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稅務(wù)籌劃總結(jié)范文第1篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；稅務(wù)籌劃；現(xiàn)狀調(diào)查；動(dòng)態(tài)流程

稅務(wù)籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在尊重稅法、遵守稅法的前提下，運(yùn)用納稅人權(quán)利，為達(dá)到減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)或?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)目的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程。而在集團(tuán)公司開展稅務(wù)籌劃有單個(gè)企業(yè)無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)，如集團(tuán)公司復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，投資領(lǐng)域的多元化、關(guān)聯(lián)交易的普遍化等特征均可為開展稅務(wù)籌劃創(chuàng)造“籌劃空間”，本文選擇系統(tǒng)性、代表性較強(qiáng)的“集團(tuán)公司”作為調(diào)查對(duì)象來(lái)分析研究，無(wú)疑對(duì)其他企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展也具有一定的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

一、集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀調(diào)查的內(nèi)容

由于稅務(wù)籌劃資料涉及企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，數(shù)據(jù)來(lái)源有限。本文僅以西安市部分集團(tuán)公司及其附屬公司為研究對(duì)象，在調(diào)查的過(guò)程中堅(jiān)持實(shí)地訪談和問(wèn)卷發(fā)放結(jié)合的原則，調(diào)查對(duì)象以財(cái)務(wù)人員為主，高層管理人員為輔，為進(jìn)一步了解集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀提供數(shù)據(jù)上的參考。此次問(wèn)卷調(diào)查，涉及有關(guān)稅務(wù)籌劃發(fā)展現(xiàn)狀方面的問(wèn)題主要有八個(gè)方面，歸納總結(jié)如下：集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)狀；稅務(wù)籌劃工作面臨的主要困難；稅務(wù)籌劃成功心得；對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制情況；對(duì)稅務(wù)籌劃成本的重視程度；對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)工作人員的激勵(lì)情況；集團(tuán)公司和附屬企業(yè)之間開展稅務(wù)籌劃的協(xié)作程度；籌劃方案設(shè)計(jì)和集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)程度。

二、問(wèn)卷調(diào)查反饋情況匯總

在了解集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查的過(guò)程中，堅(jiān)持實(shí)地訪談和問(wèn)卷發(fā)放相結(jié)合的原則，調(diào)查反饋情況匯總?cè)缦拢?/p>

（一）集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，58%的集團(tuán)公司認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)狀總的來(lái)說(shuō)比較好，而認(rèn)為稅務(wù)籌劃非常好的企業(yè)僅占12%，稅務(wù)籌劃比較差的企業(yè)占16%，認(rèn)為稅務(wù)籌劃工作一般的企業(yè)占14%，說(shuō)明一半以上的企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)籌劃的重要性，企業(yè)正朝著里“合理、合法”方向發(fā)展來(lái)不斷的降低企業(yè)納稅支出。

（二）集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃面臨的主要困難

集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃面臨的困難主要包括五個(gè)方面：

第一，籌劃人員的素質(zhì)較低，有待提高。

第二，領(lǐng)導(dǎo)的忽視，缺乏籌劃工作氛圍和條件。

第三，稅務(wù)部門的不支持和籌劃成本過(guò)高。

第四，尚未形成合法進(jìn)行籌劃的理念，仍局限于偷稅、漏稅的思想。

第五，籌劃風(fēng)險(xiǎn)太大、難以估算和把握。

調(diào)查結(jié)果表明85.7%的企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)的高低是阻礙籌劃工作能否順利開展的主要因素，許多企業(yè)稅務(wù)籌劃工作執(zhí)行情況一般，主要原因在于企業(yè)籌劃人員的綜合素質(zhì)尚未提高；71.4%的企業(yè)認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不高也是籌劃工作面臨的主要困難之一，企業(yè)往往缺乏籌劃工作的氛圍和條件；由于籌劃的風(fēng)險(xiǎn)較大，企業(yè)難以估算和把握籌劃風(fēng)險(xiǎn)，28.6%的企業(yè)往往不夠重視稅務(wù)籌劃；13.5%的企業(yè)認(rèn)為籌劃的困難在于籌劃成本（如咨詢費(fèi)用、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)成本等）過(guò)高，若籌劃失敗，反而增加了企業(yè)的資本流出，因此對(duì)籌劃工作采取保守的態(tài)度；而15%的企業(yè)尚未形成合法進(jìn)行稅務(wù)籌劃的理念，仍然局限于偷稅、漏稅的思想中，即認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤也是企業(yè)開展稅務(wù)籌劃面臨的困難之一。

（三）稅務(wù)籌劃成功心得

促使企業(yè)稅務(wù)籌劃成功的主要因素離不開綜合素質(zhì)較高的籌劃人員和財(cái)務(wù)人員，57.15%的企業(yè)認(rèn)為高素質(zhì)是促使稅務(wù)籌劃成功的主要影響因素，目前許多企業(yè)存在只懂財(cái)務(wù)不懂稅務(wù)，或者只懂稅務(wù)不懂財(cái)務(wù)的員工，這些都嚴(yán)重阻礙了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展；而領(lǐng)導(dǎo)的重視程度、附屬企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)程度以及集團(tuán)公司規(guī)模上的優(yōu)勢(shì)也同樣影響企業(yè)稅務(wù)籌劃工作順利開展和籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；此外，7%的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為籌劃的成功離不開領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員籌劃理念的轉(zhuǎn)變以及納稅成本降低的利益驅(qū)動(dòng)，這些均為成功的開展籌劃工作創(chuàng)造了條件和空間。

（四）稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)于集團(tuán)公司目前對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，調(diào)查表明72%的企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性并且采取了相應(yīng)的防范措施，其中80%企業(yè)都采用內(nèi)部籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)事前進(jìn)行評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，而采用內(nèi)部籌劃和外部稅務(wù)專家及稅收部門協(xié)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)只占20%；仍然有28%的企業(yè)從理念上忽視對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

（五）對(duì)稅務(wù)籌劃成本的重視程度

稅務(wù)籌劃成本支出額的大小是影響企業(yè)籌劃絕對(duì)收益的關(guān)鍵因素。成本支出的范圍主要包括籌劃風(fēng)險(xiǎn)成本、辦稅費(fèi)用、稅務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用、稅務(wù)滯納金和罰金等支出。調(diào)查表明74%的企業(yè)非常重視稅務(wù)籌劃成本支出，由于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，企業(yè)成本支出都集中在稅務(wù)籌劃工作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)成本；但26%的企業(yè)不重視成本支出，往往只看重籌劃給企業(yè)帶來(lái)的絕對(duì)收益。

（六）對(duì)稅務(wù)籌劃工作激勵(lì)的重視程度

從調(diào)查結(jié)果來(lái)看，目前企業(yè)都不同程度地重視對(duì)稅務(wù)籌劃工作人員的激勵(lì)，對(duì)企業(yè)籌劃人員工作不重視的企業(yè)幾乎為零；而對(duì)籌劃工作實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)其重視程度也有較大差異，很重視激勵(lì)工作的企業(yè)所占比例僅為15%，一般重視的企業(yè)為57%，不夠重視的企業(yè)為28%。數(shù)據(jù)表明，目前企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的開展，往往只注重稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行情況，而對(duì)于籌劃人員激勵(lì)的重視程度總的來(lái)說(shuō)還不夠；企業(yè)雖然不同程度上采取了激勵(lì)措施，但激勵(lì)或懲罰的力度都欠缺，尚未真正意義上提高籌劃人員工作的積極性。

（七）集團(tuán)公司和附屬企業(yè)之間進(jìn)行稅務(wù)籌劃的協(xié)作程度

調(diào)查顯示，40%的集團(tuán)公司和附屬企業(yè)之間協(xié)作進(jìn)行稅務(wù)籌劃，其聯(lián)系緊密、合作程度強(qiáng)，并且充分考慮發(fā)展戰(zhàn)略和籌劃成本；不聯(lián)系、獨(dú)自進(jìn)行稅務(wù)籌劃的企業(yè)幾乎為0；其中聯(lián)系緊密、考慮發(fā)展戰(zhàn)略但合作籌劃程度一般，對(duì)籌劃成本不夠重視的企業(yè)占17%；考慮集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，聯(lián)系程度、合作程度都一般的企業(yè)占13%；往往忽視發(fā)展戰(zhàn)略和籌劃成本，聯(lián)系程度一般、合作程度較弱的企業(yè)占30%。說(shuō)明目前仍然有1/3的集團(tuán)公司和附屬企業(yè)之間聯(lián)系程度不夠緊密，合作進(jìn)行稅務(wù)籌劃的程度也比較弱；但40%的集團(tuán)公司基本上還是很重視集團(tuán)公司之間的聯(lián)系和合作。

（八）稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)和集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)程度

對(duì)于稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)和集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)程度，通過(guò)調(diào)查表明55%的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，均以公司發(fā)展戰(zhàn)略為核心，籌劃方案的設(shè)計(jì)都是為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)服務(wù)；但仍然有30%的集團(tuán)公司僅僅以降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)為目標(biāo)，無(wú)視公司發(fā)展戰(zhàn)略；15%的企業(yè)以稅務(wù)籌劃目標(biāo)為主，以公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為輔助。說(shuō)明至少50%的企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，但1/3左右的企業(yè)只注重納稅成本的降低，往往忽視集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

三、集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的綜合分析

基于以上分析內(nèi)容，在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中，集團(tuán)公司應(yīng)重點(diǎn)從以下三個(gè)方面深化對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的分析和認(rèn)識(shí)：

（一）重視稅務(wù)籌劃工作存在的主要問(wèn)題和籌劃成功心得

針對(duì)現(xiàn)有問(wèn)題，集團(tuán)公司應(yīng)及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和總結(jié)籌劃工作中的不足和優(yōu)點(diǎn)，并建立長(zhǎng)效的激勵(lì)機(jī)制和籌劃工作氛圍，定期舉辦培訓(xùn)，改變對(duì)籌劃工作的認(rèn)識(shí)和傳統(tǒng)觀念，不斷提高稅務(wù)籌劃人員、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)和成本的控制

稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)高低和籌劃成本大小直接關(guān)系企業(yè)籌劃結(jié)果的效果和效率。因此，集團(tuán)公司應(yīng)該堅(jiān)持成本降低而風(fēng)險(xiǎn)不提高的籌劃原則，以降低納稅負(fù)擔(dān)為目的，提高整個(gè)集團(tuán)公司資本的有效配置為戰(zhàn)略目標(biāo)，堅(jiān)持對(duì)籌劃工作事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、事中風(fēng)險(xiǎn)控制和事后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的發(fā)展機(jī)制，充分的發(fā)揮集團(tuán)公司籌劃優(yōu)勢(shì)，提高集團(tuán)公司資本的整體配置效率，進(jìn)而改變以往籌劃工作的短期行為。

（三）提高稅務(wù)籌劃和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)聯(lián)程度

調(diào)查分析表明，現(xiàn)有集團(tuán)公司和附屬企業(yè)之間“合作”進(jìn)行稅務(wù)籌劃的程度較低，而“各自為政”現(xiàn)象較為突出。因此，集團(tuán)公司如何有效的發(fā)揮“協(xié)調(diào)和溝通”功能，充分的考慮整個(gè)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，并長(zhǎng)期的與附屬企業(yè)之間建立透明、暢通的信息平臺(tái)，對(duì)減輕整個(gè)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效益將發(fā)揮不可低估的作用。

四、結(jié)論

通過(guò)以上對(duì)集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀的調(diào)查和分析，立足于集團(tuán)公司自身的特點(diǎn)，針對(duì)公司現(xiàn)有問(wèn)題，發(fā)揮集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)，形成一套框架合理，內(nèi)容全面的集團(tuán)公司稅務(wù)籌劃體系具有重要的意義。

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要使其切實(shí)可行，公司必須具備健全的管理體制、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度和真實(shí)可靠的信息監(jiān)控系統(tǒng)；同時(shí)也離不開高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人員。因此，稅務(wù)籌劃作為一種高層次的理財(cái)活動(dòng)，應(yīng)該在集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下（見圖1），堅(jiān)持事前稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)估、籌劃方案整體設(shè)計(jì)、方案實(shí)施和控制、執(zhí)行結(jié)果的測(cè)試和激勵(lì)、實(shí)現(xiàn)籌劃目標(biāo)的指導(dǎo)思想，使稅務(wù)籌劃工作處于動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)中，以便提高集團(tuán)公司整體經(jīng)濟(jì)效益。

由于稅務(wù)籌劃問(wèn)題的研究本身即是一個(gè)復(fù)雜而敏感的話題，不可避免的存在一些研究局限，如研究資料來(lái)源有限，涉及內(nèi)容不夠全面等問(wèn)題，無(wú)法對(duì)不同性質(zhì)的集團(tuán)公司展開分析，故尚需在未來(lái)的研究中不斷深入剖析。

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稅務(wù)籌劃總結(jié)范文第2篇

企業(yè)稅收籌劃的好壞關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否完善，工作開展的是否順利。相信很多的企業(yè)都了解了稅收籌劃的重要性，但在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)由于一些原因?qū)е略缫阎贫ê玫挠?jì)劃在實(shí)踐的過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。例如：首先，中小型企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)稅收的征收管理水平不夠高，中小企業(yè)的稅收籌劃人員是最為重要的工作人員，但大多數(shù)人員由于專業(yè)水平不夠?qū)е虏荒芎芎玫剡M(jìn)行稅收的籌劃；其次，企業(yè)對(duì)稅收籌劃的管理方面不夠規(guī)范，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部規(guī)章制度制定時(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)和規(guī)范，對(duì)這一方面沒(méi)有制定健全的制度，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題影響到了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；最后，就是企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)籌劃的責(zé)任管理落實(shí)方面不夠明確，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員會(huì)錯(cuò)誤的認(rèn)為只有會(huì)計(jì)核算才是自身工作的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)于稅務(wù)的籌劃和管理不屬于自身的工作范圍，而企業(yè)的管理人員認(rèn)為無(wú)論是會(huì)計(jì)核算還是稅收管理都屬于會(huì)計(jì)人員的工作領(lǐng)域，這就形成了矛盾，導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃不能夠按照計(jì)劃運(yùn)行。

2如何加強(qiáng)中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃

（1）提高企業(yè)管理人員對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度。中小型企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)方面的意識(shí)較弱，當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)找不到風(fēng)險(xiǎn)存在的主要原因。管理者為了規(guī)避這類風(fēng)險(xiǎn)只能花費(fèi)更多的成本，浪費(fèi)了原本屬于企業(yè)的利益，只有企業(yè)管理人員將稅收籌劃重視起來(lái)，合理的進(jìn)行籌劃才能夠幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃和管理就要求企業(yè)管理人員在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，帶動(dòng)員工們進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和統(tǒng)計(jì)，便于制定相應(yīng)的計(jì)劃。只要企業(yè)的管理人員起到了一定的帶頭作用，相關(guān)的稅收工作人員就會(huì)以認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待工作，并能夠自主地學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條文，進(jìn)行科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（2）聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員并對(duì)其進(jìn)行專業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)。我國(guó)的稅收籌劃起步晚、發(fā)展較慢，且中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)不夠，存在稅收籌劃理解誤區(qū)等問(wèn)題，這都制約著中小企業(yè)稅收籌劃管理工作。因此，聘請(qǐng)具有豐富的稅務(wù)、財(cái)會(huì)等方面的專業(yè)知識(shí)和較高的綜合素質(zhì)的稅收籌劃管理人員對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)尤為重要。聘請(qǐng)工作能力和學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)的員工，能夠在短時(shí)間內(nèi)上手，并能夠熟練完成本職工作且保證無(wú)錯(cuò)誤的進(jìn)行。同時(shí)，還能夠激發(fā)新的一批員工的工作熱情，讓企業(yè)的發(fā)展有著源源不斷的動(dòng)力，但存在的問(wèn)題是中小型企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中的資金有限，很難能夠聘請(qǐng)非常高級(jí)的專業(yè)人才，這就需要企業(yè)的管理人員思考可以給內(nèi)部老員工提高工資及福利待遇的方式，讓其能更多的帶領(lǐng)新的員工進(jìn)行工作培訓(xùn)傳授經(jīng)驗(yàn)。還可以聘請(qǐng)稅收籌劃方面的專家來(lái)給員工們進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，在培訓(xùn)過(guò)程之中找到重點(diǎn)、難點(diǎn)，并對(duì)這些內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)講解，提高員工的稅收籌劃意識(shí)和工作能力。企業(yè)還可以與各個(gè)高校相互合作每年進(jìn)行校園的招聘活動(dòng)，在校園里發(fā)掘基礎(chǔ)成績(jī)較好、專業(yè)知識(shí)能力較強(qiáng)的學(xué)生成為企業(yè)員工，一方面可以節(jié)約培訓(xùn)的成本，另一方面成績(jī)優(yōu)秀的學(xué)生對(duì)新知識(shí)的掌握較快能夠節(jié)省培訓(xùn)所需的時(shí)間還能夠節(jié)約成本，讓員工與企業(yè)一同成長(zhǎng)能夠增加員工對(duì)企業(yè)的情感，減少高素質(zhì)人才的流失。專業(yè)的稅收籌劃管理人員對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)十分重要的資源，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康的發(fā)展，就必須注重對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)并減少專業(yè)人員的流失。

（3）企業(yè)內(nèi)部制定完善的稅務(wù)籌劃體系。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和稅收征管改革的不斷深入，我國(guó)稅收體制日趨完善，但是在稅收征管過(guò)程中依舊存在一些問(wèn)題。若中小型企業(yè)未制定完善的稅務(wù)籌劃體系，就很可能導(dǎo)致相關(guān)的執(zhí)法管理人員在進(jìn)行稅收工作過(guò)程中，以主觀的因素判斷稅務(wù)籌劃是否合理，這就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益流失的風(fēng)險(xiǎn)。要想制定完善的稅收籌劃體系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘請(qǐng)一批專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作人員，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)總結(jié)出各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)并撰寫相應(yīng)的總結(jié)報(bào)告，根據(jù)報(bào)告的內(nèi)容對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)任務(wù)工作進(jìn)行合理、科學(xué)的再分配。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)制定相關(guān)的績(jī)效管理評(píng)價(jià)制度，對(duì)稅務(wù)籌劃工作中表現(xiàn)卓越的工作人員及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。這樣不僅能夠激勵(lì)員工的工作熱情，還能夠提高員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，最終建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃體系。

（4）合理有效的運(yùn)用國(guó)家政策。中小企業(yè)的崛起促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，而且國(guó)家也制定了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。稅務(wù)籌劃作為中小企業(yè)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，只有規(guī)范稅務(wù)籌劃操作，提高其合理性、科學(xué)性，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)的管理人員應(yīng)該更多的關(guān)注國(guó)家制定的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，量體裁衣尋找出符合自身的優(yōu)惠政策，準(zhǔn)備相應(yīng)的證明資料辦理優(yōu)惠手續(xù)，運(yùn)用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)合理減免稅收方面的支出，節(jié)省不必要的成本。以便將更多的資金用于今后的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

稅務(wù)籌劃總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì)；火電企業(yè)；稅收；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F810文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：1001-828X(2015)022-000175-01

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和環(huán)境壓力的增大，人們?cè)絹?lái)越推崇節(jié)能減排和技術(shù)創(chuàng)新，由于火電企業(yè)的行業(yè)特殊性，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)經(jīng)營(yíng)日顯艱難，當(dāng)前火電企業(yè)在稅收管理方面還存在很多不足，亟待解決，因此加強(qiáng)稅收管理對(duì)提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、當(dāng)前火電企業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題

低碳經(jīng)濟(jì)下越來(lái)越多的火電企業(yè)開始重視稅收管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，積極采取相關(guān)措施并取得一定成效，但當(dāng)前仍然還存在一些不足：

(一)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，內(nèi)部控制不足

目前我國(guó)部分火電企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較薄弱，簡(jiǎn)單的將稅收管理等同于稅收籌劃，沒(méi)有從戰(zhàn)略性角度對(duì)稅收管理進(jìn)行全局規(guī)劃，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，無(wú)法精準(zhǔn)地預(yù)測(cè)涉稅過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)作出反應(yīng)，給企業(yè)造成財(cái)務(wù)損失。究其原因，還是企業(yè)內(nèi)部控制力不足，稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展情況相對(duì)弱化，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的完成。

(二)稅收管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏合理的納稅籌劃

加強(qiáng)稅收的日常管理是提升稅收管理工作水平的基礎(chǔ)，但目前大部分火電企業(yè)的稅收管理基礎(chǔ)工作相對(duì)比較薄弱，對(duì)于稅務(wù)的日常管理也僅限于財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等稅務(wù)部門要求的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，企業(yè)本身沒(méi)有建立科學(xué)規(guī)范的稅收管理機(jī)制。在納稅籌劃方面，事先沒(méi)有充分借助第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理的納稅評(píng)估，稅務(wù)籌劃手段落后，不利于稅收管理水平的提高。

(三)稅收管理觀念陳舊，涉稅人員業(yè)務(wù)水平有待提高

現(xiàn)在很多火電企業(yè)的稅收管理觀念比較陳舊，對(duì)國(guó)家的稅收政策掌握不及時(shí)不到位，不能充分利用稅收政策優(yōu)惠為企業(yè)經(jīng)營(yíng)降低成本，提高利潤(rùn)，甚至存在偷稅漏稅等不法行為，給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái)不良影響。稅收管理的工作人員整體業(yè)務(wù)水平也有待提高，需要進(jìn)一步通過(guò)培訓(xùn)指導(dǎo)提升涉稅人員的專業(yè)理論基礎(chǔ)和職業(yè)素養(yǎng)，從而為提高稅收管理水平奠定基礎(chǔ)。

二、低碳經(jīng)濟(jì)下加強(qiáng)火電企業(yè)稅收管理的對(duì)策

針對(duì)火電企業(yè)當(dāng)前在稅收管理中存在的問(wèn)題，可采取以下幾方面對(duì)策加以完善：

(一)合理設(shè)計(jì)內(nèi)控，做好對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警

企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此合理設(shè)計(jì)內(nèi)控，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警對(duì)提高火電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益至關(guān)重要。一方面企業(yè)要強(qiáng)化稅收管理內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)納稅行為，從經(jīng)營(yíng)籌資、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等多方面多層次進(jìn)行控制防范，做到從源頭上遏制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另一方面要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自查活動(dòng)，及時(shí)識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，一旦風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)，力爭(zhēng)將經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

(二)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，科學(xué)選擇納稅方案

低碳經(jīng)濟(jì)下，針對(duì)火電企業(yè)的稅收政策實(shí)時(shí)都在更新，在稅收管理過(guò)程中，工作人員常常因?yàn)檎甙盐詹粶?zhǔn)而給企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通對(duì)火電企業(yè)的稅收管理尤為重要。一方面企業(yè)要通過(guò)積極的與稅務(wù)部門聯(lián)系及時(shí)了解新的稅收政策動(dòng)態(tài)，進(jìn)而根據(jù)大環(huán)境的變化做好企業(yè)稅收內(nèi)控；另一方面要充分了解地方稅務(wù)部門的職能分工以及運(yùn)作流程，促進(jìn)納稅行為能夠合法、規(guī)范、順利地完成，提高工作效率和質(zhì)量。同時(shí)，在透徹地理解有關(guān)稅務(wù)政策和規(guī)范辦法之后，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展目標(biāo)科學(xué)的選擇納稅方案，以發(fā)揮企業(yè)利益最大化為原則，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠傾斜政策，實(shí)現(xiàn)在合法納稅的同時(shí)緩解企業(yè)納稅壓力。

(三)完善企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)制，提高企業(yè)涉稅人員綜合素質(zhì)

稅務(wù)管理工作貫穿于火電企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，建立科學(xué)規(guī)范的稅務(wù)管理體系是做好稅務(wù)工作的基礎(chǔ)。一方面要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，完善各項(xiàng)稅務(wù)管理機(jī)制，包括稅務(wù)日常管理辦法、稅務(wù)籌劃流程，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、稅務(wù)管理控制機(jī)制以及反饋機(jī)制等等，確保火電企業(yè)的稅務(wù)管理的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性。另一方面要不斷提高企業(yè)涉稅人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務(wù)管理提供優(yōu)良的人力資源保障，一是設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)管理部門或稅務(wù)專職人員，專門承擔(dān)稅收有關(guān)工作，結(jié)合當(dāng)前的稅收政策變化對(duì)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一的納稅籌劃和管理；二是通過(guò)定期培訓(xùn)等方式提高工作人員的專業(yè)業(yè)務(wù)和政策理論掌握水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)稅務(wù)管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(四)借助第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃

新形勢(shì)下，隨著企業(yè)的涉稅項(xiàng)目越來(lái)越多，受專業(yè)限制，火電企業(yè)自身在稅務(wù)管理方面還存在很多盲點(diǎn)，因此可以加強(qiáng)同中介機(jī)構(gòu)的合作與溝通，借助第三方機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)師事務(wù)所)的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)的稅收管理進(jìn)行綜合性、系統(tǒng)性的評(píng)估和籌劃，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析，并結(jié)合實(shí)際選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)解決方案，達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。合理的稅務(wù)籌劃是企業(yè)做好稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本提高效益的重要手段，火電企業(yè)要做好前期納稅評(píng)估工作，以風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控為前提，制定科學(xué)合理的納稅籌劃方案，在充分結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需要后，選擇最優(yōu)稅務(wù)籌劃措施，提高企業(yè)稅收管理水平。

三、總結(jié)

在低碳經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，火電企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，合理高效的稅收管理可以大大提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此加強(qiáng)稅務(wù)管理對(duì)火電企業(yè)經(jīng)營(yíng)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)可通過(guò)規(guī)范機(jī)制、合理設(shè)計(jì)內(nèi)控、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控等多方面提高稅收管理水平，相信未來(lái)在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，火電企業(yè)在稅收管理問(wèn)題上一定會(huì)取得更多成效。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳石.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的途徑探析[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2012(05).

稅務(wù)籌劃總結(jié)范文第4篇

關(guān)鍵詞：金融危機(jī) 企業(yè)稅務(wù)籌劃 風(fēng)險(xiǎn)管理

從2008年以來(lái)開始的世界性金融危機(jī)開始影響我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)被迫倒閉。面臨這種形勢(shì)我國(guó)企業(yè)必須根據(jù)市場(chǎng)需求不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，及時(shí)控制各種風(fēng)險(xiǎn)，從而在逆勢(shì)之中得到發(fā)展。金融危機(jī)背景下我國(guó)企業(yè)所存在的最大風(fēng)險(xiǎn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而不是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文著重探討在金融危機(jī)下如何防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)的影響

2008年爆發(fā)金融危機(jī)已持續(xù)四年之久，給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)很大損失，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，無(wú)疑是最大的受害者。在這種情況下，每個(gè)企業(yè)都在想方設(shè)法將自己的的損失降到最低，開展稅收籌劃讓自身的經(jīng)濟(jì)社會(huì)利益達(dá)到最大值，相對(duì)來(lái)說(shuō)這是一個(gè)比較可行的方法。

二、當(dāng)前金融危機(jī)影響下企業(yè)的稅務(wù)籌劃所面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)

（一）行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)

行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在制定實(shí)施稅務(wù)籌劃方案時(shí)，稅務(wù)的行政執(zhí)法會(huì)出現(xiàn)一些偏差，所以一些企業(yè)可能要承擔(dān)稅務(wù)籌劃失利而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。為保障企業(yè)利益，我國(guó)政府在引導(dǎo)企業(yè)加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐的同時(shí)，行政執(zhí)法也將圍繞企業(yè)解困而開展，但稅務(wù)行政執(zhí)法也可能會(huì)出現(xiàn)偏差。

（二）承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)制定和實(shí)施其稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，預(yù)期的結(jié)果可能具有不確定性，所以在這個(gè)過(guò)程中可能要承擔(dān)一些偷逃稅及補(bǔ)繳稅款方面的法律責(zé)任和義務(wù)，這就是我們所說(shuō)的“法律風(fēng)險(xiǎn)”。法律風(fēng)險(xiǎn)中有一種是 “經(jīng)濟(jì)性裁員”，金融危機(jī)爆發(fā)后國(guó)內(nèi)一些企業(yè)出現(xiàn)了大量的“經(jīng)濟(jì)性裁員”。由于涉及人數(shù)多，社會(huì)影響大，一些企業(yè)又疏于風(fēng)險(xiǎn)防范，導(dǎo)致大量法律糾紛出現(xiàn)。

（三）經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在制定和實(shí)施自身的稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，因?yàn)轭A(yù)期的結(jié)果具有很大的不確定性，受其影響可能要承擔(dān)一定的法律責(zé)任，導(dǎo)致資金流出，也會(huì)帶來(lái)無(wú)形的財(cái)產(chǎn)損失。在金融危機(jī)下經(jīng)濟(jì)良莠不齊，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分化，使企業(yè)納稅籌劃成本沒(méi)有充足的保障。

（四）信譽(yù)誠(chéng)信損失的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的時(shí)候，因?yàn)轭A(yù)期的結(jié)果具有很大的不確定性，可能要承擔(dān)名譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在2008年金融危機(jī)爆發(fā)后，我國(guó)企業(yè)面臨著嚴(yán)重的誠(chéng)信貶值問(wèn)題，即越來(lái)愈嚴(yán)重的惡意討債現(xiàn)象，一般表現(xiàn)為企業(yè)故意占用客戶貸款、銀行貸款等。

三、當(dāng)前金融危機(jī)影響下企業(yè)的稅務(wù)籌劃的管理

（一）重視自身的成本效益

企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃方案并取得利益時(shí)，會(huì)付出一定額外費(fèi)用。在選擇具體某一項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案時(shí)，也會(huì)相應(yīng)放棄其他籌劃方案所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)要想讓稅務(wù)籌劃方案具有可行性，獲得到的經(jīng)濟(jì)收益就要大于籌劃方案成本以及實(shí)施中造成的損失。只有這樣，籌劃方案才能被接受并付諸實(shí)踐。所以企業(yè)在制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案時(shí)，要充分重視和保障自己的成本效益，不能只考慮直接性成本。目前我國(guó)處于金融危機(jī)的負(fù)面影響下，其實(shí)也是投資時(shí)期，國(guó)家通過(guò)調(diào)整利率以及存款準(zhǔn)備金率，出臺(tái)了很多刺激經(jīng)濟(jì)的方案，其目的就在于刺激國(guó)內(nèi)投資。企業(yè)根據(jù)國(guó)家政策投資將會(huì)得到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展帶來(lái)積極的作用。

（二）及時(shí)了解國(guó)家的相關(guān)政策并咨詢業(yè)內(nèi)人

金融危機(jī)下政府部門在行政執(zhí)法中，切實(shí)考慮企業(yè)受金融危機(jī)沖擊的因素，想為企業(yè)困難所想，做為解決企業(yè)困難所做，盡最大可能做好服務(wù)工作。如在2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)初，我們國(guó)家出臺(tái)了四萬(wàn)億的投資計(jì)劃來(lái)刺激國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)。這些政策給部分企業(yè)來(lái)一定創(chuàng)收，也使得稅收負(fù)擔(dān)得到一定減輕，間接增加了他們的收益。決定稅務(wù)籌劃能否成功的關(guān)鍵就在于是否具備不違法性。因此企業(yè)制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案時(shí)，要及時(shí)準(zhǔn)確了解國(guó)家的一些相關(guān)的政策及稅收政策的凋整變化，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)稅收方面的知識(shí)。另外企業(yè)還要多和稅務(wù)部門的一些專家、研究人員接觸和交流，及時(shí)咨詢相關(guān)執(zhí)法情況，產(chǎn)業(yè)政策變化和未來(lái)稅收政策等，這樣才能跟上我們國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，最大程度上享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)也避免落入稅收優(yōu)惠及投資并購(gòu)優(yōu)惠的陷阱之中。

（三）建立及時(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

稅務(wù)籌劃活動(dòng)具有一定目的，在國(guó)際金融危機(jī)影響下企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨許多復(fù)雜多變因素，比如國(guó)家政策、國(guó)際貨幣不穩(wěn)定性等，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)性，可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗，企業(yè)應(yīng)正視風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)籌劃方案中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的設(shè)置應(yīng)遵循下面三個(gè)步驟：第一步要收集同其投資經(jīng)營(yíng)相關(guān)聯(lián)的市場(chǎng)情況、企業(yè)活動(dòng)變化、稅收政策以及稅務(wù)行政執(zhí)法情況等信息。第二步要量化一些能引起企業(yè)稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵性因素，設(shè)置相應(yīng)的權(quán)數(shù)，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)計(jì)算出企業(yè)的期望值。第三步建立動(dòng)態(tài)數(shù)學(xué)模型，及時(shí)與同行業(yè)的稅務(wù)籌劃進(jìn)行對(duì)比，在對(duì)比中觀察企業(yè)自身稅務(wù)籌劃和預(yù)警線之間的距離，采取及時(shí)有效措施，遏制潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（四）需要和稅務(wù)人員以及政府的相關(guān)人員搞好關(guān)系

我國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法時(shí)擁有一定的“自由裁量權(quán)”，因此搞好企業(yè)與稅收管理人員的關(guān)系對(duì)其自身發(fā)展具有重要作用，如納稅人員可以提出一些比較有建設(shè)性的策略和議建。另企業(yè)具有一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)功能，會(huì)對(duì)所在地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生較為重要的影響和作用，因此企業(yè)可以充分利用所具有的優(yōu)勢(shì)，取得和當(dāng)?shù)卣g的溝通與交流，盡可能讓當(dāng)?shù)卣贫ㄒ恍?duì)自身有利的政策，方便企業(yè)發(fā)展。

四、總結(jié)

在金融危機(jī)背景之下，我國(guó)的企業(yè)一定要準(zhǔn)確的把握稅務(wù)籌劃中的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定相應(yīng)且有效的防范措施，從而使我們的企業(yè)快速安全的渡過(guò)這個(gè)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較嚴(yán)峻的時(shí)期，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)與國(guó)家共贏的局面。

參考文獻(xiàn)：

稅務(wù)籌劃總結(jié)范文第5篇

稅收籌劃方案存在知識(shí)和信息局限，往往嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際情況，缺乏全局觀念、戰(zhàn)略觀念，沒(méi)有站在戰(zhàn)略高度設(shè)計(jì)。政策風(fēng)險(xiǎn)，例如土地增值稅政策發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)部門不予認(rèn)同，產(chǎn)生的不合法行為。成本風(fēng)險(xiǎn)，籌劃成本超過(guò)了籌劃收益。土地增值稅籌劃成功，但綜合稅負(fù)反而上升等風(fēng)險(xiǎn)。

2.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。

稅收籌劃是主觀的。稅收籌劃方案設(shè)計(jì)往往取決于設(shè)計(jì)人員的主觀判斷。征納雙方對(duì)稅收籌劃的認(rèn)可存在分歧，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否認(rèn)可，直接影響到方案能否達(dá)到預(yù)期的目的。稅收籌劃會(huì)受房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外部條件限制，外部條件主要是適用的稅收政策，內(nèi)部條件主要是內(nèi)部從事的房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的加強(qiáng)。稅收籌劃需要支付籌劃成本，所以房地產(chǎn)企業(yè)要遵循成本效益法則，控制籌劃成本。

3.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制。

(1)完善稅收籌劃信息管理機(jī)制。要廣泛收集相關(guān)稅務(wù)信息，主要是針對(duì)稅收法律法規(guī)方面的信息，全面的了解我國(guó)稅收法律法規(guī)，全面了解土地增值稅的相關(guān)政策，對(duì)整體的企業(yè)現(xiàn)狀全面研究，對(duì)稅收問(wèn)題進(jìn)行整體考慮，必須聯(lián)系各個(gè)稅種之間的制約關(guān)系，例如要了解行政聽證、復(fù)議等方面的法律制度。同樣要全面的收集稅收籌劃信息主體的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)是稅收籌劃的主體，受到內(nèi)部各因素的制約，因此稅收籌劃的方案應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部管理情況、人力資源情況等進(jìn)行稅收籌劃。全面綜合的考慮才能有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要提高稅收籌劃信息質(zhì)量，信息必須是準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的，相關(guān)人員在取得信息時(shí)，要熟練的掌握國(guó)家的政策，準(zhǔn)確理解法規(guī)意圖，及時(shí)反映國(guó)家的稅收法規(guī)的變化，信息必須是完整的、全面的，才能提高稅收籌劃信息的質(zhì)量。

(2)提高稅收籌劃人員素質(zhì)，針對(duì)土地增值稅稅收籌劃涉及到多個(gè)領(lǐng)域，如法律、財(cái)會(huì)、稅務(wù)、建筑等各個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)的知識(shí)，所以合格的稅收籌劃人員必須具備熟練的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、法律、稅務(wù)、建筑知識(shí)，良好的溝通與統(tǒng)籌能力，良好的職業(yè)道德，注重培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷的提高籌劃人員的知識(shí)和技能。

(3)建立稅收籌劃方案修正制度，政府部門也在不斷的對(duì)土地增值稅稅收法規(guī)進(jìn)行修訂和完善，房地產(chǎn)企業(yè)作為稅收籌劃的主體，經(jīng)營(yíng)的情況也在不斷的變化，根據(jù)變化中的稅收籌劃策略，為企業(yè)帶來(lái)了各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須根據(jù)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。

(4)積極尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)支持，政府稅務(wù)機(jī)關(guān)是服務(wù)于企業(yè)的部門，具有對(duì)企業(yè)的相關(guān)政策咨詢有解答的義務(wù)，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，如果把握不準(zhǔn)，應(yīng)積極尋求支持和幫助，向稅務(wù)人員進(jìn)行咨詢，給予專業(yè)的指導(dǎo)，由于各個(gè)地方的征管方式和征管地點(diǎn)的不同，要求稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)獲得溝通，達(dá)成雙贏的共識(shí)，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

(5)事后采取積極有效的補(bǔ)救措施，稅務(wù)籌劃的方案雖然全面，會(huì)采取各式各樣的措施進(jìn)行籌劃，但是風(fēng)險(xiǎn)不可避免，仍然會(huì)受到突如其來(lái)因素而干擾，稅收籌劃方案可能受到各種原因而導(dǎo)致失敗，企業(yè)必須在一定范圍內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)控制，采取積極有效的補(bǔ)救措施，將事故發(fā)生的可能性降低到最低。

(6)土地增值稅的核心是增值率，房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目，是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須緊緊圍繞這兩個(gè)因素進(jìn)行開展，減少稅費(fèi)開支，在保證有合理利潤(rùn)的前提下，提供條件合理的減少稅費(fèi)，是稅收籌劃的目的。

4.總結(jié)