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監(jiān)管資本論文范文第1篇

論文摘要：風(fēng)險(xiǎn)管理能力已經(jīng)成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的核心能力之一。伴隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，與外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)固有和新增風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大，銀行業(yè)管理的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜多變。面對(duì)越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，如何全面提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管控的水平，是中國(guó)銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行迫切需要解決的重要問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)資本的引入將有助于我國(guó)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)自身決策能力，取得較高的利潤(rùn)回報(bào)率。推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資本的合理配置。

論文關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)資本商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量額度和管理機(jī)制決定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配。可以清楚地顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)資本與風(fēng)險(xiǎn)的匹配，防止業(yè)務(wù)的盲目擴(kuò)張，從而推動(dòng)資源分配機(jī)制的不斷完善。

一、經(jīng)濟(jì)資本的含義以及計(jì)量

經(jīng)濟(jì)資本又稱風(fēng)險(xiǎn)資本、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，是基于銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的資本，是一種虛擬的、與銀行非預(yù)期損失等額的資本。銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)損失分三類：預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失。銀行資產(chǎn)損失曲線見(jiàn)圖1。

損失概率分布

預(yù)期損失(ExpectedI．oss，EL)是指銀行從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的平均損失，計(jì)算公式為：EL=AE×LGDXEDF其中：AE為風(fēng)險(xiǎn)敞口；LGD為違約時(shí)的真實(shí)損失率；EDF為預(yù)期違約率。一般以準(zhǔn)備金計(jì)入銀行經(jīng)營(yíng)成本或在產(chǎn)品價(jià)格中補(bǔ)償，已不構(gòu)成真正的風(fēng)險(xiǎn)。災(zāi)難性損失發(fā)生概率極低，但損失巨大。非預(yù)期損失額就等于經(jīng)濟(jì)資本。也可將非預(yù)期損失稱為經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量是經(jīng)濟(jì)資本管理的核心，也是經(jīng)濟(jì)資本配置、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率(aAROC)及經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)的基礎(chǔ)。依照現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)資本也可相應(yīng)地分為覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本、覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本與覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本，其計(jì)算基本公式為：經(jīng)濟(jì)資本=信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失+操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失一重疊計(jì)算的損失從數(shù)量上來(lái)看，在其他條件不變的情況下，銀行管理者總是希望銀行需要持有的經(jīng)濟(jì)資本越少越好，越少的經(jīng)濟(jì)資本表明銀行實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平越低。

二、經(jīng)濟(jì)資本在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

2006年底開始生效的《巴塞爾新資本協(xié)議》指出，資本作為銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的最終保證，應(yīng)在所有敞口上得到合理配置，資本配置的基本原則是將資本要求與風(fēng)險(xiǎn)度量直接掛鉤，這是新資本協(xié)議基本框架第二支柱內(nèi)容的一部分。

(一)樣本數(shù)據(jù)的采集

以某大型國(guó)有控股商業(yè)銀行一地級(jí)市分行為例，該銀行2002年7月至2007年1月發(fā)生的全部公司貸款數(shù)據(jù)，共有370筆貸款。其中2007年1月31日仍具有余額的貸款227筆，沒(méi)有余額的貸款143筆(已到期并本息結(jié)清)。將具有余額的227筆貸款作為一個(gè)組合，計(jì)算其非預(yù)期損失，其中11筆貸款已到期但本息未全部?jī)斶€，作違約處理。我們需要估計(jì)在2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率，并在這一時(shí)點(diǎn)計(jì)量該貸款組合的非預(yù)期損失。

(二)違約概率的估計(jì)

該銀行已建立了客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)，根據(jù)債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)與其年違約概率之間的映射關(guān)系，可以分別確定2007年1月31日這一時(shí)點(diǎn)各債務(wù)人的年違約概率(見(jiàn)表1)。

(三)違約損失率的估計(jì)

我們采用該行上一期，即1998年1月至2002年6月的違約損失率38．2461％作為該分行2002年7月至2007年1月發(fā)生的公司貸款的預(yù)期違約損失率的估計(jì)值。按照加權(quán)平均的方法進(jìn)行頻帶劃分并要求每個(gè)頻帶內(nèi)的貸款筆數(shù)不少于10筆，將貸款組合劃分為8個(gè)頻帶，計(jì)算結(jié)果如下(見(jiàn)表2)：

(四)樣本數(shù)據(jù)的分組以及頻帶的劃分

一旦確定了頻帶，便可估計(jì)出各頻帶內(nèi)的預(yù)期違約個(gè)數(shù)和預(yù)期損失，并計(jì)算出貸款組合的違約損失分布。將不同頻帶內(nèi)的貸款項(xiàng)目作為一個(gè)整體計(jì)算整個(gè)貸款組合的違約損失分布，使用聚合信用風(fēng)險(xiǎn)模型結(jié)合表2的參數(shù)，計(jì)算得出整個(gè)貸款組合損失為1×L的概率P(1oss=n×L)，n=0，1，2……從而得出損失分布圖．如圖2所示：

根據(jù)違約損失分布圖計(jì)算出貸款組合的預(yù)期損失和在置信水平=99．9％下的非預(yù)期損失，結(jié)果如表3。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》所要求的置信水平99．9％，計(jì)量出該貸款組合應(yīng)配置的經(jīng)濟(jì)資本為12510．7萬(wàn)元。另外，按照預(yù)期損失的計(jì)算公式：預(yù)期損失(EL)=風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)×違約概率(PD)×違約損失率(LGD)，計(jì)算出的預(yù)期損失為5269．012萬(wàn)元，與表3中的預(yù)期損失5339．300萬(wàn)元相差不大，說(shuō)明該方法是可行的。

三、在現(xiàn)階段中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本運(yùn)用過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題

第一，在管理上，某些地方的銀行就存在著重理論、輕操作，重宣傳、輕落實(shí)，重推廣、輕實(shí)踐等問(wèn)題。日常工作中，更多地關(guān)注表內(nèi)貸款管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的管理幅度不能涵蓋銀行全部風(fēng)險(xiǎn)；與財(cái)務(wù)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理銜接性不夠；較注重風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資本的事后定量計(jì)量，而不具備資源配置和預(yù)算管理的功能，沒(méi)有形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本回報(bào)的有效約束機(jī)制。

第二，在考核方式上，由于各行的考評(píng)辦法與銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)資本的要求存在資產(chǎn)分類不一致、資本要求比例存在差異，所以導(dǎo)致和以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的事后考核機(jī)制仍然不是剛性的資本約束，在一定程度上誤導(dǎo)了經(jīng)濟(jì)資本的導(dǎo)向性作用。

監(jiān)管資本論文范文第2篇

關(guān)鍵詞:項(xiàng)目貸款;資本金;問(wèn)題;建議

為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下滑風(fēng)險(xiǎn),國(guó)家出臺(tái)了4萬(wàn)億刺激經(jīng)濟(jì)的計(jì)劃。隨著項(xiàng)目紛紛上馬,與之相配套的銀行項(xiàng)目貸款也出現(xiàn)大規(guī)模增長(zhǎng)。雖然總體上講銀行機(jī)構(gòu)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款資本金管理均較為重視,在項(xiàng)目資本金比例上也嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院有關(guān)政策要求執(zhí)行,但項(xiàng)目資本金管理中仍存在一些亟待關(guān)注的問(wèn)題。

一、存在的主要問(wèn)題

(一)部分銀行存在超資本金到位比例放款情況

目前,各銀行機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目資本金到位時(shí)間的要求上,一般分為兩種:一是資本金到位額度與貸款到位比例保持一致;二是資本金在貸款之前全額到位。但在具體操作中,對(duì)“資本金和貸款發(fā)放同比例到位”這一要求的把握尺度不一。有的銀行要求項(xiàng)目資本金到位比例達(dá)到多少,貸款才能按比例投放多少;有的銀行則允許貸款可以先行投放,只要確保企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)資本金達(dá)到相應(yīng)比例即可,其中比較極端的情況是在項(xiàng)目無(wú)資本金的情況下,貸款已全額發(fā)放。雖然此類銀行均表示,對(duì)項(xiàng)目貸款實(shí)行專戶管理,通過(guò)支付審批控制貸款與資本金同比例使用,但是資金賬戶的使用情況能否有效監(jiān)控是個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。

(二)資本金來(lái)源審查難度較大

在資本金來(lái)源與到位情況的真實(shí)性認(rèn)定方面,有效信息資源匱乏,信息渠道單一,對(duì)有資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)的有效信息無(wú)法全面掌握,較難確認(rèn)資本金出資的真實(shí)性。特別是對(duì)于大型企業(yè)和項(xiàng)目,資本金較大,資金往來(lái)頻繁,資金來(lái)源渠道廣且在賬戶間經(jīng)常流轉(zhuǎn),致使在日常的項(xiàng)目審查中很難判斷固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金有多大比例來(lái)源于自有資金,股東借款,銀行貸款,只能依據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)憑證和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以輔證。部分地方金融機(jī)構(gòu),對(duì)項(xiàng)目貸款管理的經(jīng)驗(yàn)較少,行業(yè)信息的積累不足,專業(yè)的項(xiàng)目評(píng)估人才還很缺乏,項(xiàng)目貸款的評(píng)審水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不高,在項(xiàng)目資本金來(lái)源審查和認(rèn)定方面難度更大。

(三)地方中小金融機(jī)構(gòu)項(xiàng)目貸款管理水平較差

在項(xiàng)目貸款管理上,大型銀行、政策性銀行以及股份制銀行相對(duì)較好,城市商業(yè)銀行以及農(nóng)信社管理比較混亂。主要體現(xiàn)在:一是沒(méi)有制定相關(guān)的項(xiàng)目貸款管理制度。對(duì)項(xiàng)目貸款管理缺乏認(rèn)識(shí),對(duì)項(xiàng)目資本金比例、項(xiàng)目資本金到位時(shí)間、項(xiàng)目資本金來(lái)源認(rèn)定以及項(xiàng)目資本金到位情況真實(shí)性認(rèn)定方面沒(méi)有明確要求。二是制度執(zhí)行不力,管理混亂。部分中小銀行雖然制定了固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款管理辦法,但是沒(méi)有按此辦法執(zhí)行,在實(shí)際操作中將項(xiàng)目貸款視同流動(dòng)資金貸款管理。三是項(xiàng)目資本金比例標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行隨意性較大。如某地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的公路改造項(xiàng)目,對(duì)項(xiàng)目資本金比例按照“省級(jí)政府不低于10%,地(市)級(jí)不低于15%,縣級(jí)不低于20%”要求,執(zhí)行15%的資本金比例。但2009年國(guó)務(wù)院新調(diào)整的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例中明確要求,公路項(xiàng)目貸款資本金比例要達(dá)到25%,因此存在10%的資本金缺口。

(四)地方政府融資平臺(tái)貸款管理難度較大

為貫徹落實(shí)中央“擴(kuò)內(nèi)需,保增長(zhǎng),調(diào)結(jié)構(gòu)”的戰(zhàn)略決策,各級(jí)政府在積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策引導(dǎo)下,進(jìn)一步加大了基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)民生領(lǐng)域的投融資力度,政府融資平臺(tái)貸款大量增加。隨著固定資產(chǎn)投資的集中實(shí)施和進(jìn)度加快,地方政府配套資金的需求也明顯增加。在通過(guò)發(fā)行政府債券和預(yù)算內(nèi)安排等方式增加資本金出資的情況下,資本金的需求仍存在缺口。因此,對(duì)部分銀行支持的貸款項(xiàng)目在落實(shí)資本金同比例到位相關(guān)規(guī)定上增加了難度,不僅影響了項(xiàng)目的順利實(shí)施,也不利于銀行進(jìn)行有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí),政府融資平臺(tái)公司企業(yè)關(guān)聯(lián)方眾多,資金裙帶關(guān)系復(fù)雜,財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性、透明性,增加了對(duì)其授信評(píng)估以及貸后管理的難度。大部分政府平臺(tái)類貸款企業(yè)采用多頭融資形式,從多家金融機(jī)構(gòu)及多級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行融資,銀行只能對(duì)本行發(fā)放貸款的專用賬戶進(jìn)行監(jiān)管,項(xiàng)目資本金投入的金額也只能依靠借款企業(yè)提供的資金投向單據(jù)進(jìn)行判定,對(duì)政府融資平臺(tái)類貸款的資本金性質(zhì)確定和管理難度均很大。目前,政府投融資平臺(tái)貸款占比較大,貸款大都投向城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等,大部分由政府財(cái)政擔(dān)保或融資平臺(tái)公司互為擔(dān)保,抵押物多為政府財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目用地土地使用權(quán)及在建工程,項(xiàng)目本身效益較低,還款來(lái)源依賴財(cái)政資金程度較高,政府財(cái)政償債能力不容樂(lè)觀。

二、加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資本金管理的建議

(一)進(jìn)一步細(xì)化法律法規(guī),加強(qiáng)可操作的政策指導(dǎo)

建議相關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金管理制度,對(duì)企業(yè)自有資金做進(jìn)一步界定;對(duì)通過(guò)理財(cái)信托、發(fā)行債券、大橋貸款等方式籌集的資金,應(yīng)在制度上明確是否可以作為項(xiàng)目資本金;對(duì)各行業(yè)、類型項(xiàng)目的資本金比例要求進(jìn)一步細(xì)化;對(duì)1996年的《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知中》的公益性投資項(xiàng)目不實(shí)行資本金制度的規(guī)定,監(jiān)管部門應(yīng)給予進(jìn)一步明確等,以清除各銀行機(jī)構(gòu)在實(shí)際操作中的模糊地帶。

(二)各銀行機(jī)構(gòu)要不斷加強(qiáng)項(xiàng)目資本金管理,防范風(fēng)險(xiǎn)

各商業(yè)銀行要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資本金制度,并對(duì)資本金進(jìn)行有效監(jiān)管。一是要對(duì)資本金的來(lái)源進(jìn)行認(rèn)真、審慎地調(diào)查和審驗(yàn);二是加強(qiáng)對(duì)資本金比例的管理,嚴(yán)格執(zhí)行資本金的最低比例要求,不得隨意降低項(xiàng)目資本金的比例;三是加強(qiáng)對(duì)資本金落實(shí)情況的監(jiān)督,在信貸資金投放的同時(shí)要確保項(xiàng)目資本金與信貸資金同時(shí)間同比例的投放到位;四是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資本金真實(shí)性的核實(shí),杜絕以“融資”替代“自有資金”充當(dāng)項(xiàng)目資本金。特別是各地方金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,以及銀監(jiān)會(huì)《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》和《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》等相關(guān)制度文件,盡快出臺(tái)本行項(xiàng)目貸款的操作流程和實(shí)施細(xì)則,嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目貸款以及項(xiàng)目資本金的監(jiān)督和管理。

(三)加強(qiáng)對(duì)政府融資平臺(tái)貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防控

一是各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的評(píng)估,建立一套完備的政府融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,做到真正了解地方政府及其融資平臺(tái)的對(duì)外融資情況,摸清地方融資平臺(tái)的負(fù)債率、治理機(jī)制、償債能力、貸款抵押擔(dān)保落實(shí)問(wèn)題等。二是建議相關(guān)部門建立信息共享平臺(tái),方便各家銀行掌握政府融資平臺(tái)貸款情況,防止過(guò)度授信、多頭授信。三是積極推進(jìn)銀團(tuán)貸款。建議監(jiān)管部門對(duì)銀行同業(yè)間的銀團(tuán)貸款和聯(lián)合貸款業(yè)務(wù)加強(qiáng)指導(dǎo),加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)的信息交流,實(shí)現(xiàn)同業(yè)間信息共享,優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

1、王學(xué)發(fā).固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)及其審查[J].中國(guó)房地產(chǎn)評(píng)估師,2004(5).

2、我國(guó)固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資資本金制度改革研究[J].新金融,2006(4).

3、肖耿,李金迎,王洋.采取組合措施化解地方政府融資平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)[J].中國(guó)金融,2009(20).

監(jiān)管資本論文范文第3篇

    論文摘要：2007年始于美國(guó)的金融危機(jī)以驚人的傳播速度和破壞程度橫掃了全球。不同于以往爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這次金融危機(jī)的產(chǎn)生背景是資本主義已經(jīng)發(fā)展到壟斷金融資本階段。通過(guò)借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)壟斷金融資本的研究成果，分析壟斷金融資本階段的特點(diǎn)，解釋這次金融危機(jī)爆發(fā)的內(nèi)在必然性，可以為有關(guān)理論研究和實(shí)踐工作作出積極貢獻(xiàn)。 

2007年始于美國(guó)的金融危機(jī)以驚人的傳播速度和破壞程度橫掃了全球。不同于以往爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這次金融危機(jī)的產(chǎn)生背景是資本主義已經(jīng)發(fā)展到壟斷金融資本階段，因此為了更清晰地分析在新階段下爆發(fā)金融危機(jī)的原因和過(guò)程，避免和最大程度地降低危機(jī)造成的損失，首先有必要正確認(rèn)識(shí)壟斷金融資本階段的特點(diǎn)，然后通過(guò)對(duì)此次金融危機(jī)爆發(fā)的過(guò)程研究，分析危機(jī)爆發(fā)的必然性，最后得出結(jié)論和啟示。 

一、壟斷金融資本階段的特點(diǎn) 

壟斷金融資本是對(duì)壟斷資本的發(fā)展。根據(jù)保羅·巴蘭和保羅·斯威奇的論述，壟斷資本主義的一個(gè)規(guī)律是剩余隨著這個(gè)制度的發(fā)展而在絕對(duì)數(shù)上和相對(duì)數(shù)上增長(zhǎng)。為了吸收這些日益增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)剩余需要開拓新的途徑作為消費(fèi)和投資的補(bǔ)充，比如銷售努力、政府民用支出、軍事主義和帝國(guó)主義等，然而這些途徑都不能有效吸收經(jīng)濟(jì)剩余，持續(xù)的生產(chǎn)過(guò)剩導(dǎo)致20世紀(jì)70年代滯脹局面的產(chǎn)生。于是在危機(jī)背景下，資本主義開始了由壟斷資本向壟斷金融資本的轉(zhuǎn)變。壟斷金融資本具有其鮮明的階段特點(diǎn)。 

（一）經(jīng)濟(jì)金融化 

經(jīng)濟(jì)金融化是資本主義發(fā)展的必然結(jié)果。資本的本性是不斷追逐剩余價(jià)值，但隨著機(jī)構(gòu)成不斷提高，實(shí)體經(jīng)濟(jì)的利潤(rùn)率呈下降趨勢(shì)，這使得經(jīng)濟(jì)剩余在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中找不到出路，而金融資本卻可以完全擺脫物質(zhì)形態(tài)的束縛，獲得最大限度的自由權(quán)和靈活性，滿足其獲得價(jià)值增值的本性。于是，金融資本相對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)資本迅速膨脹。 

（二）金融虛擬化 

目前全球金融衍生品總值達(dá)到596萬(wàn)億美元，是全球股市總值65萬(wàn)億美元的9倍，是全球gdp總量54.5萬(wàn)億美元的11倍。其中美國(guó)金融衍生產(chǎn)品總值占全球的50%以上，是美國(guó)gdp的25倍[1]。 

（三）金融部門走向壟斷并在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮重要作用 

隨著金融體系的不斷發(fā)展，金融部門正日益走向壟斷，"1990年美國(guó)最大的10家金融機(jī)構(gòu)只持有全部金融資產(chǎn)的10%；今天它們擁有的是50%。前20位的金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)在持有金融資產(chǎn)的70%——這是從1990年的12%上漲起來(lái)的。"[2]這些巨型金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，特別是當(dāng)工業(yè)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)組成"金融——工業(yè)聯(lián)合體"后，金融部門的定價(jià)權(quán)力顯著提高，金融的觸角滲透到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括微觀層面的非金融企業(yè)通過(guò)融資獲得資金，企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源以金融業(yè)資本為主，和宏觀層面的金融部門相對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門利潤(rùn)總量比重上升，國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以金融資本運(yùn)動(dòng)為主，各國(guó)間實(shí)物和服務(wù)貿(mào)易居于次要地位。 

（四）新自由主義占統(tǒng)治地位 

由于主張國(guó)家干預(yù)的凱恩斯主義對(duì)滯脹問(wèn)題解決乏力，新自由主義逐漸在理論上和政策上居于主導(dǎo)地位，其核心主張是盡可能減少國(guó)家干預(yù)，充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的調(diào)控作用，實(shí)行自由化、私有化和市場(chǎng)化。其中，關(guān)于金融自由化的政策要求各國(guó)開放金融市場(chǎng)，實(shí)行外匯交易自由化，取消對(duì)金融的監(jiān)管，使金融運(yùn)作自由化。 

二、壟斷金融資本階段金融危機(jī)爆發(fā)的過(guò)程 

在壟斷資本階段，壟斷公司控制著市場(chǎng)運(yùn)行和產(chǎn)品價(jià)格，這些巨型公司為了避免盲目的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)損害各自利益，他們共謀確定產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格，在面對(duì)相同的價(jià)格水平下，各個(gè)公司通過(guò)削減成本獲得利潤(rùn)。在這種運(yùn)行機(jī)制下，產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是禁止的，而生產(chǎn)要素的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，尤其是勞動(dòng)力的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)卻明顯加強(qiáng)了，壓低工人工資成了削減成本的有效手段，于是利潤(rùn)源源不斷地集中到壟斷公司手中，而工人面臨的卻是"工資崩潰"，陷入"絕對(duì)貧困化"。這時(shí)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一對(duì)極為嚴(yán)重的矛盾，一方面，資本家手中積聚了大量剩余，并且這些剩余仍日益增加，他們希望通過(guò)新投資使這些剩余創(chuàng)造更多的利潤(rùn)，即提供更多的供給；另一方面，工人受剝削的程度加深，身處"絕對(duì)貧困化"中的工人抑制需求，資本擴(kuò)張的壓力遇到有效需求不足，形成了保羅·斯威奇所說(shuō)的資本主義"過(guò)度積累的趨勢(shì)"，"這種過(guò)度積累的趨勢(shì)在成熟的、壟斷的資本主義中日益顯著，減少了增長(zhǎng)率，并因此喚醒了經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期滯脹的幽靈。"[2] 

為了擺脫滯脹困境，一種新的吸收剩余、創(chuàng)造利潤(rùn)的方式迅速受到資本家的青睞——金融。金融本身具有高杠桿性，通過(guò)買賣金融產(chǎn)品，資本家可以在金融市場(chǎng)中迅速實(shí)現(xiàn)資本增值，輕松繞開實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到有效需求不足而產(chǎn)生的增值障礙，并且隨著現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展和不斷推出新型金融衍生物的刺激，再加之新自由主義極力消除資本流動(dòng)限制，主張減少金融監(jiān)管，金融成為資本逐利的追捧對(duì)象，并日益在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中發(fā)揮重要作用。 

此時(shí)上文所述的矛盾似乎得到了有效解決，但他們沒(méi)有意識(shí)到，資本對(duì)金融的狂熱已經(jīng)使整個(gè)經(jīng)濟(jì)建立在一個(gè)巨大的金融泡沫基礎(chǔ)之上，一旦借貸某一方在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)果就是一系列連鎖債務(wù)危機(jī)和支付危機(jī)。在這次起源于美國(guó)的金融危機(jī)中，次級(jí)抵押貸款償付不足成為導(dǎo)火索，引發(fā)了美國(guó)的金融危機(jī)，然后迅速傳至全球，導(dǎo)致全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)。 

三、壟斷金融資本階段金融危機(jī)爆發(fā)的必然性 

（一）金融泡沫急劇膨脹 

在《資本論》中，生息資本的運(yùn)動(dòng)形式是g-g-w-g’-g’,其中g(shù)-w-g’部分是職能資本增值過(guò)程，可見(jiàn)生息資本與職能資本應(yīng)是緊密聯(lián)系的。然而，隨著各種金融工具和金融衍生品的發(fā)展創(chuàng)新，以及現(xiàn)代銀行制度的不斷成熟，金融資本幾乎完全脫離了實(shí)際經(jīng)濟(jì)，通過(guò)買空賣空的投機(jī)行為就可以迅速實(shí)現(xiàn)g-g’的價(jià)值增值，并且由于金融交易具有高杠桿性，資本回報(bào)率可以達(dá)到自身價(jià)值的數(shù)十倍至數(shù)百倍，這使得金融衍生品所形成的虛假財(cái)富急劇膨脹。 

（二）新自由主義推波助瀾 

新自由主義主張的自由化、私有化和市場(chǎng)化實(shí)際是為維護(hù)大資產(chǎn)階級(jí)的利益服務(wù)的，正如西方學(xué)者約翰·b.福斯特所說(shuō)，"新自由主義根本不是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)自由主義的復(fù)活，而是日益表現(xiàn)為全球規(guī)模的大資本、大政府和大金融的產(chǎn)物。"[2]一方面，資本主義國(guó)家聲稱要取消對(duì)金融的監(jiān)管，使金融運(yùn)作自由化，但在面對(duì)金融損失時(shí)，他們則拋開了"市場(chǎng)化"、"自由化"的原則，積極救市，支持最主要的金融機(jī)構(gòu)，并社會(huì)化這些損失，而在金融泡沫擴(kuò)大時(shí)期，則恢復(fù)了不干預(yù)政策，放任金融泡沫無(wú)限膨脹，使企業(yè)充分獲利；另一方面，"效率優(yōu)先"的新自由主義政策使社會(huì)貧富差距擴(kuò)大，工人貧困化程度加深。對(duì)于這次金融危機(jī)的導(dǎo)火索——次級(jí)抵押貸款償付不足，很大程度上也是實(shí)施新自由主義政策的結(jié)果。 

（三）資本主義基本矛盾依然存在并激化 

經(jīng)濟(jì)危機(jī)是人類社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系內(nèi)部矛盾的自我調(diào)整，因此，生產(chǎn)關(guān)系內(nèi)部矛盾是經(jīng)濟(jì)危機(jī)產(chǎn)生的潛在動(dòng)因。壟斷資本主義的矛盾在于"它總是形成越來(lái)越多的剩余，可是它不能提供為吸收日益增長(zhǎng)的剩余所需要的因而是為使這個(gè)制度和諧運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的消費(fèi)和投資出路?！詨艛噘Y本主義經(jīng)濟(jì)的正常狀態(tài)就是停滯。"[3]壟斷金融資本雖然通過(guò)金融途徑對(duì)壟斷資本進(jìn)行了部分修復(fù)，表面上解決了剩余的生產(chǎn)和吸收之間的矛盾，但從本質(zhì)上分析，這種修復(fù)仍然是資本主義生產(chǎn)關(guān)系的內(nèi)部調(diào)整，無(wú)法從根本上解決資本主義基本矛盾，不可能消除爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)的必然性。事實(shí)上，在壟斷金融資本階段，資本主義生產(chǎn)過(guò)剩與有效需求不足之間的矛盾進(jìn)一步加深了。因此，只要資本主義基本矛盾得不到根本解決，就會(huì)存在爆發(fā)危機(jī)的可能，而在壟斷金融資本階段，金融化帶來(lái)的危機(jī)將是更深刻和更長(zhǎng)期的，"這是當(dāng)前危機(jī)的最大可能結(jié)果"[4]。 

四、結(jié)論和啟示 

金融危機(jī)爆發(fā)的根本原因在于資本主義基本矛盾的激化，從壟斷資本到壟斷金融資本的發(fā)展只不過(guò)是對(duì)資本主義經(jīng)濟(jì)關(guān)系內(nèi)部的調(diào)整，無(wú)法從根本上解決資本主義基本矛盾。金融資本脫離實(shí)體資本迅速膨脹，產(chǎn)生大量金融泡沫，是資本主義生產(chǎn)關(guān)系下，資本逐利、尋找吸收剩余的途徑的必然結(jié)果，因此僅從金融角度探索解決危機(jī)的做法只能起到暫時(shí)延緩下次危機(jī)到來(lái)的作用，并不能消除危機(jī)爆發(fā)的可能性和必然性，在一定程度上還有可能引起其他形式的經(jīng)濟(jì)災(zāi)難。 

不可否認(rèn)金融部門在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到的促進(jìn)作用，但這并不意味著可以放任金融行業(yè)自由發(fā)展，甚至取消金融監(jiān)管，繁多的金融工具和金融衍生品表面上可以分散風(fēng)險(xiǎn)，但從這次危機(jī)中可以看出，這些創(chuàng)新實(shí)際上加速了金融泡沫的膨脹，因此，在金融監(jiān)管中應(yīng)該更加重視對(duì)金融創(chuàng)新的監(jiān)管，確保金融行業(yè)健康發(fā)展。另外，隨著金融國(guó)際化趨勢(shì)的發(fā)展，資本跨國(guó)界流動(dòng)已經(jīng)成為越來(lái)越不可忽視的影響一國(guó)乃至全球經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的重要力量，如何在有效利用國(guó)際資本發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，抵御國(guó)際資本對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的沖擊應(yīng)該是未來(lái)著力研究的重要課題。 

新自由主義政策是為資產(chǎn)階級(jí)利益服務(wù)的，因此在借鑒西方發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的某些經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，要特別注意結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情，避免照搬照抄，尤其要重視在社會(huì)保障方面的改革，防止貧富差距拉大，幫助低收入人群擺脫貧困；要重視促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力問(wèn)題，將促進(jìn)內(nèi)需作為經(jīng)濟(jì)工作的核心，防止出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的泡沫，確保經(jīng)濟(jì)朝著健康的方向發(fā)展。 

 

參考文獻(xiàn)： 

[1]何秉孟.美國(guó)金融危機(jī)與國(guó)際金融壟斷資本主義[j].中國(guó)社會(huì)科學(xué),2010,(2):41. 

[2]約翰·b.福斯特,羅伯特·麥克切斯尼.壟斷金融資本、積累悖論與新自由主義本質(zhì)[j].武錫申,譯國(guó)外理論動(dòng)態(tài),2010,(1). 

[3]保羅·巴蘭,保羅·斯威奇.壟斷資本[m].北京:商務(wù)印書館, 1977:105-106. 

監(jiān)管資本論文范文第4篇

[論文摘要]：本文通過(guò)運(yùn)用問(wèn)題管理及社會(huì)問(wèn)題等理論對(duì)我國(guó)非營(yíng)利組織制進(jìn)行分析，指出目前在政府、市場(chǎng)與社會(huì)三者間動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系形成的過(guò)程之中，介紹非營(yíng)利組織的含義，特點(diǎn)和作用，并分析了中國(guó)非營(yíng)利組織的發(fā)展還存在著諸多問(wèn)題和阻力。最后總結(jié)本文不成熟之處，并是指出非營(yíng)利組織的未來(lái)的發(fā)展現(xiàn)狀。

一、問(wèn)題管理的介紹

問(wèn)題管理：國(guó)外關(guān)于危機(jī)防范管理系統(tǒng)的一個(gè)重要模型是“問(wèn)題管理”，它是由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)針對(duì)企業(yè)中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，加以發(fā)現(xiàn)、分析和論證，并以消除問(wèn)題為宗旨，以達(dá)到化危機(jī)于無(wú)形的一種管理系統(tǒng)。

（一）問(wèn)題管理的概念：許多組織雖然制定了許多管理制度，但總其不到多大效果。其實(shí)不是制度不靈，而是制定制度必須針對(duì)組織的實(shí)際問(wèn)題，現(xiàn)場(chǎng)管理的核心是問(wèn)題管理（managementbyproblem.向稱MBP），即運(yùn)用持續(xù)不斷地提出問(wèn)題的方法進(jìn)而循序漸進(jìn)解決問(wèn)題的管理模型。這就需要組織領(lǐng)導(dǎo)者建立一種機(jī)制，即提出問(wèn)題、研究問(wèn)題、解決問(wèn)題的機(jī)制，把組織最致命、最重要的問(wèn)題提出加以解決。

優(yōu)勢(shì)：1.可以防患于未然及早解決可能演變?yōu)槲C(jī)的問(wèn)題和阻礙組織發(fā)展的問(wèn)題；

2.可以打通部門之間或管理專業(yè)之間的鴻溝。

問(wèn)題管理是現(xiàn)代西方公共關(guān)關(guān)系發(fā)展中產(chǎn)生的新職能，他力求盡早確認(rèn)可能影響組織的潛在或萌芽中的各種問(wèn)題，然后動(dòng)員并協(xié)調(diào)組織的一切資源，對(duì)組織現(xiàn)有問(wèn)題、潛在問(wèn)題、采取必要的行動(dòng)，從戰(zhàn)略上來(lái)影響這些問(wèn)題的發(fā)展，因此，問(wèn)題管理代表了一種超前行動(dòng)的戰(zhàn)略。著名“問(wèn)題管理”專家，用友集團(tuán)企業(yè)管理研究所所長(zhǎng)喻文益博士認(rèn)為問(wèn)題管理最重要的特征在于：

第一、它是在拓展全體員工的思維深度，而不是對(duì)現(xiàn)狀不聞不問(wèn)；

第二、它是由經(jīng)理人士和其他管理人員執(zhí)行的管理變成了全員管理；

第三、它造成了一種危機(jī)意識(shí)，人們不僅要對(duì)自身的崗位提問(wèn)題，還可以讀企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和其他方面提問(wèn)題。

第四、它將問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)變成一種經(jīng)常性的行動(dòng)和制度，而不是一時(shí)興起的冷熱病；

第五、它將由管理者進(jìn)行的管理降到了辦公、生產(chǎn)、營(yíng)銷、后勤等第一線的前沿，使管理的層次扁平化了。

第六、問(wèn)題管理強(qiáng)化了所有領(lǐng)導(dǎo)和普通員工的權(quán)責(zé)意識(shí)，培養(yǎng)了責(zé)任心。

第七、人們常常位子深的學(xué)識(shí)與見(jiàn)識(shí)所局限，為思維定勢(shì)所左右，為體能惰性所埋沒(méi)，問(wèn)題管理力促超越自我，給組織帶來(lái)活力，又極大地降低了風(fēng)險(xiǎn)等。

許多政府和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)開始嘗試用問(wèn)題管理來(lái)指導(dǎo)日常管理工作，在這個(gè)領(lǐng)域中非營(yíng)利組織發(fā)揮著不可忽視的作用。公共問(wèn)題管理就是在公共問(wèn)題發(fā)展到危機(jī)之前，公共權(quán)力主體做出決策，改變公共問(wèn)題的發(fā)展進(jìn)程，維護(hù)公共價(jià)值和公共利益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧。

二、對(duì)非營(yíng)利組織含義，作用和其特點(diǎn)介紹

（一）非營(yíng)利組織的含義

非營(yíng)利組織是不以營(yíng)利為目的且具有正式組織形式，具有一定的自治性、志愿性、公益性或互益性的非政府系統(tǒng)社會(huì)組織?，F(xiàn)代社會(huì)中，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，非營(yíng)利組織都致力于各種社會(huì)問(wèn)題的解決，并且在權(quán)益保護(hù)、慈善救濟(jì)、扶貧發(fā)展、社區(qū)服務(wù)經(jīng)濟(jì)中介等領(lǐng)域中，發(fā)揮著日益重要的職能作用，事實(shí)上非營(yíng)利組織已經(jīng)發(fā)展成為解決社會(huì)公共管理問(wèn)題的又一基本組織形式。傳統(tǒng)意義上政府作為公共權(quán)力的載體，長(zhǎng)期以來(lái)一直在公共事務(wù)領(lǐng)域扮演著主要角色，甚至被認(rèn)為是公共事務(wù)治理的唯一負(fù)責(zé)人。但是隨著社會(huì)問(wèn)題的多樣化和社會(huì)公共事務(wù)復(fù)雜化方向發(fā)展，政府在公共事務(wù)處理上處于一種心有余而力不足的狀態(tài)中。

（二）非營(yíng)利組織特點(diǎn)

非營(yíng)利性特征評(píng)價(jià)由于非營(yíng)利組織存在的自身特殊性質(zhì)，在評(píng)價(jià)時(shí)就要求這類組織在活動(dòng)中，首先要體現(xiàn)非營(yíng)利組織的特征，即組織對(duì)社會(huì)公益性活動(dòng)的貢獻(xiàn)。在評(píng)價(jià)中主要考察其收入的用途、履行服務(wù)社會(huì)的承諾和效率、提品的公益性等。但是非營(yíng)利組織是接受社會(huì)上的資助，依靠這部分財(cái)力生存下去，在我國(guó)中如何利用好這類服務(wù)組織也成為了一個(gè)難題，在此從幾個(gè)方面論述非營(yíng)利組織的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。其優(yōu)勢(shì)有：

1．非營(yíng)利組織的透明性比較強(qiáng)

特別是問(wèn)題管理的實(shí)效性，對(duì)處理問(wèn)題的機(jī)構(gòu)的效率要求很高，作為問(wèn)題通常的處理機(jī)關(guān)政府組織，由于機(jī)構(gòu)人員的臃腫和區(qū)域管理的特性，使得其效率很差。相對(duì)于政府機(jī)構(gòu)的層級(jí)機(jī)制和人員眾多現(xiàn)象，非營(yíng)利組織對(duì)社會(huì)問(wèn)題的反映速度比較快，這會(huì)幫助政府監(jiān)管那些事發(fā)比較突然的事件。在國(guó)外，很多重大事故以后，許多非政府組織，民間團(tuán)體都活躍在第一線，把社會(huì)的捐贈(zèng)、善款交道災(zāi)民手中，這可以減小政府對(duì)善款的處理，增加對(duì)問(wèn)題處理的速度，在時(shí)間就是生命的時(shí)刻，沒(méi)有比高效處理問(wèn)題更能體現(xiàn)政府對(duì)對(duì)待這個(gè)問(wèn)題的態(tài)度。

并且實(shí)效性這在社會(huì)問(wèn)題處理方面，又有重要的作用，政府不可能監(jiān)管到社會(huì)各個(gè)層面，這就需要政府以外的組織幫助政府，對(duì)一些問(wèn)題的監(jiān)視，及時(shí)采取一些必要的措施，把問(wèn)題遏止在搖籃之中，這樣也就不會(huì)出現(xiàn)很多不必要地?fù)p失。

2．非營(yíng)利組織的專業(yè)性比較強(qiáng)

一些社會(huì)問(wèn)題具有很強(qiáng)的專業(yè)性，不可能要求我們每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部都是每個(gè)社會(huì)領(lǐng)域的專家，在這方面，非營(yíng)利組織中的專家力量就起到了很大作用。

如果問(wèn)題只有政府部門處理，這無(wú)形中會(huì)加大問(wèn)題處理的難度，造成很多不必要地?fù)p失。也會(huì)增加問(wèn)題處理的成本。

3.非營(yíng)利組織的透明性比較強(qiáng)

對(duì)很多社會(huì)問(wèn)題的處理，例如，對(duì)社會(huì)善款的處理，政府部門不便公之于眾的，而非營(yíng)利組織是不同的，此類組織創(chuàng)立的目的就是服務(wù)于大眾的。如果社會(huì)善款的處理由此類組織處理，會(huì)增加社會(huì)共性力，這也符合我們國(guó)家政府部門公開、透明的原則。我國(guó)政府部門只是監(jiān)督此類組織對(duì)這些善款處理的情況，這也無(wú)形中騰出很多精力處理必須由政府處理的政策、方針?lè)矫娴氖虑椤?/p>

4.非營(yíng)利組織的貼近社會(huì)性比較強(qiáng)

社會(huì)問(wèn)題醞釀，發(fā)生和處理，直接的被授予對(duì)象都是普通的老百姓，非營(yíng)利組織中成員他們很多是當(dāng)?shù)厝撕芏鄦?wèn)題也都經(jīng)歷過(guò)，這對(duì)找到問(wèn)題的源頭和分析事件發(fā)生有很重要作用。而且他們相比較官員們會(huì)更加貼近老百姓，了解百姓的急需的東西，這對(duì)安撫群眾有很大幫助，也有利于事件的防范和處理。

同時(shí)，非營(yíng)利組織也存在著很多劣勢(shì)，這從兩個(gè)方面論述：

1．非營(yíng)利組織的財(cái)力問(wèn)題

非營(yíng)利組織的財(cái)力大部分來(lái)自社會(huì)企業(yè)的捐助，或某個(gè)企業(yè)家，他們當(dāng)初建立這種慈善組織只是幫助需要幫助的人們。例如，在全世界都有很高聲譽(yù)的國(guó)際紅十字會(huì)，它的創(chuàng)始人只不過(guò)是幫助在二戰(zhàn)中受傷的戰(zhàn)士，一直發(fā)展到現(xiàn)在。

但是，一個(gè)重要的問(wèn)題也擺在我們面前，如何使這類組織生存下去，如果它們的資金出現(xiàn)問(wèn)題，其還如何幫助別人呢。

2.非營(yíng)利組織的監(jiān)督問(wèn)題

作為一個(gè)組織，它如何處理捐助上來(lái)的善款？這成為擺在所有非營(yíng)利組織面前的一個(gè)難題。例如，以某個(gè)人的名義，號(hào)召成立起來(lái)的組織，捐款人如何知道此項(xiàng)捐助會(huì)怎樣使用呢？這在國(guó)外，例如教堂的慈善活動(dòng)，政府部門很少插手，可是有專門機(jī)構(gòu)控制。但是在我國(guó)對(duì)此類組織的監(jiān)督還不夠完善，應(yīng)該加大對(duì)其財(cái)務(wù)，設(shè)備和人員的檢查力度，防止不必要的問(wèn)題發(fā)生。

三、社會(huì)問(wèn)題管理處理中非營(yíng)利組織作用

社會(huì)問(wèn)題管理是社會(huì)公眾的共同期望不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，公共價(jià)值和公共利益遭受威脅，社會(huì)發(fā)展受到影響。社會(huì)問(wèn)題管理的概念在國(guó)外已經(jīng)十幾年的歷史，但是此類事件在中國(guó)也有所發(fā)生，例如，中國(guó)一月份南部的特大雪災(zāi)，導(dǎo)致很多在外打工、上學(xué)、旅游、公干的人都不能及時(shí)回家。這是天災(zāi)，還是人禍呢？我們可以盡量的預(yù)防，相比災(zāi)難后的危機(jī)管理和災(zāi)后處理，預(yù)防工作就顯得格外重要。社會(huì)問(wèn)題處理的實(shí)效性、專業(yè)性、透明性和社會(huì)性都比較強(qiáng)，這也有利于我國(guó)政府在防御和處理此類問(wèn)題的成本，這也便于政府有更多精力處理其他問(wèn)題，提高其處理問(wèn)題的效率。

作為國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)和公共事務(wù)管理者在社會(huì)問(wèn)題管理中起主導(dǎo)作用。但是由于其結(jié)構(gòu)和權(quán)利的局限，往往會(huì)造成高成本、資源汲取能力約束、基層動(dòng)員能力欠缺以及政策執(zhí)行盲區(qū)等“政府失靈”問(wèn)題。社會(huì)問(wèn)題管理領(lǐng)域“政府失靈”和“市場(chǎng)失靈”的同時(shí)存在，為非營(yíng)利組織介入提供了契機(jī)。與政府部門相比，非營(yíng)利組織在眾多領(lǐng)域且具有靈活性、創(chuàng)新性等特征，以其對(duì)民眾需求的敏感而能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)社會(huì)問(wèn)題及不穩(wěn)定因素;非營(yíng)利組織多是開放式、網(wǎng)絡(luò)式的志愿組織，這種組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)之一就是直接聯(lián)系社會(huì)公眾，有利于整合社會(huì)資源，能配合政府落實(shí)應(yīng)對(duì)問(wèn)題的政策措施;第三部門介入社會(huì)問(wèn)題管理是基于志愿精神而不是行政權(quán)力，因而能更多的考慮受害者的具體需要，更加及時(shí)的動(dòng)員公益資源開展相關(guān)的救助活動(dòng)。

與企業(yè)不同，非營(yíng)利組織受到“非分配約束”(nondistributionconsraint)，所謂“非分配約束”，是指不能把獲得的凈收入分配給對(duì)該組織實(shí)施控制的個(gè)人，包括組織成員、管理人員、理事等，凈收入必須完全保留，完全用于為組織進(jìn)一步發(fā)展提供資金。如里賈納·E·赫茨琳杰所說(shuō)“，與企業(yè)相比，非營(yíng)利組織承擔(dān)著更多的義務(wù)，卻少了許多企業(yè)難以擺脫的增加利潤(rùn)的需要，因而不會(huì)像企業(yè)那樣在服務(wù)質(zhì)量方面打折扣?！币簿褪钦f(shuō)第三部門不以營(yíng)利為目的，而是與政府價(jià)值取向一致以促進(jìn)社會(huì)公共利益為己任，屬于“準(zhǔn)公共部門”，這決定了非營(yíng)利組織較贏利企業(yè)有更充分的動(dòng)力和立場(chǎng)介入社會(huì)問(wèn)題管理。

四、總結(jié)

總之，社會(huì)問(wèn)題管理是社會(huì)工作實(shí)踐中新出現(xiàn)的一項(xiàng)職能，同時(shí)把非營(yíng)利組織引入社會(huì)問(wèn)題的防范和處理，顯現(xiàn)出非常重要的作用。國(guó)外十分重視社會(huì)問(wèn)題管理工作，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，社會(huì)環(huán)境日趨復(fù)雜，研究和參考國(guó)外社會(huì)問(wèn)題管理的理論和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)增強(qiáng)我國(guó)對(duì)各種社會(huì)問(wèn)題防范能力，提高對(duì)管理管理水平，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是如何對(duì)非營(yíng)利組織的監(jiān)督，隨著其慢慢加入處理社會(huì)問(wèn)題的行列，越來(lái)越得到人們的關(guān)注。這不是僅僅是政府的問(wèn)題，也社會(huì)各個(gè)階層和其本身的問(wèn)題，并且此類問(wèn)題也關(guān)系著其能否很好發(fā)展的重大作用。

參考文獻(xiàn)

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監(jiān)管資本論文范文第5篇

財(cái)務(wù)學(xué)作為我國(guó)一門新興學(xué)科，從對(duì)西方財(cái)務(wù)學(xué)簡(jiǎn)單介紹開始，到借鑒西方財(cái)務(wù)學(xué)的基礎(chǔ)上融入我國(guó)經(jīng)濟(jì)、制度、文化等因素形成具有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)學(xué)理論體系，不過(guò)三十多年的歷史。對(duì)于三十多年我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)的發(fā)展變化，國(guó)內(nèi)學(xué)者已從不同的視角和不同側(cè)面對(duì)其進(jìn)行回顧和總結(jié)。如，王化成等從期刊論文角度，系統(tǒng)梳理了我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)理論研究的基本現(xiàn)狀和最新進(jìn)展，從財(cái)務(wù)學(xué)研究范式、研究創(chuàng)新方面，回顧了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)學(xué)理論的情況；王躍武、曹越從產(chǎn)權(quán)視角，總結(jié)我國(guó)制度財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展的邏輯主線。也有學(xué)者對(duì)我國(guó)行為財(cái)務(wù)、非盈利組織財(cái)務(wù)等不同進(jìn)行了總結(jié)和評(píng)述。任何認(rèn)識(shí)都是主體與客體相互作用的結(jié)果，而任何理論都是系統(tǒng)化的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)學(xué)是人類在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)實(shí)踐活動(dòng)的基礎(chǔ)上，通過(guò)思維活動(dòng)所產(chǎn)生的關(guān)于財(cái)務(wù)的系統(tǒng)化的理性認(rèn)識(shí)，是財(cái)務(wù)主體與財(cái)務(wù)客體相互作用的過(guò)程。對(duì)此，筆者從財(cái)務(wù)學(xué)的客體與主體視角，對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)相關(guān)問(wèn)題的研究進(jìn)行回顧，以期對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，為我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)研究提供借鑒。

二、基于客體角度的我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)研究發(fā)展

財(cái)務(wù)學(xué)的客體即財(cái)務(wù)學(xué)的研究對(duì)象，影響著財(cái)務(wù)內(nèi)涵、目標(biāo)和功能。財(cái)務(wù)學(xué)的客體不是一成不變的，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境不斷變化，其經(jīng)歷了最初貨幣和資金，到后來(lái)本金和資本，以及現(xiàn)在價(jià)值、財(cái)富和資源之說(shuō)。

我國(guó)早期財(cái)務(wù)借鑒蘇聯(lián)模式，是依附于國(guó)家財(cái)政體系的一個(gè)基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，因而財(cái)務(wù)也就是對(duì)其“貨幣”這個(gè)客體進(jìn)行收支管理。在對(duì)蘇式財(cái)務(wù)客體繼承基礎(chǔ)上進(jìn)行批判和創(chuàng)新，邢宗江等（1964）提出了財(cái)務(wù)學(xué)以“資金”為對(duì)象，而王慶成（1988）又發(fā)展了“資金”觀點(diǎn)，并認(rèn)為財(cái)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這一時(shí)期資金作為財(cái)務(wù)客體觀點(diǎn)占據(jù)主導(dǎo)地位，籌集資金、墊支資金也成為當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)的功能。20世紀(jì)90年代，財(cái)務(wù)面臨新的環(huán)境與地位，郭復(fù)初（1993）提出了“本金”之說(shuō)，并定義財(cái)務(wù)是本金的投入與收益活動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。從財(cái)務(wù)學(xué)歷史演進(jìn)來(lái)看，相對(duì)貨幣與資金論而言，本金論是一個(gè)非常重要的論斷。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展以及受西方財(cái)務(wù)學(xué)的影響，盡管由于傳統(tǒng)上寓于馬克思在《資本論》中所批判的，而諱言“資本”，但資本仍然進(jìn)入我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)的范疇，又被稱作財(cái)務(wù)資本或金融資本，在一定程度上彌補(bǔ)了“本金”主體來(lái)源不清的缺憾。有學(xué)者便認(rèn)為財(cái)務(wù)學(xué)是人們?cè)诓淮_定的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中， 對(duì)財(cái)務(wù)資本的籌集、投放、支出、收回及其跨時(shí)間配置從而創(chuàng)造價(jià)值的學(xué)問(wèn)，其功能是發(fā)現(xiàn)價(jià)值、保障經(jīng)營(yíng)過(guò)程有效運(yùn)行和創(chuàng)造價(jià)值（2008，孫建強(qiáng)）。價(jià)值是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)學(xué)的研究對(duì)象（羅福凱，2001）。以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)為背景、以知識(shí)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)， 財(cái)務(wù)學(xué)是研究如何創(chuàng)造價(jià)值、發(fā)現(xiàn)價(jià)值和整合價(jià)值的一門學(xué)問(wèn)。李心合（2001）在《知識(shí)經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)創(chuàng)新》一文中，也提出了由硬資源和軟資源組成的財(cái)務(wù)資源概念，在傳統(tǒng)硬財(cái)務(wù)資源基礎(chǔ)上加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟資源的研究，拓展了財(cái)務(wù)學(xué)研究對(duì)象的范圍。此時(shí)的財(cái)務(wù)視為通過(guò)合理的財(cái)務(wù)制度安排、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和財(cái)務(wù)策略的運(yùn)作，有效培育和配置財(cái)務(wù)硬資源和軟資源，以求利益相關(guān)者的利益最大化和協(xié)調(diào)化，維持理財(cái)主體的可持續(xù)發(fā)展。從廣義財(cái)務(wù)學(xué)角度，蘇萬(wàn)貴（2010）把財(cái)富作為財(cái)務(wù)客體，認(rèn)為財(cái)富包括物質(zhì)財(cái)富與精神財(cái)富及二者結(jié)合物，財(cái)務(wù)的功能便是取得財(cái)富、 使用財(cái)富和積累財(cái)富。不難發(fā)現(xiàn)，財(cái)富與泛財(cái)務(wù)資源作為財(cái)務(wù)客體有異曲同工之妙， 注重非物質(zhì)（軟資源）的對(duì)象研究。

隨著財(cái)務(wù)客體的不斷變遷，我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤(rùn)最大化，到股東價(jià)值最大化和企業(yè)價(jià)值最大化，以及目前公認(rèn)的利益相關(guān)者價(jià)值最大化。

三、基于主體角度的我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)研究發(fā)展

相對(duì)財(cái)務(wù)客體而言，財(cái)務(wù)主體的研究相對(duì)復(fù)雜得多，理論界爭(zhēng)議也頗多。財(cái)務(wù)主體曾有一元論、 二元論、 多元性等觀點(diǎn)， 對(duì)此王躍武（2009）詳細(xì)分析了幾種觀點(diǎn)， 認(rèn)為不同觀點(diǎn)的產(chǎn)生是由于對(duì)財(cái)務(wù)行為主體和財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)主體混淆不清所導(dǎo)致。 隨著所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的公司制形成， 財(cái)務(wù)主體是由財(cái)務(wù)行為主體和財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)主體構(gòu)成（如圖1）， 財(cái)務(wù)行為主體是獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)， 展開配置其擁有或控制財(cái)務(wù)資源使之增值的主體（一般指企業(yè)或組織）， 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)主體是財(cái)務(wù)資源的所有者， 是對(duì)財(cái)務(wù)行為主體活動(dòng)實(shí)施控制或施加影響的主體。從財(cái)務(wù)主體看， 我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)業(yè)務(wù)理論得到快速的發(fā)展。

從財(cái)務(wù)行為主體看我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展主要體現(xiàn)在兩方面：一是財(cái)務(wù)行為主體由單一化向多元化發(fā)展，財(cái)務(wù)學(xué)也由主流公司財(cái)務(wù)向國(guó)家、廣義財(cái)務(wù)等縱向發(fā)展；二是公司財(cái)務(wù)學(xué)繼承傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論的基礎(chǔ)上向多領(lǐng)域綜合交叉發(fā)展。

在我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展的三十多年歷程中，改變了以公司為唯一財(cái)務(wù)行為主體的局面，涌現(xiàn)出很多非公司財(cái)務(wù)學(xué)領(lǐng)域。（1）國(guó)家財(cái)務(wù)學(xué)。國(guó)家財(cái)務(wù)學(xué)理論是由我國(guó)著名財(cái)務(wù)學(xué)家郭復(fù)初教授（1986）提出的，認(rèn)為國(guó)有資本的運(yùn)行是否健康，是關(guān)系到國(guó)有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的決定性因素，因而對(duì)于國(guó)有資本的管理、營(yíng)運(yùn)及其監(jiān)督進(jìn)行研究，是符合我國(guó)國(guó)情的，具有重要意義。隨后郭復(fù)初教授對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)的邏輯起點(diǎn)、內(nèi)涵和內(nèi)容進(jìn)行了系統(tǒng)研究。國(guó)家財(cái)務(wù)學(xué)的提出，改變了國(guó)家只有財(cái)政的傳統(tǒng)觀念，厘清了財(cái)政與財(cái)務(wù)的區(qū)別，彰顯了財(cái)務(wù)學(xué)的“宏觀性”一面。（2）發(fā)展財(cái)務(wù)學(xué)。依據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)按國(guó)家經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展程度不同可分為傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)和發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)，郭復(fù)初教授（2006）將財(cái)務(wù)學(xué)分為傳統(tǒng)財(cái)務(wù)學(xué)和發(fā)展財(cái)務(wù)學(xué)，并構(gòu)建了發(fā)展財(cái)務(wù)學(xué)的理論結(jié)構(gòu)。（3）非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府改革的推進(jìn)，非營(yíng)利組織成為現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的重要組成部分，有部分學(xué)者在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，開始對(duì)我國(guó)非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行研究。（4）廣義財(cái)務(wù)學(xué)論。蘇萬(wàn)貴（2004）提出了廣義財(cái)務(wù)學(xué)，認(rèn)為財(cái)務(wù)存在于所有組織和個(gè)人當(dāng)中，通過(guò)各種財(cái)務(wù)現(xiàn)象，找出財(cái)務(wù)的共性，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)的普遍規(guī)律。不管是國(guó)家財(cái)務(wù)學(xué)、廣義財(cái)務(wù)學(xué)，還是發(fā)展財(cái)務(wù)學(xué)理論，都為我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)理論研究帶來(lái)了新的視角。

我國(guó)公司財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展至今，既在傳統(tǒng)公司財(cái)務(wù)管理方面取得了突破性進(jìn)展，也因受經(jīng)濟(jì)、 制度、 環(huán)境影響而向其他分支學(xué)科發(fā)展。我國(guó)公司財(cái)務(wù)管理方面發(fā)展體現(xiàn)在： 籌資理論方面主要根據(jù)我國(guó)現(xiàn)實(shí)情況對(duì)資本結(jié)構(gòu)、 融資順序、 資本成本、融資方式的選擇、控制權(quán)收益、 融資風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了研究； 投資理論方面既有對(duì)傳統(tǒng)投資理念進(jìn)行革新的觀點(diǎn)探討，也有緊貼企業(yè)投資實(shí)際的實(shí)證性分析； 分配理論探討較多的是股利分配和管理者激勵(lì)； 財(cái)務(wù)管理其研究方法由規(guī)范研究為主向?qū)嵶C研究為主轉(zhuǎn)變，這與財(cái)務(wù)學(xué)科是一門應(yīng)用科學(xué)， 因而其理論、方法必須經(jīng)過(guò)實(shí)踐的檢驗(yàn)，需要開展實(shí)證研究的內(nèi)在要求保持一致。 我國(guó)公司財(cái)務(wù)學(xué)多元化交叉方面的發(fā)展，伴隨以信息技術(shù)為核心的新技術(shù)革命的發(fā)展以及全球化競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，也有學(xué)者提出了公司核心競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)（馮巧根，2003）、 公司軟財(cái)務(wù)（茅寧，2007）；金融危機(jī)的爆發(fā)，針對(duì)現(xiàn)有公司財(cái)務(wù)基于陽(yáng)態(tài)經(jīng)濟(jì)條件下，提出了公司陰態(tài)財(cái)務(wù)學(xué)（李心合，2009）； 自然環(huán)境與生態(tài)環(huán)境的惡化，使公司可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)（施平、2010）、公司自然災(zāi)害財(cái)務(wù)學(xué)（郭復(fù)初、干道盛等）應(yīng)運(yùn)而生。目前， 我國(guó)學(xué)術(shù)界在公司行為財(cái)務(wù)、公司集團(tuán)財(cái)務(wù)、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)等方面也有較深的研究。由于財(cái)務(wù)學(xué)不像會(huì)計(jì)學(xué)那樣，受經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、制度等因素影響較大，因此也有學(xué)者提出了公司相機(jī)財(cái)務(wù)。

從財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)主體看，我國(guó)學(xué)者運(yùn)用產(chǎn)權(quán)理論對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論進(jìn)行了研究，產(chǎn)生了具有中國(guó)特色的財(cái)務(wù)理論成果――財(cái)權(quán)理論和財(cái)務(wù)治理理論。（1）財(cái)權(quán)理論。湯谷良（1994）開創(chuàng)性地從產(chǎn)權(quán)角度來(lái)思考現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出了財(cái)權(quán)是由原始產(chǎn)權(quán)派生而又獨(dú)立于原始產(chǎn)權(quán)的一種財(cái)產(chǎn)權(quán)的概念；隨后，基于財(cái)務(wù)“價(jià)值”層面和“權(quán)力”層面，伍中信教授提出了“財(cái)權(quán)”=“財(cái)力（價(jià)值）”+“（相應(yīng)的）權(quán)力”的全新理念?！柏?cái)權(quán)”這一科學(xué)論斷提出后，實(shí)現(xiàn)了價(jià)值與權(quán)力、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的高度融合，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)學(xué)重財(cái)務(wù)關(guān)系而輕財(cái)務(wù)活動(dòng)的缺陷。在財(cái)權(quán)理論基礎(chǔ)上，引出了財(cái)務(wù)分層理論的研究。謝志華（1997）從國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度角度將財(cái)務(wù)分為終極出資者財(cái)務(wù)和中間出資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)。干盛道（1998）從現(xiàn)代企業(yè)制度角度提出了所有者財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)。（2）財(cái)務(wù)治理理論。以財(cái)權(quán)理論為基礎(chǔ)，不斷挖掘其在公司治理中的作用，而形成了財(cái)務(wù)治理理論，主要是通過(guò)剩余財(cái)權(quán)的“流動(dòng)”與“分割”，旨在釋放財(cái)務(wù)治理效率，從而提高公司效率的一系列動(dòng)態(tài)制度安排，超越了以靜態(tài)范疇研究為主的財(cái)務(wù)治理（曹越、伍中信，2011）。財(cái)權(quán)理論、財(cái)務(wù)治理理論，突破了西方財(cái)務(wù)學(xué)單一的價(jià)值主線，對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)弱式有效和國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰的情況下，解決公司財(cái)務(wù)監(jiān)管問(wèn)題起到非常重要的作用。

四、我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)相關(guān)問(wèn)題研究現(xiàn)狀

從客體上看，財(cái)務(wù)學(xué)客體的研究順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度環(huán)境的變化。就目前而言，財(cái)務(wù)學(xué)客體研究存在不同的觀點(diǎn)，必然形成不同的財(cái)務(wù)內(nèi)涵、功能和目標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致人們對(duì)財(cái)務(wù)沒(méi)有邏輯上一貫性的認(rèn)識(shí)，這對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展產(chǎn)生了不利條件。財(cái)務(wù)學(xué)是創(chuàng)造價(jià)值的財(cái)務(wù)，由于資本的增值性，在大多數(shù)財(cái)務(wù)活動(dòng)研究中仍以資本特別是財(cái)務(wù)資本或金融資本作為客體對(duì)象，但有許多學(xué)者提出了泛財(cái)務(wù)資源的財(cái)務(wù)客體，這就導(dǎo)致現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展的“科學(xué)困境”中一個(gè)明顯的問(wèn)題在于研究配置時(shí)忽視財(cái)務(wù)資源與自然資源的關(guān)系（李心合，2009）。經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展產(chǎn)生了自然資源過(guò)度消耗、廢氣過(guò)度排放以及空氣和水污染日益嚴(yán)重等許多環(huán)境問(wèn)題，導(dǎo)致大量社會(huì)成本產(chǎn)生，這是源于財(cái)務(wù)客體范圍研究的局限，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)行為的不適。隨著社會(huì)的發(fā)展，自然資源存在價(jià)值得到共識(shí)，而且其價(jià)值不僅僅是經(jīng)濟(jì)價(jià)值、還有社會(huì)價(jià)值和生態(tài)價(jià)值，這些變化只有在財(cái)務(wù)學(xué)領(lǐng)域及時(shí)體現(xiàn)，才能使財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。在面對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展時(shí)，必須拓展財(cái)務(wù)學(xué)客體的范疇。因此，筆者認(rèn)為現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)應(yīng)以資源為研究客體。資源理念其實(shí)早已進(jìn)入財(cái)務(wù)學(xué)者研究的視線。著名財(cái)務(wù)學(xué)家羅伯特?莫頓教授（1997）認(rèn)為，財(cái)務(wù)是人們研究如何對(duì)稀缺資源進(jìn)行跨時(shí)間配置的學(xué)問(wèn)。我國(guó)伍中信教授（1998）也提出資源配置是現(xiàn)代企業(yè)的基本職能。財(cái)務(wù)學(xué)客體“資源”是一個(gè)廣義資源概念，即包括傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資源（資本）、實(shí)物資源、知識(shí)資源和自然資源等各種資源的綜合。財(cái)務(wù)客體研究中既要考慮不同資源創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，還要考慮創(chuàng)造生態(tài)價(jià)值，同時(shí)還要考慮不同資源之間相互影響的財(cái)務(wù)關(guān)系。因此，將資源作為財(cái)務(wù)的客體一定程度上彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展中的困境。以資源為客體的財(cái)務(wù)是人們?cè)诓淮_定的環(huán)境中，對(duì)資源的籌集、投放、支出、收回及其跨時(shí)間配置的學(xué)問(wèn)，其功能是培育和利用資源，其目標(biāo)是資源利益相關(guān)者的價(jià)值最大化和協(xié)調(diào)化，維持人類社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。

從客體與主體整體關(guān)系看，對(duì)財(cái)務(wù)主體的研究要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于對(duì)客體的研究。我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)改變了以公司為唯一財(cái)務(wù)行為主體的局面，涌現(xiàn)出很多非公司財(cái)務(wù)學(xué)領(lǐng)域， 公司財(cái)務(wù)學(xué)也向多領(lǐng)域綜合交叉發(fā)展。 而最值得關(guān)注的是我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)的產(chǎn)權(quán)主體研究，將財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)活動(dòng)， 價(jià)值流和權(quán)力流高度的融合，增強(qiáng)財(cái)務(wù)學(xué)的社會(huì)性。正如著名的行為財(cái)務(wù)學(xué)家卡托納（George Katona）等人認(rèn)為，現(xiàn)代財(cái)務(wù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的最大區(qū)別在財(cái)務(wù)活動(dòng)的立足點(diǎn)上發(fā)生了根本變化，“物的財(cái)務(wù)”為“人的財(cái)務(wù)”所代替。從唯物哲學(xué)范疇看，主體和客體是在實(shí)踐基礎(chǔ)上同時(shí)產(chǎn)生、同步發(fā)展的，是在實(shí)踐中實(shí)現(xiàn)主體與客體的辯證法的統(tǒng)一。但遺憾的是，學(xué)術(shù)界至今都沒(méi)有用客體與主體辯證統(tǒng)一的思路來(lái)思考與審視財(cái)務(wù)學(xué)研究，以至于對(duì)財(cái)務(wù)客體漠視，遠(yuǎn)離生態(tài)問(wèn)題， 又成為了現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展的困境。因此，從客體與主體辯證統(tǒng)一的關(guān)系視角研究我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)問(wèn)題，有利于財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展走出當(dāng)前的迷局， 促進(jìn)財(cái)務(wù)客體與主體協(xié)調(diào)發(fā)展，有助于形成人與物共同財(cái)務(wù)的理念，維持財(cái)務(wù)學(xué)的可持續(xù)發(fā)展。

五、基于客體與主體關(guān)系的我國(guó)財(cái)務(wù)理論框架構(gòu)建

任何一門學(xué)科的理論，都需要一種概念框架作為統(tǒng)一推理的依據(jù)。我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)作為一門學(xué)科已經(jīng)有三十多年的歷史，財(cái)務(wù)客體方面和財(cái)務(wù)主體方面的研究已經(jīng)獲得了一定的發(fā)展和成就。但迄今為止，我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)還沒(méi)有形成一套成熟和規(guī)范的概念框架或理論結(jié)構(gòu)，這嚴(yán)重阻礙我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)的發(fā)展。對(duì)于我國(guó)財(cái)務(wù)理論框架研究，李心合教授（2001）提出了財(cái)務(wù)概念框架由財(cái)務(wù)環(huán)境理論、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略理論、財(cái)務(wù)運(yùn)作理論四個(gè)層次構(gòu)成；王化成教授（2006）建立了以財(cái)務(wù)環(huán)境為邏輯起點(diǎn)，以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)理論研究的效率市場(chǎng)假說(shuō)和新興的行為財(cái)務(wù)理論為分析前提，以公司價(jià)值為落腳點(diǎn)的財(cái)務(wù)理論框架；也有其他學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)學(xué)理論框架由起點(diǎn)論、基礎(chǔ)理論、目標(biāo)理論和運(yùn)行理論構(gòu)成（陳興述、馮琳，2005）。本文繼承和吸收已有的研究成果，以財(cái)務(wù)客體和主體的關(guān)系構(gòu)建我國(guó)財(cái)務(wù)理論框架（如圖2），對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)研究做有益的嘗試。

從我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展歷程看，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)客體和財(cái)務(wù)主體都有著全面的和直接的影響，因而仍將財(cái)務(wù)環(huán)境論作為基于客體與主體關(guān)系構(gòu)建我國(guó)財(cái)務(wù)理論框架的邏輯起點(diǎn)。財(cái)務(wù)就是物質(zhì)的客觀性和意識(shí)的主觀性統(tǒng)一，隨著社會(huì)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)客體和主體的具體范疇會(huì)發(fā)生變化，因而形成相應(yīng)財(cái)務(wù)客體論和財(cái)務(wù)主體論，構(gòu)成了財(cái)務(wù)學(xué)整體框架兩條邏輯主線。

世界是物質(zhì)的，財(cái)務(wù)的客體屬于物質(zhì)范疇，決定著財(cái)務(wù)的本質(zhì)，因而在客體理論指導(dǎo)下形成財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論，有助于財(cái)務(wù)是什么、起到什么作用、達(dá)到什么目標(biāo)幾方面達(dá)成統(tǒng)一的本質(zhì)認(rèn)識(shí)。隨著產(chǎn)權(quán)理論、公司治理理論運(yùn)用到財(cái)務(wù)學(xué)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)學(xué)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)活動(dòng)（價(jià)值流）的研究，還要注重財(cái)務(wù)關(guān)系（財(cái)權(quán)流）的研究，因此對(duì)體現(xiàn)財(cái)務(wù)關(guān)系的產(chǎn)權(quán)主體和體現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為主體研究作為理論框架的一部分是未來(lái)財(cái)務(wù)學(xué)發(fā)展的必然要求。社會(huì)生產(chǎn)力的加速發(fā)展、社會(huì)分工程度的提高和分工結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，決定著財(cái)務(wù)行為主體具有多樣性。對(duì)于私人家庭、社會(huì)組織、公司和國(guó)家來(lái)說(shuō)，公司是經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)效率最高的經(jīng)濟(jì)組織，因而公司財(cái)務(wù)是財(cái)務(wù)學(xué)的核心行為主體，但由于其他非盈利組織對(duì)經(jīng)濟(jì)不可或缺的重要性，從財(cái)務(wù)行為主體方面需要構(gòu)建公司財(cái)務(wù)學(xué)理論和非公司財(cái)務(wù)理論。公司財(cái)務(wù)是主流財(cái)務(wù)學(xué)，隨著資本網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，要形成廣義籌資、投資、分配通用業(yè)務(wù)理論，而在通用理論的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)又向集團(tuán)財(cái)務(wù)、跨國(guó)財(cái)務(wù)、環(huán)境財(cái)務(wù)等多分支發(fā)展，以后還會(huì)有新的分支學(xué)科出現(xiàn)。同樣，在公司通用財(cái)務(wù)理論的影響下，非公司財(cái)務(wù)學(xué)也向多元化發(fā)展，未來(lái)還將會(huì)有其他組織財(cái)務(wù)呈現(xiàn)。

從財(cái)務(wù)客體與主體關(guān)系構(gòu)建我國(guó)財(cái)務(wù)學(xué)理論框架，一方面有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)客體與主體辯證統(tǒng)一、協(xié)調(diào)發(fā)展，更好地指導(dǎo)財(cái)務(wù)實(shí)踐活動(dòng)，形成對(duì)財(cái)務(wù)學(xué)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；另一方面，將財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)活動(dòng)、價(jià)值和權(quán)力融合，更是價(jià)值表現(xiàn)（客體）、價(jià)值創(chuàng)造（行為主體）和價(jià)值權(quán)力（產(chǎn)權(quán)主體）三者的整合，有利于形成人與物共同的財(cái)務(wù)，維持財(cái)務(wù)學(xué)的可持續(xù)發(fā)展。

［本文系2011年度湖南省教育廳優(yōu)秀青年項(xiàng)目“基于財(cái)務(wù)學(xué)視角的礦產(chǎn)資源問(wèn)題研究”（11B065）階段性研究成果］

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