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醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文第1篇

1．降低醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)以了解醫(yī)院及其環(huán)境為起點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作，包括了解醫(yī)院的性質(zhì)、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)等方面。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式的運(yùn)用使內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院審計(jì)業(yè)務(wù)的切入點(diǎn)提高到宏觀的、全局性的高度，使其能夠更有效地選擇重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)事項(xiàng)，實(shí)施科學(xué)的審計(jì)程序，在降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更好地降低了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2．提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作效率:由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小安排醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，所制定的審計(jì)方案會(huì)重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域和事項(xiàng)。一般來(lái)說(shuō)，低風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域和事項(xiàng)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所占比例較高，高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域和事項(xiàng)所占比例較低，因此可以集中醫(yī)院有限的內(nèi)部審計(jì)資源和力量，主要投放在高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域和事項(xiàng)，大大提高內(nèi)部審計(jì)工作效率。

3．提高醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平:由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更加關(guān)注醫(yī)院發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和為降低各種風(fēng)險(xiǎn)所采取的一系列措施，因此提出的管理建議更加全面和具體，從而使其為醫(yī)院管理服務(wù)的功能得到更好地發(fā)揮，也進(jìn)一步促進(jìn)了醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平的提高。

二、醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中需要注意的問(wèn)題

1．領(lǐng)導(dǎo)要高度重視和各相關(guān)部門(mén)應(yīng)全力配合:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作要發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，一方面離不開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)的重視，醫(yī)院管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重視程度，將決定審計(jì)建議是否被采納和引起重視，進(jìn)而影響審計(jì)人員的工作態(tài)度和審計(jì)工作質(zhì)量;另一方面還需要相關(guān)部門(mén)的大力配合。把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論應(yīng)用到醫(yī)院內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，需要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行控制，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的控制過(guò)程進(jìn)行完整的記錄，使其成為醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的重要數(shù)據(jù)來(lái)源。

2．全面了解醫(yī)院基本情況，完善醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制:對(duì)醫(yī)院進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作之前，首先要了解和掌握醫(yī)院的基本情況，如醫(yī)院年總收入、病床數(shù)、固定資產(chǎn)、職工人數(shù)等方面內(nèi)容情況，在此基礎(chǔ)之上對(duì)醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警工作;其次進(jìn)一步完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，建立全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu);最后按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的高低制定審計(jì)方案，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)。

3．建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系:應(yīng)建立科學(xué)嚴(yán)密的醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，第一層次為共性標(biāo)準(zhǔn);第二層次為行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn);第三層次為項(xiàng)目補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)。三層標(biāo)準(zhǔn)互為補(bǔ)充，互為作用，形成一個(gè)完整的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作時(shí)，還要結(jié)合工作實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，以保證審計(jì)人員選擇評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、合理性和審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性、公正性。

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃范文第2篇

（一）認(rèn)識(shí)不到位，缺乏獨(dú)立性

首先是醫(yī)院過(guò)于重視醫(yī)療技術(shù)，而輕視了醫(yī)院的整體管理，導(dǎo)致各級(jí)人員不能正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作。由于各級(jí)人員不能正確的認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的職能，就無(wú)法為了醫(yī)院各項(xiàng)工作做好保駕護(hù)航，使得部分的醫(yī)院根本不存在內(nèi)部審計(jì)這一機(jī)構(gòu)。就算部分醫(yī)院有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是也只有為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)的檢查（例如在三甲醫(yī)院之中，就必須設(shè)立內(nèi)部審計(jì)這一部門(mén)），并非是因?yàn)獒t(yī)院管理需要內(nèi)部審計(jì)，因而在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立這一崗位，只是為了應(yīng)付上級(jí)，根本就不能作為一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)而在醫(yī)院展開(kāi)內(nèi)部審計(jì)工作。在財(cái)務(wù)部門(mén)之下設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，難以達(dá)到財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，而且往往都是事后的監(jiān)督，完全與建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的建立相違背。

（二）明確內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)具有一定的專(zhuān)業(yè)性，并且要求人員有較高的技術(shù)，從而就要求了內(nèi)部審計(jì)人員必須具有較高的政治素質(zhì)以及較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。作為內(nèi)部審計(jì)人員需要熟悉法律、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等等方面的綜合知識(shí)。但是，由于醫(yī)院對(duì)于內(nèi)部審計(jì)不夠重視，多數(shù)人員都是臨時(shí)調(diào)配的，基本都是財(cái)務(wù)管理等部門(mén)的人員，雖然具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識(shí)以及財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是對(duì)于內(nèi)部審計(jì)知識(shí)較為欠缺，更談不上懂得更深層次的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)以及理論水平。而且內(nèi)部審計(jì)的穩(wěn)定性不足，沒(méi)能及時(shí)的做好審計(jì)培訓(xùn)、教育，就算是想要“充電”，也缺乏培訓(xùn)平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)就直接關(guān)系到了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量以及力度。

（三）內(nèi)審工作內(nèi)容局限

目前，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作都是局限于財(cái)務(wù)收支以及協(xié)助工作，糾結(jié)部分的違規(guī)、違約，就算起到作用也是事后的監(jiān)督。隨著醫(yī)院市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，必須對(duì)醫(yī)院管理層提出更高的要求，內(nèi)部審計(jì)也必須做好監(jiān)督以及服務(wù)。

（四）制度不完善

由于對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的不夠重視，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)就缺少必要的準(zhǔn)則以及實(shí)施細(xì)則，而這些條例的不足、滯后，導(dǎo)致在內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作中，審計(jì)人員沒(méi)有規(guī)章可循，從而難以將審計(jì)建議真正的落到實(shí)處。由于審計(jì)制度的缺乏，其工作人員也缺乏一定的主動(dòng)性、積極性，而且往往礙于情面，擔(dān)心得罪了別人，從而導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)損失。

二、改善內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的方法

（一）轉(zhuǎn)變觀念、提高內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)

1、轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員觀念

作為內(nèi)部審計(jì)人員，不能夠一味的怨天有人，需要通過(guò)制定詳細(xì)的工作規(guī)劃，做好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的好助手，為了醫(yī)院內(nèi)部的各種管理活動(dòng)發(fā)揮出應(yīng)有的作用，通過(guò)自己的努力得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層得認(rèn)可，讓領(lǐng)導(dǎo)從根本上重視內(nèi)部審計(jì)工作。只有領(lǐng)導(dǎo)重視的內(nèi)部審計(jì)才是做好內(nèi)部審計(jì)的重要條件之一。作為領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是要設(shè)立出具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還需要配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員從事審計(jì)工作。

2、讓審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)

首先是對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的職能監(jiān)督：通過(guò)監(jiān)督各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)管理的健全度、會(huì)計(jì)核算是否完全合法、經(jīng)濟(jì)效益等是否符合技術(shù)指標(biāo)，資產(chǎn)的完善、安全以及各個(gè)單位的規(guī)章制度執(zhí)行情況等等，來(lái)維護(hù)醫(yī)院的實(shí)際利益；其次鑒證職能：在內(nèi)部審計(jì)工作完成之后，要根據(jù)所取資料，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理的判斷，并作出報(bào)告，出示意見(jiàn)書(shū)。而審計(jì)的鑒證，審計(jì)鑒證為被審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)做出實(shí)事求是、客觀公正的評(píng)價(jià)，提供了最真實(shí)、有力的證據(jù)；其次管理職能：內(nèi)部審計(jì)的管理是通過(guò)對(duì)于事項(xiàng)的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，審計(jì)不僅僅是為了找尋事項(xiàng)的差距、問(wèn)題，更是為了提高醫(yī)院的管理水平。

3、加強(qiáng)自我監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)

作為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，需要站在醫(yī)院利益的角度上，及時(shí)將不良行為進(jìn)行糾正，防止部分人員，從而促進(jìn)廉政建設(shè)，樹(shù)立醫(yī)院良好新作風(fēng)。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)

作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是需要復(fù)合型的人才。在選擇內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)，就應(yīng)考慮思想政治素質(zhì)高，具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力的人員來(lái)?yè)?dān)任。考慮到內(nèi)部審計(jì)涉及的范圍較大，再?gòu)?qiáng)的人員也不能夠做到面面俱到，所以?xún)?nèi)部審計(jì)人員需要不斷的吸收新的審計(jì)相關(guān)信息知識(shí)。內(nèi)部審計(jì)人員不斷的擴(kuò)展自己的知識(shí)面、不斷的掌握審計(jì)知識(shí)，才能夠適應(yīng)醫(yī)院的不斷發(fā)展。

（三）發(fā)揮內(nèi)審作用，拓寬內(nèi)審工作

1、事前監(jiān)督需要加強(qiáng)

醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作不是僅僅在于財(cái)務(wù)的收支方面，也不是事項(xiàng)之后的監(jiān)督，更多的是在事前的監(jiān)督。作為內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)參與到醫(yī)院的各種管理活動(dòng)中去，只有積極的參與，才能夠發(fā)現(xiàn)管理中的錯(cuò)誤、問(wèn)題，提出相應(yīng)的解決措施，最終達(dá)到為醫(yī)院降低使用成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的目的。

2、拓寬內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容

將財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步轉(zhuǎn)向?yàn)榻?jīng)營(yíng)、治理、投資、績(jī)效審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容主要包括：基建投資、單位預(yù)算的執(zhí)行與決算、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用、訂立經(jīng)濟(jì)合同、修繕工程、內(nèi)部管理制度及物價(jià)管理落實(shí)情況、各類(lèi)招投標(biāo)活動(dòng)等等。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員需要參與到各個(gè)方面，從而體現(xiàn)出預(yù)警作用。及時(shí)的發(fā)展問(wèn)題，對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的波動(dòng)以及原因進(jìn)行相關(guān)的分析，評(píng)估管理上的漏洞，則可以起到一種積極的預(yù)警作用。

3、注意控制與服務(wù)并重

作為醫(yī)院，不僅要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步的加強(qiáng)，更多的是需要樹(shù)立出全局觀，內(nèi)部審計(jì)不是目的，它是一種手段。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)人員。需要充分的運(yùn)用自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及優(yōu)勢(shì)，對(duì)各個(gè)部門(mén)的不利因素進(jìn)行分析，提出正確的修改意見(jiàn)，并且及時(shí)的解決相應(yīng)的問(wèn)題，做到將內(nèi)部審計(jì)的控制與服務(wù)有機(jī)的融為一體；通過(guò)審計(jì)的回訪(fǎng)，對(duì)被審計(jì)的對(duì)象及時(shí)的進(jìn)行有關(guān)的了解，并且跟進(jìn)建議的落實(shí)進(jìn)度，鞏固好審計(jì)結(jié)果，也是做好控制與服務(wù)的方式之一。但是目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的知識(shí)結(jié)構(gòu)還難以適應(yīng)目前的需要，所以引進(jìn)外部專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，也能成為提高其質(zhì)量與效率的手段之一。

（四）完善制度，明確管理

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不僅僅是為了監(jiān)督醫(yī)院其他部門(mén)的制度，還需要對(duì)自身的規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督，要做到以制度管人、管事。按照國(guó)家相關(guān)的審計(jì)規(guī)定，制定出詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃、程序、內(nèi)部審計(jì)人員在崗的職責(zé)權(quán)利等內(nèi)部審計(jì)制度，讓醫(yī)院內(nèi)審工作逐漸走上制度化、規(guī)范化的道路。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作人員，也應(yīng)制定出相應(yīng)的控制制度、人員的激勵(lì)機(jī)制以及事項(xiàng)的責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員的具體行為，明確內(nèi)部審計(jì)的相應(yīng)職能以及審計(jì)的權(quán)限，在審計(jì)部門(mén)內(nèi)部建立出嚴(yán)格的員工考核制度。