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企業(yè)風(fēng)險管理范文第1篇

關(guān)鍵詞:風(fēng)險;風(fēng)險管理;意義;舉措

一、風(fēng)險及風(fēng)險管理的概念

企業(yè)風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響或者指對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)過程中有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性;以能否為企業(yè)帶來盈利機(jī)會為標(biāo)志,將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(僅帶來損失一種可能性)和機(jī)會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存),通過對風(fēng)險概念的解讀,不難發(fā)現(xiàn)風(fēng)險是把雙刃劍,其蘊(yùn)含著造成損失的可能性,又蘊(yùn)含著轉(zhuǎn)化為利益的機(jī)遇。

全面風(fēng)險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略,制定風(fēng)險管理策略,在公司經(jīng)營管理的各個方面和業(yè)務(wù)過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理的基本流程,落實風(fēng)險理財措施,培育良好的風(fēng)險管理文化,建立健全風(fēng)險管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。主要內(nèi)容包括目標(biāo)確定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對。

二、風(fēng)險管理對企業(yè)的意義

所有企業(yè)都是在有風(fēng)險因素的環(huán)境下經(jīng)營,而不是企業(yè)風(fēng)險管理使企業(yè)面臨風(fēng)險環(huán)境,企業(yè)風(fēng)險管理是使管理者能夠在充滿風(fēng)險的環(huán)境中更加有效的經(jīng)營。

風(fēng)險偏好指一個公司或企業(yè)在追求其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險的程度,是企業(yè)的風(fēng)險管理文化。必須充分考慮企業(yè)風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合,才能使戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方案得以落實。企業(yè)風(fēng)險管理提供了確認(rèn)和選擇不同的風(fēng)險反應(yīng)方案的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)方案包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受和風(fēng)險利用等四類,增加了企業(yè)風(fēng)險反應(yīng)決策速度,應(yīng)對環(huán)境的變化也將得心應(yīng)手;有效的風(fēng)險管理可能提高確認(rèn)潛在事項、評估風(fēng)險和明確反應(yīng)方案,最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應(yīng)的成本或損失;而風(fēng)險管理也不單從單一風(fēng)險考慮對企業(yè)的影響,還將從企業(yè)整體考慮應(yīng)對風(fēng)險措施,避免由于過度重視單一風(fēng)險而給企業(yè)造成的機(jī)會損失。

企業(yè)的競爭不僅局限在資源擁有上,更多是強(qiáng)調(diào)資源效率,而企業(yè)總體風(fēng)險的更為明確的信息可以使企業(yè)管理者能夠更加有效的評估企業(yè)資源的分配,實現(xiàn)最佳組合,提高企業(yè)經(jīng)營效率,降低成本,降低損耗,促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進(jìn)行,創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境,保障企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險管理的舉措

(一)深化全員危機(jī)意識,統(tǒng)一企業(yè)風(fēng)險文化

《COSO:Enterprise Risk Management Framework》中強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程,在很大程度上受各個層次員工的思想、行為等影響,所以提升全員危機(jī)意識、風(fēng)險意識,努力使意識印在腦海里,溶化在血液中,落實在行動上,將是推動企業(yè)風(fēng)險管理的保障,加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險文化的培育將是企業(yè)風(fēng)險管理的重要一步。

(二)全面改善內(nèi)部環(huán)境,提供風(fēng)險管理基礎(chǔ)

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ),為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu),內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和風(fēng)險的識別、評估和執(zhí)行等等,還影響控制活動的設(shè)計與執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、員工道德與勝任能力、人員培訓(xùn)、經(jīng)營模式、分配權(quán)利與職責(zé)方式等,只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應(yīng)的環(huán)節(jié),努力培育出與風(fēng)險管理運作相適應(yīng)的內(nèi)部環(huán)境,從而促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)梳理經(jīng)營管理流程,識別標(biāo)識風(fēng)險節(jié)點

企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(包含項目部)應(yīng)該梳理所經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的所有流程,以流程為著手點,以資金成本、時間成本、機(jī)會成本、直接損失、無形損失等等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行流程的再造與梳理,標(biāo)識出流程中的各個風(fēng)險節(jié)點,如此一來不僅可以對成本進(jìn)行管控,而且還可以將風(fēng)險進(jìn)行掌握。

(四)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險等級,建立預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng)

在風(fēng)險節(jié)點的基礎(chǔ)上,根據(jù)風(fēng)險定性定量分析方法作出風(fēng)險坐標(biāo)圖,通過深入討論或者打分法對風(fēng)險進(jìn)行分級,并在坐標(biāo)圖中進(jìn)行區(qū)域的劃分,針對每一區(qū)域進(jìn)行風(fēng)險管理戰(zhàn)略的制定,是接受還是轉(zhuǎn)移,是利用還是規(guī)避;與此同時,應(yīng)該建立相應(yīng)的預(yù)警反應(yīng)系統(tǒng),即劃分風(fēng)險各階段的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),以指導(dǎo)具體風(fēng)險應(yīng)對措施的制定。

(五)行動方案執(zhí)行100%,確?？刂苹顒?00%

在風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下,對風(fēng)險關(guān)鍵點、風(fēng)險責(zé)任部門(人)、防控規(guī)則、具體應(yīng)對措施等進(jìn)行詳細(xì)的描述,使風(fēng)險防控方案可操作,風(fēng)險管理常態(tài)化;在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度、流程進(jìn)行操作,確?？刂苹顒拥穆鋵?達(dá)到風(fēng)險防控、成本管控的良好效果。

(六)優(yōu)化整合業(yè)務(wù)風(fēng)險,統(tǒng)籌企業(yè)風(fēng)險管理

為避免業(yè)務(wù)部門過度風(fēng)險管理給企業(yè)帶來機(jī)會損失的可能性,風(fēng)險部門應(yīng)該從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露,以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策,防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險,如將風(fēng)險割裂在市場、財務(wù)、工程、安全、質(zhì)量、人力資源、審計、預(yù)算等部門,并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響,防止兩種傾向:一是部門的風(fēng)險處于風(fēng)險偏好可承受能力之內(nèi),但總體效果可能超出企業(yè)的承受程度,因為個別風(fēng)險影響并不總是相加的,可能是相乘的;二是個別部門的風(fēng)險暴露超過其限度,但總體風(fēng)險水平還沒有超出企業(yè)的承受范圍,因為事件的影響有時有抵消的效果。因此,還能進(jìn)一步承受風(fēng)險,爭取更高回報與成長的空間。按照風(fēng)險組合與整體管理的觀點需要統(tǒng)一考慮風(fēng)險事件之間以及風(fēng)險對策之間的交互影響,統(tǒng)籌風(fēng)險管理方案。

四、結(jié)束語

如今在市場經(jīng)濟(jì)條件下,金融危機(jī)持續(xù)加深的背景下,企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境中存在著更多的不確定性,不確定性既表示風(fēng)險,也預(yù)示著機(jī)遇。企業(yè)風(fēng)險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能,幫助企業(yè)抓住機(jī)遇,將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi),促進(jìn)企業(yè)各類目標(biāo)的實現(xiàn),實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險管理范文第2篇

隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營理念的根本性變革，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險的定義有了新的發(fā)展和內(nèi)涵。傳統(tǒng)意義上，風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中遭受損失的不確定性。在新的經(jīng)濟(jì)條件下，由于新技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用以及全球范圍內(nèi)日益激烈的競爭，企業(yè)在獲得新的發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著更多的不確定性，即各種風(fēng)險因素。這種不確定性是獲得成長必須付出的代價。在此情況下，單純將風(fēng)險作為遭受損失的可能性來理解已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理需要。因此，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險的完整定義應(yīng)包含兩個層面的內(nèi)容：首先，風(fēng)險是事件在未來發(fā)生的可能性及其后果的綜合，包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素。風(fēng)險因素：引起或增加風(fēng)險事故發(fā)生的機(jī)會或擴(kuò)大損失幅度的條件，是風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因；風(fēng)險事故：是指造成風(fēng)險損失的直接原因，意味著風(fēng)險的可能性轉(zhuǎn)化成了現(xiàn)實；風(fēng)險損失：風(fēng)險事故所帶來的物質(zhì)上、行為上、關(guān)系上和心理上的實際和潛在的利益喪失。其次，風(fēng)險與機(jī)遇如硬幣的兩面，二者在數(shù)量及性質(zhì)上成正比例的辯證統(tǒng)一關(guān)系，機(jī)遇蘊(yùn)涵于得到有效管理的風(fēng)險之中。

現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，識別、評估、分析各種可能造成潛在影響的風(fēng)險事項，并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)進(jìn)行控制和管理，從而為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程，具體表現(xiàn)為認(rèn)真分析風(fēng)險、有意識地承擔(dān)風(fēng)險、科學(xué)地管理風(fēng)險、穩(wěn)妥地獲取風(fēng)險收益。它以博弈論作為理論基礎(chǔ)，通過對不確定性全方位、深層次的分析，形成完善的風(fēng)

險管理計劃；對各類風(fēng)險進(jìn)行識別、定量定性分析、響應(yīng)和監(jiān)控，形成綜合性的風(fēng)險應(yīng)對策略，為正確決策提供依據(jù)，為持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)。其核心是將難以預(yù)計的未來事項的不確定性控制在可接受的程度，并從中尋求有利于企業(yè)發(fā)展的機(jī)遇。該定義通常包括以下基本原理：（1）從企業(yè)整體角度分析風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理不是匯集每個獨立部門面臨的風(fēng)險，而是匯集彼此及企業(yè)相對于每個獨立部門的整體風(fēng)險；（2）從宏觀角度分析風(fēng)險。風(fēng)險管理是一種持續(xù)行為，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，包括事前、事中、事后。越早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，越早采取措施，則風(fēng)險管理的成本就越低，給企業(yè)帶來的效益就越大。

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理理念概括來說，健全的企業(yè)風(fēng)險管理理念可以歸結(jié)為6C，即全面性、一致性、關(guān)聯(lián)性、集權(quán)性、互通性、創(chuàng)新性。

1、全面性（comprehensive）。風(fēng)險管理的目標(biāo)不僅僅是使公司免遭損失，而且包括能在風(fēng)險中抓住發(fā)展機(jī)遇。全面性可歸納為三個“確?！保皇谴_保企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相一致；二是確保企業(yè)風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的風(fēng)險；三是確保能夠識別企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險。

2、一致性（consistent）。風(fēng)險管理有道亦有術(shù)。風(fēng)險管理的“道”根植于企業(yè)的價值觀與社會責(zé)任感。風(fēng)險管理的“術(shù)”是具體的操作技術(shù)與方法。風(fēng)險管理的“道”是“術(shù)”之綱，“術(shù)”是“道”的集中體現(xiàn)，二者高度一致。

3、關(guān)聯(lián)性（correlative）。有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)是一個由不同的子系統(tǒng)組成的有機(jī)體系，如信息系統(tǒng)、溝通系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、指揮系統(tǒng)、后勤保障系統(tǒng)、財物支持系統(tǒng)等。因而，企業(yè)風(fēng)險管理的有效與否，除了取決于風(fēng)險管理體系本身外，在很大程度上還取決于它所包含的各個子系統(tǒng)是否健全和有效。任何一個子系統(tǒng)的失靈都有可能導(dǎo)致整個風(fēng)險管理體系的失效。

4、集權(quán)性（centralized）。集權(quán)的實質(zhì)就是要在企業(yè)內(nèi)部建立起職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)。因為清晰的職責(zé)劃分是確保風(fēng)險管理體系有效運作的前提。同時，企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)具有高度權(quán)威，并盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀性和公正性。

5、互通性（communicating）。風(fēng)險管理戰(zhàn)略的有效性在很大程度上取決于其所獲信息是否充分。而風(fēng)險管理戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于企業(yè)內(nèi)部是否有一個高效的信息溝通渠道。有效的信息溝通可以確保企業(yè)所有人員都能正確理解其工作職責(zé)與責(zé)任，從而使風(fēng)險管理體系各環(huán)節(jié)正常運行。

6、創(chuàng)新性（creative）。風(fēng)險管理既要充分借鑒成功的經(jīng)驗，又要根據(jù)風(fēng)險的實際情況，尤其要借助新技術(shù)、新信息和新思維，進(jìn)行大膽創(chuàng)新。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理體系及其構(gòu)成要素

每個組織的存在都有其目標(biāo)，在實現(xiàn)目標(biāo)的過程中，必然存在各種不確定因素，即風(fēng)險。企業(yè)管理層的一項重要職責(zé)就是要建立一個良好的風(fēng)險管理體系，來識別、評價和控制風(fēng)險，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理體系如上圖所示，完善的現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)將風(fēng)險管理視為閉環(huán)型的過程管理，包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控，四個環(huán)節(jié)依次順序推進(jìn)、循環(huán)往復(fù)。

1、風(fēng)險識別。即確定何種風(fēng)險可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響，并以明確的文檔描述這些風(fēng)險及其特性。一般而言，風(fēng)險識別是一個反復(fù)進(jìn)行的過程，應(yīng)盡可能地全面識別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。對風(fēng)險進(jìn)行分類和歸納是風(fēng)險識別中常用的方法。風(fēng)險分類應(yīng)當(dāng)反映出企業(yè)所屬行業(yè)或應(yīng)用領(lǐng)域內(nèi)常見的風(fēng)險來源。例：技術(shù)方面的風(fēng)險、時間安排方面的風(fēng)險及財務(wù)方面的風(fēng)險等。檢查表是風(fēng)險識別中非常有效的工具。根據(jù)積累的風(fēng)險數(shù)據(jù)和信息，特別是企業(yè)在風(fēng)險管理過程中形成的數(shù)據(jù)集合風(fēng)險管理知識庫，可以較為完整地開發(fā)和編制企業(yè)風(fēng)險檢查表。檢查表的好處是提高了風(fēng)險識別過程的效率。特別是企業(yè)進(jìn)行大量類似項目時，完全可以開發(fā)一套通用的風(fēng)險檢查表，以提高風(fēng)險識別過程的速度和質(zhì)量。

2、風(fēng)險分析。即評估已識別風(fēng)險可能的后果及影響的過程。風(fēng)險分析可以選擇定性分析或定量分析方法，進(jìn)一步確定已識別風(fēng)險對企業(yè)的影響，并根據(jù)其影響對風(fēng)險進(jìn)行排序，確定關(guān)鍵風(fēng)險項，并指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對計劃的制定。

風(fēng)險指數(shù)體系是一個有效的風(fēng)險分析模型，主要用于表征整個企業(yè)的風(fēng)險程度。該體系根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的結(jié)果，運用數(shù)學(xué)模型計算得到一組量化的風(fēng)險指數(shù)，從而實現(xiàn)對企業(yè)風(fēng)險的量化反映及橫向校核，并監(jiān)控風(fēng)險管理的績效。

3、風(fēng)險應(yīng)對。即針對企業(yè)面臨的風(fēng)險，開發(fā)、制定風(fēng)險應(yīng)對計劃并組織必要的資源著手實施，目的是有效控制風(fēng)險，避免風(fēng)險失控演變?yōu)槲C(jī)。風(fēng)險應(yīng)對計劃包括企業(yè)當(dāng)前及未來面臨的主要風(fēng)險類別，針對各類風(fēng)險的主要應(yīng)對措施，每個措施的操作規(guī)程，包括所需的資源、完成時間以及進(jìn)行狀態(tài)等。風(fēng)險應(yīng)對計劃形成之后，企業(yè)應(yīng)通過風(fēng)險管理體系確保計劃啟動時所必需的人力、物力等資源。

4、風(fēng)險監(jiān)控。即在風(fēng)險管理全過程中，跟蹤已識別的風(fēng)險，監(jiān)控殘余風(fēng)險及識別新的風(fēng)險，確保風(fēng)險應(yīng)對計劃的執(zhí)行，評估風(fēng)險應(yīng)對措施對減低風(fēng)險的有效性，并形成風(fēng)險監(jiān)控 報告。風(fēng)險監(jiān)控是企業(yè)風(fēng)險管理生命周期中一種持續(xù)的過程，在企業(yè)經(jīng)營過程中，風(fēng)險不斷變化，可能會有新風(fēng)險出現(xiàn)，也可能有預(yù)期風(fēng)險消失。

（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理要素完善的現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理體系一般應(yīng)包括相互關(guān)聯(lián)的要素，各要素貫穿于企業(yè)管理全過程，為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供保證。

1、內(nèi)控建設(shè)。主要是在企業(yè)中建立完善的內(nèi)部控制制度，樹立良好的風(fēng)險管理理念，營造出色的風(fēng)險管理文化，為其他風(fēng)險管理要素的實施打下環(huán)境基礎(chǔ)。

2、目標(biāo)制定。決策層必須首先確定企業(yè)的目標(biāo)，才能夠在此基礎(chǔ)上確定對目標(biāo)的實現(xiàn)具有潛在影響的各種不確定因素，即風(fēng)險。

3、事項識別。下列事項可能給組織帶來風(fēng)險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導(dǎo)致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實、不完整；資產(chǎn)保護(hù)不當(dāng)；顧客不滿意，組織信譽(yù)受損；執(zhí)行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規(guī)行為；不經(jīng)濟(jì)地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務(wù)和目標(biāo)等等，需要企業(yè)的管理者對其進(jìn)行識別、評估和反應(yīng)。

4、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進(jìn)行評估：風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。對于風(fēng)險的評估應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行。

5、風(fēng)險反應(yīng)。風(fēng)險反應(yīng)可以分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。對于每一項重要的風(fēng)險，企業(yè)都應(yīng)考慮所有的風(fēng)險反應(yīng)方案。有效的風(fēng)險管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都在容忍度之內(nèi)的風(fēng)險反應(yīng)方案。

6、控制活動。控制活動是確保風(fēng)險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。控制活動存在于企業(yè)的各個層面，通常包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。

7、信息和溝通。來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)中的每一環(huán)節(jié)能夠恰當(dāng)執(zhí)行各自職責(zé)。

8、監(jiān)控。對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控是指評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容、運行以及執(zhí)行質(zhì)量的過程。企業(yè)可以通過持續(xù)監(jiān)控和個別評估兩種方式，來保證風(fēng)險管理理念在決策、管理層面和各執(zhí)行層面都得到了正確的理解和貫徹。此外，在風(fēng)險管理過程中，必須高度重視溝通的作用，通過積極、全面、有效的內(nèi)外溝通及上下溝通，確保風(fēng)險控制與危機(jī)處理流程順暢、有序、高效、及時。

四、內(nèi)部審計與現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理

（一）內(nèi)部審計與現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系為體現(xiàn)并適應(yīng)執(zhí)業(yè)環(huán)境的變化，1999年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在其《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》及《職責(zé)說明》中對內(nèi)部審計進(jìn)行了重新定義。新定義將內(nèi)部審計的范圍延伸到風(fēng)險管理和公司治理，認(rèn)為內(nèi)部審計是針對風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性進(jìn)行評價和改善所必需的，使企業(yè)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理融為一體?？梢?，內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的一種方法、一種手段，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部審計的一項新的內(nèi)容、一個新的領(lǐng)域。從發(fā)展趨勢看，內(nèi)部審計不僅越來越關(guān)注風(fēng)險，同時，也是風(fēng)險管理體系的重要組織部分。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計體系下，控制仍然重要，但業(yè)務(wù)重心在于分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險的控制?？梢哉f，IIA將“評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果”作為內(nèi)部審計的重要職責(zé)，視風(fēng)險管理為內(nèi)部審計的推動力，是國際內(nèi)部審計幾十年苦苦探索的經(jīng)驗總結(jié)，為內(nèi)部審計未來發(fā)展指明了努力的方向。

（二）內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

在風(fēng)險導(dǎo)向型模式下，內(nèi)部審計全面參與公司治理與風(fēng)險管理，發(fā)現(xiàn)并評價重要的風(fēng)險因素，協(xié)助組織改善風(fēng)險控制程序，成為企業(yè)風(fēng)險管理體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

1、檢查與評價。重點是對企業(yè)風(fēng)險管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評估，主要包括：（1）評價企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否在分析組織和行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢、企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢、外部的機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險偏好來制訂；（2）與相關(guān)管理層討論部門目標(biāo)，評估分解到各部門的具體目標(biāo)是否與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致并擁有足夠的支持；（3）評價管理層對風(fēng)險的識別與評估是否適當(dāng)；（4）分析風(fēng)險控制措施是否足以使風(fēng)險失控的可能性和影響在企業(yè)風(fēng)險容忍度之內(nèi)；（5）評估風(fēng)險監(jiān)控程序是否得到持續(xù)、有效執(zhí)行，監(jiān)控報告及風(fēng)險管理報告是否充分、及時。

2、管理與協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計經(jīng)過長期的發(fā)展已經(jīng)成為一種專門的職業(yè)。（1）在企業(yè)組織架構(gòu)中，內(nèi)部審計具有相對獨立性，能夠以客觀開放的視角清醒地識別和評價風(fēng)險，并提出防范風(fēng)險的有效建議；（2）內(nèi)部審計憑借對企業(yè)全面深入的了解，以及能夠影響決策層的特殊地位，積極參與企業(yè)風(fēng)險體系建設(shè)，對風(fēng)險控制各要素進(jìn)行組織、管理和協(xié)調(diào)，推動被審計部門乃至整個企業(yè)不斷提高風(fēng)險管理的效率和效果。

企業(yè)風(fēng)險管理范文第3篇

「關(guān)鍵詞　企業(yè)風(fēng)險　風(fēng)險管理　風(fēng)險管理審計

由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險，能否對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國的內(nèi)部審計準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第16號———《風(fēng)險管理審計》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計人員對風(fēng)險管理進(jìn)行審查和評價的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險及風(fēng)險管理的內(nèi)涵

進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理審計，必須明確企業(yè)風(fēng)險及風(fēng)險管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險管理審計便無從談起。

1 企業(yè)風(fēng)險的實質(zhì)

首先，風(fēng)險產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險。其次，企業(yè)運行環(huán)境的不確定性帶來了企業(yè)運行結(jié)果的不確定性。一般來說，我們更注重企業(yè)的運行結(jié)果，對預(yù)期結(jié)果的實現(xiàn)與否及可實現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險大小的現(xiàn)實標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險則是企業(yè)運行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實現(xiàn)的可能性。

2 企業(yè)風(fēng)險的劃分

企業(yè)風(fēng)險可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：

（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥淼淖兓瘺]能合理預(yù)計而帶來的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來的風(fēng)險，包括企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的選擇風(fēng)險、企業(yè)并購風(fēng)險等。

（2）企業(yè)日常經(jīng)營管理風(fēng)險是指企業(yè)具體經(jīng)營目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險；企業(yè)的人事風(fēng)險，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績評價等方面的缺陷帶來的風(fēng)險；企業(yè)的信息風(fēng)險，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險等。

（3）財務(wù)風(fēng)險。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險，也可稱之為籌資風(fēng)險。按照本文對風(fēng)險的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)活動目標(biāo)不能得以實現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險、資金投放的風(fēng)險及企業(yè)其他財務(wù)活動風(fēng)險，我們可以稱之為廣義的財務(wù)風(fēng)險。

3 企業(yè)風(fēng)險管理

COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”

我國內(nèi)部審計協(xié)會2005年的內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則16號—《企業(yè)風(fēng)險管理審計》中指出“風(fēng)險管理，是對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識別與評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。”

從上述對風(fēng)險管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險管理審計的目標(biāo)

對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督和評價是現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險管理審計的目標(biāo)取決于對企業(yè)內(nèi)部審計的功能定位。

從西方企業(yè)內(nèi)部審計的產(chǎn)生和發(fā)展過程來看，內(nèi)部審計是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）對內(nèi)部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）理事會指出內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營。

我國的內(nèi)部審計不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動因下發(fā)展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計的組建。但隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計越來越受到各方面的重視，對內(nèi)部審計的理解也發(fā)生了較大的變化。我國的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

從內(nèi)部審計的發(fā)展過程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險管理審計的目的在于：通過內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員對企業(yè)風(fēng)險管理過程的了解，審查并評價其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

風(fēng)險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內(nèi)部審計人員既可對組織整體的風(fēng)險管理進(jìn)行審查與評價，也可對職能部門的風(fēng)險管理進(jìn)行審查與評價。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風(fēng)險管理機(jī)制的審查與評價

企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制的健全性及有效性。包括：

1 審查風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險程度以及生產(chǎn)經(jīng)營的性質(zhì)等方面的特點，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個包括風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險管理人和外部的風(fēng)險管理服務(wù)等規(guī)范化風(fēng)險管理的組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，并通過健全的制度來明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利，使企業(yè)的風(fēng)險管理體系成為一個有機(jī)整體。

2 審查風(fēng)險管理程序的合理性。企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理程序，以確保風(fēng)險管理的有效性。

3 審查風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的目的是避免風(fēng)險、減少風(fēng)險，因此，風(fēng)險管理的首要工作是建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，即通過對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測分析，預(yù)計可能發(fā)生的風(fēng)險，并提醒有關(guān)部門采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢，從對因素變化的動態(tài)中分析預(yù)測企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。

（二）風(fēng)險識別的適當(dāng)性及有效性審查

風(fēng)險識別是指對企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)實施必要的審計程序，對風(fēng)險識別過程進(jìn)行審查與評價，重點關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1 審查風(fēng)險識別原則的合理性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估乃至風(fēng)險控制的前提是進(jìn)行風(fēng)險識別和分析，風(fēng)險識別是關(guān)鍵性的第一步。

2 審查風(fēng)險識別方法的適當(dāng)性。識別風(fēng)險是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險管理人員應(yīng)在進(jìn)行了實地調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風(fēng)險因素、風(fēng)險的性質(zhì)以及潛在后果。

需要注意是，風(fēng)險管理的理論和實務(wù)證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進(jìn)行風(fēng)險識別方法的適當(dāng)性審查和評價時，必須注重分析企業(yè)風(fēng)險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運用。

（三）風(fēng)險評估方法的適當(dāng)性及有效性審查

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)實施必要的審計程序，對風(fēng)險評估過程進(jìn)行審查與評價，并重點關(guān)注風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險對組織目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個要素。同時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險評估的方法，并對管理層所采用的風(fēng)險評估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對管理層所采用的風(fēng)險評估方法進(jìn)行審查，并重點考慮以下因素：

（1）已識別的風(fēng)險的特征；

（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；

（3）管理層進(jìn)行風(fēng)險評估的技術(shù)能力；

（4）成本效益的考核與衡量等。

3 審查風(fēng)險評估方法應(yīng)當(dāng)遵循的原則

內(nèi)部審計人員在評價風(fēng)險評估方法的適當(dāng)性和有效性時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門或人員的意見，以提高評估結(jié)果的客觀性；

（2）在風(fēng)險難以量化、定量評價所需數(shù)據(jù)難以獲取時，一般應(yīng)采用定性方法；

（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結(jié)果。

（四）風(fēng)險應(yīng)對措施適當(dāng)性和有效性審查

企業(yè)風(fēng)險管理范文第4篇

在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計工作對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查、評價以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進(jìn)其規(guī)劃組織目標(biāo)的進(jìn)一步實現(xiàn)。在進(jìn)行金融企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險種類不斷增多。如何進(jìn)一步通過內(nèi)部審計工作，完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系，成為內(nèi)部審計工作發(fā)展中的重要事項之一。

1.內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容之一。內(nèi)部審計的水平，直接關(guān)系著整個企業(yè)的運作水平、抗風(fēng)險能力。因此，內(nèi)部審計工作，在金融企業(yè)風(fēng)險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計的工作，可以實現(xiàn)實時識別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實際利益為基本點，對金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步的評價與辨別，合理的確定風(fēng)險防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評估風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計工作對金融企業(yè)風(fēng)險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計部門是獨立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業(yè)內(nèi)部審計工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨立于管理部門的內(nèi)部審計人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險的假設(shè)條件，并按照正常的審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計，科學(xué)的作出審計風(fēng)險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的行為，確保內(nèi)部審計目標(biāo)的真實性，對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部審計工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風(fēng)險。在進(jìn)行內(nèi)部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)、評估風(fēng)險以及管理風(fēng)險等事項的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風(fēng)險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計工作與自身的風(fēng)險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位。不斷的實踐經(jīng)驗表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險為出發(fā)點與核心的內(nèi)部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計部門要把參與風(fēng)險管理計入內(nèi)部審計工作制度，使內(nèi)部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，將風(fēng)險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中。企業(yè)風(fēng)險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因為企業(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行全面的檢查和評價。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中，增強(qiáng)風(fēng)險意識，將風(fēng)險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學(xué)的評價企業(yè)審計范圍內(nèi)存在的風(fēng)險。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計工作，必須做出必要的風(fēng)險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理范文第5篇

【論文摘要】美國COSO委員會在原有的內(nèi)部控制整體框架基礎(chǔ)上，將其與風(fēng)險管理相結(jié)合，從而建立了嶄新的企業(yè)風(fēng)險管理框架，使內(nèi)部控制的發(fā)展步入成熟期。本文試圖對該框架中的風(fēng)險對策要素做深入的分析探討。

自上世紀(jì)80年代以后，風(fēng)險管理無論是在理論上還是在實踐中都取得了大量成果。去年，美國COSO委員會在充分吸收各方風(fēng)險管理研究成果的基礎(chǔ)上，頒布了有關(guān)企業(yè)風(fēng)險管理框架的討論稿。自此，內(nèi)部控制框架的建立正式與企業(yè)的風(fēng)險管理相結(jié)合，內(nèi)部控制的發(fā)展開始步入成熟期。

企業(yè)風(fēng)險管理框架是建立在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)之上的，是一個主要針對風(fēng)險的更為明確的概念，因此，它是對內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展，內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。簡言之，企業(yè)風(fēng)險管理框架包括四個目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)），八項要素（內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控），三個層級（整個企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線以及下屬各子公司）。在企業(yè)風(fēng)險管理框架中，風(fēng)險是個貫穿始終的因素。企業(yè)需要考慮潛在事項可能對實現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生的影響，對風(fēng)險進(jìn)行正確的評估，并在此基礎(chǔ)之上確定風(fēng)險對策。本文著重分析企業(yè)風(fēng)險管理框架下的風(fēng)險對策問題。

風(fēng)險對策是指管理層在評估了相關(guān)的風(fēng)險之后，所做出的防范、控制、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償風(fēng)險的各種策略和措施。該框架草擬稿提出的風(fēng)險對策包括規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四項策略，要求管理者考慮成本和效益，并在期望的風(fēng)險容忍度內(nèi)選擇可以帶來預(yù)期可能性和影響的風(fēng)險方案。筆者認(rèn)為，可以將風(fēng)險對策細(xì)分為以下七類：

1、風(fēng)險避免—采取措施回避無法承受的風(fēng)險。企業(yè)在面臨一項風(fēng)險時，首先要根據(jù)自身的經(jīng)營特點和能力，權(quán)衡收益和風(fēng)險的得與失，凡是風(fēng)險所造成的損失不能由該項目可能獲得收益予以抵消的，企業(yè)都應(yīng)盡量避免該種風(fēng)險的發(fā)生，即采取回避政策。避免風(fēng)險的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。完全避免，就是不惜放棄伴隨風(fēng)險而來的盈利機(jī)會。部分避免，主要取決于成本及非經(jīng)濟(jì)因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考慮避免，否則可以不要避免。

2、風(fēng)險控制—采取措施控制風(fēng)險的發(fā)生?？刂骑L(fēng)險包括兩個方面：一是控制會產(chǎn)生風(fēng)險的因素，從而減少風(fēng)險的發(fā)生；二是控制風(fēng)險發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險損害程度。企業(yè)可以采取各種措施控制風(fēng)險的發(fā)生。譬如：對諸如匯率、利率以及信用評估等事項進(jìn)行更為準(zhǔn)確的預(yù)測；在決策之前，篩選出多個可行方案，從中優(yōu)選出最佳方案；在向市場投放新產(chǎn)品前做深入的市場調(diào)研，以充分掌握市場需求信息和消費者偏好信息；在對外投資上，盡量使投資領(lǐng)域、投資地域、投資項目以及投資品種達(dá)到多樣化，以分散風(fēng)險；此外，要與政府部門保持順暢的溝通協(xié)調(diào)，從而及時獲取政策信息等。

3、風(fēng)險轉(zhuǎn)移—采取措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)移至他人承擔(dān)。企業(yè)可以設(shè)法通過某種方式將部分或全部風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，從而避免可能給企業(yè)帶來的災(zāi)難性損失。在轉(zhuǎn)移風(fēng)險的過程中，企業(yè)需要付出一定的代價，諸如保險費、贏利機(jī)會、擔(dān)保費和利息等，但是，較之承擔(dān)風(fēng)險所面臨的損失而言，企業(yè)為轉(zhuǎn)移風(fēng)險所需支付的代價要小的多。特別要指出的是，企業(yè)在轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險時，一定要基于合法、合理、公平和公正的原則，決不能使用欺詐手段使其他企業(yè)受損。典型的措施有：以投保的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)；將風(fēng)險較大的項目轉(zhuǎn)由專門的機(jī)構(gòu)完成；通過契約的形式將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移；通過各種形式的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，例如合資、聯(lián)營、聯(lián)合開發(fā)等轉(zhuǎn)移風(fēng)險；通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經(jīng)營和業(yè)務(wù)外包轉(zhuǎn)讓經(jīng)營風(fēng)險；此外，還可通過委托開發(fā)、購買專利等來轉(zhuǎn)移技術(shù)風(fēng)險。

基于以上措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在識別風(fēng)險的類型和大小，并權(quán)衡得失后，選擇恰當(dāng)?shù)姆绞睫D(zhuǎn)移。一般地，自然風(fēng)險宜用投保，較大的財務(wù)風(fēng)險宜用風(fēng)險共擔(dān)，過大的技術(shù)風(fēng)險和生產(chǎn)風(fēng)險宜用風(fēng)險主體轉(zhuǎn)移。

4、風(fēng)險接受—企業(yè)自身消化風(fēng)險，并承擔(dān)風(fēng)險損失。如果企業(yè)既不能避免風(fēng)險，又不能完全控制風(fēng)險、分散風(fēng)險、中和風(fēng)險或減少損失時，企業(yè)就只能根據(jù)對自身能力和財力的評估來承受一定的風(fēng)險損失。企業(yè)可以采取風(fēng)險自擔(dān)和風(fēng)險自保自行消化承擔(dān)風(fēng)險損失。風(fēng)險自擔(dān)，就是風(fēng)險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤。風(fēng)險自保，是指對已預(yù)測到的風(fēng)險所造成損失的承擔(dān)方式，即企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行，有計劃計提風(fēng)險基金如壞賬準(zhǔn)備金、呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風(fēng)險。

5、風(fēng)險組合—以整體組合的觀點考慮風(fēng)險。即要求企業(yè)管理者將風(fēng)險不同且互不相關(guān)的產(chǎn)品和投資項目、不同經(jīng)營單位的風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)化組合，通過產(chǎn)品或項目的盈虧補(bǔ)償以及不同經(jīng)營單位的風(fēng)險抵消，達(dá)到減少整體風(fēng)險損失的目的。在企業(yè)風(fēng)險管理中，高級管理者必須采用風(fēng)險組合的觀點，以確定企業(yè)的風(fēng)險組合是否與和企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險偏好相稱。實施風(fēng)險組合須注意：第一，高風(fēng)險項目與低風(fēng)險項目適當(dāng)搭配，以便在高風(fēng)險項目遭受損失時，能從低風(fēng)險項目受益中彌補(bǔ)；第二，所選項目數(shù)適當(dāng)；第三，要根據(jù)企業(yè)的核心能力給定一個風(fēng)險承受的臨界點即風(fēng)險容忍度，以此作為風(fēng)險組合的標(biāo)準(zhǔn)。

6、風(fēng)險預(yù)防—事先加強(qiáng)防御風(fēng)險的能力。即企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗和對風(fēng)險事項的把握，事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高企業(yè)的防御風(fēng)險的能力。 例如，加強(qiáng)企業(yè)的核心競爭能力，鞏固有價值產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢；建立健全企業(yè)各項規(guī)章政策，完善各項制度以彌補(bǔ)可能產(chǎn)生的漏洞；加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，形成企業(yè)自身特有的價值觀、道德精神以及服務(wù)理念等；優(yōu)化企業(yè)的組織、決策及控制職能，從策略措施本身著手來分析防范風(fēng)險。

7、集中風(fēng)險—以風(fēng)險集中的形式承擔(dān)風(fēng)險。在保險企業(yè)和大型集團(tuán)性企業(yè)中，風(fēng)險對策通常采用集中風(fēng)險的方法。保險企業(yè)一般會向眾多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來應(yīng)付風(fēng)險，這就是保險集中的方法。另外，對于大型集團(tuán)公司而言，其分支機(jī)構(gòu)多，通過預(yù)測，集團(tuán)公司每年要求各分支機(jī)構(gòu)交少量管理費，由集團(tuán)公司自己承擔(dān)某些風(fēng)險，而不利用保險。集中風(fēng)險使企業(yè)以較小的成本獲取較大的收益，增強(qiáng)了企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉廣生等．加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的對策探討．財務(wù)與會計，2004（1）