guò)戶工本費(fèi)等費(fèi)用，按市政府有關(guān)企業(yè)上市的優(yōu)惠政策辦理。

（二）補(bǔ)貼政策

1、對(duì)完成股份改革并與保薦機(jī)構(gòu)簽訂改制協(xié)議或者保薦協(xié)議的后備企業(yè)補(bǔ)貼10萬(wàn)元；

2、對(duì)通過(guò)證監(jiān)局輔導(dǎo)驗(yàn)收的后備企業(yè)補(bǔ)貼20萬(wàn)元；

3、對(duì)上市申報(bào)材料被中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式受理的后備企業(yè)補(bǔ)貼30萬(wàn)元；

4、對(duì)在境外上市的后備企業(yè)，對(duì)照境內(nèi)上市的后備企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，其境外上市申請(qǐng)通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、境外發(fā)行上市核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審核同意的，給予一次性補(bǔ)貼50萬(wàn)元。

（三）獎(jiǎng)勵(lì)政策

1、對(duì)實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外上市成功的企業(yè)，在證券交易所主板上市且募集資金80%以上投資于轄區(qū)企業(yè)項(xiàng)目的，區(qū)政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)30萬(wàn)元；在中小企業(yè)板上市的，區(qū)政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)20萬(wàn)元；在創(chuàng)業(yè)板上市的，區(qū)政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。

2、對(duì)通過(guò)配股、增發(fā)、定向增發(fā)、發(fā)行公司債、可轉(zhuǎn)債、分離交易可轉(zhuǎn)債方式實(shí)現(xiàn)再融資，且募集資金80%以上投資于轄區(qū)的上市公司負(fù)責(zé)人，按再融資募集資金的1‰給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，最高限額為30萬(wàn)元。

3、對(duì)投資參與后備企業(yè)改制上市，參股比例不低于后備企業(yè)總股本10%（以通過(guò)證監(jiān)局輔導(dǎo)驗(yàn)收為時(shí)限）的創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)（基金），給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)5萬(wàn)元。

五、統(tǒng)一思想，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)上市工作的組織領(lǐng)導(dǎo)