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人民銀行匯報材料范文第1篇

一、建立風(fēng)險防范機(jī)制。區(qū)金融辦每月召開一次聯(lián)席會議，每季度向區(qū)小額貸款公司試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報一次工作，督促有關(guān)部門按照監(jiān)督管理辦法，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。

二、建立風(fēng)險抵押金制度。區(qū)政府采取資金抵押和資產(chǎn)抵押相結(jié)合的方式，對小額貸款公司進(jìn)行風(fēng)險抵押，風(fēng)險抵押用于處置違法違規(guī)行為造成的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

小額貸款公司在批準(zhǔn)設(shè)立前應(yīng)向區(qū)政府出具書面承諾書。對小額貸款公司非法集資、非法吸收公眾存款、高利貸等金融違法違規(guī)行為，由區(qū)政府組織公安分局、工商分局凍結(jié)其銀行賬戶、吊銷其營業(yè)執(zhí)照，追究公司主要負(fù)責(zé)人的法律責(zé)任，區(qū)金融辦同時報請省金融辦取消其小額貸款公司試點(diǎn)資格。

三、工商分局要加強(qiáng)對小額貸款公司進(jìn)行日常巡查、信用監(jiān)管和年度檢驗(yàn)，督促小額貸款公司每年提交會計事務(wù)所出具的年度財務(wù)審計報告，接受年度審查。

四、區(qū)金融辦協(xié)調(diào)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)，對小額貸款公司的資金流向進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，強(qiáng)化對貸款利率的監(jiān)督檢查，及時受理小額貸款公司申請貸款卡業(yè)務(wù)。

人民銀行匯報材料范文第2篇

為督促金融機(jī)構(gòu)健全綠色貸款專項(xiàng)統(tǒng)計管理，夯實(shí)數(shù)據(jù)質(zhì)量，根據(jù)人民銀行的工作通知XX支行決定開展綠色貸款專項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量自查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)具體工作情況匯報如下：

一、自查工作開展情況：

本次自查工作郵儲銀行樺川縣支行高度重視，由零售金融部經(jīng)理及相關(guān)人員成立專項(xiàng)排查小組。本次自查工作采用現(xiàn)場自查形式,本次排查的業(yè)務(wù)范圍包括截至2021年6月30日全部企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。

二、自查情況及自查中發(fā)現(xiàn)的主要問題：

通過自查我行共存量X筆企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，合計金額X萬元，貸款用途均為收購水稻及購買糧食加工原材料，沒有涉及綠色貸款的業(yè)務(wù)，檢查中未發(fā)現(xiàn)存在的問題。

三、下步工作安排：

1.廣泛開展綠色信貸政策培訓(xùn)，讓客戶經(jīng)理充分了解綠色信貸的要求，及時總結(jié)和宣傳推廣各地好的做法、好經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮典型引路作用，營造良好輿論氛圍。

2.主動與企業(yè)對接，建立綠色信貸需求客戶臺賬，確保應(yīng)貸盡貸。嚴(yán)格落實(shí)制度，并在經(jīng)營考評中適當(dāng)提高綠色信貸考評指標(biāo)權(quán)重。

人民銀行匯報材料范文第3篇

關(guān)鍵詞:貨幣金銀;現(xiàn)金管理;非現(xiàn)場監(jiān)管

中圖分類號:830.2文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B文章編號:1007-4392(2007)05-0044-02

現(xiàn)金管理是調(diào)控流通領(lǐng)域的現(xiàn)金供應(yīng)量,促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通,加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督一項(xiàng)重要措施｡人民銀行的現(xiàn)金管理是通過現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管實(shí)現(xiàn)的,非現(xiàn)場監(jiān)管往往是現(xiàn)場監(jiān)管的前提｡因此,如何充分發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管作用,提高對開戶銀行大額和可疑現(xiàn)金支付交易活動的合規(guī)性､合理性的監(jiān)測力度,提高現(xiàn)金管理分析問題和解決問題的水平,成為當(dāng)前強(qiáng)化現(xiàn)金管理需要迫切解決的突出問題｡

一､ 現(xiàn)階段現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容及方式

現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管,多年來一直采用的是“大額現(xiàn)金存取登記備案管理”方式,備案管理的內(nèi)容有四個方面:一是對開戶單位的大額現(xiàn)金支付進(jìn)行管理,由各省､區(qū)､直轄市人民銀行根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn),開戶銀行必須建立大額現(xiàn)金支付登記備案制度,對開戶單位提取的大額現(xiàn)金實(shí)行逐筆登記,并于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?#65377;二是對儲蓄賬戶一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付進(jìn)行登記備案管理,按月報人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)｡三是對存取款業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)接受個人定期或活期存款單筆金額超過20萬元或同一存款人存款超過100萬的情況進(jìn)行登記備案管理｡四是對50萬元以上的儲蓄賬戶現(xiàn)金支付單獨(dú)登記管理和柜臺發(fā)生的異?，F(xiàn)金支取活動進(jìn)行登記備案管理｡

當(dāng)前人民銀行現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管就是人民銀行現(xiàn)金管理部門通過審查､分析開戶銀行報送的大額現(xiàn)金存取備案表､異常及可疑現(xiàn)金支取跟蹤調(diào)查報告､現(xiàn)金收支分析報告等備案資料,監(jiān)測大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合理性｡然而這種備案管理制度卻明顯存在著不足,亟待改進(jìn)和完善｡

二､當(dāng)前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管存在的問題

(一)監(jiān)控手段落后

隨著我國經(jīng)濟(jì)主體多元化､現(xiàn)金收支總量的明顯變化,大額現(xiàn)金存取筆數(shù)和額度日趨增加,但非現(xiàn)場監(jiān)管仍采用審閱手工紙質(zhì)備案材料､進(jìn)行事后的監(jiān)管方式,極不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融日益發(fā)展的形勢和強(qiáng)化現(xiàn)金管理工作的需要｡

(二)認(rèn)識不足

當(dāng)前基層人民銀行貨幣金銀部門主要承擔(dān)著貨幣發(fā)行､現(xiàn)金管理､人民幣管理和金銀管理等項(xiàng)職能,每一職能都是中央銀行職責(zé)的重要組成部分,它們同等重要,缺一不可｡然而在實(shí)際工作中,卻明顯地存在重發(fā)行､輕監(jiān)管,重現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查､輕現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的不平衡管理的現(xiàn)象｡

(三)重復(fù)監(jiān)管

當(dāng)前,人民銀行現(xiàn)金管理職能歸屬于貨幣金銀部門,反洗錢職能歸屬于支付結(jié)算部門｡而大額現(xiàn)金登記與備案管理既是現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的重要內(nèi)容,又是反洗錢監(jiān)測的手段之一｡因此當(dāng)前人民銀行在大額及可疑現(xiàn)金支付交易上存在現(xiàn)金管理､反洗錢重復(fù)監(jiān)管,而且反洗錢包容現(xiàn)金管理的現(xiàn)實(shí)問題｡由于監(jiān)管部門分設(shè),造成開戶銀行多頭統(tǒng)計､多方報備,工作量加大｡就人民銀行內(nèi)部來說,信息資源未能共享,監(jiān)管資源沒有充分整合利用,監(jiān)管整體優(yōu)勢發(fā)揮不足｡

(四)法律法規(guī)滯后

從1988年《現(xiàn)金管理暫行條例》的實(shí)施到1997年以后中國人民銀行一系列有關(guān)大額現(xiàn)金支付管理文件的出臺,均與我國經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展形勢息息相關(guān),與現(xiàn)金管理的目標(biāo)和重點(diǎn)相適應(yīng)｡隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和經(jīng)濟(jì)金融改革的進(jìn)一步深化,一些大額現(xiàn)金管理的法律規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的需要,出臺新的法律法規(guī)已刻不容緩｡

三､改進(jìn)和完善現(xiàn)金管理非現(xiàn)場檢查工作機(jī)制的對策及建議

(一)創(chuàng)新監(jiān)管手段

人民銀行應(yīng)盡快組織建立覆蓋人民銀行和各金融機(jī)構(gòu)間的現(xiàn)金收支監(jiān)控系統(tǒng),這個監(jiān)測系統(tǒng)應(yīng)涵蓋客戶在金融機(jī)構(gòu)的全程現(xiàn)金收支活動,包括現(xiàn)金收支審核程序､現(xiàn)金支付審批程序､異常現(xiàn)金收支監(jiān)控程序､現(xiàn)金收支統(tǒng)計分析程序､信息提示與信息共享等程序｡開戶銀行終端系統(tǒng)要重點(diǎn)負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確錄入大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的審批､登記､備案信息､異常及可疑現(xiàn)金支付的調(diào)查､分析信息;人民銀行管理系統(tǒng)能夠按提現(xiàn)時間､行別､用途､金額､賬號或某一時間段等不同監(jiān)測需求查詢轄區(qū)內(nèi)開戶銀行現(xiàn)金支付信息,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管由靜態(tài)的人工管理向動態(tài)的智能管理轉(zhuǎn)變,從而改善開戶銀行和人民銀行信息渠道不暢的現(xiàn)狀,增強(qiáng)準(zhǔn)確分析和實(shí)時監(jiān)測能力,為及時實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)管提供信息和數(shù)據(jù)支持,營造現(xiàn)金管理現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管目標(biāo)一致､協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)管方式,反洗錢和現(xiàn)金管理信息共享的現(xiàn)金管理環(huán)境,從而達(dá)到有效防范經(jīng)濟(jì)犯罪和化解金融風(fēng)險的目的｡

(二)提高認(rèn)識､強(qiáng)化風(fēng)險管理

現(xiàn)金管理既是我國的一項(xiàng)重要的金融管理制度,也是一項(xiàng)重要的財務(wù)制度,在我國經(jīng)濟(jì)生活和金融活動中發(fā)揮著重要作用｡人民銀行各級行應(yīng)重視發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管工作在防范和打擊詐騙､洗錢､逃稅等經(jīng)濟(jì)犯罪,規(guī)避和化解金融風(fēng)險中的作用｡一是要加強(qiáng)對現(xiàn)金管理部門的領(lǐng)導(dǎo),建立非現(xiàn)場監(jiān)管聯(lián)席會議制度,定期聽取有關(guān)非現(xiàn)場監(jiān)管工作匯報,解決疑難問題,排除工作中的阻力;二是要營造非現(xiàn)場監(jiān)管環(huán)境,為現(xiàn)金管理人員更好地開展工作創(chuàng)造必要的條件｡如開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織現(xiàn)金管理人員參加有關(guān)賬戶管理､反洗錢､調(diào)查統(tǒng)計以及支付結(jié)算等相關(guān)專業(yè)會議,及時掌握金融政策､業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)及現(xiàn)金管理環(huán)境的變化,增強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)測能力｡三是轉(zhuǎn)變“現(xiàn)金管理無風(fēng)險”的意識,結(jié)合人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)工作,建立非現(xiàn)場監(jiān)管風(fēng)險管理機(jī)制,準(zhǔn)確查找風(fēng)險隱患,制定風(fēng)險防范措施,將現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管風(fēng)險納入責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容,改善當(dāng)前非現(xiàn)場監(jiān)管名存實(shí)亡的現(xiàn)狀｡

(三)整合監(jiān)管資源

針對監(jiān)管資源的浪費(fèi)與監(jiān)管效能低下情況,人民銀行亟需整合現(xiàn)金管理､反洗錢和賬戶管理監(jiān)管資源,將貨幣金銀部門與支付結(jié)算部門監(jiān)管職能歸并,整合監(jiān)管資源,提高監(jiān)管質(zhì)量｡

人民銀行匯報材料范文第4篇

2008年金融危機(jī)以來，中央銀行在非常規(guī)貨幣政策操作過程中，比以往常規(guī)政策操作時期更頻繁地要求交易對手提供直接交易或償債的擔(dān)保資產(chǎn)，抵押品制度因此被更加廣泛地使用。2014年，中國人民銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢發(fā)展需要，試點(diǎn)開展常備借貸便利操作，并首次出臺《中國人民銀行再貸款與常備借貸便利抵押品管理指引》（以下簡稱《指引》）。因此，隨著貨幣政策操作中抵押品規(guī)模和種類不斷增長更新，建立健全有關(guān)中央銀行抵押品的評估、操作和管理等內(nèi)容的整套框架，是發(fā)達(dá)和新興經(jīng)濟(jì)體中央銀行貨幣政策操作體系的重要組成內(nèi)容。

一、國外中央銀行抵押品政策實(shí)踐

2008年全球金融危機(jī)以來，美聯(lián)儲、歐洲央行等世界主要中央銀行為解決本國市場融資性功能退化問題，紛紛采取量化寬松貨幣政策，調(diào)整抵押品政策，擴(kuò)大合格抵押品范圍，為此類干預(yù)方式提供了重要支撐?？v觀世界主要中央銀行抵押品實(shí)踐，抵押品資產(chǎn)在近年中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的規(guī)模和所占比重穩(wěn)步提高，抵押品種類也不斷豐富。抵押品整體操作流程的關(guān)鍵點(diǎn)主要涉及三方面內(nèi)容：合格抵押品的資產(chǎn)目錄范圍、抵押品定價，以及風(fēng)險緩釋機(jī)制。

（一）抵押品政策目標(biāo)和操作框架

1.抵押品制度在保障中央銀行財務(wù)穩(wěn)健性的基礎(chǔ)上，支持貨幣政策有效實(shí)施，并影響金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債管理。要求抵押品是中央銀行提供流動性時防控風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)做法，而無抵押品擔(dān)保的貨幣政策操作需要中央銀行對交易對手財務(wù)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，因此交易成本較高。抵押品制度使央行在貨幣政策操作時只關(guān)注抵押品質(zhì)量，便于中央銀行專注貨幣政策的操作及其效果。從金融市場主體看，抵押品的范圍和標(biāo)準(zhǔn)變動直接影響金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債配置，進(jìn)而影響資產(chǎn)的流動性和長期趨勢。

2.中央銀行抵押品政策應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)明確、規(guī)范可操作的政策框架。抵押品制度是金融機(jī)構(gòu)為獲取資金融入，將自有資產(chǎn)質(zhì)押給中央銀行過程中，中央銀行對抵押品資產(chǎn)實(shí)施價值評估、風(fēng)險評定、抵押品確認(rèn)入賬等工作的規(guī)范性準(zhǔn)則。抵押品政策還應(yīng)具備一定的靈活性和可調(diào)整性，可根據(jù)形勢發(fā)展變化不斷吸納新的、更復(fù)雜的質(zhì)押資產(chǎn)，以更好適應(yīng)金融市場創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展和不同宏觀形勢背景下的調(diào)控需求。

3.抵押品政策適用于調(diào)節(jié)市場長短期流動性的貨幣政策操作領(lǐng)域?；\統(tǒng)而言，中央銀行擬向市場注入流動性時，均可運(yùn)用抵押品政策。從時間長短看，交易對手短期或長期的融資活動都可以通過抵押品政策融入資金；從貨幣政策操作類型看，抵押品政策應(yīng)用于公開市場操作和經(jīng)常性融資便利。

（二）嚴(yán)格合格抵押品范圍

1.抵押品資產(chǎn)類型。狹義的抵押品范圍是本幣標(biāo)價的國債和央行票據(jù)，這類抵押品幾乎沒有市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等各類風(fēng)險，但這類抵押品規(guī)模有限，遠(yuǎn)不能滿足央行政策操作需要，因此，實(shí)踐中央行抵押品范圍不斷擴(kuò)大。

合格抵押品的界定有三個方面。一是可接受的貨幣種類除了本幣抵押品是否接受外幣抵押品。二是抵押品的信用級別。即抵押品的發(fā)行機(jī)構(gòu)除了公共部門是否擴(kuò)展到所有AAA級機(jī)構(gòu)，包括私營部門。三是抵押品的市場流動性，按流動性高低分為公共部門證券、金融機(jī)構(gòu)證券、非金融機(jī)構(gòu)證券和非流通的貸款。

2.抵押品資產(chǎn)質(zhì)量。金融危機(jī)后期，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體中央銀行陸續(xù)擴(kuò)大合格抵押品范圍，接受低等級的抵押品，以此向金融市場注入流動性，促進(jìn)私營部門發(fā)展。但抵押品范圍的擴(kuò)大也增加了信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，需要中央銀行完善抵押資產(chǎn)價值評估機(jī)制，保證風(fēng)險可控。實(shí)踐中中央銀行一般通過第三方信用評估機(jī)構(gòu)或央行內(nèi)部信用評級機(jī)制評估資產(chǎn)質(zhì)量，并結(jié)合貨幣政策目標(biāo)和系統(tǒng)性風(fēng)險水平，確定抵押資產(chǎn)風(fēng)險的可容忍區(qū)間。比如歐債危機(jī)后期，歐洲市場流動性趨緊，歐央行逐步拓展合格抵押品范圍，接受個別信貸機(jī)構(gòu)發(fā)行的融資工具作為合格抵押品，并將抵押品最低信用評級要求從A-降至BBB-[1]。

3.確立不同貨幣政策操作適用的合格抵押品標(biāo)準(zhǔn)。目前美聯(lián)儲、加拿大中央銀行、韓國中央銀行等對公開市場操作適用狹義合格抵押品范圍，對經(jīng)常性融資便利適用廣義合格抵押品范圍。歐央行、日本銀行公開市場操作的抵押品范圍限定較寬，同時在常規(guī)貨幣政策操作框架下，對所有貸款采取相同的合格抵押品標(biāo)準(zhǔn)[2]。此外，由于公開市場操作側(cè)重于為市場提供整體流動性，而經(jīng)常性融資便利側(cè)重滿足特定銀行的清算需求，因此，經(jīng)常性融資便利的抵押品范圍通常大于公開市場操作。

4.抵押品目錄范圍管理現(xiàn)狀。通過梳理主要國家中央銀行抵押品類型，所有央行都認(rèn)可和接受公共部門證券作為抵押品；中央銀行管控能力越強(qiáng)，可接受的抵押品范圍越廣，其中，歐央行、美聯(lián)儲和英格蘭銀行接受的抵押品資產(chǎn)類型最寬，涵蓋金融機(jī)構(gòu)證券、擔(dān)保債券、其他資產(chǎn)支持證券、企業(yè)債券；韓國和印度儲備銀行抵押品政策最為謹(jǐn)慎，僅接受政府部門證券和非證券資產(chǎn)，也是僅有的不接受跨境資產(chǎn)作為抵押品的央行。

（三）評估抵押品價值

各國中央銀行通常采用折扣率的方式對抵押品進(jìn)行定價，折扣率是抵押品折減的比率，目的不僅是降低中央銀行因交易對手違約而變賣抵押品所遭受損失的可能性，同時也考慮到抵押品在流動性緊張情況下最可能的價值。美聯(lián)儲實(shí)行的折扣率一般是為了抵補(bǔ)交易對手信譽(yù)、財務(wù)狀況變化以及市場風(fēng)險引起的損失，其大小是基于組合的價格、利率和信用利差的波動等因素來計算。

（四）明確抵押品管理方式

按抵押品與貸款是否存在一一對應(yīng)關(guān)系，分為三種抵押品管理方式：一是特定貸款抵押品政策，即抵押品與特定再貸款等具體政策工具存在一一對應(yīng)關(guān)系；二是抵押品資產(chǎn)池政策，此時各類抵押品歸集到抵押品池，各項(xiàng)不同金額、不同時間的貸款統(tǒng)一由抵押品池的價值決定，不與特定貸款一一對應(yīng)；三是混合政策，即對某些貨幣政策操作運(yùn)用特定貸款抵押品政策，其他操作使用抵押品資產(chǎn)池政策。主要國家中央銀行的抵押品管理方式如表1所示。

（五）強(qiáng)化抵押品風(fēng)險控制機(jī)制管理

1.抵押品面臨的主要風(fēng)險。一是信用風(fēng)險，即交易對手違約引起的風(fēng)險。二是市場風(fēng)險，即受經(jīng)濟(jì)金融形勢影響，抵押品的評估價值和變現(xiàn)價格變化引發(fā)的風(fēng)險。三是流動性風(fēng)險，即抵押品本身的流動性對本國貨幣清算體系造成的風(fēng)險。

2.抵押品風(fēng)險的控制機(jī)制。首先，通過折扣率抵補(bǔ)因交易對手違約而變賣抵押品所遭受的損失。折扣率的大小綜合考慮借款人信用、貸款期限、抵押品流動性等因素。其次，采取追加保證金機(jī)制。中央銀行會設(shè)定一個觸發(fā)點(diǎn)水平，當(dāng)?shù)盅浩返膶?shí)時估值低于觸發(fā)點(diǎn)，中央銀行則要求交易對手追加保證金。目前，美聯(lián)儲、歐央行通過建立抵押品盯市（market-to-market）估值模型，動態(tài)監(jiān)測抵押品市值。再次，限制抵押品發(fā)行人或抵押品品種的金額占比，以此減少集中度風(fēng)險。

（六）配套抵押品操作措施

中央銀行考慮何種資產(chǎn)能夠納入合格抵押品范圍、確定抵押品價值和折扣率，以及后續(xù)對抵押品市值的動態(tài)監(jiān)測，都需要能從市場上及時獲得抵押品價值有用信息為前提條件，因此，抵押品操作的配套措施主要有以下兩方面。

1.證券產(chǎn)品的透明度要求。由于抵押品按類別分可以分別證券類抵押品和信貸資產(chǎn)抵押品，由于信貸資產(chǎn)的信息及其價值評估可有賴于金融機(jī)構(gòu)及中央銀行內(nèi)部評級，而證券資產(chǎn)信息含量有限，需要強(qiáng)化證券產(chǎn)品的透明度管理。如歐央行、英格蘭銀行將資產(chǎn)支持型證券納入合格抵押品范圍時，分別要求交易主體面向市場公開此類證券的信貸利率報告和執(zhí)行時間序列信息披露標(biāo)準(zhǔn)；加拿大中央銀行宣布資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)成為合格抵押品后，資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)必須執(zhí)行信息披露等特殊安排。

2.提高證券產(chǎn)品的風(fēng)險管理水平。抵押品風(fēng)險管理的主要內(nèi)容就是評估其信用風(fēng)險。加拿大中央銀行將資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)作為合格抵押品時，在剔除政府對證券給予第三方擔(dān)保的基礎(chǔ)上，通過多種情況分析評估其收益能力和利率水平，而不是直接接受其賬面利率，從而全面反映影響資產(chǎn)價格的各種不利因素。此外，加拿大中央銀行通過建立多利率制度，充分評估抵押品風(fēng)險，在評估出的多種利率差異較大時，便于中央銀行權(quán)衡出恰當(dāng)?shù)睦仕?，避免選擇結(jié)果過于激進(jìn)或保守，目前將評估出的第二高利率視為合適的利率水平，并作為折扣率的參考。加拿大中央銀行將這一制度覆蓋到所有私人部門發(fā)行的證券作為抵押品的情況。

二、抵押品要素內(nèi)涵分析

（一）中央銀行抵押品的重要性分析

首先，資產(chǎn)安全、保障央行財務(wù)實(shí)力是各國中央銀行操作貨幣政策工具的前提，抵押品制度不僅可以增大交易對手逆向選擇的行為成本，滿足央行風(fēng)險控制和敦促對手方還款保證的目的；另一方面，中央銀行抵押品制度不僅是為了降低貨幣政策操作中的資金損失，更是為了盤活金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)流動性，便于在市場資金緊張時向金融機(jī)構(gòu)貸出資金。

其次，抵押品制度的健全完善與再貸款工具的創(chuàng)新相輔相成，由于抵押品范圍的擴(kuò)充，提高了抵押品資產(chǎn)的流動性，減少利率傳輸過程的流動性溢價水平，進(jìn)而降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本。因此，擴(kuò)展抵押品范圍縮短了貨幣政策向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)的鏈條，有利于提高貨幣政策的效率和有效性。

（二）商業(yè)領(lǐng)域抵押品與中央銀行抵押品的本質(zhì)區(qū)別

商品交易領(lǐng)域的抵押品一般指資金融入方抵押給資金融出方的資產(chǎn)。抵押資產(chǎn)不僅約束資金融入方的違約行為，還能對融出方的資金安全提供保障。與商品交易領(lǐng)域抵押品相比，中央銀行抵押品政策不僅保障中央銀行最后貸款人職能的履行，在宏觀金融穩(wěn)定和金融安全層面，可以最小化中央銀行因交易對手違約造成的資產(chǎn)損失。并且，央行與所有交易對手的抵押品業(yè)務(wù)匯總起來的合力，對整體金融系統(tǒng)的資金流動性有重大影響。

此外，中央銀行設(shè)計抵押品制度時主要在央行資產(chǎn)安全性與政策實(shí)施必要性間進(jìn)行權(quán)衡，對財務(wù)成本的考慮較少，特別是金融危機(jī)時期，具體表現(xiàn)為更強(qiáng)的風(fēng)險承擔(dān)意愿、更寬松的抵押品標(biāo)準(zhǔn)，以及更充沛的流動性注入。

（三）影響抵押品政策的主要因素

1.貨幣政策目標(biāo)。抵押品政策的設(shè)計需要考慮貨幣政策操作目標(biāo)，如隔夜利率價格或貨幣供應(yīng)總量等，此外還要考慮一定期間內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的存款準(zhǔn)備金規(guī)模和中央銀行公開市場操作的頻率。

2.中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。一是抵押品價值會隨中央銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的擴(kuò)張而水漲船高；二是在央行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，公開市場操作和經(jīng)常性融資便利操作對應(yīng)的資產(chǎn)占比越大，抵押品價值將越高[3]。

3.本國金融市場規(guī)模及發(fā)展?fàn)顩r。一是高質(zhì)量流動資產(chǎn)的可獲性。具有大規(guī)模且交投活躍的國債的國家（地區(qū)），此類債券作為合格抵押品主要品種的可能性越高。反之，在國債相對稀缺或債券交易不發(fā)達(dá)地區(qū)，中央銀行可能需要接受更寬范圍的抵押品資產(chǎn)。二是國家支付體系發(fā)達(dá)程度。國家的支付結(jié)算系統(tǒng)越發(fā)達(dá)，中央銀行接受不同抵押品的交易成本越低，擴(kuò)大抵押品范圍更容易。三是資產(chǎn)證券化程度。一國資產(chǎn)證券化水平越發(fā)達(dá)，債券市場越繁榮，企業(yè)融資就不僅僅局限于銀行貸款和自有利潤留存，進(jìn)而中央銀行為保證企業(yè)融資便利而擴(kuò)大抵押品范圍的需求將減少。

4.折扣率與逆周期調(diào)控的矛盾。中央銀行采用折扣率對抵押品資產(chǎn)在價值確認(rèn)時進(jìn)行一定程度的折減，是控制抵押品市場風(fēng)險的重要手段。但2008年國際金融危機(jī)的教訓(xùn)之一即是折扣率確認(rèn)價值折減的做法與危機(jī)期間資產(chǎn)價格下跌的市場形勢相吻合，產(chǎn)生順周期調(diào)控問題，不僅無法介入市場進(jìn)行風(fēng)險干預(yù)，同時影響市場穩(wěn)定的自我調(diào)節(jié)功能。意識到這一問題后，中央銀行開始運(yùn)用抵押品政策進(jìn)行宏觀審慎逆周期調(diào)節(jié)，即經(jīng)濟(jì)上行期提高抵押品標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)周期下行時放寬抵押品政策要求，以此熨平經(jīng)濟(jì)周期的波動。

三、人民銀行抵押品政策及實(shí)踐中存在問題

2015年2月4日，中國人民銀行出臺《中國人民銀行再貸款與常備借貸便利抵押品管理指引（試行）》（以下簡稱《指引》），是我國中央銀行建立和實(shí)施抵押品制度的重要里程碑，標(biāo)志著抵押品制度框架在我國已初具雛形。

（一）人民銀行抵押品制度建設(shè)總體情況

1.明確了抵押品范圍及其資格標(biāo)準(zhǔn)。人民銀行接受的再貸款（含常備借貸便利）合格抵押品牌品范圍包括證券資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)及其他合格抵押資產(chǎn)。同時明確了合格證券資產(chǎn)抵押品的類別及主體信用評級標(biāo)準(zhǔn)；對信貸資產(chǎn)抵押品除要求為正常類貸款外，還規(guī)定了貸款類別、期限、債務(wù)人和擔(dān)保人等。

2.建立了抵押品評估和預(yù)備案制度。人民銀行抵押品的評估價值由抵押品面值乘以抵押率（抵押率=基礎(chǔ)抵押率―附加折扣）確定，未涉及交易對手的信用評價。《指引》按抵押品的類別、剩余期限等因素確定了證券資產(chǎn)（70～100%）和信貸資產(chǎn)（50～70%）的基礎(chǔ)抵押率，并建立根據(jù)貨幣政策操作需要和金融風(fēng)險評估調(diào)整的基礎(chǔ)抵押率調(diào)整機(jī)制。同時，授權(quán)分支機(jī)構(gòu)可以根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的資信等因素給予0～10%的附加折扣范圍。

為提高再貸款的申請、審核和發(fā)放環(huán)節(jié)的效率，《指引》提出了預(yù)先備案制度，即金融機(jī)構(gòu)遞交抵押品預(yù)先備案申請，人民銀行審查抵押品合格性并評估其價值后，雙方簽訂抵押品預(yù)先備案協(xié)議，人民銀行根據(jù)預(yù)先備案抵押品的評估價值確定授信額度，最后在授信額度內(nèi)確定再貸款發(fā)放額度，滿足金融機(jī)構(gòu)的流動性需求。

3.嵌入式的抵押品風(fēng)險防控機(jī)制。由于《指引》是人民銀行首次制定再貸款抵押品風(fēng)險管理制度，抵押品資格標(biāo)準(zhǔn)及抵押品使用范圍等可控措施均較國外央行謹(jǐn)慎、嚴(yán)格。從抵押品資格認(rèn)定，到抵押率確定再到抵押品持有期間等各環(huán)節(jié)均體現(xiàn)審慎的風(fēng)險管控機(jī)制。

一是嚴(yán)格抵押品主體信用評級，限制信貸資產(chǎn)類別?！吨敢窂闹黧w信用評級和債券信用評級兩方面規(guī)定人民銀行合格證券資產(chǎn)抵押品的資格標(biāo)準(zhǔn)。對信貸資產(chǎn)抵押品，規(guī)定必須為貸款五級分類中的正常類貸款，并對貸款期限、貸款形態(tài)、發(fā)放程序作出相關(guān)要求，且貸款債務(wù)人不得在人民銀行內(nèi)部風(fēng)險評估系統(tǒng)有不良記錄，信貸資產(chǎn)抵押品為除股權(quán)質(zhì)押之外的抵押貸款、質(zhì)押貸款及保證貸款。

二是強(qiáng)化抵押品的可控性。由于預(yù)先備案制度要求證券資產(chǎn)抵押品由中央國債登記結(jié)算有限公司托管，信貸資產(chǎn)由金融機(jī)構(gòu)自身托管，預(yù)先備案的抵押品由托管機(jī)制凍結(jié)管理，可以保證人民銀行有效控制抵押品，降低信用風(fēng)險。此外，折扣率的確定也有效控制抵押品面臨的流動性風(fēng)險。

三是建立抵押品價值調(diào)整機(jī)制。針對抵押品抵押后的價值與其市場價值之間有動態(tài)差異，存在減值風(fēng)險，《指引》設(shè)置了觸發(fā)點(diǎn)水平（設(shè)置值為0.5%），當(dāng)?shù)盅浩吩u估價值低于或高于再貸款本息余額達(dá)到觸發(fā)點(diǎn)水平時，啟動追加或釋放抵押品機(jī)制，要求交易對手追加或向交易對手釋放抵押品。

（二）抵押品制度實(shí)施過程存在的問題

再貸款由信用方式發(fā)放向質(zhì)押方式發(fā)放轉(zhuǎn)變，以及配套抵押品管理制度的建立，不僅符合國際慣例，還能更好地發(fā)揮貨幣政策窗口指導(dǎo)作用，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債配置與管理，發(fā)揮支農(nóng)支小再貸款的調(diào)節(jié)作用。從實(shí)際操作實(shí)踐看，我國在抵押品內(nèi)部評級機(jī)制、抵押品會計核算及整體框架完整性等方面還存在薄弱環(huán)節(jié)，具體情況如下。

1. 在單筆質(zhì)押品金額足夠大的情況下，可能會使用同一質(zhì)押品發(fā)放多筆再貸款。一是因前次發(fā)放再貸款質(zhì)押品充足，再次發(fā)放無需提供新的質(zhì)押品，致使表內(nèi)再貸款增加，但表外質(zhì)押品科目不變；二是前次發(fā)放為信貸政策支持再貸款，質(zhì)押品計入對應(yīng)科目，再次發(fā)放為常備借貸便利，因前次質(zhì)押品充足，無需提供新的質(zhì)押品，造成表內(nèi)常備借貸便利對應(yīng)表外信貸政策支持質(zhì)押品；三是多筆再貸款中一筆到期歸還后，對應(yīng)的質(zhì)押品表外科目因不存在一一對應(yīng)關(guān)系而無法銷記。抵押品與貸款非一一對應(yīng)的關(guān)系，會使實(shí)際操作中因某筆貸款違約需要變現(xiàn)抵押品時，造成其他貸款抵押品不足或無抵押品的情況。

2.央行內(nèi)部評級系統(tǒng)對部分信貸資產(chǎn)抵押品的評級結(jié)果與金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部評級結(jié)果有較大差距。從信貸資產(chǎn)抵押試點(diǎn)情況看，部分試點(diǎn)企業(yè)在商業(yè)銀行的排名與央行內(nèi)部評級系統(tǒng)排名相差較多，如A公司在B銀行排名第101而央行內(nèi)部評級系統(tǒng)初評排名第8，C公司B銀行排名第10而系統(tǒng)初評排名第101。究其原因：一是是評級系統(tǒng)中的定量指標(biāo)主要采用資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等相對值指標(biāo)，未采用企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模等絕對值指標(biāo)；二是評級系統(tǒng)未對企業(yè)性質(zhì)（如國有企業(yè)、民營企業(yè)等）進(jìn)行區(qū)分，不同性質(zhì)企業(yè)的經(jīng)營理念不盡相同（部分國有企業(yè)，尤其是平臺類企業(yè)并不以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)），財務(wù)特征也有差異。

3.現(xiàn)階段實(shí)施央行內(nèi)部評級的難度較大。由于存在管轄權(quán)限和系統(tǒng)查詢權(quán)限限制，人民銀行試點(diǎn)機(jī)構(gòu)從工商、稅務(wù)、司法、海關(guān)、審計等政府部門獲取異地企業(yè)或者本地企業(yè)在異地的負(fù)面信息難度較大，目前僅能依靠企業(yè)信用報告中的少量記錄獲取負(fù)面信息。

4.質(zhì)押信貸資產(chǎn)變動的會計核算難以滿足及時性原則?！缎刨J資產(chǎn)質(zhì)押合同》中規(guī)定，若質(zhì)押的信貸資產(chǎn)提前收回，甲方（出質(zhì)人，即銀行機(jī)構(gòu)）應(yīng)于收回當(dāng)日告知乙方（質(zhì)權(quán)人，即人民銀行）。實(shí)際操作中，前述要求難以落實(shí)，主要原因是收貸操作是銀行的一線網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)，由一線網(wǎng)點(diǎn)完成操作并向銀行機(jī)構(gòu)總部匯報還貸情況、銀行機(jī)構(gòu)總部繕制書面材料并完成內(nèi)部審批加蓋印章，最后派專人向人民銀行報送書面材料等。整個操作過程環(huán)節(jié)多、流程長，影響會計核算的時效性。

四、人民銀行抵押品制度框架的完善

（一）完善信貸部門質(zhì)押再貸款辦理流程，實(shí)現(xiàn)再貸款與質(zhì)押品的相互對應(yīng)

主要是改進(jìn)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）相關(guān)功能，增加再貸款與質(zhì)押品對應(yīng)關(guān)系的管理模塊；進(jìn)一步完善會計核算規(guī)定，充分考慮質(zhì)押品管理過程中的特殊情況，提高會計核算的準(zhǔn)確性與靈活性；加強(qiáng)會計核算部門與信貸部門的信息溝通，探索建立貸款管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互功能。

（二）加強(qiáng)人民銀行內(nèi)部評級體系建設(shè)

一是健全對交易對手的內(nèi)部評價機(jī)制，完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險評估方法，重點(diǎn)強(qiáng)化資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足率、盈利質(zhì)量、流動性風(fēng)險管理方面的評價。二是《人民銀行內(nèi)部評級辦法》，引入資產(chǎn)規(guī)模、銷售收入等絕對值指標(biāo)和涉及企業(yè)性質(zhì)的指標(biāo)，并針對不同規(guī)模、不同性質(zhì)的企業(yè)設(shè)定不同的評分標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)。三是設(shè)立全國統(tǒng)一的央行內(nèi)部企業(yè)負(fù)面信息查詢系統(tǒng)或查詢機(jī)制。在總行層面協(xié)調(diào)征信、反洗錢、外匯管理、支付結(jié)算等部門，提供全國性的企業(yè)負(fù)面信息查詢方式，并對企業(yè)負(fù)面信息的定義、類型、程度及處置措施制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

（三）健全質(zhì)押資產(chǎn)價值變動的監(jiān)測與信息溝通機(jī)制

建立連接金融機(jī)構(gòu)和人民銀行貨幣信貸、會計、營業(yè)部門的信貸資產(chǎn)質(zhì)押信息平臺，定期更新信貸資產(chǎn)質(zhì)押信息，確保信貸資產(chǎn)會計核算的及時性、準(zhǔn)確性和可操作性。

（四）審慎擴(kuò)大抵押品范圍，提高抵押品制度的透明度

人民銀行匯報材料范文第5篇

關(guān)鍵詞：人民銀行；建設(shè)項(xiàng)目；財務(wù)管理

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-01

一、人民銀行基建財務(wù)管理存在的問題

（一）基建財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)管理人員崗位職責(zé)落實(shí)不到位。基建財務(wù)管理沒有制定切合實(shí)際的實(shí)施細(xì)則，操作過程涉及到項(xiàng)目管理及變更事項(xiàng)，僅憑項(xiàng)目管理人員的理解執(zhí)行，財務(wù)人員對具體財務(wù)事項(xiàng)缺乏必要約束，資金管理、財務(wù)監(jiān)督流于形式。甚至個別建設(shè)單位只注重爭項(xiàng)目、爭資金、爭速度，不抓建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)管理，不抓財經(jīng)法紀(jì)貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致約束機(jī)制失控，監(jiān)督檢查流于形式。另外，基建財務(wù)沒有配備專人進(jìn)行管理，多由會計財務(wù)部門人員兼職，管理人員知識缺乏，管理能力不能適應(yīng)建設(shè)要求，不能及時、有效的履行財務(wù)管理崗位職責(zé)。

（二）基建財務(wù)管理手段相對落后，不能有效控制投資規(guī)模。目前人民銀行建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理權(quán)限主要集中在各級建設(shè)單位財務(wù)會計部門，管理內(nèi)容主要集中在立項(xiàng)審批、初步設(shè)計核準(zhǔn)和工程建設(shè)階段性檢查驗(yàn)收，對事前控制、可行性研究、日常管理及投資核算等降低工程造價、控制工程規(guī)模的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理相對比較薄弱，而日常管理和投資核算管理主要由建設(shè)單位承擔(dān)，內(nèi)外部審計又大多集中在事后。同時，建設(shè)單位財務(wù)人員很少參與到項(xiàng)目決策和組織實(shí)施，從而形成的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的空白，造成建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)監(jiān)督缺位，使得建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中時常出現(xiàn)超概算、超投資的現(xiàn)象。

（三）基建財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，賬務(wù)處理不合規(guī)。一是工程進(jìn)度款撥付依據(jù)不符合制度要求。施工單位未報送“完成工程量統(tǒng)計報表”，無法判定按工程進(jìn)度付款的真實(shí)性。具體表現(xiàn)在：一是未按合同約定付款；二是以現(xiàn)金方式支付工程款；三是未督促供應(yīng)商繳納履約保證金；四是存在不合理支付費(fèi)用的情況；五是付款金額與合同金額不一致。二是存在超范圍使用現(xiàn)金的情況。憑證后所附的原始單據(jù)不是正規(guī)發(fā)票；個別較小金額款項(xiàng)支付沒有簽訂采購或購銷合同，直接以現(xiàn)金進(jìn)行支付。三是財務(wù)核算不準(zhǔn)確。有些費(fèi)用應(yīng)計入“建安投資”誤計入“設(shè)備投資”科目核算，應(yīng)計入“應(yīng)付工程款、“應(yīng)付器材款”科目核算的誤計入了“其他應(yīng)付款”科目核算。

（四）財務(wù)監(jiān)督管理不到位，不能及時發(fā)現(xiàn)和整改有關(guān)問題。目前人民銀行對基本建設(shè)項(xiàng)目財務(wù)監(jiān)督和檢查主要集中在兩個方面，一是聘請社會中介機(jī)構(gòu)對工程進(jìn)行財務(wù)收支結(jié)算審計和竣工決算審計，二是內(nèi)審部門對基建資金及會計核算的合規(guī)性進(jìn)行審計，這兩方面的審計均為事后審計，且多采取抽樣檢查方式進(jìn)行，不利于充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督職能，即使審計中能夠發(fā)現(xiàn)問題也只能做到事后補(bǔ)救，不能及時將有關(guān)問題進(jìn)行徹底整改。

二、進(jìn)一步做好基建財務(wù)管理的措施及建議

（一）完善基建財務(wù)管理制度，明確部門職責(zé)，規(guī)范財務(wù)行為。建設(shè)單位要建立健全崗位責(zé)任制，建立和完善財務(wù)管理制度，認(rèn)真編制財務(wù)收支計劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。一是落實(shí)財務(wù)管理崗位責(zé)任制。按財務(wù)管理制度設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備專門基建財務(wù)管理人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)，實(shí)行錢賬分管及庫存現(xiàn)金限額管理制度；二是建立財務(wù)支出審批制度，用于控制建設(shè)資金的支出。嚴(yán)格付款審核、報批程序，工程進(jìn)度款的支付按照施工單位申報、監(jiān)理審核、基建辦核定、會計財務(wù)核準(zhǔn)、主管領(lǐng)導(dǎo)審批流程，超過審批權(quán)限的要向上一級領(lǐng)導(dǎo)報批，做到審批環(huán)節(jié)不缺失，同時堅決禁止提取大額現(xiàn)金支付工程各類款項(xiàng)。三是明確基建管理各部門職責(zé)。建設(shè)單位集中采購管理委員會、基建領(lǐng)導(dǎo)小組、基建辦公室要對基建采購職責(zé)進(jìn)行準(zhǔn)確定位。基建辦公室負(fù)責(zé)對供應(yīng)商的考察工作，及時向基建領(lǐng)導(dǎo)小組匯報考察情況。集中采購管理委員會按采購程序組織做好招投標(biāo)工作和采購實(shí)施工作。

（二）強(qiáng)化預(yù)算約束觀念，提高預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性和效益性。強(qiáng)化對預(yù)算管理的認(rèn)識，細(xì)化預(yù)算資金使用，合理安排預(yù)算支出，提高預(yù)算資金的使用效益。財務(wù)管理部門根據(jù)設(shè)計圖紙、設(shè)備清單、概算指標(biāo)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，對工程造價進(jìn)行科學(xué)計算，提高預(yù)算的可執(zhí)行性?？紤]到基建工程存在一些不可預(yù)見的因素，對由地質(zhì)結(jié)構(gòu)的變化等因素引起的設(shè)計變更，以及原材料價格波動造成的超預(yù)算、超投資，要有必要的論證和審批程序，以增強(qiáng)建設(shè)資金的使用效益。

（三）強(qiáng)化基建資金撥付管理，規(guī)范財務(wù)費(fèi)用支出，正確核算相關(guān)賬務(wù)。在資金的使用過程中，財務(wù)人員必須遵循各項(xiàng)內(nèi)控制度，不僅做到?？顚Ｓ?、專戶管理，而且要做到簽證、簽報手續(xù)齊全；加強(qiáng)費(fèi)用開支及賬務(wù)核算管理，做到資金核算及時、使用合理、投向準(zhǔn)確。一是嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支和管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，注意及時扣回預(yù)付、墊資款項(xiàng)，明確不能以收據(jù)替代建筑工程稅務(wù)發(fā)票，以白條子作為報銷憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和施工現(xiàn)場補(bǔ)貼要有明確標(biāo)準(zhǔn)，不能以差旅費(fèi)、顧問聘請費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等名義將招待費(fèi)分解支出。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和具體政策規(guī)定，準(zhǔn)確核算、記錄工程臺賬。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)各種變更，財物人員要做好變更記錄，建立健全臺賬，及時將工程量追加和削減等情況記入臺賬，防止施工單位通過虛報和多報材料用量、重復(fù)計算等方式套取工程款，加大建設(shè)項(xiàng)目工程造價。