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公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第1篇

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xx年公司綜合辦個人工作總結(jié)

一、不足之處

1.綜合辦工作千頭萬緒，既要負責(zé)項目的報建、驗收工作，也要負責(zé)公司內(nèi)部管理工作。本人在日常工作中，存在重項目報建工作，輕公司內(nèi)部管理工作的現(xiàn)象，對公司內(nèi)部管理工作投入不夠。公司的內(nèi)部管理制度完善，但在抓制度落實方面還有不足，比如員工考勤管理，員工宿舍管理，以后本人將在今后的工作中加以改善。

2.自身業(yè)務(wù)能力還將有待加強。綜合辦的工作涉及方方面面，自己以往的工作經(jīng)歷偏向房地產(chǎn)開發(fā)報建工作，但現(xiàn)在作為部門副經(jīng)理，對部門的有些工作缺乏相關(guān)知識，比如在人力資源培訓(xùn)管理、財務(wù)基本知識等方面。今后要加強上述方面的知識學(xué)習(xí)，努力做好上述工作。

3.內(nèi)外協(xié)調(diào)能力還有待加強。綜合辦是公司的窗口部門，不僅是協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，使工作更加順暢，還要協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境，要繼續(xù)加強公司與對口單位的關(guān)系維護，使公司各項業(yè)務(wù)順利開展。

二、工作建議

1.根據(jù)公司xx年的工作部署，公司將一體化管理開發(fā)公司、營銷公司、物業(yè)公司，在部門人員不發(fā)生大的變化的情況下，綜合辦的工作任務(wù)將大大加重，這樣簡化工作程序，提高工作效率將尤為重要?，F(xiàn)在的通訊和網(wǎng)絡(luò)都很發(fā)達，因此，我建議公司內(nèi)部的一些不重要的文件和通知可以借助網(wǎng)絡(luò)來傳達，采取發(fā)電子檔或郵箱的方式，方便又快捷。

2.開展學(xué)習(xí)活動，提高綜合能力。隨著公司項目的逐步擴大，公司員工的業(yè)務(wù)技能能力顯得越來越重要。我建議公司一方面可以采購一批工程、財務(wù)、營銷方面的專業(yè)書籍放在活動室，讓員工在晚上休息時間可以自由學(xué)習(xí)，不定期開展學(xué)習(xí)交流活動。另一方面可以設(shè)立獎勵制度，鼓勵員工考取各種專業(yè)證書，如工程方面的一、二建執(zhí)業(yè)資格證書和財務(wù)方面的執(zhí)業(yè)證書，若員工考取通過，公司可以采取報銷考試報名費和現(xiàn)金獎勵的措施。

3.對于前期規(guī)劃設(shè)計工作，一是現(xiàn)在設(shè)計院普遍存在偷懶、設(shè)計不用心的情況，不從項目實際情況出發(fā)，多用套圖的情況嚴重，造成設(shè)計方案與項目現(xiàn)場實際結(jié)合度不高；二是設(shè)計院往往憑以往經(jīng)驗設(shè)計圖紙，而沒有參考項目所在地的規(guī)劃條件來設(shè)計圖紙，使得在規(guī)劃報建過程中出現(xiàn)規(guī)劃變更的情況。建議公司在前期方案設(shè)計的過程中，委派專人全程參與設(shè)計院的方案設(shè)計工作，以便拿出最優(yōu)的設(shè)計方案。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度 執(zhí)行機制

1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制作為內(nèi)部管理的一個組成部分，或者說內(nèi)部管理中的一個環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中具有重要的作用。

1.1 內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)解釋 人類的經(jīng)濟活動從總體上面劃分，可以分為兩類：一類是生產(chǎn)性活動，另一類就是交易活動。也是被所有制度經(jīng)濟學(xué)家所認為的。所謂的生產(chǎn)性活動，就是人們作用在自然界上所發(fā)生的活動，譬如資源的開發(fā)、產(chǎn)品的加工等。而所謂的交易活動，就是人和人之間的經(jīng)濟活動。內(nèi)部控制是與企業(yè)的其他管理緊密結(jié)合的，是由一類特定職能的經(jīng)濟管理活動所組成的。內(nèi)部控制的主體是人，同時人也是內(nèi)部控制的客體。由于內(nèi)部控制的主體和客體都是人，也就是人與人之間的經(jīng)濟活動，所以內(nèi)部控制屬于第二類――管理的交易。這也就決定了內(nèi)部控制的本質(zhì)，即內(nèi)部控制也屬于制度經(jīng)濟學(xué)中的交易活動范疇。

1.2 內(nèi)部控制執(zhí)行機理 要想內(nèi)部控制實施的更有效，主要對當(dāng)事各方的行為做適當(dāng)?shù)闹萍s，比如說：遵守該控制的人的收益高于違反內(nèi)部控制的，對于嚴重破壞該控制的，要讓他們承擔(dān)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。這種制度對于公司來說，屬于一種外部保障機制，是要付出較高的執(zhí)行成本的。相對應(yīng)的，為了公司的良好運轉(zhuǎn)，還必須有一套內(nèi)部控制系統(tǒng)與之匹配。內(nèi)部控制的執(zhí)行并不簡單，也會受到幾種因素的制約，例如：企業(yè)經(jīng)營者的信譽、經(jīng)營理念、公司信息是否完成，是否順利傳遞，以及治理結(jié)構(gòu)是否達到規(guī)定程度的提高。所以，直接影響企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行機制的主要有三點，即：激勵約束機制，信息機制以及責(zé)任機制。

2 我國公司內(nèi)部控制執(zhí)行存在的主要問題

當(dāng)前，我國大多數(shù)的上市公司都存在同樣的問題：內(nèi)部控制不夠完善，設(shè)計不夠充分。

2.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善，相應(yīng)的權(quán)力制衡機制無法有效運行 公司的內(nèi)部控制與治理是息息相關(guān)的。在公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合并在一起實施的時候，容易產(chǎn)生控制方面的重疊。在兩權(quán)分開實施的情況下，內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)屬于治理。這時候的組織結(jié)構(gòu)主要包括：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其他員工。而內(nèi)部控制則是由董事會、經(jīng)理層和其他員工組成。而且兩者之間是相互作用的。統(tǒng)一把降低成本、維護股東的權(quán)益作為最終目的。所以說，要想使公司利益達到最大話，必須做好前期的控制，完善各部分結(jié)構(gòu)。

2.2 內(nèi)部控制監(jiān)督機制的失效 上市公司在運營過程中需要涉及到的管理項目比較多，高層管理人員沒有充足的時間監(jiān)督各項業(yè)務(wù)，因此，自覺完善內(nèi)部審計制度、外部審計制度、內(nèi)部控制信息披露制度等是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價是一項極有效果的內(nèi)部控制措施，可以及時發(fā)現(xiàn)并指出公司內(nèi)部管理問題，給予改正方法，彌補種種漏洞，加強管理效率。根據(jù)我國當(dāng)前上市公司內(nèi)部控制失效的狀況觀察，多數(shù)企業(yè)都未能對內(nèi)部控制實施一定的監(jiān)督以及評價，未能及時地給出內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行上的缺陷。外部監(jiān)督也往往由于審計機構(gòu)缺乏獨立性而失去應(yīng)有的效力。

2.3 信息披露機制流于形式 內(nèi)部控制中產(chǎn)生的信息披露對外提供的形式是內(nèi)部控制報告。在首次公開發(fā)行股票并上市的管理辦法中也規(guī)定“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留的內(nèi)部控制鑒證報告”。這是我國首次對上市公司內(nèi)部控制提出具體要求。但是，我國公司的內(nèi)部控制中信息披露要求的時間比較短，也并不是所有的規(guī)定都能得到一一執(zhí)行。另外在我國上市公司內(nèi)部控制的規(guī)定中，并沒有要求管理當(dāng)局對內(nèi)部控制信息披露的真實性發(fā)表意見，大多數(shù)內(nèi)部控制的信息披露流于形式，往往只有一句話，信息使用者不能獲取有價值的信息。內(nèi)部控制信息自愿披露動力不足。

2.4 激勵約束機制不健全 在目前，我國多數(shù)公司在經(jīng)營者激勵機制上存在的問題主要集中在兩個方面：一個方面是激勵不足，大部分公司的激勵制度存在著激勵體系不健全。另一方面是激勵缺乏約束機制。大多數(shù)公司目前所有者主體缺位，董事會形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重。企業(yè)對經(jīng)營者的激勵機制不健全，再加上企業(yè)所有者無法更好地控制企業(yè)運營，特別是像國有企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營者多數(shù)為指派，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者們對企業(yè)的未來發(fā)展關(guān)注過少，為獲取更多獎勵，熱衷做表面文章――虛增利潤，年度總結(jié)匯報只記錄好的表象，甚至是虛假的信息等等，讓所有者只看到好的方面，儼然不知企業(yè)未來發(fā)展的真正陷阱所在。所以如何對經(jīng)營者制定更有效的激勵措施，建立健全激勵約束機制是當(dāng)前很多企業(yè)面臨的一大難題，年薪制或者股利獎勵，以及如何獎勵才能讓企業(yè)更有效有潛力運轉(zhuǎn)，是企業(yè)所有者倍加關(guān)注的問題。

2.5 缺乏有效的信息傳遞機制 對于一個規(guī)模龐大的公司運營來說，全面的信息是所有經(jīng)營管理順利進展的必要條件。如果信息不能及時、真實的傳遞的話，很多決策就算再有效也是沒有辦法實施的，所以說，信息的正確傳遞直接關(guān)系著公司的各部分運轉(zhuǎn)。尤其是內(nèi)部控制，各個方面的詮釋靠的就是信息，因此，前提就是一定要保證信息的真實性及有效性，它在上市公司中占有不可替代，不可或缺的地位。當(dāng)然，信息的傳遞渠道不順暢的話，也會對公司帶來負面影響。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：自來水公司；內(nèi)部控制；思考

近年來，尤其是十以來，我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展方式和結(jié)構(gòu)都面臨著巨大的改革壓力，作為與人們的日常生活息息相關(guān)的自來水公司，在優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，改進管理方式等方面都面臨著一系列重大挑戰(zhàn)。然而，與其他的商業(yè)企業(yè)不同，自來水公司的運作具有不可替代性以及公益性質(zhì)，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)之一，因而還具有一定的自然壟斷性。因此，在目前經(jīng)濟社會發(fā)展的新態(tài)勢下，自來水公司有必要實施強有力的措施進行內(nèi)部控制體系的建構(gòu)以及推進實施，以增強自身的競爭能力，在日益激烈的市場競爭中保持自身的相對優(yōu)勢。然而，受多方面因素的影響，目前我國自來水公司內(nèi)控體系的建立發(fā)展還存在一些缺失，亟待我們采取措施對這種狀況進行改進，實現(xiàn)其良好發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理活動的總和，主要是實現(xiàn)內(nèi)部制約和分工，最終目的是達到經(jīng)濟效益的提升。內(nèi)部控制以包括治理機構(gòu)、人資管理，企業(yè)文化等在內(nèi)的內(nèi)部環(huán)境控制為基礎(chǔ)，通過對經(jīng)營風(fēng)險的評估，采取一系列的控制措施，以保障企業(yè)內(nèi)外信息的有效溝通，以及對內(nèi)部控制活動的監(jiān)督。

（二）自來水公司建立內(nèi)部控制的必要性

首先，是適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展形勢，響應(yīng)國家號召的積極表現(xiàn)。近年來我國越來越重視建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系，在十工作報告上也對此做出了明確指示，自來水公司作為國有企業(yè)，需要積極貫徹落實國家的發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理，增強企業(yè)的市場競爭力，推動國家經(jīng)濟社會的發(fā)展。

其次，建立健全內(nèi)部控制體系也是促進自來水公司自身健康發(fā)展的有效途徑。

1，有利于保障自來水公司會計信息的真實完整。會計記錄控制是企I內(nèi)部控制的內(nèi)容之一，自來水公司采取一定的措施和手段，實施完善的會計記錄控制，可以保證會計記錄信息（尤其是財務(wù)信息）準確可靠。

2，有利于強化自來水公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。內(nèi)部控制屬于風(fēng)險管理范疇，自來水公司建立健全內(nèi)部控制，可以對經(jīng)營風(fēng)險作出有效評估，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營薄弱的環(huán)節(jié)進行相應(yīng)的強化，這是規(guī)避風(fēng)險的有效手段。

3，有利于維護自來水公司財務(wù)安全。完善的內(nèi)部控制機制可以實現(xiàn)有效的監(jiān)督和制約，對企業(yè)的物資采購使用等環(huán)節(jié)都能進行有效控制，從而最大程度杜絕浪費等現(xiàn)象，保證財產(chǎn)物資安全。

4，有利于實現(xiàn)自來水公司的有效經(jīng)營。企業(yè)內(nèi)部控制體系將企業(yè)各個部門有效地聯(lián)結(jié)起來，尤其是相關(guān)職能的部門工作上的配合聯(lián)系更加密切，充分實現(xiàn)整體效應(yīng)，也就更利于實現(xiàn)企業(yè)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化目標(biāo)。

二、自來水公司內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制意識淡薄

內(nèi)部控制體系在我國的發(fā)展時期還比較短，目前國家還沒有強制性的全面推進，我國部分自來水公司對內(nèi)部控制的認識還沒達到應(yīng)有的高度。部分自來水公司還沒能實現(xiàn)觀念上的轉(zhuǎn)變，依然沿用計劃經(jīng)濟體制下的內(nèi)部管理模式，把內(nèi)控體系簡單地等同于規(guī)范化的精細管理，出現(xiàn)認識上的偏差；還有部分自來水公司，對內(nèi)控體系有所認識，但在建構(gòu)上卻流于形式；也有一部分企業(yè)，建構(gòu)了相應(yīng)體系，但是卻未能切實執(zhí)行。

（二）內(nèi)控管理機制不健全

自來水公司內(nèi)控管理機制不健全主要體現(xiàn)在法人治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工上。法人治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致自來水公司內(nèi)控的實施力度不能普遍適用于公司的不同層級之間，這使得有些管理規(guī)范形同虛設(shè)；職責(zé)分工不明的現(xiàn)象也比較突出，有些工作與不同的職能部門都有關(guān)聯(lián)，但并沒有明確責(zé)任歸屬，出現(xiàn)問題時容易出現(xiàn)相關(guān)人員產(chǎn)生分歧或者無人問津的情況，再有就是有些職權(quán)的交叉與多項職權(quán)集于一身的現(xiàn)象的存在，也使得人員間的互相牽制和監(jiān)督機制被削弱，使得職能不能夠充分發(fā)揮作用。

（三）缺乏強有力的監(jiān)督機制

沒有強有力的監(jiān)督就不能保證制度的有效實施，自來水公司不重視內(nèi)部控制的監(jiān)督，有的是設(shè)立了監(jiān)督部門，但是崗位管理不嚴格，并未能真正發(fā)揮其作用，有的甚至沒有設(shè)立相關(guān)監(jiān)督部門，內(nèi)部控制制度全靠各部門的自覺執(zhí)行，缺乏了強制力的約束，員工的自我規(guī)范達不到相應(yīng)高度，內(nèi)部控制的效力大打折扣。

三、自來水公司內(nèi)部控制調(diào)整策略

（一）強化內(nèi)控管理意識

管理層是制定和決斷企業(yè)重大決策的群體，管理者觀念的轉(zhuǎn)變對企業(yè)的發(fā)展起著導(dǎo)向作用。管理者應(yīng)自覺適應(yīng)新形勢，接受新理念，采取新措施，自來水公司的管理者應(yīng)加強學(xué)習(xí)，提高對內(nèi)控的認知，必要時要組織培訓(xùn)和交流，從主觀上促進內(nèi)控體系的建立健全。同時也要對內(nèi)部控制體系中各個職能部門的相關(guān)管理人員進行培訓(xùn)，作為部門的領(lǐng)導(dǎo)，加強這部分人員的認識水平，是切實執(zhí)行好相關(guān)規(guī)范的關(guān)鍵。

（二）完善內(nèi)部控制制度

1. 完善法人治理結(jié)構(gòu)。自來水公司應(yīng)該嚴格按照國家的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，對公司內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)整，形成有效的管理體系和決策機制，避免內(nèi)控管理的過程中受個人因素的影響；

2. 健全職責(zé)管理制度。通過健全內(nèi)部職責(zé)管理制度，明確內(nèi)部各單位]各崗位的職責(zé)，并通過對公司內(nèi)部部門和崗位履行職責(zé)情況實行科學(xué)有效的考評，確保各項工作有序?qū)嵤?/p>

3. 建立科學(xué)的用人機制。人資管理部門應(yīng)該結(jié)合員工自身個性化優(yōu)勢，進行科學(xué)合理任用，以實現(xiàn)對人員的合理制約和科學(xué)激勵，促進企業(yè)內(nèi)部和諧，實現(xiàn)秩序化管理。

（三）實施有效的內(nèi)外監(jiān)督制約

自來水公司要建立健全強有力的內(nèi)部監(jiān)督機制，設(shè)立專門的監(jiān)督部門對內(nèi)部控制進行嚴格把關(guān)，對企業(yè)內(nèi)部運行的各項業(yè)務(wù)進行全程控制管理，從預(yù)算到?jīng)Q算都要制定嚴密的計劃，為保障監(jiān)督質(zhì)量，還應(yīng)對監(jiān)督人員進行培訓(xùn)，也可實行適當(dāng)?shù)莫剳蛯ΡO(jiān)督工作進行激勵；另外還要多多聽取來自各方的聲音，對外部提出的意見和建議要認真分析，與工作中出現(xiàn)的問題進行對應(yīng)，通過研究決策實行相應(yīng)的改進策略，切實利用好外部監(jiān)督對工作的積極影響。

（四）對內(nèi)控實施情況進行考核和評價

考核和評價是對內(nèi)部控制實施情況的檢驗，是總結(jié)內(nèi)控管理經(jīng)驗與發(fā)現(xiàn)問題的途徑，是完善內(nèi)控的必要手段。為此，企業(yè)應(yīng)建立健全考核與評價機制。

考核與評價應(yīng)以部門為單位進行，確立考核標(biāo)準，即按照內(nèi)部控制管理條例，對部門的管理活動進行全面檢查和考核，為保證考核與評價工作的有效實行，要實行定期與不定期相結(jié)合的方式，以相關(guān)考核辦法為依據(jù)，根據(jù)實際效果對相關(guān)人員實行一定的獎懲，從而提高考核評價工作的規(guī)范性以及企業(yè)相關(guān)人員的自覺性。

總結(jié)：目前看來，我國自來水公司在建立健全內(nèi)部控制體系的過程中還存在著一定的弊病，需要在實踐中總結(jié)經(jīng)驗，在內(nèi)控環(huán)境，人員管理和內(nèi)控監(jiān)督等方面的建設(shè)上加大力度，另外，自來水公司在建立健全內(nèi)控體系時，還應(yīng)該注意借鑒多方經(jīng)驗，多關(guān)注國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的成功案例與新的研究成果，還要拓寬視野，適當(dāng)?shù)膶獾南嚓P(guān)管理經(jīng)驗?zāi)脕磉M行有益嘗試，為企業(yè)尋找更多的發(fā)展思路。

參考文獻：

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公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 評價 問題 實施方法

隨著經(jīng)濟的全球化，企業(yè)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的要求就越來越迫切。但很多企業(yè)普遍存在控制體系不健全、執(zhí)行不到位，因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，不斷提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)，把握發(fā)展機遇能力，提高國際競爭力顯得尤為重要。

一、企業(yè)內(nèi)控評價的現(xiàn)狀和問題

2008年-2010年，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門了內(nèi)控評價基本規(guī)范和配套指引，構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。要求企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，政府監(jiān)管部門將進行監(jiān)督檢查。從企業(yè)內(nèi)部控制評價開展情況來看，還存在不少問題：一是公司治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控評價組織在企業(yè)所處的層次偏低，內(nèi)控評價組織缺乏有力的后盾；二是內(nèi)控評價人員素質(zhì)不能完全滿足要求，難以從實際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題；三是缺乏內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準，內(nèi)部控制配套指引對缺陷認定未提出統(tǒng)一標(biāo)準，要求由企業(yè)自行確定；四是對內(nèi)控評價認識不足，管理層對加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的觀念淡漠，認識不足。

二、內(nèi)控評價實施方法

本人從事公司內(nèi)控評價工作已兩年，總結(jié)這兩年經(jīng)驗和教訓(xùn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范的要求和其他公司的成功經(jīng)驗，提出一套內(nèi)控評價實施流程和方法，與大家探討。

（一）建立內(nèi)控評價組織機構(gòu)

內(nèi)控評價是全公司的一項重要而長期的工作，組建內(nèi)控評價組織機構(gòu)非常必要，可建立兩層次的內(nèi)控評價機構(gòu)，一是組建公司內(nèi)控評價工作組，負責(zé)公司內(nèi)控評價工作的組織、內(nèi)控缺陷及內(nèi)控報告的審核工作，直接向董事會負責(zé)，組長應(yīng)由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任，成員應(yīng)包括企業(yè)管理、內(nèi)部審計、財務(wù)等主要部門負責(zé)人；二是年度自評價項目組，負責(zé)當(dāng)年度內(nèi)控自評價工作，出具內(nèi)控自評價報告，一般由內(nèi)部審計部門牽頭負責(zé)。

（二）完善內(nèi)控管理制度

內(nèi)控評價工作組定期組織內(nèi)控制度梳理工作，目的是查找制度設(shè)計缺陷，完善公司管理制度。首先根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》中18板塊的內(nèi)控措施，對照公司相應(yīng)內(nèi)部管理制度，查找公司制度設(shè)計缺陷，然后結(jié)合公司實際，判斷和缺陷影響程度，提出整改措施、整改時間等內(nèi)容；最后向制度編制部門下達整改通知書。

（三）風(fēng)險庫建立

內(nèi)控評價工作組每年根據(jù)內(nèi)控評價應(yīng)用指引及講解中列出的內(nèi)控風(fēng)險，編制出本公司可能存在的內(nèi)控風(fēng)險，然后組織相關(guān)部門分別對內(nèi)控風(fēng)險進行風(fēng)險程度評分，并按風(fēng)險程度大小排序，建立內(nèi)控風(fēng)險庫，明確公司主要風(fēng)險所在，并為下一步的內(nèi)控自評價指明方向。每年應(yīng)對風(fēng)險庫進行更新，確保風(fēng)險庫能有效反映當(dāng)前階段公司的風(fēng)險實際狀況。

（四）內(nèi)控自評價階段

內(nèi)控自評價是指由公司董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對公司內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)果、出具評價報告的過程。內(nèi)控自評價一般由內(nèi)審部門牽頭實施，具體可以采取以下步驟。

1、開展內(nèi)控調(diào)查問卷

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》和公司實際，針對18個板塊業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計出一套內(nèi)控調(diào)查問卷，并下發(fā)給相應(yīng)業(yè)務(wù)職能單位填寫，內(nèi)審部門匯總調(diào)查問卷結(jié)果，并將此作為選取重點測試板塊等的依據(jù)之一。

2、制定內(nèi)控評價方案

主要應(yīng)包括：成立內(nèi)控評價項目組，可以由內(nèi)審部門、企管部門、財務(wù)部門等單位聯(lián)合組成；確定評價范圍和重點內(nèi)容，應(yīng)實行全面評價，但需突出重點業(yè)務(wù)和高風(fēng)險業(yè)務(wù)，可根據(jù)風(fēng)險排序和內(nèi)控調(diào)查問卷結(jié)果等選擇；編制內(nèi)控評價測試底稿模板，可以參照內(nèi)控指引和公司內(nèi)部管理制度來設(shè)置測試關(guān)鍵控制點；確定測試樣本選擇方法和樣本規(guī)模。

3、實施評價工作

首先對通過穿行測試，排查內(nèi)控制度設(shè)計缺陷；然后按照方案制定的抽樣方法和樣本規(guī)模，選擇業(yè)務(wù)樣本；第三是對選出樣本實施實質(zhì)性測試，判斷是否存在內(nèi)控運行缺陷；第四是編制缺陷底稿，并由被評價部門書面簽章確認。

4、認定內(nèi)控缺陷

內(nèi)控缺陷認定應(yīng)由項目組初步認定，提交內(nèi)控工作組討論和認定，對重大缺陷，應(yīng)由董事會予以最終認定。

5、分析內(nèi)控缺陷

對缺陷的形成原因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析，找出影響較大的缺陷和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，形成書面內(nèi)控缺陷分析報告，提交內(nèi)控評價工作組和董事會。

6、撰寫內(nèi)控評價報告

內(nèi)控評價報告可分為對內(nèi)報告和對外報告，其中對內(nèi)報告沒有固定格式和要求，主要以滿足公司決策層和經(jīng)理層的需要為主，對外報告則有固定的內(nèi)容和格式要求。

（五）整改提高階段

針對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評價項目組提出整改建議，經(jīng)審核批準后，向整改責(zé)任單位下發(fā)整改通知書，要求限期整改并提交書面反饋。內(nèi)審部門應(yīng)定期組織整改跟蹤檢查，確保成效。

三、內(nèi)控評價應(yīng)注意的方面

（1）嚴格復(fù)核和審核缺陷底稿，確保缺陷證據(jù)的必要性和充分性，文字描述必須清楚、無歧義，避免引起爭議。

（2）科學(xué)制定抽樣方法和確定樣本規(guī)模，對樣本量小的，可采取詳查法，對樣本量大的，可以采用分類隨機抽樣法。

（3）提高缺陷認定標(biāo)準的可靠性和可操作性。認定標(biāo)準可包括定量標(biāo)準和定性標(biāo)準，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況制定。

（4）不斷強化整改落實效果。應(yīng)將整改情況與單位績效掛鉤，并建立和完善整改信息庫，以隨時掌握整改進度和關(guān)閉情況。

公司內(nèi)部管理總結(jié)范文第5篇

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。它是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生，為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對“企業(yè)內(nèi)部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩個方面內(nèi)容。

1、內(nèi)部會計控制

內(nèi)部會計控制由組織計劃以及與保護資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會計控制旨在保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關(guān)標(biāo)準編制財務(wù)報表。一個有效的內(nèi)部會計控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)和完成工作的職責(zé)以及保證制度正確實施的有效程序。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容是內(nèi)部會計控制的主體和核心，財政部在《內(nèi)部會計規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部會計控制內(nèi)容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔(dān)?？刂啤㈩A(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制等。

2、內(nèi)部管理控制

內(nèi)部管理控制主要與經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關(guān)，通常只與財務(wù)記錄有間接關(guān)系，一般包括統(tǒng)計分析，時時動態(tài)研究即工作節(jié)奏報告、業(yè)績報告、員工培訓(xùn)計劃和質(zhì)量控制等。企業(yè)內(nèi)部管理控制受控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素的影響?？刂骗h(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。風(fēng)險評估，指管理層識別和分析實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險，每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估?？刂苹顒邮侵笇λ_認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證企業(yè)目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責(zé)，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。內(nèi)部監(jiān)督指評價內(nèi)部控制實施的進程，即對內(nèi)部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動時必須對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險有細致地了解和評估；風(fēng)險評估和控制活動必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效地溝通；最后，實施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實施質(zhì)量。國有應(yīng)建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟管理要求的內(nèi)部管理組織機構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

二、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內(nèi)部控制建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，保護資產(chǎn)安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由管理層及員工共同實施的一個權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部控制是各項管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三、長江公司內(nèi)部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》全面施行?！秲?nèi)控規(guī)范》2008年由財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學(xué)化。隨著《內(nèi)控規(guī)范》的全面實施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理機制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規(guī)模的易地搬遷、技術(shù)改造工程。長江集團就面臨著國有企業(yè)逐步向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔(dān)過重等內(nèi)部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內(nèi)部資產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強內(nèi)部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內(nèi)部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理和國有資產(chǎn)安全，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，而且通過積極實施內(nèi)部控制來提高經(jīng)營效率和效果，著力促進發(fā)展。雖然長江集團在努力實施內(nèi)部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調(diào)研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內(nèi)部管理比較混亂

長江公司內(nèi)部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導(dǎo)致了公司的內(nèi)部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調(diào)度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。

2、上報手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領(lǐng)導(dǎo)批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經(jīng)過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。

3、為領(lǐng)導(dǎo)是從思想嚴重

長江公司長期以來為領(lǐng)導(dǎo)是從，雖然公司對各種工作行為、違規(guī)行為、獎勵原則等都有相對完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領(lǐng)導(dǎo)是從。往往在處理領(lǐng)導(dǎo)意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)和銷售銜接度欠缺

生產(chǎn)與銷售應(yīng)該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產(chǎn)就應(yīng)該是后勤部隊。而在長江公司中，生產(chǎn)部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產(chǎn)部門的生產(chǎn)能力。而生產(chǎn)部門也沒有將自己的生產(chǎn)能力和任務(wù)多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導(dǎo)致了生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，而產(chǎn)品質(zhì)量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產(chǎn)難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務(wù)員為了追求效益，就一味的答應(yīng)客戶的要求，根本上沒考慮到生產(chǎn)部門受技術(shù)水平和生產(chǎn)能力的限制。生產(chǎn)部門接單后，也沒認真的研究生產(chǎn)方案，就按原來的工藝投入生產(chǎn)，因受設(shè)備和工藝的限制，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復(fù)投料，生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結(jié)果是銷售部門和生產(chǎn)部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉(zhuǎn)困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液?？梢娰Y金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應(yīng)收賬款較多，每個月的應(yīng)收賬款高達2-3千萬元，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。但是，對于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導(dǎo)致了成品保養(yǎng)、維護的成本投入。長江公司每個月的應(yīng)收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務(wù)員訂合同時已注明貨到付款，月結(jié)之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產(chǎn)生“銅綠”，這樣的情況會影響產(chǎn)品的質(zhì)量，保養(yǎng)不當(dāng)可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉(zhuǎn)造成了困難。

四、從會計控制方面對加強長江公司內(nèi)部控制的建議

長江公司內(nèi)部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內(nèi)部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內(nèi)部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質(zhì)

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質(zhì)，首先應(yīng)完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內(nèi)部控制要求以人為本，企業(yè)應(yīng)將道德品行好、堅持原則、懂業(yè)務(wù)、有知識、有文化、有志從事財會事業(yè)、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優(yōu)秀財會隊伍奠定堅實基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)定期進行檢查和考核，并根據(jù)考核結(jié)果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統(tǒng)人才的流動和進步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質(zhì)，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計政策法規(guī)情況、執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據(jù)，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

3、強化會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強會計人員后續(xù)教育工作

內(nèi)部控制要求未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的會計人員，必須參加會計專業(yè)培訓(xùn)合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)重要性的認識，只有通過不斷學(xué)習(xí)，不斷提自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富自己的知識、提高創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)新經(jīng)濟形勢下對會計人員的要求。

4、加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)

職業(yè)道德是非強制性的、以內(nèi)心力量起作用的社會規(guī)范。加強會計職業(yè)道德建設(shè)，首先應(yīng)從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調(diào)整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會計職責(zé)轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務(wù)。最后，應(yīng)進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質(zhì)，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。

（二）嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制程序，規(guī)范會計核算工作

1、授權(quán)審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進行復(fù)核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

2、預(yù)算控制

強化預(yù)算控制主要要做到：企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算指標(biāo)的審定要符合實際情況；預(yù)算控制指標(biāo)差異的判斷標(biāo)準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預(yù)算指標(biāo)的實現(xiàn)程度，使會計信息失真。

3、資產(chǎn)保護控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸和處置，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。

4、會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)是會計核算的載體，會計系統(tǒng)控制是規(guī)范會計核算最直接最有效的手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標(biāo)準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、可靠和完整。

5、內(nèi)部報告控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟活動的情況，增強內(nèi)部控制管理的時效性和針對性。內(nèi)部報告的使用者主要是企業(yè)的董事會、管理者及關(guān)鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟活動分析控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應(yīng)對措施。

7、信息技術(shù)控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實際情況和計算機信息技術(shù)的應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)和會計核算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運行。

（三）完善會計監(jiān)督檢查體系，強化會計監(jiān)督檢查工作

長江公司會計基礎(chǔ)工作，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，必須建立一套完善的會計監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和社會審計監(jiān)督的作用，全面強化會計監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的正常運轉(zhuǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效運行。

1、會計系統(tǒng)內(nèi)的會計監(jiān)督

由于會計監(jiān)督在內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避中起著越來越至關(guān)重要的作用，在日常工作中就要求會計監(jiān)督人員更新觀念，加深學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監(jiān)督的責(zé)任感；加強會計監(jiān)督隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高會計核算的質(zhì)量；完善內(nèi)部控制制度。

2、企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查工作

內(nèi)部審計部門應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內(nèi)控檢查或局部內(nèi)控檢查。審計部門應(yīng)每年對全公司的內(nèi)部控制進行一次監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M措施。

3、社會審計的監(jiān)督檢查工作

社會審計的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制。注冊會計師的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是在審計過程中獨立進行的內(nèi)部控制符合性測試，測試企業(yè)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計以及是否得到執(zhí)行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據(jù)所獲得的審計證據(jù)，對被審計單位的內(nèi)部控制做出客觀評價，指出企業(yè)內(nèi)部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產(chǎn)生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。

（四）建立健全內(nèi)部會計管理制度

1、內(nèi)部會計管理制度的體系化

內(nèi)部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內(nèi)容包括：會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財務(wù)會計分析制度等。內(nèi)部會計管理制度覆蓋了會計內(nèi)部控制的所有方面，是建立健全的內(nèi)部會計控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營經(jīng)濟活動正常運轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內(nèi)部會計管理制度，應(yīng)遵循：合法性原則；適應(yīng)性原則；保障性原則；內(nèi)控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內(nèi)部會計管理制度體系的可執(zhí)行性

內(nèi)部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實際管理情況，對管理決策具有指導(dǎo)保障作用的系統(tǒng)文件。內(nèi)部會計管理制度的先進性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變更控制內(nèi)容、控制方法。企業(yè)建立內(nèi)部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內(nèi)部會計管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，目前應(yīng)主要協(xié)調(diào)好協(xié)調(diào)配合與內(nèi)部牽制的關(guān)系；強制遵循與可修改原則的關(guān)系。