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銀行信貸管理范文第1篇

銀行的信貸管理，離不開管理目標(biāo)的合理設(shè)置，而在管理過程中遇到的各種問題，有必要在下級行匯總的基礎(chǔ)上，向上級行回報和請示，以此就能夠掌握下級行在管理方面的具體情況。換句話說，上級行和下級行之間有效的溝通交流，并保證相關(guān)信息的全面性和及時性，將是保證管理效率提高的關(guān)鍵。當(dāng)前國內(nèi)諸多銀行在相關(guān)的實踐管理工作當(dāng)中，受到技術(shù)瓶頸因素的限制，管理效率水平容易受到影響。譬如某商業(yè)銀行組織層次過多導(dǎo)致了鏈條過長，使得管理半徑太大，信息傳遞在效率方面大打折扣。在信息傳遞會失真方面，信息論的“信息不增原理”表明，信息經(jīng)過多層次的傳遞會導(dǎo)致信息容量只會有所減少而不會增多，經(jīng)過的層次越多，信息的減少量就會越多、損失也會越大。以上兩個信貸管理問題的存在，使得很多銀行基層執(zhí)行者得到的信息一般都是經(jīng)過從上級到下級層層傳遞下來的，在從上到下傳遞的過程中有些信息被過濾掉或被篩選掉；同樣道理，上級管理層最終得到的信息，也是在加工和過濾的基礎(chǔ)上才形成的。因此，信貸管理信息源的形成，在多層次復(fù)雜傳遞基礎(chǔ)上形成的，并在到達(dá)接受源的時候就會出現(xiàn)失真和丟失情況，這些信息在到達(dá)下級行的時候就已經(jīng)被經(jīng)過了多層的過濾和篩選，即使能傳遞到最基層，這些信息也會被附加上一些更加嚴(yán)格的條件。德魯克說過，“通過渠道不僅僅是組織不善的一個征兆，也是造成組織不善的原因”。因此，銀行信息傳遞速度的滯緩，不僅營銷上級向基層有效下達(dá)決策，無法有效掌控分行機(jī)構(gòu)的具體情況，而且難以實現(xiàn)對支行經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行有效的掌握，在針對不同區(qū)域制定不同政策、制定和規(guī)定方面存在很大的難度。

二、我國銀行信貸管理流程再造的專業(yè)性建議

國內(nèi)諸多銀行的信貸業(yè)務(wù)操作流程還是建立在舊模式基礎(chǔ)之上，依然存在不少的缺陷。通過信貸流程再造可以嚴(yán)格控制信貸程序、加強(qiáng)風(fēng)險控制力度，提高金融資產(chǎn)質(zhì)量水平，以及增強(qiáng)定價能力、盈利能力和強(qiáng)化信貸管理流程理念。

1.制定差異化信貸審批流程市場上的消費者，他們的需求是多樣化的，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶，他們往往對信貸品種和授信額度和期限的要求都比較多，如果只有單一的標(biāo)準(zhǔn)，沒有多元化選擇，往往會造成客戶的流失。同時，也要設(shè)計差異化流程以滿足不同客戶的需求。舉個例子，根據(jù)客戶的信譽(yù)情況，分別制定高、中、低三個風(fēng)險級別的信貸流程；對于信譽(yù)比較高、風(fēng)險級別較低的客戶，則要適當(dāng)?shù)暮喕刨J審批流程，縮短審批的時間；對于中等信用、風(fēng)險級別的客戶，則要適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大業(yè)務(wù)審查范圍，按照正常的流程處理，防范信用風(fēng)險出現(xiàn)的可能性；對于信譽(yù)比較低、風(fēng)險級別高的客戶，則要強(qiáng)化業(yè)務(wù)審批流程，對客戶的財務(wù)情況、信用狀況、經(jīng)營內(nèi)容和市場環(huán)境進(jìn)行全面的分析、評估，最大限度降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。

2.改善授信管理方法改變現(xiàn)行的“寬授信、嚴(yán)用信”為“嚴(yán)授信、寬用信”的授信管理方法，改變目前單筆貸款審批方式，審批行通過年度評級授信控制客戶的風(fēng)險總量，具體用信時采用二級分行審核擔(dān)保的方式，落實情況后，經(jīng)審批權(quán)力的人簽批同意后再由經(jīng)營行放款；在對新客戶進(jìn)行營銷的時候取消客戶準(zhǔn)入認(rèn)定程序，實行“四位一體”的運作方式，合并進(jìn)行客戶評級授信和申報首筆貸款，從而減少辦理貸款的環(huán)節(jié)。另外信貸管理部門的建設(shè)要和功能設(shè)置、產(chǎn)品設(shè)置和面向客戶設(shè)置相銜接。

3.建立整體信貸、全面信貸的理念建立的信貸流程要有客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理三者共同參與并共同擔(dān)當(dāng)風(fēng)險、共同分享績效?？蛻艚?jīng)理的職責(zé)是負(fù)責(zé)向客戶營銷產(chǎn)品，并對客戶的信用狀況、個人及家庭所擁有的財產(chǎn)情況進(jìn)行調(diào)查、分析，預(yù)測客戶到期償還貸款的能力。信貸經(jīng)理的職責(zé)是負(fù)責(zé)執(zhí)行對風(fēng)險的控制，結(jié)合客戶的信譽(yù)情況和市場環(huán)境進(jìn)行分析，預(yù)測風(fēng)險度，以此確定貸款發(fā)放的額度；風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)就是對整個信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行整體把關(guān)，對整個業(yè)務(wù)流程的操作是否規(guī)范進(jìn)行監(jiān)督，也即是扮演“最后責(zé)任人”的職能。

三、結(jié)束語

銀行信貸管理范文第2篇

一、會計信息充分披露的原則要求為各類會計報表使用者提供更加有效的信息

由于銀行這一行業(yè)的特殊性，可以了解到其他報表使用者無法了解的信息，但企業(yè)會計信息的充分披露仍在銀行信貸管理中具有重要的作用。會計信息的充分披露。一方面可以大大降低銀行對企業(yè)會計信息的采集成本；另一方面由于披露程序的制約，也可以提高企業(yè)會計信息的有效性，大大減少企業(yè)會計信息的虛假成分。在1994年美國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報告特別委員會完成的綜合報告——《改進(jìn)企業(yè)報告——著眼于未來》（陳毓圭譯，1997）一書中，強(qiáng)調(diào)為客戶提供更為全面、完整的有效會計信息，這相對于以往美國會計準(zhǔn)則委員會強(qiáng)調(diào)會計報告為使用者提供決策有用信息大大前進(jìn)了一步。所謂有效信息，是指有助于決策的信息，而不管其成本相對收益是否過高，有效信息應(yīng)當(dāng)是可靠的，不帶偏見的，不加粉飾的。通過有效信息，決策人員可以更好地評價一個企業(yè)的發(fā)展前景。

“充分披露”作為財務(wù)報表的一個重要原則，近年來往往在“可靠性”與“相關(guān)性”方面發(fā)生沖突，致使一些國家如美、英等國提出對現(xiàn)行財務(wù)報告的批評。如，“企業(yè)報告沒有能夠像人們期望的那樣提供有價值的信息，會計信息嚴(yán)重地不完整，會計信息缺乏相關(guān)性，現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)報告只關(guān)注過去而不重視未來”：“現(xiàn)行的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是從十九世紀(jì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)報告演變而來的，它無法滿足二十世紀(jì)末期市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新情況和新要求”等。針對這些批評，美國會計界開始面向客戶，對會計信息的生成渠道和報告方式等具體問題展開了研究和探討，其中尤以美國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報告特別委員會為代表。根據(jù)這一委員會的研究，今后企業(yè)報告模式將出現(xiàn)這樣幾個變化：

1.從原來著重于財務(wù)信息，擴(kuò)展到財務(wù)信息與非財務(wù)信息如市場占有率、質(zhì)量水平、客戶滿意程度、員工情況、革新情況等的有機(jī)結(jié)合，從原來著重于最終經(jīng)營成果，擴(kuò)展到企業(yè)的背景信息和前瞻性信息，而且新增加的信息類型在企業(yè)報告中占有很大比重，同時，財務(wù)會計與管理會計開始融合。

2.對財務(wù)報告結(jié)構(gòu)進(jìn)行了重大調(diào)整，重點是劃分核心業(yè)務(wù)和非核心業(yè)務(wù)，目的是為了更清楚地說明企業(yè)的發(fā)展趨勢、機(jī)會和風(fēng)險，提高會計信息的相關(guān)性。

3.揭示企業(yè)報告的不確定性。

上述報告的新變化，必將有助于滿足各類報表使用者對企業(yè)會計信息的充分要求，但也應(yīng)當(dāng)看到，由于過多的考慮“相關(guān)性”這一會計信息質(zhì)量特征的要求，有可能會損害其“可靠性”特征。為滿足客戶對有效信息充分披露的要求，企業(yè)必須改進(jìn)財務(wù)報告模式。然而，由于受會計“相關(guān)性”與“可靠性”質(zhì)量特征以及財務(wù)報表重要性等具體原則的約束，目前尚難以將用戶所需的有效信息恰到好處地納入財務(wù)報表原有的結(jié)構(gòu)中去。為了圓滿解決需求信息與提供信息間的矛盾，滿足會計信息充分披露原則的要求，最可能及最便利的方式，就是通過財務(wù)報表附注西方財務(wù)會計中的財務(wù)報表附注相當(dāng)于我國財務(wù)報表附注加上財務(wù)情況說明書的內(nèi)容來反映，揭示客戶對會計信息的需求。這恰好從一個側(cè)面證明，財務(wù)報表附注的重要性正在財務(wù)報表體系中得到增強(qiáng)與提高。

為了便于人們對未來財務(wù)報告模式的認(rèn)識，以及對財務(wù)報表附注地位的深刻把握，本文將陳毓圭博士翻譯的“企業(yè)報告模型的結(jié)構(gòu)”一表摘錄如下（陳毓圭，1997）：

企業(yè)報告模型的結(jié)構(gòu)

Ⅰ、財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)

A財務(wù)報表及相關(guān)信息

B管理部門用于管理企業(yè)的高層次經(jīng)營數(shù)據(jù)和業(yè)績指標(biāo)

Ⅱ、管理部門對財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)的分析

A有關(guān)財務(wù)、經(jīng)營、業(yè)績的數(shù)據(jù)變化的原因，關(guān)鍵趨勢的特征及其對過去的影響

Ⅲ、前瞻性信息

A機(jī)會和風(fēng)險，包括關(guān)鍵趨勢所引起的機(jī)會和風(fēng)險

B管理部門的計劃，包括影響成功的重要因素

C實際經(jīng)營業(yè)績與以前披露的機(jī)會、風(fēng)險、管理部門的計劃進(jìn)行比較

Ⅳ、有關(guān)管理部門和股東的信息

A董事、管理部門、酬金、大股東、交易、關(guān)聯(lián)方關(guān)系

Ⅴ、公司背景

A廣泛的目標(biāo)和戰(zhàn)略

B經(jīng)營活動和財產(chǎn)的范圍及內(nèi)容

C產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對企業(yè)的影響

二、財務(wù)報表附注在未來財務(wù)報表發(fā)展趨勢中日益呈現(xiàn)其重要性

未來財務(wù)報表的發(fā)展是建立在社會經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展基礎(chǔ)上的，這種變化給會計信息的充分披露提供了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。首先表現(xiàn)在：1.表外信息不斷增加。財務(wù)報表作為國際通用的商業(yè)語言，隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，特別是現(xiàn)代股份制企業(yè)和證券市場的興起，表內(nèi)信息越來越難以滿足決策者的信息需求。根據(jù)安永道國際會計公司前主席葛羅夫斯的一項調(diào)查，美國公司的年度信息自1972年來平均每年以3.1％的速度增長，而同期財務(wù)報表的增長速度則達(dá)7.5％。從我國目前公布的上市公司年度財務(wù)報告和經(jīng)注冊會計師審計的中期報告來看，表外信息同樣有增無減。顯然，在整個體系中，表外信息將越來越冗長，內(nèi)容越來越豐富，信息質(zhì)量和信息價值也將越來越高，這表明財務(wù)報表愈益為人們所重視。2.非財務(wù)信息不斷增加。誠如前面“改進(jìn)企業(yè)報告模型”中所展示的，現(xiàn)階段財務(wù)報表使用者正日益注重有關(guān)經(jīng)營業(yè)績等方面的非財務(wù)信息，這與高度發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)背景是相適應(yīng)的。對此，我國對上市公司的會計信息披露也作了明確的規(guī)范。譬如在我國《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第六章第五十八條中規(guī)定，上市公司的中期報告除了披露公司財務(wù)報告外，還要披露公司管理部門對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析；涉及公司的重大訴訟事項；公司發(fā)行在外股票的變化情況；公司提交給有表決權(quán)的股東審議的重要事項等。在第五十九條中對年度報告則規(guī)定了更多的非財務(wù)信息內(nèi)容。盡管目前各國對非財務(wù)信息披露要求各有差異，然而，用發(fā)展的眼光看，為了適應(yīng)使用者經(jīng)濟(jì)決策的需要，在財務(wù)報表附注中披露相關(guān)的非財務(wù)信息將是必然的。

其次，伴隨著金融工具日新月異的發(fā)展，如何將這些金融工具尤其是創(chuàng)新金融工具從表外項目的一般揭示，轉(zhuǎn)變?yōu)槌浞钟行У慕沂荆瑢Ξ?dāng)前財務(wù)報告包括財務(wù)報表附注提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，單純的“表外注釋”可能難以實現(xiàn)會計信息的“可靠性”和“相關(guān)性”要求，研究探討財務(wù)報表附注的新形式將成為一個重要的課題。此外，披露自愿性信息、預(yù)測信息、分部信息，以及社會責(zé)任信息也越來越依賴于財務(wù)報表附注。財務(wù)報表附注將成為二十一世紀(jì)財務(wù)報告模式中最重要的組成部分。

近年來，隨著對知識經(jīng)濟(jì)認(rèn)識的提高，人們已逐漸感受到了現(xiàn)代信息技術(shù)對財務(wù)報表及其所提供信息的影響與作用。未來會計信息和傳輸將由現(xiàn)在的書面形式轉(zhuǎn)向電子形式，一個全國性的，乃至全球性的會計信息收集、分析和檢索網(wǎng)絡(luò)將逐步形成。尤其是計算機(jī)聯(lián)機(jī)實時系統(tǒng)的出現(xiàn)和運用，將使會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在發(fā)生的同時即可實地記錄和處理。而信息使用者通過聯(lián)機(jī)，可直接進(jìn)入企業(yè)的管理信息系統(tǒng)，及時有效地選取、分析所需的信息，不必等到分期報告出來之后再去獲取那些業(yè)經(jīng)整合的、歷史的信息。會計信息披露的電子化，更加突出了財務(wù)報表附注的重要性，這是因為，只有對各種信息做出正確、合理的分析，才能進(jìn)行科學(xué)、有效的經(jīng)營決策?？梢陨钚牛@種以文字為主，輔以數(shù)字分析的財務(wù)報表附注將會始終居于財務(wù)報告的核心地位。

三、正確認(rèn)識會計報表附注在信貸管理中的作用

誠然，企業(yè)報告模式及財務(wù)報表的未來發(fā)展趨向為會計信息的充分披露提供了希望與可能。然而，由于受現(xiàn)階段我國客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和會計管理體制的制約，欲使財務(wù)報表提供更為全面、有效的信息，仍將更多地依賴于財務(wù)報表附注。當(dāng)然，就會計改革的最終目標(biāo)而言，必須對整個財務(wù)報表體系加以改進(jìn)，比如，國外有人提出“彩色報告模型”與“會計頻道”等概念或設(shè)想就是這種改革的信號。此外，隨著財務(wù)報表的發(fā)展，我國的財務(wù)報表附注將有可能與財務(wù)情況說明書融為一體，這一點已基本在上市公司體系中實施，這實質(zhì)上是財務(wù)報表發(fā)展國際化要求的客觀必然。同時，由于銀行的行業(yè)特殊性，銀行信貸管理者對會計信息的掌握要求更為全面和真實，會計報表附注在信貸管理中的作用也顯得更為重要：

1.會計報表附注有助于提高會計信息的可比性，以便對企業(yè)的真實償債能力進(jìn)行判斷。

依據(jù)企業(yè)會計規(guī)范編制的會計報表，實際編制中存在多種會計處理方法的選擇性，不同行業(yè)不同企業(yè)以及不同時期的同一企業(yè)可能會選擇適合自己的會計處理方法，從而使得會計信息在實施不同會計處理方法的企業(yè)之間，以及同一企業(yè)之間的不同時期存在一定的差異。舉例來說，某企業(yè)有一臺機(jī)器設(shè)備，原始價值為10萬元，使用5年后，報廢時無凈殘值。若這一企業(yè)采用平均年限法提取折舊一年后，因某種原因從第二年改用雙倍余額遞減法提取折舊。這樣，從第2年到第5年兩種折舊方法計提的年折舊的差異就會很大。

按平均折舊法，年折舊額＝10－0÷5＝20000元。即每年平均計提取折舊2萬元；而按雙倍余額遞減，2—5年的折舊額分別為40000元、20000元、10000元、10000萬元。即該企業(yè)在第一年采用平均折舊法，第二至第五年采用加速折舊法雙倍余額遞減法時，1－5年的折舊額分別為20000元、40000元、20000元、10000元、10000元。這一年折舊額與平均折舊法下的各年平均為20000元折舊額的情況相比存在較大差距，它對于這一期間利潤額的形成和稅款的繳納等均有一定程度的影響，也影響現(xiàn)金流量，從而影響企業(yè)的償債能力。通過會計報表附注的補(bǔ)充披露就能為報表使用者正確理解會計信息提供幫助，從而提高會計信息的客觀性和可比性，以便銀行對企業(yè)的償債能力進(jìn)行監(jiān)控。

2.會計報表附注有助于增強(qiáng)會計信息的可理解性，以適應(yīng)我國當(dāng)前信貸管理隊伍的現(xiàn)狀。

會計信息之間存在內(nèi)在的邏輯關(guān)系，理解這種邏輯關(guān)系需要掌握一定的會計基礎(chǔ)知識。而銀行信貸管理人員業(yè)務(wù)基礎(chǔ)各異，如果能夠看懂企業(yè)報表，就可以通過會計附注對表中數(shù)字進(jìn)行解釋，將抽象的數(shù)據(jù)分解成若干個具體的項目，并說明產(chǎn)生各個項目的會計方法等。這樣不但使熟悉會計的人士能深刻理解，而且使非會計專業(yè)的人士也能明明白白。如固定資產(chǎn)作為一個報表項目，只能反映企業(yè)在過去時間內(nèi)對固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，無法反映其分布構(gòu)成。通過附注就可以將各類固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備及工器具等原始價值分別反映，確定各類固定資產(chǎn)占全部固定資產(chǎn)的比重及各類固定資產(chǎn)間的比例，判斷投資結(jié)構(gòu)的合理性。會計報表附注可以在很大程度上幫助報表的使用者正確理解會計報表，合理獲得有用的會計信息。

3.會計報表附注有助于會計報表提供更為完整、全面的信息，以便更真實地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險程度。

從形式上說，會計報表以數(shù)字為主，會計報表附注側(cè)重于文字，輔以數(shù)字注釋兩者結(jié)合。從內(nèi)容上看，會計報表附注除原有的內(nèi)容外，如所采用的主要會計處理方法，會計處理方法的變更情況，變更原因及對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響，非經(jīng)常性項目的說明，會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料，其他有助于理解和分析報表需要說明的事項等，會計報表附注將可能與財務(wù)情況說明書融為一體。同時，會計附注所反映的內(nèi)容將更為完整、全面，還將對前瞻信息、企業(yè)背景信息以及非財務(wù)信息加以有效披露。隨著我國財務(wù)報告方式的改進(jìn)，會計報表所提供的信息將更具國際化，會計報表的全面性特征將更趨明顯。譬如在資產(chǎn)負(fù)債表中，為了幫助信貸管理人員正確理解應(yīng)收賬款，可將應(yīng)收賬款按債務(wù)人或“賬齡”的長短分別列示，使報表在提供應(yīng)收款總額的同時，通過附注提供詳細(xì)資料，以便評價客戶的信譽(yù)，估計可能產(chǎn)生的壞賬，真實地反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險程度。

銀行信貸管理范文第3篇

一、中外銀行信貸管理制度的主要差異

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險的防范，在長期的商業(yè)化經(jīng)營中，形成了一整套較為、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險分析，風(fēng)險評定、風(fēng)險控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險。相比之下，國內(nèi)銀行的商業(yè)經(jīng)營體制和信貸管理機(jī)制尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內(nèi)銀行重視垂直管理。

外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現(xiàn)了風(fēng)險控制與資源配置效率的較佳結(jié)合。外資銀行通常會設(shè)置專業(yè)化程度較高的多個部門共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門、資產(chǎn)組合風(fēng)險分析部門、業(yè)務(wù)管理部門、風(fēng)險審查部門、不良貸款處理部門以及系統(tǒng)一體化管理部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行廣州分行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門和風(fēng)險管理部門共同負(fù)責(zé)，每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管——獨立思考后簽字同意方為有效。分行長主要起協(xié)調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運動特征。

國內(nèi)銀行特別是國有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專業(yè)銀行時期相比，基本架構(gòu)沒有實質(zhì)性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網(wǎng)點之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長、科長、經(jīng)辦之間的分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國商業(yè)銀行各級分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險審查部門負(fù)責(zé)處置不良貸款、評估貸款風(fēng)險，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門承擔(dān)，部門的細(xì)分化程度不夠。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權(quán)。審批流程呈縱向運動特征。

(二)風(fēng)險防范意識和控制手段上的差異——外資銀行重視事前防范，國內(nèi)銀行重視事后化解。

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險的早期防范，將防范風(fēng)險作為整個信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范風(fēng)險。主要有：1、通過確定目標(biāo)市場、制定詳細(xì)的風(fēng)險資產(chǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)來篩選客戶。如某外資銀行每年會根據(jù)信貸政策委員會確定的地區(qū)最高額度指標(biāo)，確立市場目標(biāo)及風(fēng)險接受標(biāo)準(zhǔn)，只有符合目標(biāo)市場條件的客戶才能發(fā)放貸款。業(yè)務(wù)管理部門通過行業(yè)，列出可接納客戶的條件及細(xì)節(jié)，包括對公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標(biāo)限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶進(jìn)入貸款程序。2、通過計量和借助各種專用軟件對客戶進(jìn)行動態(tài)評估與分析，并將評級結(jié)果廣泛運用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3、建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統(tǒng)一專管，總部每年對其總公司進(jìn)行評估并根據(jù)評估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮。 4、通過動態(tài)評占資產(chǎn)組合，盡可能地選擇多種彼此互不相關(guān)或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以便分散風(fēng)險。5、通過不定期的風(fēng)險測試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對工作。在某外資銀行，風(fēng)險管理部門會定期對貸款組合進(jìn)行風(fēng)險測試，通過假設(shè)某些宏觀(/)事件發(fā)生，測量信貸資產(chǎn)可能遭受的。根據(jù)測算結(jié)果，一些敏感性貸款在五級分類中將被歸為“可疑”類，有關(guān)客戶的信用等級也會相應(yīng)下調(diào)。6、設(shè)立獨立機(jī)構(gòu)評估風(fēng)險與績效。如某外資銀行，總部有獨立的風(fēng)險審核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進(jìn)行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險級數(shù)，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門改進(jìn)，并在6個月后復(fù)查，12—18個月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險隱患消除。

與外資銀行相比，國內(nèi)銀行由于包袱較重，把工作重心放在了存量風(fēng)險的化解上，風(fēng)險的早期防范沒有得到充分重視。我國商業(yè)銀行基本上沒有開展市場細(xì)分工作，大多都是在審查借款的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經(jīng)營行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的和個案，對如何搭配、合理運用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險降到最低缺乏全盤考慮。這造成了近幾年商業(yè)銀行無論國有民營、無論規(guī)模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入、電信、電力等壟斷行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠(yuǎn)看，貸款大戶的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險大，一旦發(fā)生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業(yè)都將產(chǎn)生難以估量的。在風(fēng)險控制的其他環(huán)節(jié)，國內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年初進(jìn)行，不能即時反映風(fēng)險，評級系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評級結(jié)果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。

(三)人員制約手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內(nèi)銀行重視人員控制。

外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動員工的積極性和主動性．在業(yè)務(wù)開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權(quán)。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨立性，從總行到分行自成一體，各級分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會對信貸人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗和能力，將其分為若干等級，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過多受到行政干預(yù)，又充分調(diào)動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險的防范主要通過三個途徑實現(xiàn)：一是實行科學(xué)評價，動態(tài)管理。如某外資銀行，貸款審批權(quán)限實行一年一定，獨立考核部門借助業(yè)績評價系統(tǒng)對信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級。審批權(quán)限的動態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其自覺控制資產(chǎn)質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險、采取對策。二是通過設(shè)計科學(xué)的激勵機(jī)制，采用財務(wù)激勵措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增殖的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標(biāo)的現(xiàn)象。三是通過設(shè)計相互制衡的組織體系，通過權(quán)力的分工和制衡實現(xiàn)人員間的時時制約和事先制約，有效制止內(nèi)部人控制行為。

國內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對員工加強(qiáng)控制。但國內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財務(wù)激勵措施尚未落實，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過錯形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實上，由于存在信息嚴(yán)重不對稱和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無法防范道德風(fēng)險，近年來信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對照，人員的激勵機(jī)制沒有建立起來。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計劃體制下的老一套，主要的財務(wù)激勵措施——按照績效考核進(jìn)行的獎勵變成了固定獎金，實質(zhì)上成為工資的一個組成部分，失去了應(yīng)有的激勵作用。

(四)財務(wù)管理制度上的差異——外資銀行重視資產(chǎn)價值的真實性，國內(nèi)銀行缺乏提取準(zhǔn)備的自主性。

對貸款的處理和計提呆帳準(zhǔn)備金的實踐是銀行業(yè)管理和控制風(fēng)險的基本要素。外資銀行基于資產(chǎn)安全和經(jīng)營穩(wěn)健的考慮，十分注重按照審慎會計原則，在貸款的會計處理上充分估計可能發(fā)生的損失，真實反映貸款的實際價值。通常采用的是在保持信貸資產(chǎn)賬面數(shù)字不變時，在資產(chǎn)方設(shè)立對沖項目——呆賬準(zhǔn)備金用于備抵貸款資產(chǎn)項目的損失，使其按照實際價值得到反映，在負(fù)債方相應(yīng)核減資本金。外資銀行對呆賬準(zhǔn)備金什么時候提取、提取多少有充分的自主權(quán)，不受財務(wù)、稅收部門限制，常常會在有計劃地預(yù)提普通風(fēng)險準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，針對具體貸款風(fēng)險提取專項呆賬準(zhǔn)備金，以便在實際風(fēng)險損失發(fā)生時有能力自擔(dān)風(fēng)險。如某外資銀行除計提 1％一般準(zhǔn)備外，貸款降為不良后，會根據(jù)貸款項目預(yù)期損失程度計提相應(yīng)的專項壞賬準(zhǔn)備金。

國內(nèi)銀行對貸款的會計處理主要按照1993年財政部頒布的《保險財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，已設(shè)立了呆賬準(zhǔn)備金科目用于抵減資產(chǎn)價值。但呆賬準(zhǔn)備嚴(yán)格按照財政部確定的計提標(biāo)準(zhǔn)——年末貸款余額的 1％提取，損失發(fā)生后由財政部門審批核銷，存在呆賬準(zhǔn)備提取水平過低、提取方式單一、提取范圍過窄和銀行對準(zhǔn)備金的提取和核銷缺乏自主使用權(quán)的。與外資銀行相比，我國的銀行財務(wù)管理制度既不利于及時揭示銀行貸款風(fēng)險，也不利于促進(jìn)管理人員自覺控制風(fēng)險。首先，銀行資產(chǎn)負(fù)債表某個時刻的資產(chǎn)存量，是按成本原則而制定的，不能及時根據(jù)貸款的實際形態(tài)作出調(diào)整，這就意味著銀行資產(chǎn)沒有按其實有價值進(jìn)行核算和反映，存在相應(yīng)數(shù)量的賬面“虛擬資產(chǎn)”，貸款風(fēng)險不能及時在財務(wù)報表中得到反映。其次，貸款損失與經(jīng)營利潤不掛鉤。商業(yè)銀行的貸款收益是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，在貸款發(fā)放時確認(rèn)的，而貸款損失則要到損失實際發(fā)生后才予確認(rèn)，甚至由于財政部門出于稅收考慮，損失發(fā)生后仍不能或不予確認(rèn)，其結(jié)果必然是高估利潤，在客觀上會造成基層經(jīng)營單位的貸款擴(kuò)張沖動和管理人員“重貸輕查”的傾向。最后，由于種種原因，貸款發(fā)生損失很難追究到個人責(zé)任，但灣收貸款時若熊收回貸款反而能得到獎勵，這也在一定程度上縱容了不良貸款的產(chǎn)生。

(五)不良貸款處理策略上的差異——外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國內(nèi)銀行重視清收。

外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理會主動參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，幫助解決具體問題。貸款出現(xiàn)問題后，銀行會成立專門小組，幫助借款企業(yè)渡過難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶建立長期信貸合作關(guān)系的理念，客戶經(jīng)理往往滲透到客戶整個經(jīng)營過程，利用銀行優(yōu)勢，協(xié)助客戶市場容量、市場份額、競爭對手等詳細(xì)情況，并針對客戶經(jīng)營中出現(xiàn)的問題提出詳細(xì)的咨詢指導(dǎo)意見。如果客戶出現(xiàn)還款困難，也會盡量幫助其搞好經(jīng)營，爭取實現(xiàn)雙贏目標(biāo)。

國內(nèi)銀行普遍存在“重貸輕管”的問題，貸款發(fā)放后的后續(xù)管理沒跟上，往往要等出現(xiàn)問題之后才被動研究對策。企業(yè)經(jīng)營困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業(yè)置于死地。

二、外資銀行信貸管理對我們的啟示

綜上分析，我國商業(yè)銀行在信貸管理制度的性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競爭能力、經(jīng)營效率和風(fēng)險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度勢在必行。

(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。

遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門要圍繞一個共同的目標(biāo)動作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實力、杜絕內(nèi)耗。即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門、風(fēng)險審查部門和資產(chǎn)保全部門的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門，專門負(fù)責(zé)對全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點進(jìn)行分析，對全行潛在集中風(fēng)險進(jìn)行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對各業(yè)務(wù)部門、區(qū)域經(jīng)營管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門，專門負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通等。同時，應(yīng)將風(fēng)險審查部門與信貸業(yè)務(wù)部門在行政上的管理主線區(qū)別開來，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險控制部門意見，導(dǎo)致風(fēng)險審查部門事實上無法從組織上來制衡業(yè)務(wù)部門的弊端。

(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風(fēng)險的雙重閘門。

信貸管理的核心是對人的激勵和控制，我國銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過制度加強(qiáng)控制，對人的激勵顯得不足。過份以責(zé)任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對有貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險；為了將個人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會決定，降低了工作效率。現(xiàn)時的問題應(yīng)是強(qiáng)化激勵機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動陸?？蓮囊韵氯矫嬷郑旱谝?，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳嶋H能力和以往業(yè)績給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級，創(chuàng)造既有壓力又有動力的工作環(huán)境。第二，把實際工作中過多的負(fù)激勵轉(zhuǎn)為正激勵。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時，充分尊重和發(fā)揮員工的能動性，滿足他們受到尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調(diào)大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級薪酬制度。

(三)客觀評價銀行信貸風(fēng)險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風(fēng)險管理與提高效率的關(guān)系。

我國銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個極端：一是靈活性過強(qiáng)。對上市公司、壟斷性等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對主體，但在信貸管理中，過份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實際情況提供個性化的服務(wù)品種，消極逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險的責(zé)任。靈活性過強(qiáng)實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險，只能通過制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險，對風(fēng)險的過度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹立正確的信貸風(fēng)險觀念，在防范信貸風(fēng)險的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營效益水平。

銀行信貸管理范文第4篇

當(dāng)前，在我國貨幣政策由松向緊急速轉(zhuǎn)變、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長趨緩，而國內(nèi)各商業(yè)銀行依然靠利差收入“存活”的境況下，我國商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險——信用風(fēng)險正在逐漸暴露。因此，加強(qiáng)信貸管理，探索防范和控制信貸風(fēng)險的措施無疑具有非常重要的現(xiàn)實意義。近年來，隨著國內(nèi)各商業(yè)銀行管理水平的提高，商業(yè)銀行整體不良貸款額和不良貸款率已經(jīng)實現(xiàn)了“雙降”。然而，由農(nóng)信社改制而來的農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款額卻逐年增長。因此，外部環(huán)境和內(nèi)部管理均急需農(nóng)商行對當(dāng)前的信貸管理進(jìn)行改進(jìn)。本文從農(nóng)商行信貸管理不健全的根源入手，不僅剖析了政府干預(yù)、經(jīng)營目標(biāo)、客戶經(jīng)理制、內(nèi)部審計、風(fēng)險文化、信息與溝通等導(dǎo)致農(nóng)商行信貸管理不健全因素，并針對現(xiàn)存的不健全因素提出了改進(jìn)措施，指出在轉(zhuǎn)變政府職能的同時，監(jiān)管部門應(yīng)指導(dǎo)各銀行制定發(fā)展目標(biāo)時從長遠(yuǎn)出發(fā)，遵循客觀規(guī)律，堅持以風(fēng)險為本，鼓勵各銀行在定位、服務(wù)、競爭能力等方面發(fā)展各自特色。

一、引言

在2008年第四季度，我國為應(yīng)對國際金融危機(jī)，實施了非常寬松的貨幣政策，商業(yè)銀行信貸規(guī)模天量增長。然而僅僅兩年后，國際經(jīng)濟(jì)局勢再次動蕩，貨幣政策從緊，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長放緩趨勢明顯，商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險正在逐漸暴露。與此同時，在國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)存、貸款利率尚未完全市場化的環(huán)境下，商業(yè)銀行最主要的收入來源仍然是存、貸款利差收入，銀行面臨的最大風(fēng)險仍然是信用風(fēng)險。加強(qiáng)信貸管理、防范和控制信貸風(fēng)險無疑具有非常重要的現(xiàn)實意義。對于由原農(nóng)村信用合作社改造而來的農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)商行）來說，通過近幾年的股份制改造、完善治理機(jī)制、規(guī)范經(jīng)營和加強(qiáng)風(fēng)險管理，信貸規(guī)模取得了翻翻性的增長，為地區(qū)的經(jīng)濟(jì)繁榮做出了重要貢獻(xiàn)。但也應(yīng)看到，自2008年金融危機(jī)以來，銀行業(yè)整體不良貸款不斷下降的同時，農(nóng)商行的不良貸款額卻在逐漸增長（見表1），存在著較為明顯的“前清后溢”現(xiàn)象，這說明農(nóng)商行的信貸管理亟需改進(jìn)。

二、農(nóng)商行信貸管理不健全的原因分析

1、受地方政府干預(yù)。農(nóng)商行絕大多數(shù)為地方性金融機(jī)構(gòu)，股份制改造后大股東通常直接或間接是地方政府，因此受當(dāng)?shù)卣挠绊懞艽?。主要表現(xiàn)在：①銀行高層人事任命受政府影響。由于地方政府代表了大股東，或者由于“黨管干部”原則，具有行政色彩的銀行黨委書記、董事長、行長一般均由政府任命，而這些職位對銀行的經(jīng)營具有至關(guān)重要的影響；②由于人事上的關(guān)系，導(dǎo)致銀行的一些經(jīng)營決策經(jīng)常屈從于政府的目標(biāo)。經(jīng)營決策者為了得到上級主管部門的認(rèn)可，會在一定程度上不顧銀行自身利益，發(fā)放高風(fēng)險貸款；③在當(dāng)前財稅體制和以 GDP 為核心的政績考核制度下，地方政府的行政行為更傾向于追求經(jīng)濟(jì)增長指標(biāo)和任期內(nèi)的政績。從而迫使本地銀行的經(jīng)營行為同樣趨向于短期化，而本屆政府任期結(jié)束后貸款還款也就失去了保證。

2、設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)以及據(jù)此制定的考核制度不盡合理。一些農(nóng)商行設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)不盡合理，或者制定的經(jīng)營計劃不能很好的兼顧長短期利益。如果商業(yè)銀行一味追求年度業(yè)績、追求高增長，將導(dǎo)致基層支行壓力過大從而引發(fā)不規(guī)范的經(jīng)營行為和不正當(dāng)?shù)氖袌龈偁?，加大?jīng)營風(fēng)險，損害銀行自身的可持續(xù)發(fā)展。由此，為實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的績效考核制度也不盡合理。按季或按年度考核基層支行各項經(jīng)營指標(biāo)的完成情況并據(jù)此發(fā)放激勵獎勵，同樣會導(dǎo)致一些基層支行經(jīng)營行為的短期化。

3、客戶經(jīng)理不能進(jìn)行有效的貸前調(diào)查和貸后檢查。通常，綜合性支行的行長掌握著支行的人權(quán)、事權(quán)和財權(quán)。如果權(quán)利過大卻缺少有效制約，支行的集體決策通常淪為行長的“一言堂”?？蛻艚?jīng)理的命運也同樣掌握在行長手里?；鶎尤藛T營銷的客戶，如果行長不同意就無法繼續(xù)上報總行審批。而行長營銷的客戶，再由客戶經(jīng)理組織上報材料的過程就像做一道已知結(jié)果的證明題。由此導(dǎo)致客戶與客戶經(jīng)理地位不對等，使客戶經(jīng)理的貸前、貸后工作停留在表面上。另外，如果客戶經(jīng)理既負(fù)責(zé)營銷，又要對客戶進(jìn)行貸前調(diào)查和貸后管理，一方面要面臨在業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的平衡中“搖擺”，容易誘發(fā)道德風(fēng)險；另一方面不能回避個體思維、判斷上的偏差 ，從而不能進(jìn)行有效的風(fēng)險識別和預(yù)警。再次，在農(nóng)商行的部門設(shè)置上，從總行到基層通常形成倒金字塔形結(jié)構(gòu)，越往上部門和人員分工越細(xì)化，越往下部門和人員越綜合。面對種類繁多的事務(wù)，客戶經(jīng)理經(jīng)常以工作繁忙為由，簡單堆砌客戶資料和數(shù)據(jù)形成信貸報告應(yīng)付了事。

4、內(nèi)部審計的作用沒有得到充分發(fā)揮。目前仍有很多銀行沒有真正認(rèn)識到內(nèi)部審計的作用，將審計局限于運動式的專項審計和突擊檢查，一般僅在離任審計、查處案件、責(zé)任認(rèn)定時才會出現(xiàn)，認(rèn)為審計的功能是查錯防弊，注重事后監(jiān)督，而忽略了事前、事中的控制和過程控制。另外內(nèi)部審計在人員管理及日常工作中，受行長影響很大，一定程度上影響了審計的獨立性。

5、缺少風(fēng)險控制文化。隨著我國銀行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行員工漸漸形成了風(fēng)險意識，但對風(fēng)險文化的重要性未充分認(rèn)識，尚未形成全員的風(fēng)險控制文化。很多審計檢查結(jié)果和經(jīng)濟(jì)案件顯示，基層支行違規(guī)經(jīng)營、違章操作的現(xiàn)象仍然存在，以信任代替制度、以情面代替管理的現(xiàn)象仍然經(jīng)常存在，使信貸制度停留在紙面上。6、信息傳遞鏈條過長且信息化程度低，不利信息與溝通與風(fēng)險預(yù)警。在信貸管理尚未實現(xiàn)扁平化管理的農(nóng)商行，借款人的重大風(fēng)險信息需要經(jīng)支行的公司部和風(fēng)險部、支行領(lǐng)導(dǎo)、總行的相關(guān)業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險部、總行資產(chǎn)保全部層層傳遞和討論，才能做出應(yīng)對措施。信息傳遞鏈條冗長，費時費事且信息傳遞逐級衰減，不利信息與溝通，經(jīng)常會發(fā)生計劃趕不上變化的情況，容易錯過處置的最佳時機(jī)。另外，由于農(nóng)商行均成立時間不長，各項信貸信息系統(tǒng)化程度較低，已開發(fā)的信貸系統(tǒng)又主要滿足于信息統(tǒng)計和報表管理，缺少信貸全流程管理，使得上述信息傳遞速度緩慢，不利于風(fēng)險控制。

三、健全農(nóng)商行信貸管理的對策

1、分散銀行股權(quán)，轉(zhuǎn)變政府職能。在股權(quán)方面可以通過降低政府的股權(quán)比例來削弱政府對銀行的影響，避免股東大會的“一言堂”現(xiàn)象。在董事會層面可以增加外部董事和獨立董事占比，從而更好的發(fā)揮集體決策作用。在經(jīng)營層可以引入職業(yè)經(jīng)理人制度，更好的發(fā)揮專長人才的優(yōu)勢。另外在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，還應(yīng)加快政府職能的轉(zhuǎn)變。積極推進(jìn)政府從管制型政府、全能政府向法治政府、服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變 ，強(qiáng)化政府的公共服務(wù)和社會管理職能，創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，降低政府對銀行的關(guān)聯(lián)度，從而降低對銀行的不利影響。

2、加強(qiáng)指導(dǎo)，鼓勵差異化發(fā)展。監(jiān)管部門應(yīng)對銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)，及時了解銀行年度經(jīng)營計劃和績效考評制度，對存在不合理情況應(yīng)及時予以糾正。從而促進(jìn)各商業(yè)銀行從長遠(yuǎn)出發(fā)，遵循客觀規(guī)律，堅持以風(fēng)險為本，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和外部經(jīng)營環(huán)境，科學(xué)合理設(shè)定經(jīng)營計劃，審慎設(shè)定各項經(jīng)營指標(biāo)，避免層層加碼、不切實際的提高考核要求。同時應(yīng)鼓勵各銀行在定位、服務(wù)、競爭能力等方面發(fā)展各自特色，避免以規(guī)模論英雄的同質(zhì)化競爭。

3、重構(gòu)機(jī)構(gòu)設(shè)置，實行風(fēng)險經(jīng)理制

（1）實行扁平化管理，簡化信貸鏈條。可將現(xiàn)有的總行公司部、三農(nóng)部、資產(chǎn)保全部，以及支行相應(yīng)的重復(fù)進(jìn)行信貸管理的機(jī)構(gòu)重構(gòu)，統(tǒng)一在總行風(fēng)險部下設(shè)風(fēng)險經(jīng)理部，統(tǒng)一負(fù)責(zé)貸前調(diào)查和貸后檢查。貸中審查和審批仍由總行授信審批部負(fù)責(zé)。同時，將客戶營銷與信貸管理的職能分離，實施風(fēng)險經(jīng)理制，將信貸管理的職能賦予總行風(fēng)險經(jīng)理，將客戶經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的職責(zé)融合，以便更好的為客戶服務(wù)。改造后，可以解決客戶與信貸人員地位不對等問題，縮短信貸流程和信息傳遞鏈條，對風(fēng)險的反應(yīng)和處理更迅速有效。

（2）為避免風(fēng)險經(jīng)理的道德風(fēng)險、規(guī)避個體錯誤，應(yīng)結(jié)合“四眼原則”，對同一客戶的貸前調(diào)查、貸后檢查應(yīng)同時由兩名風(fēng)險經(jīng)理負(fù)責(zé)，并區(qū)分主、輔，交叉進(jìn)行。如：客戶甲的貸前調(diào)查同時由風(fēng)險經(jīng)理A、B 負(fù)責(zé)，A 是主調(diào)查，B 是輔助；貸后檢查中 B 是主檢查，A 是輔助。

（3）對風(fēng)險經(jīng)理的考核方式要與營銷人員按季、按年的考核方式有所區(qū)別，要與所辦理的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險和收益聯(lián)系起來?？梢詫L(fēng)險經(jīng)理的激勵收入與其辦理貸款的期限結(jié)合起來，分期支付。如：貸款發(fā)放時兌現(xiàn)20%，正常收回時兌現(xiàn)50%，其余30% 在貸款期內(nèi)平均兌現(xiàn)。同時，應(yīng)完善貸前調(diào)查和貸后檢查的盡職盡責(zé)要求。對于盡職盡責(zé)做好各項工作，因客觀原因造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險經(jīng)理，要免除其主觀責(zé)任 ，打消風(fēng)險經(jīng)理及時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警和控制的顧慮。但如果風(fēng)險經(jīng)理對問題隱瞞或應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，任由風(fēng)險擴(kuò)大造成損失的，應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任。從而鼓勵風(fēng)險經(jīng)理及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取控制措施。

4、提高信息化程度。加強(qiáng)本行的信息系統(tǒng)建設(shè)，將貸款的用途檢查、資金流檢查、物流檢查、風(fēng)險預(yù)警、制定和落實風(fēng)險控制措施等貸后管理過程及結(jié)果融入信貸系統(tǒng)，使信貸信息完整展現(xiàn)，縮短信息傳遞鏈條，提高銀行管理和控制的效率。同時，應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘能力，使系統(tǒng)能夠自動計算相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險識別和提示。

5、加強(qiáng)內(nèi)審的作用。

（1）在董事會下設(shè)審計委員會，委員會負(fù)責(zé)人及其成員由具備良好職業(yè)操守和專業(yè)能力的獨立董事構(gòu)成。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人由審計委員會提名和任命，同時要與董事會或?qū)徲嬑瘑T會保持良好的溝通，并賦予內(nèi)部審計部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨立性，確保其追查異常情況的權(quán)力、提出處罰建議的權(quán)力。

（2 ）內(nèi)審部門作為銀行最后一道防線，應(yīng)將其風(fēng)險控制關(guān)口前移，由事后查錯究弊向事前防范、事中控制轉(zhuǎn)變，由補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制轉(zhuǎn)變，切實防范風(fēng)險。通過內(nèi)審部門對貸前調(diào)查和評級、貸中審查和審批、放款審查、貸后風(fēng)險預(yù)警與控制等環(huán)節(jié)的檢查和評價，得出當(dāng)前信貸風(fēng)險的最新評估結(jié)果，從而降低信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。

6、加強(qiáng)風(fēng)險文化建設(shè)。樹立“銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)是通過健全的風(fēng)險管理實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡 ”的風(fēng)險管理的理念，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理層等高管人員應(yīng)率先垂范，并將風(fēng)險文化融入到各項工作中，培養(yǎng)成全員的日常行為，使平衡風(fēng)險與收益等理念成為銀行和員工一致的價值觀，真正促使風(fēng)險文化成為銀行發(fā)展的原動力。

綜上所述，改進(jìn)農(nóng)商行的信貸管理不能就事論事，需要內(nèi)部、外部多方面的參與和配合，共同努力，在提高農(nóng)商行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的同時，提高地方金融機(jī)構(gòu)乃至國內(nèi)商業(yè)銀行整體的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

銀行信貸管理范文第5篇

新公司法放寬了公司的設(shè)立條件,放寬了資本制度形式,簡化了公司設(shè)立程序,并且允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司,同時,完善了公司的法人治理結(jié)構(gòu),這些變化都有利于這種先進(jìn)的現(xiàn)代的公司制度在更大范圍內(nèi)適用,很大程度上使更多的人選擇公司這種現(xiàn)代的企業(yè)組織形式,從這些變化我們可以看出國家在鼓勵民間資本更多地進(jìn)入市場,我們金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行應(yīng)該采取相應(yīng)的措施配合國家的此項政策。商業(yè)銀行要加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)政策的研究,要善于解讀國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)方面的各種宏觀政策。作為執(zhí)行國家金融政策的專門部門,其資產(chǎn)投向必須符合國家的政策導(dǎo)向,當(dāng)然,銀行同時也是自主經(jīng)營的企業(yè),從這一角度講,銀行在執(zhí)行國家宏觀政策時還需要具體問題具體分析。政府經(jīng)濟(jì)管理部門總是從國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局,包括產(chǎn)業(yè)布局、資源利用、就業(yè)、環(huán)保等方面來考慮政策的制定,而銀行主要還是從資產(chǎn)安全性、流動性、盈利性的角度考慮對政策的執(zhí)行,兩者側(cè)重點不盡相同。也就是說,銀行在配合國家關(guān)于鼓勵民間資本更多的進(jìn)入市場這一政策時,必須解決中小型公司貸款難的問題。

中小型公司融資存在的問題

融資渠道狹窄已成為制約中小型公司發(fā)展的重要因素。中小型公司基本是內(nèi)部融資,尚未建立起外部市場融資體系體制。要想促進(jìn)中小型公司,尤其是民營中小型公司的迅速發(fā)展,必須建立完善的融資體系,最根本的是建立起企業(yè)外部融資體系,即市場融資體系。中小型公司融資主要來源于商業(yè)銀行貸款,但目前商業(yè)銀行貸款難以滿足中小型公司對融資的需求,存在嚴(yán)重的融資缺口。造成銀行對中小型公司放貸存在融資不足的主要原因是中小型公司自身信用不足,而融資信息不對稱是貸款融資難的直接原因。

目前,商業(yè)銀行對企業(yè)發(fā)放貸款的主要依據(jù)是企業(yè)的信用等級。企業(yè)信用等級是銀行按設(shè)定的評級標(biāo)準(zhǔn)模型,對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營管理水平、發(fā)展能力進(jìn)行綜合評定,并授予其相應(yīng)等級。依照我國現(xiàn)行傳統(tǒng)的企業(yè)信用評價方法,大部分中小型公司根本不可能得到貸款。其原因在于:一是銀行為了降低貸款風(fēng)險,普遍采取抵押方式,且銀行可接受的抵押品主要是土地和房地產(chǎn)。而中小型公司往往因規(guī)模小、固定資產(chǎn)少而達(dá)不到銀行的貸款條件。二是中小型公司擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金有限,遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了眾多中小型公司的融資需求。

我國中小型公司的經(jīng)濟(jì)實力、經(jīng)營風(fēng)險和管理素質(zhì)的差別較大,這就需要有一個強(qiáng)有力的信用評估制度將它們區(qū)別開來。其實,從抵押物方面看,許多中小型公司雖然沒有土地和房產(chǎn),但是還有一定量的存貨和應(yīng)收賬款。所以,目前亟待建立適合我國中小型公司的信用評估辦法,突出對業(yè)主的信用評價和所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信用環(huán)境的評價,使信用等級評定能夠與中小型公司的實際情況得到較好銜接。

國外銀行對中小型公司的貸款技術(shù)

一、財務(wù)報表型貸款。

該類貸款的發(fā)放基礎(chǔ)主要基于借款人所提供的財務(wù)報表所反映的財務(wù)信息。這種貸款技術(shù)最適合那些經(jīng)過審計,財務(wù)報表相對透明的企業(yè)。因此,它是銀行對大企業(yè)貸款時經(jīng)常使用的一種技術(shù)。一些歷史較長、業(yè)務(wù)相對透明、經(jīng)過審計的小企業(yè)也適用于此類貸款。

二、基于資產(chǎn)的貸款,又稱抵押擔(dān)保型貸款。

這類貸款的發(fā)放基礎(chǔ)主要取決于借款者所能提供的抵押品的數(shù)量和質(zhì)量,而非其財務(wù)信息。基于資產(chǎn)的貸款有很強(qiáng)的事后監(jiān)控機(jī)能,可以降低道德風(fēng)險的發(fā)生概率,被廣泛應(yīng)用于對中小型公司的貸款中。通常情況下,抵押物是高質(zhì)量的應(yīng)收賬款和存貨。它的主要缺點是交易成本過高,手續(xù)繁瑣,而且固定資產(chǎn)較少的中小型公司將被拒之于門外。

三、信用評分技術(shù)。

中小型公司信用評分是對中小型公司的品德、聲望、資格、資金實力、擔(dān)保以及經(jīng)營條件等進(jìn)行分析,來測度違約的可能性并且對違約風(fēng)險進(jìn)行分類。這種貸款技術(shù)目前主要是依賴于一些統(tǒng)計模型,如線性概率模型、分對數(shù)模型和線性判別式分析等進(jìn)行分析和判斷。美國小企業(yè)局的一份報告認(rèn)為,銀行采用信用評分法使中小型公司的貸款增加,主要是因為,這個方法放寬了邊際貸款申請者的標(biāo)準(zhǔn)線。但信用評分法的建立和應(yīng)用,不僅要解決搜集樣本、建立模型等技術(shù)問題,更重要的是構(gòu)建資料共享的社會征信基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)和與新技術(shù)相適應(yīng)的金融企業(yè)信貸管理文化。由于信用評分對信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)積累的要求較高,在我國目前條件下其應(yīng)用范圍受到很大限制。

四、關(guān)系型貸款。

關(guān)系型貸款是國外對中小企業(yè)融資中使用的一種比較重要的貸款技術(shù)。在這種貸款技術(shù)下,貸款人和企業(yè)家、中小企業(yè)之間的關(guān)系比純粹的資金關(guān)系要重要得多。在關(guān)系型貸款下,銀行的貸款決策主要基于通過企業(yè)及其所有者的私人信息而做出的。這些信息除了通過辦理企業(yè)的存貸款、結(jié)算和咨詢業(yè)務(wù)而直接獲得以外,還可以從企業(yè)的利益相關(guān)者(股東、債權(quán)人、員工、供應(yīng)商和顧客等)以及企業(yè)所在的社區(qū)獲得;它們不僅涉及企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營狀況,還包含了許多有關(guān)企業(yè)行為、信譽(yù)和業(yè)主個人品行的信息。這些信息要比企業(yè)的財務(wù)報表、抵押物、信用評分有價值得多,從而可以幫助關(guān)系貸款者更好地解決信息不透明問題。由于關(guān)系型貸款不拘泥于企業(yè)能否提供合格的財務(wù)信息和抵押物,因而最適合于中小企業(yè)。但關(guān)系型貸款的基本前提是,銀行和企業(yè)之間必須保持長期、密切而且相對封閉的交易關(guān)系,即企業(yè)固定地與數(shù)量極少的(通常為一到兩家)銀行打交道。

構(gòu)建我國關(guān)系型貸款制度

一、企業(yè)層面信用風(fēng)險分析。

分析企業(yè)信用風(fēng)險時,選取起主導(dǎo)作用的宏觀環(huán)境因素、行業(yè)因素、經(jīng)營因素和管理因素、財務(wù)因素、擔(dān)保因素作為分析的評價指標(biāo)。

1、宏觀環(huán)境風(fēng)險分析。

宏觀環(huán)境風(fēng)險分析主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境和信用環(huán)境。

2、行業(yè)風(fēng)險分析。

每個企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中,每一行業(yè)都有其固有的風(fēng)險,在同一行業(yè)中的借款人要面對基本一致的風(fēng)險。行業(yè)風(fēng)險分析中考察的因素主要有成本結(jié)構(gòu)、成熟期、周期性、盈利性、依賴性、產(chǎn)品替代性幾個方面。

3、經(jīng)營風(fēng)險分析。

由于同行業(yè)中的每個企業(yè)都有其自身特點,還需要在行業(yè)風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上,進(jìn)入借款人的生產(chǎn)經(jīng)營過程,分析其自身的經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險分析主要包括:經(jīng)營策略分析、產(chǎn)品分析、市場分析、銷環(huán)節(jié)分析。

4、管理風(fēng)險分析。

主要從中小企業(yè)的組織形式和治理結(jié)構(gòu)、管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營管理、法律糾紛四個方面進(jìn)行分析。

5、財務(wù)風(fēng)險分析。

雖然關(guān)系型貸款并不著重于企業(yè)能否提供合格的財務(wù)信息,但一定的財務(wù)分析也是必須的。此類指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)。

6、擔(dān)保風(fēng)險分析。

貸款申請者可以通過提交擔(dān)保來彌補(bǔ)自己在其他方面的弱勢。但是擔(dān)保分析的前提是對借款人整體信用狀況的分析,銀行并不能期望通過借款人被迫出售資產(chǎn)或由保證人來履行保證責(zé)任來作為最終的還款來源。重點分析的擔(dān)保形式有:抵押和質(zhì)押、保證和附屬協(xié)議。

二、個人層面信用風(fēng)險分析。

有資料表明,在中小型公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)中,主要業(yè)主提供的資金一般要占全部股權(quán)的2/3,中小型公司向銀行提供的抵押或擔(dān)保財產(chǎn),常常也是屬于業(yè)主個人的居多,中小型公司私有化、個人化傾向十分明顯。針對中小型公司創(chuàng)建者擁有絕對控制權(quán)并掌握經(jīng)營權(quán)的特點,可以結(jié)合業(yè)主的個人信用度進(jìn)行綜合評價。據(jù)了解,我國一些商業(yè)銀行已開展了以企業(yè)法人或股東的個人信用作擔(dān)保為企業(yè)融資的業(yè)務(wù)。業(yè)主信用評估和企業(yè)信用評估一樣,其目的主要是分析業(yè)主的還款意愿和業(yè)主的還款能力。因此,個人信用評估主要以業(yè)主素質(zhì)和業(yè)主價值為基本內(nèi)容。

1、業(yè)主素質(zhì)。

和大企業(yè)不同,中小型公司的經(jīng)營業(yè)績往往和業(yè)主素質(zhì)有直接的聯(lián)系。所以,在給中小型公司貸款時,業(yè)主的敬業(yè)精神市場開拓能力和以往的信用記錄是貸款前分析的主要內(nèi)容之一。