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企業(yè)公司管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)-資產(chǎn)管理》和省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、長(zhǎng)期投資管理以及資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，不得以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保，或?qū)ο揞~以上的資產(chǎn)進(jìn)行處置或?qū)Y產(chǎn)損失進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責(zé)分工

第五條公司財(cái)務(wù)部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門(mén)，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應(yīng)收票據(jù)管理辦法、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)各類(lèi)資產(chǎn)的價(jià)值管理，建立公司資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價(jià)證券）、應(yīng)收票據(jù)的管理，參與各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)管理與債權(quán)清理；

（四）負(fù)責(zé)組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)、存貨的盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記工作；

（六）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估工作；

（七）負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)與各分公司、子公司等具體保管使用單位開(kāi)展固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符核對(duì)工作；

（五）負(fù)責(zé)本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的申報(bào)工作，對(duì)分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的實(shí)物管理工作。

第七條XX部為存貨實(shí)物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)組織本部存貨實(shí)物臺(tái)賬，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實(shí)物臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)定期或不定期組織開(kāi)展存貨盤(pán)點(diǎn)工作；

（四）根據(jù)財(cái)務(wù)部的通知，負(fù)責(zé)組織本部門(mén)與各分公司、子公司等實(shí)物具體保管單位開(kāi)展存貨的賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作；

（五）其他與存貨相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）擬訂無(wú)形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果、、單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；

（三）對(duì)外部單位侵犯前述無(wú)形資產(chǎn)的行為，采取相應(yīng)的保護(hù)措施；

（四）負(fù)責(zé)科研設(shè)備等資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立科研設(shè)備資產(chǎn)臺(tái)賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財(cái)務(wù)部定期或不定期組織開(kāi)展的科研設(shè)備資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作；

（六）其他與無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)的工作。

第九條XX部為長(zhǎng)期投資權(quán)利歸口管理單位，履行下列管理職責(zé)：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負(fù)責(zé)建立公司長(zhǎng)期投資臺(tái)賬；

（三）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的可研論證、股權(quán)管理等；

（四）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的審查與申報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)的管理，建立相應(yīng)的管理臺(tái)賬；

（六）其他與長(zhǎng)期投資管理相關(guān)的工作。

第十條審計(jì)部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負(fù)責(zé)履行下列資產(chǎn)管理職責(zé)：

（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）管理單位的資產(chǎn)管理活動(dòng)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計(jì)監(jiān)督相關(guān)的工作。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十一條流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)，超過(guò)子公司“三重一大”決策權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)由公司相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)按照“三重一大”確定的權(quán)限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應(yīng)收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的回收力度，建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬，落實(shí)清欠責(zé)任制、明確具體責(zé)任人人，防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)存貨的計(jì)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收保管、定額管理和領(lǐng)用管理。存貨庫(kù)存必須合理、適度，存貨具體保管單位應(yīng)當(dāng)和存貨實(shí)物管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部定期稽核和盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等的管理。

第十七條對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關(guān)職能部門(mén)）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關(guān)具體管理使用單位需要進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng)目投資的，按照應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，向公司投資管理部門(mén)提出下一年度投資計(jì)劃和投資預(yù)算申報(bào)，經(jīng)投資管理部門(mén)組織篩選后，嚴(yán)格按公司股東會(huì)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購(gòu)置和技術(shù)改造與修理，必須在公司股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預(yù)算，須報(bào)公司股東會(huì)審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購(gòu)建、技術(shù)改造與修理應(yīng)根據(jù)公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，對(duì)達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)；對(duì)未達(dá)到必須招標(biāo)數(shù)額的項(xiàng)目，按照總經(jīng)理辦公會(huì)制定的非招標(biāo)管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關(guān)非招標(biāo)方式采購(gòu)。

第二十條基建項(xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應(yīng)定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤(pán)虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗(yàn)收、資產(chǎn)的領(lǐng)用（使用）保管、投資后評(píng)價(jià)、賬實(shí)相符盤(pán)點(diǎn)與報(bào)廢（損失）處置和核銷(xiāo)等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第五章長(zhǎng)期股權(quán)投資管理

第二十三條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》的規(guī)定，由公司負(fù)責(zé)集中決策，各子公司經(jīng)公司批準(zhǔn)后，方可履行對(duì)外投資職能。

第二十四條公司長(zhǎng)期投資必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投入與產(chǎn)生的效益測(cè)算、收益回籠、立項(xiàng)審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長(zhǎng)期股權(quán)投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目立項(xiàng)后按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，再按照上述長(zhǎng)期投資決策審批程序履行報(bào)批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到70%的，不得對(duì)外開(kāi)展長(zhǎng)期投資活動(dòng)。

第二十七條公司對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目實(shí)行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門(mén)要及時(shí)向公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況，定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展投資后評(píng)價(jià)，對(duì)投資造成重大損失的，要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確長(zhǎng)期股權(quán)的投資計(jì)劃與投資預(yù)算的申報(bào)、投資項(xiàng)目的篩選、投資計(jì)劃與投資預(yù)算的決策審批、立項(xiàng)審批與投資決策、投資后評(píng)價(jià)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓處置等內(nèi)控管理流程并嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章無(wú)形資產(chǎn)管理

第二十九條無(wú)形資產(chǎn)的管理包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、技術(shù)成果以及單獨(dú)購(gòu)入的計(jì)算機(jī)軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管理。

第三十一條公司接受以無(wú)形資產(chǎn)投資或用無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)根據(jù)公司資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行公允的評(píng)估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)，或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的專(zhuān)利或技術(shù)成果，屬于職務(wù)專(zhuān)利或職務(wù)技術(shù)成果，其專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)和專(zhuān)利的所有權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)的所有權(quán)，以及專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)歸公司或子公司所有。直接參加專(zhuān)利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)開(kāi)發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權(quán)。

執(zhí)行公司或子公司的任務(wù)或主要利用公司或子公司的物質(zhì)技術(shù)條件完成的，并由公司各子公司承擔(dān)責(zé)任的咨詢方案和標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、科技論文、技術(shù)報(bào)告等各類(lèi)文件是職務(wù)作品，其著作權(quán)歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權(quán)。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開(kāi)發(fā)所形成的專(zhuān)利權(quán)、技術(shù)成果、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權(quán)屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)本制度確定的原則，制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，進(jìn)一步明確無(wú)形資產(chǎn)的投資計(jì)劃、投資預(yù)算及其他相關(guān)管理流程。

第七章資產(chǎn)評(píng)估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對(duì)外股權(quán)收購(gòu)、合并分立、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他影響公司權(quán)益等行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第三十六條進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司采購(gòu)管理制度規(guī)定的方式和程序確定評(píng)估機(jī)構(gòu)。

資產(chǎn)評(píng)估合同由公司財(cái)務(wù)部與中介機(jī)構(gòu)簽訂。

第三十七條財(cái)務(wù)部收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將報(bào)告副本一份送投資管理部門(mén)。

第八章資產(chǎn)處置與損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導(dǎo)公司對(duì)擁有所有權(quán)、使用權(quán)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售、轉(zhuǎn)換、報(bào)廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級(jí)審批制度，即20萬(wàn)元以上的由公司董事會(huì)審議決策；20萬(wàn)以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會(huì)決策，屬于子公司的，由子公司董事會(huì)決策。

第四十條資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，處置掛牌價(jià)或招標(biāo)價(jià)應(yīng)當(dāng)以涉及標(biāo)的的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會(huì)制定資產(chǎn)處置管理辦法，進(jìn)一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責(zé)部門(mén)、管理權(quán)限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)是指按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)預(yù)計(jì)發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實(shí)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的事實(shí)損失，對(duì)其賬面余額進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷(xiāo)的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)做到事實(shí)清楚、程序完整、責(zé)任明確，遵循客觀性原則、謹(jǐn)慎性原則和責(zé)任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷(xiāo)報(bào)告并提交相關(guān)依據(jù)、有關(guān)部門(mén)提出審核意見(jiàn)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見(jiàn)、公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后提交董事會(huì)決策、法定代表人和主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的程序進(jìn)行。

其中對(duì)于公司單筆或單項(xiàng)資產(chǎn)損失1000萬(wàn)元以上的，由公司董事會(huì)履行核銷(xiāo)審核確認(rèn)程序后還應(yīng)當(dāng)向公司股東會(huì)提出核銷(xiāo)申請(qǐng)。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷(xiāo)管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任，落實(shí)職能部門(mén)、崗位和人員的權(quán)限范圍和相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督與管理，強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財(cái)務(wù)部及各資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理部門(mén)可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期和不定期檢查。

審計(jì)部可以根據(jù)資產(chǎn)內(nèi)控管理的需要，對(duì)公司本部、各分公司、子公司的實(shí)物資產(chǎn)管理進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并向公司報(bào)告。

第四十六條資產(chǎn)實(shí)物（權(quán)利）歸口管理單位有下列情況之一，由財(cái)務(wù)部或相關(guān)職能部門(mén)提出處罰意見(jiàn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，按照公司相關(guān)責(zé)任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

（一）因?qū)?shí)物（權(quán)利）資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致價(jià)值受損或?qū)嵨镞z失或權(quán)利喪失的；

（二）不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準(zhǔn)程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓相關(guān)資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，或者未經(jīng)評(píng)估就進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對(duì)方當(dāng)事人串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓或高價(jià)受讓相關(guān)資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

企業(yè)公司管理制度范文第2篇

［關(guān)鍵詞］石油工程企業(yè)；內(nèi)控制度；管理；融合

內(nèi)控管理是石油工程企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成體系，也是完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，內(nèi)控管理與經(jīng)營(yíng)管理存在目標(biāo)趨同、路徑融合的關(guān)系。全面推行內(nèi)控制度，在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，不斷提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效是十分重要的。

1內(nèi)控的定義與內(nèi)涵

內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。推行內(nèi)控制度的目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、保障資產(chǎn)安全性和可靠性、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)是實(shí)施內(nèi)部控制的主體。其他經(jīng)濟(jì)組織、政府機(jī)構(gòu)也需要內(nèi)控，但內(nèi)控的概念和外延存在差異。企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)組織對(duì)內(nèi)控的需要更為迫切和必要，本質(zhì)上是由企業(yè)的性質(zhì)決定的。企業(yè)尤其是公司制企業(yè)，是以營(yíng)利為目的的、由投資人出資設(shè)立的、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)擔(dān)負(fù)的使命是實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，滿足企業(yè)投資者的投資回報(bào)。要實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，保障投資回報(bào)以及承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，必須規(guī)范管理、嚴(yán)格控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益。公司制企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，造成企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間存在受托關(guān)系以及因所有者與經(jīng)營(yíng)者之間信息的不對(duì)稱而存在道德風(fēng)險(xiǎn)，所有者希望經(jīng)營(yíng)者加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障投資安全。對(duì)上市公司而言，除了股東要求控制風(fēng)險(xiǎn)外，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及政府也要求控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制首先是企業(yè)內(nèi)部的管理行為，內(nèi)控的邊界首先在企業(yè)內(nèi)部。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存和運(yùn)營(yíng)，必然存在內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)環(huán)境、兩種條件，內(nèi)部主要指企業(yè)占用的各種資源、企業(yè)組織架構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、企業(yè)文化建設(shè)等環(huán)境，外部主要指企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治、法律、社會(huì)、文化等環(huán)境。外部環(huán)境難以改變，企業(yè)要主動(dòng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化與沖擊，外部環(huán)境的影響通過(guò)內(nèi)部作為化解。內(nèi)部控制一方面是強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要，另一方面也承擔(dān)著溝通內(nèi)外部環(huán)境的功能。企業(yè)管理中的“控制”跟生活中的“控制”內(nèi)涵不一樣，管理學(xué)中定義的管理活動(dòng)包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制五種因素，多數(shù)教材中將現(xiàn)代管理過(guò)程劃分為計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制四種職能。無(wú)論是五種因素還是四種功能，控制都是其中必備的一個(gè)要素。概括起來(lái)，控制是企業(yè)管理的主要職能之一，現(xiàn)代企業(yè)的管理離不開(kāi)控制職能。

2內(nèi)控制度與管理活動(dòng)的關(guān)系

2．1內(nèi)控制度與管理制度的關(guān)系

內(nèi)部控制是石油工程企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一部分，與經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程結(jié)合在一起，而不是脫離于企業(yè)的基本活動(dòng)之外，它使經(jīng)營(yíng)達(dá)到預(yù)期的效果，并監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)進(jìn)行。內(nèi)控制度與管理制度的異同點(diǎn)比較如下。2．1．1相同點(diǎn)1）都以業(yè)務(wù)為管理線條，內(nèi)控按業(yè)務(wù)類(lèi)型設(shè)計(jì)管理流程，管理制度按業(yè)務(wù)類(lèi)別制定或修訂，如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等；2）內(nèi)控中的控制點(diǎn)的設(shè)計(jì)多來(lái)源于管理制度的規(guī)定，是管理制度中重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、重要管理節(jié)點(diǎn)的梳理和再造。2．1．2不同點(diǎn)1）內(nèi)控以風(fēng)險(xiǎn)管控為出發(fā)點(diǎn)，內(nèi)控側(cè)重于管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、損失等密切相關(guān)的領(lǐng)域，而管理制度包容的內(nèi)容較多，與企業(yè)管理有關(guān)的活動(dòng)都可以制定管理制度，但不一定是內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域；2）內(nèi)控側(cè)重程序、權(quán)限和流程管理，要求程序合規(guī)、權(quán)限適度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制，而管理制度更多側(cè)重政策、標(biāo)準(zhǔn)管理，如績(jī)效考核政策、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等；3）內(nèi)控側(cè)重財(cái)務(wù)方面的控制，多數(shù)內(nèi)控的業(yè)務(wù)流程都與財(cái)務(wù)相關(guān)，由財(cái)務(wù)參與或配合；管理制度中財(cái)務(wù)是重要的方面，但有些業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)聯(lián)系不密切；4）內(nèi)控側(cè)重層級(jí)式管理，一本內(nèi)控手冊(cè)管到底，下級(jí)單位不需要再制定自己的內(nèi)控制度，只需嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控手冊(cè)，只用回答“有效執(zhí)行、未有效執(zhí)行和未發(fā)生”三個(gè)問(wèn)題，而管理制度下級(jí)單位可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化和補(bǔ)充，也可以制定自己的管理制度；5）內(nèi)控評(píng)價(jià)重點(diǎn)在通過(guò)對(duì)內(nèi)控五要素的檢查、分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和缺陷認(rèn)定，整體評(píng)估企業(yè)管理現(xiàn)狀和控制能力，管理制度有考核體系，但沒(méi)有評(píng)價(jià)體系，考核是對(duì)單個(gè)問(wèn)題、單個(gè)事項(xiàng)的考核，沒(méi)有整體的管理評(píng)價(jià)。

2．2內(nèi)控制度與“三重一大”的關(guān)系

“三重一大”指由石油工程企業(yè)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)集體研究決定的重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。內(nèi)控制度與“三重一大”的異同點(diǎn)比較如下。2．2．1相同點(diǎn)1）內(nèi)控中關(guān)于集體決策權(quán)限的范圍與“三重一大”基本相同，尤其在重大決策、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作方面比較一致；2）在重大和重要問(wèn)題上都強(qiáng)調(diào)集體研究和集體決定。2．2．2不同點(diǎn)1）內(nèi)控業(yè)務(wù)范圍要寬，非重大重要項(xiàng)目也是內(nèi)控關(guān)注和規(guī)范的內(nèi)容；2）內(nèi)控中關(guān)于重大重要問(wèn)題的規(guī)定，只規(guī)定由最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如股東大會(huì)）批準(zhǔn)或企業(yè)辦公會(huì)審定或?qū)徸h，即只規(guī)定了決策的形式，沒(méi)有規(guī)定具體的決策程序。

2．3內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)是指影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)，按照風(fēng)險(xiǎn)造成的后果可分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只帶來(lái)?yè)p失）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（損失和盈利的可能性并存），按照管理對(duì)象可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是：內(nèi)部控制研究的是純粹風(fēng)險(xiǎn)，即對(duì)可能帶來(lái)的損失進(jìn)行分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制主要是對(duì)能預(yù)見(jiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估以及制定防范措施，難以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性，內(nèi)控不能全面覆蓋。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是在識(shí)別的基礎(chǔ)上，采取定性或定量方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)定，是內(nèi)部控制實(shí)施的前提。石油工程企業(yè)的內(nèi)控制度中專(zhuān)門(mén)配有風(fēng)險(xiǎn)清單，內(nèi)控業(yè)務(wù)流程中每個(gè)控制點(diǎn)都對(duì)應(yīng)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)，風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)來(lái)源于風(fēng)險(xiǎn)清單，在內(nèi)控手冊(cè)中，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)是一一對(duì)應(yīng)的，即控制點(diǎn)是針對(duì)潛在的、特定的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的，目的就是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

2．4內(nèi)控與預(yù)算的關(guān)系

預(yù)算是通過(guò)預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與考核等活動(dòng)，合理分配企業(yè)資源、組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理行為。預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成。內(nèi)控與預(yù)算的異同點(diǎn)比較如下。2．4．1相同點(diǎn)1）目的都是實(shí)現(xiàn)石油工程企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2）預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要措施，內(nèi)控流程中的諸多控制點(diǎn)都要求進(jìn)行預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、考核；3）預(yù)算組成內(nèi)容與內(nèi)控管理范疇存在重疊。2．4．2不同點(diǎn)1）預(yù)算是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值管理，可以量化、可以比較、可以考核，而內(nèi)部控制更多強(qiáng)調(diào)程序和權(quán)限、業(yè)務(wù)與流程，很難量化和比較，考核主要通過(guò)缺陷識(shí)別、檢查和評(píng)估手段；2）預(yù)算更多體現(xiàn)為數(shù)量、價(jià)格和金額等數(shù)額式關(guān)系，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)價(jià)值運(yùn)動(dòng)的高度概括，預(yù)算表現(xiàn)載體主要是預(yù)算報(bào)表、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算績(jī)效考核報(bào)告等，而內(nèi)控較少涉及數(shù)額式關(guān)系，表現(xiàn)載體是在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，載體相對(duì)分散，沒(méi)有單獨(dú)的集中報(bào)表、分析報(bào)告等進(jìn)行反映。

3內(nèi)控執(zhí)行中常見(jiàn)的問(wèn)題分析

3．1內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位

1）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)經(jīng)常視為是日常管理活動(dòng)之外的一項(xiàng)獨(dú)立性的工作，內(nèi)控與管理往往割裂開(kāi)來(lái)，沒(méi)有將內(nèi)控融合到日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。2）對(duì)內(nèi)控的重視不夠，內(nèi)控工作沒(méi)有擺到日常管理工作的主界面上去，處理業(yè)務(wù)很少能想到去查查內(nèi)控怎么規(guī)定的，內(nèi)控是怎么流程，因?yàn)橹匾暡粔蛩詧?zhí)行起來(lái)不主動(dòng)。3）對(duì)內(nèi)控存在抵觸，認(rèn)為內(nèi)控是約束和限制管理行為的，不想被約束，核心問(wèn)題是對(duì)內(nèi)控片面理解為授權(quán)問(wèn)題，內(nèi)控除了授權(quán)控制，還有多種控制方式，授權(quán)不是內(nèi)控的唯一內(nèi)容。

3．2執(zhí)行過(guò)程中存在有選擇性地執(zhí)行的問(wèn)題

如對(duì)自己有利的積極執(zhí)行，不利的被動(dòng)執(zhí)行；抱怨節(jié)點(diǎn)流程多，審批環(huán)節(jié)多，經(jīng)常想變通或逾越流程；有的企業(yè)簽字前不熟悉情況，不認(rèn)真把關(guān)審核，權(quán)與責(zé)存在不匹配運(yùn)行；事前不申報(bào)不審批，事后遇到問(wèn)題時(shí)要求通融或相互讓步解決；事前不請(qǐng)示不匯報(bào)，遇到節(jié)點(diǎn)“卡住”則埋怨業(yè)務(wù)部門(mén)或經(jīng)辦人員不作為，或者抱怨管理部門(mén)不替企業(yè)解決實(shí)際困難。

3．3存在突破內(nèi)控管理的“分散”傾向

主要表現(xiàn)有：缺少大局和整體意識(shí)，總強(qiáng)調(diào)本單位的特殊性和重要性，不能正確理解公司各項(xiàng)決策和政策的改革調(diào)整意義，總以個(gè)別現(xiàn)象、個(gè)體樣本、個(gè)人利益去挑企業(yè)政策的“毛病”，缺少自覺(jué)維護(hù)企業(yè)制度的主動(dòng)性和嚴(yán)肅性；違背統(tǒng)一的費(fèi)用政策、費(fèi)用范圍和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支范圍，擅自制定標(biāo)準(zhǔn)，造成諸多矛盾，影響隊(duì)伍穩(wěn)定和結(jié)構(gòu)調(diào)整；市場(chǎng)管理制度執(zhí)行不夠，未批先施工、應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)、服務(wù)商質(zhì)量監(jiān)控、服務(wù)商退出機(jī)制等存在一定不足；管理工作中，石油工程企業(yè)機(jī)關(guān)部門(mén)的內(nèi)控程序意識(shí)較強(qiáng)，但所屬單位普遍存在程序和權(quán)限意識(shí)不到位的情況，該請(qǐng)示的沒(méi)請(qǐng)示，該匯報(bào)的沒(méi)匯報(bào)，該提到企業(yè)層面審批的沒(méi)審批，業(yè)務(wù)決定權(quán)應(yīng)該在企業(yè)而實(shí)際所屬單位自行決定。

3．4內(nèi)控執(zhí)行中審核環(huán)節(jié)力度不夠

對(duì)石油工程企業(yè)所屬單位的各級(jí)管理者而言，多數(shù)業(yè)務(wù)只有審核權(quán)，沒(méi)有審批權(quán)，審核權(quán)在企業(yè)來(lái)說(shuō)是最高權(quán)限，但往往審核環(huán)節(jié)執(zhí)行不到位，應(yīng)研究未研究，應(yīng)過(guò)問(wèn)未過(guò)問(wèn)，應(yīng)審核未審核，注意力放在簽字上，沒(méi)有重視業(yè)務(wù)的必要性、業(yè)務(wù)的真實(shí)性、費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)性、流程的合規(guī)性等問(wèn)題，管理責(zé)任實(shí)際上在弱化。有些所屬單位只強(qiáng)調(diào)簽字權(quán)，不強(qiáng)調(diào)審核責(zé)任，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到簽字只是形式，審核和控制才是根本。審核簽字環(huán)節(jié)存在認(rèn)識(shí)模糊，在權(quán)利人沒(méi)有轉(zhuǎn)授權(quán)前，無(wú)權(quán)限人員不可以代為簽字，實(shí)際工作中存在交叉簽字、替代簽字的現(xiàn)象。

4深化執(zhí)行內(nèi)控制度的思路與措施

4．1領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵

內(nèi)控制度首先規(guī)范的是管理行為和管理權(quán)限，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作為實(shí)施管理行為和擁有管理權(quán)限的管理者，既是內(nèi)控制度的執(zhí)行者，又是內(nèi)控制度的帶頭人，可以說(shuō)內(nèi)控制度是企業(yè)管理層工程，內(nèi)控制度能否貫徹落實(shí)，核心在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和遵從。石油工程企業(yè)的各級(jí)管理者可以不熟悉具體業(yè)務(wù)流程的程序、控制點(diǎn)、控制文件等，但需要熟悉內(nèi)控的目標(biāo)、原則、要求和標(biāo)準(zhǔn)，需要提高對(duì)內(nèi)控的重視程度和尊重意識(shí)。具體業(yè)務(wù)處理過(guò)程中及時(shí)提醒經(jīng)辦人員按內(nèi)控要求去做，遇到內(nèi)控流程長(zhǎng)、審批環(huán)節(jié)多的情況時(shí)堅(jiān)持定力，穩(wěn)住心神，支持經(jīng)辦人員積極執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定，樹(shù)立整體意識(shí)、遵從意識(shí)、受控意識(shí)、程序意識(shí)和權(quán)限意識(shí)。

4．2部門(mén)推動(dòng)是基礎(chǔ)

內(nèi)控流程都劃定了企業(yè)的職能部門(mén)，業(yè)務(wù)流程的每項(xiàng)控制點(diǎn)都界定了責(zé)任部門(mén)、經(jīng)辦人員，責(zé)任部門(mén)負(fù)有推行內(nèi)控的主體責(zé)任。實(shí)際工作中責(zé)任部門(mén)首先要學(xué)習(xí)和熟悉內(nèi)控的具體規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要制定配套的操作性強(qiáng)的實(shí)施辦法，在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)統(tǒng)一流程、模板、文件格式等，指導(dǎo)所屬單位在日常工作中做好程序銜接與工作履行。其次，要帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度，責(zé)任部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行，帶好頭，起到引領(lǐng)示范作用。再次，對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)任部門(mén)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，盡快糾正，告知所屬單位規(guī)范準(zhǔn)確的操作辦法、程序及如何申請(qǐng)或報(bào)批。通過(guò)責(zé)任部門(mén)的推動(dòng)、監(jiān)督，保障內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施。

4．3日常融合是途徑

內(nèi)控不是獨(dú)立于日常管理活動(dòng)之外的，而是體現(xiàn)在具體的管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理中的，內(nèi)控的執(zhí)行過(guò)程實(shí)際是具體業(yè)務(wù)處理的過(guò)程。日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，理解內(nèi)控規(guī)定，按照內(nèi)控控制點(diǎn)的規(guī)范去做，基本上可以保證執(zhí)行了內(nèi)控。要將內(nèi)控的執(zhí)行貫穿和融化于日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程和管理活動(dòng)中直接體現(xiàn)和反映內(nèi)控執(zhí)行情況，避免內(nèi)控與管理兩條腿走路，避免為迎接檢查而突擊整改。做好日常融合，一是扎實(shí)做好內(nèi)控培訓(xùn)，面向企業(yè)管理層和員工開(kāi)展持續(xù)有效的內(nèi)控培訓(xùn)，宣貫內(nèi)控理念和內(nèi)控流程，將內(nèi)控制度以形象化、節(jié)點(diǎn)化的語(yǔ)言展現(xiàn)出來(lái)，形成工作流程和工作習(xí)慣，培育內(nèi)控文化。二是企業(yè)業(yè)務(wù)人員要做好細(xì)致的基礎(chǔ)工作，設(shè)計(jì)符合內(nèi)控規(guī)定的模板、報(bào)表、報(bào)告或表單，作為日常工作運(yùn)行的基本規(guī)范，所有業(yè)務(wù)處理均按規(guī)范運(yùn)行，保證業(yè)務(wù)執(zhí)行內(nèi)控的實(shí)時(shí)性和屬地化。三是加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，將內(nèi)控流程整合進(jìn)企業(yè)的各類(lèi)管理信息系統(tǒng)中，按照內(nèi)控制度設(shè)計(jì)節(jié)點(diǎn)、權(quán)限及流程關(guān)系，以固定的不可逆的信息系統(tǒng)推動(dòng)內(nèi)控制度的自覺(jué)執(zhí)行。

4．4經(jīng)常檢查是保障

企業(yè)除常規(guī)的內(nèi)控穿行測(cè)試外，責(zé)任部門(mén)要加強(qiáng)日常工作中的檢查和監(jiān)督，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改正問(wèn)題，樹(shù)立內(nèi)控的保障作用，推動(dòng)內(nèi)控執(zhí)行。內(nèi)控檢查可以與企業(yè)的其他檢查合并進(jìn)行，也可單獨(dú)進(jìn)行，必要的檢查和考核是十分需要的。企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展內(nèi)控自查是必備動(dòng)作，同時(shí)為增強(qiáng)內(nèi)控管理的科學(xué)性，企業(yè)還可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)控流程設(shè)計(jì)、貫徹、運(yùn)行情況進(jìn)行專(zhuān)題識(shí)別和診斷，通過(guò)第三方協(xié)助檢查，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理存在的缺陷或問(wèn)題，加強(qiáng)整改規(guī)范，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度高水平運(yùn)行。

4．5有效獎(jiǎng)懲是手段

企業(yè)公司管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞:監(jiān)獄企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益

一、問(wèn)題提出

監(jiān)獄企業(yè)的任務(wù)，不僅是要懲罰和改造罪犯, 而且還要實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)任務(wù)，注重經(jīng)濟(jì)效益的提高。近些年，國(guó)家財(cái)政、稅收、企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度等方面發(fā)生了深刻的變化，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度對(duì)健全出資人財(cái)務(wù)職能提出了新的要求， 如今監(jiān)獄企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問(wèn)題，不能完全科學(xué)、合理地履行教育改造罪犯的根本職能，由此陷入尷尬的兩難境地，引起了越來(lái)越多專(zhuān)家學(xué)者的關(guān)注。

財(cái)務(wù)管理作為監(jiān)獄管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，如何能夠解決好監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題和不足，提高監(jiān)獄企業(yè)的會(huì)計(jì)工作效率和理財(cái)能力，促進(jìn)監(jiān)獄事業(yè)更好發(fā)展是監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，是擺在我們面前的一個(gè)重要課題。

二、監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念及特點(diǎn)

1、監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念

監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)是對(duì)監(jiān)獄中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系的有效管理，是監(jiān)獄建設(shè)工作中的基礎(chǔ)部分，是關(guān)乎建設(shè)全局的重要部分。我國(guó)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括資金籌集、核算管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、制度建設(shè)等幾個(gè)較重要的方面，在我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新。當(dāng)然現(xiàn)代社會(huì)，對(duì)監(jiān)獄企業(yè)還有更高的要求，為了緊跟社會(huì)的和監(jiān)獄管理的目標(biāo)，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理還要樹(shù)立起追求利益多樣化的目標(biāo)，明確財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)概念，要把各項(xiàng)信息及時(shí)準(zhǔn)確的建立起來(lái)，形成有效的管理機(jī)制，做好監(jiān)獄的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)。

2、監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

監(jiān)獄企業(yè)是一個(gè)特殊的企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理也有其自身的特點(diǎn)：

(1)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性：在實(shí)際工作中，監(jiān)獄企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性，需要我們?cè)诠ぷ髦姓莆沾罅康谋O(jiān)獄財(cái)務(wù)信息并有效利用，積極研究市場(chǎng)情況，了解發(fā)展態(tài)勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

(2) 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的雙重性: 監(jiān)獄企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，既要追求社會(huì)效益,以改造和懲罰犯人為己任， 在此基礎(chǔ)上又要講究經(jīng)濟(jì)效益, 因此這是一個(gè)雙重性目標(biāo), 決定了監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理和其他企業(yè)的不同。

(3) 國(guó)家政策扶持: 監(jiān)獄企業(yè)的性質(zhì)的國(guó)企，是由國(guó)家獨(dú)資的企業(yè),因此在稅收方面得到國(guó)家的一定扶持, 在產(chǎn)權(quán)方面，對(duì)于全部屬于監(jiān)獄的企業(yè), 不僅企業(yè)稅是免征的, 同時(shí)免征在監(jiān)獄圍墻內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地使用稅。

三、監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

1、監(jiān)獄財(cái)務(wù)企業(yè)成本管理能力不強(qiáng)

監(jiān)獄企業(yè)的日常管理中存在著比較嚴(yán)重的跑冒滴漏等現(xiàn)象，造成了大量的不必要開(kāi)支，嚴(yán)重的造成了財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)。主要原因是監(jiān)獄企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者在監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理中，無(wú)法做到對(duì)監(jiān)獄的各項(xiàng)成本進(jìn)行有效的管理和控制，成本效益理念薄弱。主要原因就是監(jiān)獄企業(yè)作為國(guó)家的一個(gè)管理機(jī)關(guān)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的重視程度不夠，更多關(guān)注的是企業(yè)的社會(huì)效益。

2、監(jiān)獄企業(yè)經(jīng)費(fèi)不足

經(jīng)費(fèi)不足給監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大困難，管理經(jīng)費(fèi)是監(jiān)獄各項(xiàng)職能順利實(shí)施的保障, 是監(jiān)獄行刑的物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)然在實(shí)際工作中，并不是支出多少政府就撥款多少，政府對(duì)監(jiān)獄企業(yè)實(shí)施的是全額保障，但是這種保障是在一定標(biāo)準(zhǔn)和范圍的前提下，高于此標(biāo)準(zhǔn)或范圍，將很難撥到款，而這將給監(jiān)獄企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很多困擾，嚴(yán)重的經(jīng)費(fèi)不足將會(huì)導(dǎo)致監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理舉步維艱。

3、監(jiān)獄企業(yè)的“夾層”經(jīng)營(yíng)壓力大

為什么說(shuō)監(jiān)獄企業(yè)是在夾層中生長(zhǎng)，因?yàn)楸O(jiān)獄企業(yè)與監(jiān)獄雖然是一個(gè)單位，但是有兩個(gè)牌子。在監(jiān)獄企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方面，監(jiān)獄企業(yè)是一個(gè)特殊的企業(yè)，其再人員、資產(chǎn)、管理上都是統(tǒng)一的。例如：監(jiān)獄企業(yè)的法人代表往往是監(jiān)獄的監(jiān)獄長(zhǎng)，一般是由一名主管生產(chǎn)的副監(jiān)獄長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)監(jiān)獄企業(yè)的日常生產(chǎn)，再按監(jiān)獄監(jiān)區(qū)而劃分生產(chǎn)車(chē)間或是生產(chǎn)項(xiàng)目，而監(jiān)獄的干警主要負(fù)責(zé)監(jiān)獄企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，在監(jiān)獄企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門(mén)與監(jiān)獄的財(cái)務(wù)部門(mén)基本是一套人員，所以這樣的體制下，造成了很多問(wèn)題的疏漏和弊端，也給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大壓力。

4．監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)收支混亂

由于歷史與體制等眾多原因，中國(guó)的監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)供給結(jié)構(gòu)往往會(huì)呈現(xiàn)出財(cái)政撥款和監(jiān)獄企業(yè)創(chuàng)收并存的局面，因此，監(jiān)獄企業(yè)在負(fù)責(zé)社會(huì)效益的同時(shí)，承擔(dān)起了彌補(bǔ)監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)不足的責(zé)任，大量的監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)支出在監(jiān)獄企業(yè)列支或者以借款的形式在監(jiān)獄企業(yè)長(zhǎng)期掛賬，這都加重了監(jiān)獄企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的大量資金被占用，造成了監(jiān)獄企業(yè)流動(dòng)資金緊張，收支壓力非常大，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理陷入混亂。

四、提升監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的有效措施

1、準(zhǔn)確做好財(cái)務(wù)分析

監(jiān)獄是一個(gè)特殊機(jī)構(gòu),不僅要保障社會(huì)效益，又要提升經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)分析是監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，正確預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核、評(píng)價(jià)的參考依據(jù)，為了準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，下面對(duì)其重要指標(biāo)進(jìn)行分析概述。

流動(dòng)比率: 公式=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)，是企業(yè)償還短期債務(wù)的能力的一種體現(xiàn)。企業(yè)短期償債能力優(yōu)良的表現(xiàn)是：流動(dòng)資產(chǎn)越多、 短期債務(wù)越少、流動(dòng)比率越大，企業(yè)短期償債能力則越強(qiáng)；速動(dòng)比率: 公式=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì)，是比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)，影響其可信度的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力。從公式中可以看出，在流動(dòng)資產(chǎn)中, 可能還包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨, 因此將存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中扣除，再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比, 以衡量企業(yè)的短期償債能力。

財(cái)務(wù)分析是監(jiān)獄管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。適實(shí)統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)資金支付控制和貨幣資金管理、準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分析, 利用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核和判定，是提高監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理效能, 促進(jìn)監(jiān)獄事業(yè)更好發(fā)展的有效措施。

2、對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理

由于監(jiān)獄企業(yè)具有雙重目標(biāo)，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下, 籌集并合理利用各種經(jīng)濟(jì)資源, 在保證社會(huì)效益的前提下講求經(jīng)營(yíng)效益,為社會(huì)提供合格產(chǎn)品,使監(jiān)獄資產(chǎn)達(dá)到保值以及增值的目標(biāo)。如何使監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)，作者認(rèn)為，應(yīng)該重點(diǎn)放在控制成本和應(yīng)收帳管理這兩個(gè)方面。

成本控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，對(duì)于監(jiān)獄企業(yè)也不例外。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下立足和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要努力降低各項(xiàng)費(fèi)用支出, 增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。監(jiān)獄企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身管理特點(diǎn), 學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)成本核算與成本管理的經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)良方法, 制訂行之有效的成本核算管理辦法。成本控制的對(duì)象主要是兩個(gè)方面，首先是對(duì)物資方面，努力降低消耗成本,加強(qiáng)對(duì)原材料、機(jī)器設(shè)備、低值易耗品等財(cái)產(chǎn)的采購(gòu)、使用和保管過(guò)程管理；加強(qiáng)支出管理,可以采用標(biāo)準(zhǔn)成本、計(jì)劃成本、目標(biāo)成本管理等方法加強(qiáng)控制。

同時(shí)，不僅要注意物資的成本管理，還要加強(qiáng)人員的管理。生產(chǎn)技術(shù)人員等人力資源是監(jiān)獄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主體，監(jiān)獄內(nèi)部生產(chǎn)人員的知識(shí)和業(yè)務(wù)水平是參差不齊的，因此面對(duì)相同的物資，不同的人力所產(chǎn)生的效益是不同的。監(jiān)獄企業(yè)在人員管理中，要衡量投入產(chǎn)出比，同時(shí)重視知識(shí)、技術(shù)、管理等無(wú)形資本的合理使用和配置，建立具有激勵(lì)作用的人員管理機(jī)制，不斷深化人事制度改革，使之適應(yīng)監(jiān)獄企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。

監(jiān)獄企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)特別關(guān)注應(yīng)收帳的管理，其指標(biāo)影響著企業(yè)資金利用效率的高低。因此在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，重點(diǎn)是要制定一套完善合理的信用政策，政策對(duì)內(nèi)對(duì)外都具有一定的制約作用，放松和緊縮信用政策，所表現(xiàn)的形式是不一樣的：放松信用政策，將會(huì)刺激銷(xiāo)售，增大債權(quán)規(guī)模；緊縮信用政策，則會(huì)制約銷(xiāo)售，減少債權(quán)規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模的大小，也影響壞賬的可能性，因此，確定適合的信用政策是企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略中必須也是重點(diǎn)要解決的問(wèn)題。

3、內(nèi)部控制是關(guān)鍵

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制也是非常重要的方面，我們可以通過(guò)制定和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)控制程序, 建立相互協(xié)調(diào)、制約的機(jī)制，及時(shí)、暢通的信息反饋系統(tǒng)，對(duì)工作職責(zé)進(jìn)行科學(xué)合理的劃分, 以便減少會(huì)計(jì)活動(dòng)中的差錯(cuò)，保證提供及時(shí)準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)管理信息。

在此過(guò)程中，我們可以借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制。利用網(wǎng)絡(luò)化管理, 財(cái)務(wù)部門(mén)可以隨時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)用中的成本費(fèi)用, 對(duì)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督管理；同時(shí)，利用網(wǎng)絡(luò)化管理對(duì)存貨管理進(jìn)行梳理，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作流程，盡可能保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全；最后，利于網(wǎng)絡(luò)化管理，可以減少違法事件的發(fā)生, 降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗、計(jì)算失誤的概率, 提高監(jiān)獄企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力, 促進(jìn)監(jiān)獄企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

4、全面統(tǒng)籌預(yù)算管理

實(shí)施預(yù)算管理是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)見(jiàn)性、判定未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方向的重要措施。監(jiān)獄企業(yè)預(yù)算包括財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算和其他收支預(yù)算，是在財(cái)政部門(mén)審核的額度下使用，其收入和支出需要全部納入預(yù)算管理。因此，對(duì)預(yù)算管理要注重程序制約, 必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，全面統(tǒng)籌管理，同時(shí)要加強(qiáng)資金支付控制、加強(qiáng)資金管理力度，提高財(cái)務(wù)管理效能。

五、結(jié)論

我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展給監(jiān)獄企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大動(dòng)力，同時(shí)也增加了巨大壓力。監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、加強(qiáng)資金支付控制和貨幣資金管理、加強(qiáng)成本控制和統(tǒng)籌預(yù)算管理, 是提高監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能的有效方法,同時(shí)也是保證社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)提高的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn):

[1]吳篤華.監(jiān)獄管理模式創(chuàng)新研究. 湘潭大學(xué), 2011；1

[2]訾士濤.對(duì)提高監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理效能的探討.中國(guó)市場(chǎng)，2010；52

[3]劉重興.中國(guó)監(jiān)獄體制改革問(wèn)題研究. 華中師范大學(xué), 2004；4

企業(yè)公司管理制度范文第4篇

為進(jìn)一步貫徹執(zhí)行市政府1989年第6號(hào)令《北京市個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)雇工勞動(dòng)管理暫行辦法》，及時(shí)掌握本市個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)的雇工狀況，為今后制定個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)雇工勞動(dòng)管理各項(xiàng)規(guī)章制度提供依據(jù)，經(jīng)市統(tǒng)計(jì)局批準(zhǔn)，決定建立雇工勞動(dòng)管理統(tǒng)計(jì)制度，從1990年7月報(bào)送今年第二季度的報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、統(tǒng)計(jì)范圍。各區(qū)、縣、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府勞動(dòng)管理部門(mén)（不含未開(kāi)展雇工勞動(dòng)管理工作的鄉(xiāng)）。

二、各級(jí)勞動(dòng)部門(mén)要注重調(diào)查研究，及時(shí)掌握和了解本地區(qū)個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)的雇工勞動(dòng)管理情況，做到心中有數(shù)。要指定人員負(fù)責(zé)個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)雇工勞動(dòng)管理統(tǒng)計(jì)表的填報(bào)工作。

三、為做好個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)雇工勞動(dòng)管理統(tǒng)計(jì)工作，各區(qū)、縣勞動(dòng)局每年要對(duì)統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行一次總結(jié)，并寫(xiě)出書(shū)面材料隨同第四季度報(bào)表一并報(bào)送市勞動(dòng)局勞務(wù)市場(chǎng)管理處。

附：個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)雇工情況季報(bào)實(shí)施辦法及主要指標(biāo)解釋一、實(shí)施辦法：

1.雇工勞動(dòng)管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表分為《個(gè)體工商戶雇工情況季報(bào)》和《私營(yíng)企業(yè)雇工情況季報(bào)》兩種（表樣附后）。請(qǐng)按本地區(qū)季末個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員情況的時(shí)點(diǎn)數(shù)填報(bào)。

2.各街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的勞動(dòng)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)《個(gè)體工商戶雇工情況季報(bào)》，于季度終了后，五日內(nèi)報(bào)送區(qū)、縣勞動(dòng)局一份；區(qū)、縣勞動(dòng)局負(fù)責(zé)匯總《個(gè)體工商戶雇工情況季報(bào)》并統(tǒng)計(jì)《私營(yíng)企業(yè)雇工情況季報(bào)》，兩表均于季度終了后15日內(nèi)報(bào)送市勞動(dòng)局勞務(wù)市場(chǎng)管理處一份。

二、主要指標(biāo)解釋?zhuān)?/p>

1.從業(yè)人員類(lèi)別：

（1）雇主：指“北京市個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照”或“北京市私營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照”上注有負(fù)責(zé)人姓名并雇用人員的個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)照主。

（2）家庭經(jīng)營(yíng)成員：指與雇主共同經(jīng)營(yíng)共負(fù)盈虧的父、母、配偶和沒(méi)有經(jīng)濟(jì)來(lái)源的子女（憑“戶口簿”或戶籍所在地派出所的證明，證明與雇主的親屬關(guān)系）。

（3）合伙人：指“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”經(jīng)濟(jì)性質(zhì)注明合伙經(jīng)營(yíng)并與照主按照書(shū)面協(xié)議，各自提供資金、實(shí)物、技術(shù)等，合伙經(jīng)營(yíng)、共負(fù)盈虧、共同勞動(dòng)的人。

（4）受雇職工：指?jìng)€(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)中除雇主，家庭經(jīng)營(yíng)成員或合伙人以外的人員。

2.原身份類(lèi)別：

（1）待業(yè)青年：指城鎮(zhèn)年滿16至25周歲的初、高中畢業(yè)生中，未能升學(xué)、參軍，具有勞動(dòng)能力，無(wú)業(yè)而要求就業(yè)的人。

（2）待業(yè)職工：指辭職人員、辭退人員、離職人員和開(kāi)除，除名人員。

（3）停薪留職人員：指經(jīng)單位批準(zhǔn)，離開(kāi)單位自謀出路，停發(fā)工資保留原身份的人員。

（4）社會(huì)閑散人員：指男性60周歲以上，女性50周歲以上不具備領(lǐng)取“北京市城鎮(zhèn)待業(yè)人員求職證”的城鎮(zhèn)無(wú)業(yè)人員。

（5）其他待業(yè)人員：指不屬于以上各項(xiàng)的，領(lǐng)取“北京市城鎮(zhèn)待業(yè)人員求職證”的城鎮(zhèn)待業(yè)人員。

3.雇工規(guī)模：

（1）雇工7人以下：指持“北京市個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照”的個(gè)體工商戶。

（2）雇工8人或8人以上：指持“北京市私營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照”的私營(yíng)企業(yè)。按北京市工商行政管理局（1989）個(gè)字第6號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定，從事科技及特種行業(yè)的私營(yíng)企業(yè)可雇7人以下。

個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)行業(yè)分類(lèi)表

一、手工業(yè)

1.工藝美術(shù)加工

2.工業(yè)用品加工

3.毛線編織

4.竹木器加工

5.紙品加工

6.搖煤球

7.描繪圖

8.制陶器

9.皮毛加工

10.鐵匠爐

11.金屬日用品加工制作

12.玻璃制品加工

13.塑料制品加工

14.釘馬掌

15.日用雜品

16.各種編織

17.建筑材料加工

18.食品制造及加工

19.繩麻加工

20.焊接

21.打井

22.日用化學(xué)

23.兒童玩具

24.其它

二、工業(yè)

（一）服裝加工業(yè)

1.來(lái)料加工

2.自產(chǎn)自銷(xiāo)

3.鎖邊

4.其它

（二）冶煉業(yè)

（三）采掘業(yè)

1.地面采礦

2.井下采礦

三、商業(yè)

1.小百貨

2.副食品

3.干鮮果品

4.報(bào)刊圖片

5.冰棍

6.花鳥(niǎo)魚(yú)蟲(chóng)

7.蔬菜

8.日用雜品

9.小工藝品

10.化工用品

11.土特產(chǎn)品

12.販運(yùn)

13.綜合店

14.其它

四、飲食業(yè)

1.飯館

2.小吃店

3.制售熟食品

4.茶館、攤

5.酒館

6.糖葫蘆

7.其它

五、服務(wù)業(yè)

1.理發(fā)

2.洗染、印字

3.旅店、車(chē)馬店

4.照相

5.洗印像片

6.熨燙服裝

7.拆洗縫補(bǔ)

8.量身高體重

9.包裝

10.出租物品

11.獸醫(yī)

12.屠宰牲畜

13.打字復(fù)印

14.修腳

15.收舊廢品

16.其它

17.修理業(yè)

（1）修自行車(chē)

（2）修鞋

（3）修鐘表

（4）修無(wú)線電、電視機(jī)

（5）修家用電器、電風(fēng)扇

（6）修電器、修電機(jī)

（7）修家具

（8）修黑白鐵

（9）磨刀剪

（10）修小農(nóng)具

（11）修日用雜品

（12）修鎖配鑰匙

（13）修儀器儀表

（14）修文體用品

（15）修配機(jī)動(dòng)車(chē)零件

（16）修機(jī)械零件

（17）修照相機(jī)

（18）修縫紉機(jī)

（19）修衡器、量器

（20）修車(chē)、馬套具

（21）修工藝品

（22）刻字

（23）彈棉花

（24）熱補(bǔ)

（25）修眼鏡

（26）其它

六、交通運(yùn)輸業(yè)

1.人力客運(yùn)

2.人力貨運(yùn)

3.機(jī)動(dòng)車(chē)客運(yùn)

其中：A：（汽車(chē)）

B：（拖拉機(jī)）

4.機(jī)動(dòng)車(chē)貨運(yùn)

其中：A：（汽車(chē)）

B：（拖拉機(jī)）

5.馬車(chē)運(yùn)輸

6.水上客運(yùn)

7.搬運(yùn)、裝卸

8.其它

七、建筑業(yè)

1.房屋建筑

2.高空作業(yè)

3.筑路

4.房屋修繕業(yè)

（1）維修房屋

（2）粉刷房屋

（3）刷油漆

（4）修水暖

（5）水電安裝

（6）安裝玻璃

（7）修砌爐灶

（8）其它

八、其它行業(yè)

1.商標(biāo)廣告設(shè)計(jì)

2.書(shū)法字畫(huà)

3.飼養(yǎng)業(yè)

4.畜牧業(yè)

5.種植業(yè)

企業(yè)公司管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞:煤炭企業(yè) 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 制度 管理

中圖分類(lèi)號(hào):F272.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)05-291-01

一、大型煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度包括的范圍

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,為適應(yīng)管理的需要,企業(yè)都相繼出臺(tái)了一些相配套的管理制度和管理辦法,形成一套完備的、行之有效的管理制度體系。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度方面,目前一些大型煤炭企業(yè)制定的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度主要有:資本運(yùn)營(yíng)管理制度、預(yù)算管理制度、成本費(fèi)用及資金控制管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度、內(nèi)部投資管理制度績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度、人力資源管理制度(含薪酬、分配及福利管理制度)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理制度、物資管理制度、內(nèi)部市場(chǎng)管理制度、商品煤質(zhì)量控制及獎(jiǎng)懲管理制度、審計(jì)管理制度、合同管理制度等。企業(yè)制定下發(fā)的這些經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理和控制制度對(duì)于企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)、規(guī)范、秩序運(yùn)行,保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)能夠起到有效的制度保障作用;對(duì)于規(guī)范各層面管理行為,提高依法依規(guī)管理起到有效的引導(dǎo)控制作用。

二、在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理方面存在的主要問(wèn)題

1.隨著企業(yè)的發(fā)展,一些經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度已經(jīng)不適應(yīng)管理的需要,或與國(guó)家頒布的法律法規(guī)有抵觸,但這些制度仍然在執(zhí)行,亟需重新制定下發(fā)或廢除這些制度。

2.有些管理制度不能保持穩(wěn)定,每年變動(dòng)情況較大,這樣造成下級(jí)單位在執(zhí)行制度時(shí)只重視完成眼前的任務(wù),不能作出長(zhǎng)期的工作安排。尤其是一些績(jī)效考核管理制度,如果考核指標(biāo)變動(dòng)較大,被考核單位就只顧眼前利益,工作重點(diǎn)是將本年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成,會(huì)導(dǎo)致短期行為,損害了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

3.一些職能部門(mén)下發(fā)一些綜合性的管理制度,需要多個(gè)部門(mén)聯(lián)合執(zhí)行時(shí),由于在制度制定過(guò)程中沒(méi)有與相關(guān)的職能部門(mén)進(jìn)行充分的溝通,造成制度下發(fā)后不能有效地執(zhí)行,使內(nèi)控制度沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

4.由于集團(tuán)公司缺乏一個(gè)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度牽頭管理的部門(mén),造成企業(yè)總部下發(fā)的制度相互矛盾,缺乏銜接性,或者對(duì)一件事情多頭管理,或者出現(xiàn)管理空白點(diǎn),相互推諉責(zé)任的情況。使企業(yè)下發(fā)的制度失去了權(quán)威性,造成下級(jí)單位無(wú)所適從。

為解決集團(tuán)公司各部門(mén)和單位在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度制定上存在的時(shí)效性、隨意性和銜接性等的問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的實(shí)際,為實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、程序化管理,提出以下一些加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的做法。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的基本原則

1.統(tǒng)一性原則。集團(tuán)公司總部層面各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度的制定,根據(jù)管理權(quán)責(zé),實(shí)行統(tǒng)一歸口管理,統(tǒng)一審批下達(dá)。

2.穩(wěn)定性原則。集團(tuán)公司下達(dá)的基本的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度,在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定,無(wú)特殊情況不作調(diào)整。屬于適用一定時(shí)限的管理制度,在達(dá)到時(shí)限時(shí)應(yīng)及時(shí)廢止或重新制定下達(dá)。

3.規(guī)范性原則。建立會(huì)審制,集團(tuán)公司總部各職能部門(mén)擬下發(fā)的各種管理制度,集團(tuán)公司組織制度審核小組對(duì)其合法合規(guī)性、各項(xiàng)制度之間的銜接性以及制度本身的全面性、公平性進(jìn)行會(huì)審,有關(guān)部門(mén)根據(jù)會(huì)審意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。

四、對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度進(jìn)行審核的基本流程

1.集團(tuán)公司明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的副總經(jīng)理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的職能部門(mén),并成立由人力資源部、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、資本運(yùn)營(yíng)部、法律事務(wù)部、辦公室等有關(guān)部門(mén)組成的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度審核小組。

2.每年三季度末,集團(tuán)公司總部各職能部門(mén)根據(jù)管控工作的需要,提出次年制定或修訂各項(xiàng)管控制度的計(jì)劃,報(bào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的職能部門(mén),由其進(jìn)行審核匯總(見(jiàn)表格),并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后統(tǒng)一下達(dá)計(jì)劃。

3.各職能部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的計(jì)劃安排,負(fù)責(zé)起草本部門(mén)各項(xiàng)管理制度,并將起草的管理制度報(bào)送經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的職能部門(mén)。負(fù)責(zé)起草管理制度的職能部門(mén)要搞好前期調(diào)研工作,進(jìn)行業(yè)務(wù)把關(guān),以確保起草的管理制度的切實(shí)性、必要性和有效性。

4.經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度管理的職能部門(mén)根據(jù)各職能部門(mén)起草的管理制度,負(fù)責(zé)召集管理制度審核小組會(huì)審,并將審核意見(jiàn)反饋給有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行修改完善。

5.對(duì)列入經(jīng)濟(jì)運(yùn)行范圍的管理制度,統(tǒng)一由集團(tuán)公司主管制度管理的副總經(jīng)理審批下達(dá)。必要時(shí),由集團(tuán)公司主管制度管理的副總經(jīng)理提請(qǐng)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá),或按程序提交集團(tuán)公司董事會(huì)審批下達(dá)。

五、加強(qiáng)對(duì)已經(jīng)下發(fā)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度的跟蹤管理

對(duì)于已經(jīng)下發(fā)的管理制度,制定下發(fā)的部門(mén)要搞好“售后服務(wù)”,即要對(duì)管理制度的后續(xù)執(zhí)行和落實(shí)情況進(jìn)行追蹤,必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)行座談交流,聽(tīng)取相關(guān)單位的意見(jiàn)和建議,對(duì)執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決。這樣通過(guò)信息交流,不但會(huì)提高制度的執(zhí)行效果,還為以后更好地修改完善制度提供了可靠的依據(jù)。

六、有關(guān)事項(xiàng)

1.對(duì)屬于安全管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理制度涉及到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行制度方面內(nèi)容的,集團(tuán)公司制度管理部門(mén)組織制度審核小組對(duì)此方面內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審。

2.集團(tuán)公司各職能部門(mén)每年應(yīng)對(duì)本部門(mén)負(fù)責(zé)起草并已下發(fā)的管理制度進(jìn)行一次全面審核,對(duì)缺項(xiàng)、過(guò)時(shí)的制度或內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修改、淘汰,并納入年度計(jì)劃中。

3.集團(tuán)公司制定的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理制度,需要經(jīng)過(guò)職代會(huì)審議通過(guò)的,按規(guī)定履行相關(guān)程序。