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資金安全論文范文第1篇

近年來，房地產(chǎn)企業(yè)的融資格局發(fā)生了較大變化，呈現(xiàn)出前所未有的創(chuàng)新勢頭，正走向融資模式多元化之路：由原來的單純依賴銀行貸款，向以銀行貸款為主、創(chuàng)新融資為輔，間接融資和直接融資相結(jié)合的方向發(fā)展，委托貸款、房地產(chǎn)信托、房地產(chǎn)投資基金（REITs）、IPO、股權(quán)融資等成為房地產(chǎn)企業(yè)新的融資選擇，從而實現(xiàn)降低融資成本、確保資金鏈安全、提高資金使用靈活性的目的。

一、多元化是房地產(chǎn)資金需求特點的內(nèi)在要求，其發(fā)展加速受宏觀調(diào)控影響與市場機會驅(qū)使，也符合國外房地產(chǎn)金融市場的發(fā)展經(jīng)驗。

（一）宏觀調(diào)控誘發(fā)和推動了融資多元化的進程

一般而言，國內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)項目資金的籌集渠道主要有自有資金、預售所得款項及銀行借貸三方面。但由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自籌資金主要來源于商品房銷預售收入，而大部分銷預售收入來自購房者的銀行按揭貸款，訂金和預收款也有一部分來自銀行貸款，因此，房地產(chǎn)開發(fā)中直接或間接使用銀行貸款的比例較高。人民銀行《2004年房地產(chǎn)金融報告》中指出，該比重在55%以上，有統(tǒng)計更認為該比重高至70%。這就意味著在房地產(chǎn)企業(yè)高負債運營模式下，其面臨的風險將大部分由銀行埋單，通過宏觀調(diào)控保障金融安全成為必須。為此，2003年之后，出臺了一系列調(diào)控措施。在化解金融潛在風險的同時，也掐住了房地產(chǎn)企業(yè)的咽喉，使大部分企業(yè)資金鏈趨緊、資金成本上升、運營效率降低，不得不在創(chuàng)新融資渠道方面尋求突破。

（二）海外資金高調(diào)進入中國房地產(chǎn)市場加速了融資多元化發(fā)展

海外資金一直看好人民幣的升值潛力，本幣升值導致的匯兌損益將降低投資房地產(chǎn)的整體持有成本，同時中國房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展為海外資金提供了良好的回報預期。2005年8月人民幣匯率機制調(diào)整，人民幣小幅升值政策加劇了對人民幣長期步入升值通道的預期，更提高了中國對外資的的吸引力。對人民幣升值的預期和中國房地產(chǎn)行業(yè)長期向好的前景促使海外資金長期內(nèi)持續(xù)流入中國房地產(chǎn)業(yè)。

（三）大型房地產(chǎn)企業(yè)成為房地產(chǎn)金融創(chuàng)新的內(nèi)在推動者

宏觀調(diào)控使行業(yè)分化和整合加劇。資金實力弱、融資難度大的小企業(yè)和項目公司面臨破產(chǎn)危機，其控制下的在建及儲備項目近乎閑置；中等開發(fā)商中出現(xiàn)了明顯的分化，在資金、規(guī)模方面面臨壓力和挑戰(zhàn)。與小企業(yè)求生存、中型企業(yè)求穩(wěn)健的情況形成對比的是，大型房地產(chǎn)開發(fā)商抓住市場優(yōu)勝劣汰和資源整合的機遇，積極拓寬融資渠道，用相對低的成本加快收購兼并步伐，擴大項目用地儲備量，完善區(qū)域布局，進一步提高了核心競爭力。

（四）房地產(chǎn)行業(yè)資金需求特點是融資多元化的內(nèi)在要求

房地產(chǎn)開發(fā)具有投資規(guī)模大、開發(fā)周期長、投入期與回收期不一致等特點，客觀上決定了房地產(chǎn)行業(yè)的資本密集型特點，決定了房地產(chǎn)企業(yè)必須通過其他融資渠道－－而不是銀行借款－－解決資金使用的靈活性、及時性問題。事實上，國際房地產(chǎn)金融市場以房地產(chǎn)信托基金為主體的多元化模式也代表了未來中國房地產(chǎn)金融市場的實踐和發(fā)展方向。

二、在多元化融資格局下，銀行貸款仍將占據(jù)主要地位，同時隨著市場發(fā)展和房地產(chǎn)企業(yè)的不斷成熟，銀行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中的銀企關(guān)系、產(chǎn)品體系、創(chuàng)新格局將面臨全新解構(gòu)。

（一）銀行借款的主體地位短期內(nèi)難以撼動，以銀行貸款為主、階段性組合融資模式、融資渠道多元化的格局是發(fā)展方向

首先，在有效控制風險和不超越政策限制的前提下，各行對房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)的投放力度并未放松，始終保持了謹慎的樂觀態(tài)度。人民銀行《2005年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》顯示，2005年末金融機構(gòu)人民幣貸款余額為19.5萬億元，同比增長13.0%；商業(yè)性房地產(chǎn)貸款余額為2.77萬億元，同比增長16.1%，其中房地產(chǎn)開發(fā)商貸款余額為9141億元，增長17%；個人住房貸款余額為1.84萬億元，增長15.8%。盡管商業(yè)性房地產(chǎn)貸款余額及個人住房貸款余額的增幅同比回落，但增長勢頭仍然高于金融機構(gòu)人民幣貸款的總體增長水平，其中房地產(chǎn)開發(fā)商貸款自2005年7月以來保持了穩(wěn)步上升趨勢。

其次，盡管眼下房地產(chǎn)金融多元化正風生水起，但短期內(nèi)實現(xiàn)大發(fā)展的可能性較小，大部分企業(yè)仍然主要通過銀行借款、房地產(chǎn)信托、自我融資滿足資金需求。從市場選擇和資金流向看，融資創(chuàng)新需要投入大量的人力物力，只有實力雄厚、業(yè)績優(yōu)秀、品牌出眾、居行業(yè)領(lǐng)先地位的大型房地產(chǎn)企業(yè)，才有足夠?qū)嵙Α⒕腿肆M行這樣的嘗試，也只有和這些大企業(yè)合作，資金提供方－－無論是海外資金還是國內(nèi)資金－－才可能得到穩(wěn)定、較高的回報。另外，從目前已經(jīng)存在的各創(chuàng)新融資渠道現(xiàn)狀看，現(xiàn)實操作中仍然存在諸多的不順：受人民銀行212號文件影響，房地產(chǎn)信托資金介入房地產(chǎn)企業(yè)的難度加大、門檻抬高，企業(yè)在項目儲備和建設(shè)初期的資金缺口再次出現(xiàn)“補缺者”缺失；目前我國中長期債券市場基本處于停滯狀態(tài)，短期融資券市場發(fā)展迅速，但基于房地產(chǎn)企業(yè)資金利用和開發(fā)周期的特殊性，能否讓房地產(chǎn)企業(yè)通過發(fā)債進行短期融資尚屬未知；自2001年國內(nèi)資本市場恢復房地產(chǎn)企業(yè)IPO上市以來，成功上市的房地產(chǎn)專業(yè)公司寥寥可數(shù)，上市門檻依然很高；內(nèi)地物業(yè)要實現(xiàn)在香港上市REITs，面臨著如何合法申請到國外的一家項目公司（SPV公司）與之關(guān)聯(lián)、以使內(nèi)地物業(yè)可以在法律上以海外物業(yè)身份出現(xiàn)的操作難題，其間還需經(jīng)過外匯管理局、商務(wù)部、發(fā)改委等政府部門審批，程序繁瑣。

再次，商業(yè)銀行仍然是國內(nèi)最主要的資金供應(yīng)方，占據(jù)了國內(nèi)絕大部分的金融資源，這種優(yōu)勢短期內(nèi)較難發(fā)生大的逆轉(zhuǎn)。根據(jù)《2005年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》，2005年，國內(nèi)非金融機構(gòu)部門融資總量為31507億元，其中貸款24617億元，占比78.1%。

最后，如前所述，房地產(chǎn)融資格局多元化趨勢是宏觀調(diào)控背景下，銀行貸款融資受限后的被動選擇，但根本上符合房地產(chǎn)投資的資金需求特點，也被國外房地產(chǎn)金融市場發(fā)展的實踐所驗證，房地產(chǎn)金融市場多元化符合房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求，符合國家保護整個金融及銀行體系安全的要求，是大勢所趨。以銀行貸款為主、階段性組合融資模式、融資渠道多元化的格局，是下一階段房地產(chǎn)金融市場發(fā)展的主要特征。

（二）銀企關(guān)系、銀行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品體系及創(chuàng)新格局面臨全新解構(gòu)

在宏觀調(diào)控和房地產(chǎn)企業(yè)融資多元化的背景下，銀行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵與外延都發(fā)生了較大變化，主要表現(xiàn)在：

第一，銀行與房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)系由借貸關(guān)系向立體多維的方向發(fā)展。第二，隨著企業(yè)金融需求的多樣化和市場的發(fā)展，銀行對房地產(chǎn)企業(yè)的服務(wù)也開始由單一信貸產(chǎn)品向信貸業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、投資顧問、技術(shù)型創(chuàng)新服務(wù)等結(jié)合的金融整體解決方案發(fā)展。第三，政策創(chuàng)新、流程創(chuàng)新、監(jiān)管創(chuàng)新成為房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新的新重點。

資金安全論文范文第2篇

學生畢業(yè)設(shè)計(論文)開題報告

1、課題的目的及意義(含國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀分析)：

國庫集中支付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單1帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單1帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單1帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理體制改革的有機組成部分和主要內(nèi)容。

建立國庫集中支付制度，無論從微觀還是從宏觀角度上講，都具有深遠的意義。1是杜絕收入繳庫過程中的拖欠、擠占現(xiàn)象，解決財政收入不能及時、足額入庫的問題。2是有助于提高財政工作和資金使用效率。3是嚴格預算監(jiān)督機制，防止腐敗行為的滋生和蔓延，促進和加強廉政建設(shè)。

國庫集中支付制度改革的主要優(yōu)點，1、強化了政府監(jiān)督管理職能，有利于提高資金的使用效益。2、提高了財政調(diào)控能力和資金使用效率。3、規(guī)范了財務(wù)管理，提高了會計信息質(zhì)量。

國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。但是改革也面臨如下問題：預算單位和財務(wù)人員對國庫集中支付制度認識不到位，主動性不強，甚至有抵觸情緒;部門預算和政府采購預算不夠完善;財政直接支付比例低;預算單位財務(wù)開支標準不統(tǒng)1;財務(wù)人員對相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理不熟悉;財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)不能適應(yīng)工作的需要等問題。

如何完善國庫集中支付制度改革，是當前財政、銀行關(guān)注的熱點。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。(1)完善國庫集中支付制度的配套改革。 (2)構(gòu)建財、稅、庫、行1體化網(wǎng)絡(luò)。 (3) “實時”監(jiān)管國庫資金流向，確保資金安全，實現(xiàn)信息資源共享、變流和相互監(jiān)督。 (4)因地制宜，切實落實銀行代辦業(yè)務(wù)費用。 (5)加快實行財政預算制度的改革，全面推行真正意義上的部門預算。

國庫資金支付方式是國庫管理制度的重要組成部分。改變計劃經(jīng)濟條件下形成的國庫資金分散支付方式，采用市場經(jīng)濟國家普遍采用的國庫集中支付方式，已在政府高層和國庫管理部門達成共識。作為1項龐大的系統(tǒng)工程，國庫管理制度的改革涉及技術(shù)條件、法律環(huán)境、管理體制、人員素質(zhì)和各地千差萬別的財力基礎(chǔ)諸方面的因素，因此在明確總體目標和基本原則的前提下，應(yīng)當考慮有多種實現(xiàn)形式的存在，并在實踐中不斷地改進與完善，以期最終達到完全規(guī)范的制度目標。

2、課題任務(wù)、重點研究內(nèi)容、實現(xiàn)途徑、條件：

1、國庫集中支付的含義及意義;

1、1 國庫集中支付的含義

1、2 國庫集中支付的意義

1、3 為什么要實行國庫集中支付:

2、國庫集中支付的優(yōu)點;

2、1傳統(tǒng)財務(wù)支付體系的弊端

2、2國庫集中支付的優(yōu)點

2、3 實行國庫集中支付制度帶來的顯著成效

3、國庫集中支付存在的問題和不足

3、1 國庫資金風險加大。

3、2 與銀行賬戶管理制度相悖。

3、3資金清算速度較慢。

3、4憑證傳遞手續(xù)繁雜，清算環(huán)節(jié)多。

3、5易誘發(fā)金融機構(gòu)之間的“賬戶之戰(zhàn)”。

4、完善我國國庫集中支付制度的建議。

4、1 完善國庫集中支付制度的配套改革。

4、2 構(gòu)建財、稅、庫、行1體化網(wǎng)絡(luò)。

4、3 “實時”監(jiān)管國庫資金流向，確保資金安全，實現(xiàn)信息資源共享、變流和相互監(jiān)督。

4、4 因地制宜，切實落實銀行代辦業(yè)務(wù)費用。

4、5 加快實行財政預算制度的改革，全推行真正意義上的部門預算。

資金安全論文范文第3篇

浙江金融職業(yè)學院

畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告

姓名邊瑤班級金融07(9)班系部金融系

畢業(yè)論文（設(shè)計）題目諸暨市信用卡使用情況調(diào)查報告

一、選題理由：

近年來信用卡的使用在我國越來越普遍，但其用卡環(huán)境仍存在一些需要重視和改善的問題，這些問題已制約到信用卡的使用。據(jù)業(yè)內(nèi)人士不完全估計，現(xiàn)在整個銀行業(yè)所發(fā)行的信用卡中，大約只有20%是“活”的，其余80%是“睡眠卡”。另據(jù)了解，截至2007年底，中國銀行卡發(fā)行總量7.62億,總交易金額35萬億元,但消費交易僅4億元,只占全部消費額不到5%的份額，其余95%都是現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬,信用卡的使用率并不高。如今，各種各樣的信用卡已進入尋常百姓家，店口鎮(zhèn)也不例外，持卡消費已日漸成為平常之舉，但是據(jù)我了解，信用卡業(yè)務(wù)在店口鎮(zhèn)的發(fā)展并非一帆風順，雖然各銀行利用免首年年費、降低發(fā)卡門檻等各種手段極力促銷信用卡，可是人們的用卡積極性并不高。制約和阻礙使用率的因素成為了店口人們關(guān)注的焦點，究竟目前我國信用卡使用情況如何，信用卡的安全問題怎樣解決，這都使信用卡問題已經(jīng)成為人們關(guān)注的焦點。

二、擬實現(xiàn)的目標：

本文采用問卷調(diào)查的形式，以一個鎮(zhèn)為范圍進行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題，通過對調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

三、綜述﹛與本論文（設(shè)計）相關(guān)的已有研究（設(shè)計）成果的綜述﹜：

近幾年，信用卡問題越來越受到人們的關(guān)注，許多學者也提出了自己的觀點。其中彭千在《銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低》（2004）一書中提到銀行對于信用卡現(xiàn)在的發(fā)展眼光應(yīng)放在針對不同的客戶發(fā)行帶有不同增值功能的信用卡上，找尋優(yōu)質(zhì)客戶，提供他們所需的服務(wù)，在增加信用卡發(fā)行量的同時增加信用卡的使用率以減少“睡眠卡”。虞月君在《中國信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究》（2004）一書中提到對于銀行方面可以多開展一些刷卡獎勵的活動或是增加特約商戶數(shù)量以刺激消費者消費；還可以添加增值服務(wù)，讓有此需要的消費者在出示卡時即可消費享用。這些都可以提高卡的使用率。李芳在如何防范信用卡被“盜刷”[n]（2007）一書中提到信用卡如果被非法提現(xiàn)或盜用，銀行不承擔責任，這樣將很難保證持卡人的資金安全。所以一方面，應(yīng)該加強信用卡的立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境，另一方面持卡人可以采取下面的一些措施，以防范信用卡被盜刷以及相關(guān)的損失。萬曉東,何春雷在我國信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n]2007，提到（1）利用免息期。先消費后還款，就相當于銀行為你提供了一筆無須手續(xù)的短期信用貸款，只要在到期還款日前全額償清當期對賬單上的本期應(yīng)繳款，即可享受免息待遇。（2）利用循環(huán)信用，通過適當?shù)呢搨鶃頁Q取資金的周轉(zhuǎn)，以降低理財成本。（3）巧用免息分期購物。

四、論文（設(shè)計）主體框架與進度安排：

論文主體框架：

一、諸暨市信用卡使用問題的提出

二、諸暨市信用卡使用情況現(xiàn)狀調(diào)查

（一）、諸暨市信用卡持有量情況調(diào)查

(1)信用卡的持有年齡

(2)信用卡的持有張數(shù)

(3)不同銀行的持有量

（二）、信用卡使用情況調(diào)查

(1)信用卡的增長情況

(2)信用卡的使用頻率情況

(3)信用卡的功能使用情況

（三）、持卡人安全防范調(diào)查

(1)、信用卡的滿意度

(2)、信用卡設(shè)密碼調(diào)查

(3)、客戶和銀行所面臨的安全問題

三、諸暨市信用卡使用情況因素分析

（一）、信用卡持有量情況因素分析

（二）、信用卡使用情況因素分析

（三）、持卡人安全防范因素分析

四、諸暨市信用卡發(fā)展中存在問題的解決對策

（一）拓寬信用卡的持有量

（二）提高信用卡的使用率

（三）防范信用卡的安全

進度安排：

2008年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2008年12月~2009年1月，資料收集。

20009年1月，問卷調(diào)查的設(shè)計。

2009年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問卷。

2009年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2009年4~5月，完成論文。

五、指導教師意見：

簽章：

年月日

六、教研室意見：

簽章：

年月日

浙江金融職業(yè)學院

2008屆畢業(yè)論文（設(shè)計）任務(wù)書

姓名馮婷專業(yè)金融管理與實務(wù)指導教師朱維魏

畢業(yè)論文（設(shè)計）題目諸暨市店口鎮(zhèn)信用卡使用情況調(diào)查報告

主要研究內(nèi)容目前我國信用卡持有率和使用情況，影響和制約使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題和解決對策

研究方法規(guī)范分析、比較分析、調(diào)查分析

主要任務(wù)及目標本文采用問卷調(diào)查的形式，以一個鎮(zhèn)為范圍進行調(diào)查，以了解諸暨地區(qū)目前信用卡的使用情況，影響信用卡使用率的因素以及信用卡發(fā)展中存在的問題，通過對調(diào)查結(jié)果的分析，從不同角度，提出解決問題的對策。

主要參考文獻[1]彭千.銀行信用卡業(yè)務(wù)使用率偏低[n].上海:國際金融報.2006.8.28

[2]虞月君.中國信用卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式研究[m].北京:中國金融出版社.2004

[3]李芳芳.如何防范信用卡被“盜刷”[n].廣州:新快報.2007.(3)

[4]萬曉東,何春雷.我國信用卡用卡環(huán)境尚須改善[n].北京:中國消費者報.2006.4.28

[5]趙挺.對國內(nèi)信用卡產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展趨勢的思考[j].河南:金融理論與實踐.2007.(1)

進度安排2007年11月，完成開題報告，并交指導老師修改。

2007年12月~2007年1月，資料收集。

20008年1月，問卷調(diào)查的設(shè)計。

2008年1月中旬,分發(fā)調(diào)查問卷。

2008年2~3月，完成論文初稿交于指導老師修改。

2008年4~5月，完成論文。

指導教師簽字:

資金安全論文范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制作用，內(nèi)容，措施

 

內(nèi)部會計控制是科研單位會計工作的一個重要組成部分，它有利于提供真實完整的會計信息、保護科研單位資產(chǎn)的安全、有效推動科研任務(wù)的順利完成。會計控制是經(jīng)濟管理的基礎(chǔ)，也是科研單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，會計控制的好壞直接影響一個單位內(nèi)部控制的全局效果。

1 建立內(nèi)部控制制度的意義

內(nèi)部控制制度，是指單位內(nèi)部為了有效地進行管理，而制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱。

單位內(nèi)部控制制度，其范圍相當廣泛，其作用已遠不止防弊糾錯，比較完善的內(nèi)部控制制度可以發(fā)揮以下幾方面作用。

1.1能夠促進財務(wù)物資的妥善保管和正確使用

內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。

1.2能夠促進提高信息報告質(zhì)量

正確可靠的會計數(shù)據(jù)、資料是管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，能夠促進維護資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)的安全完整是單位可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制訂和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端，保證會計資料正確性和可靠性。

1.3能夠促進國家法律法規(guī)有效遵循

國家制度的一系列財政紀律及法規(guī)，都需要通過建立內(nèi)部控制制度來落實，通過實施內(nèi)部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規(guī)。

1.4能夠促進提高經(jīng)濟管理的效率

科學的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對單位內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部及人員履行職責、明確目標，保證單位的各項活動有序、高效地進行。

為了達到內(nèi)部控制的目的，應(yīng)預先確立衡量實際績效的標準；正確記錄經(jīng)濟業(yè)執(zhí)行情況，并將工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現(xiàn)象，提出糾正的措施予以補救。還應(yīng)注意一些特定控制程序的執(zhí)行，如核對會計記錄數(shù)字的準確性、保持調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表，核準與控制各種憑證，同外部資料比較，將現(xiàn)金、有價證券和記錄核對預算與執(zhí)行結(jié)果比較等。論文參考，措施。論文參考，措施。

2 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

2.1組織機構(gòu)的控制

包括組織機構(gòu)的設(shè)置，分工的科學性，部門崗位責任制，人員素質(zhì)控制。在設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)時，既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機構(gòu)設(shè)置既精干又合理。對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責分工要有整體規(guī)劃。采用一定的方法和手段，保證各級人員具有與他們所負責的工作相適應(yīng)的素質(zhì)，從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。

2.2不相容職務(wù)的分離控制

授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分離，執(zhí)行和審查的職務(wù)要分離，保管和記錄的職務(wù)要分離；對各項業(yè)務(wù)的處理要能體現(xiàn)出互相監(jiān)督的作用。相關(guān)的職務(wù)，必須進行分工負責，不能由一個包辦兼任。在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，有關(guān)人員能夠互相制約、相互監(jiān)督。

2.3授權(quán)批準控制

各級工作人員在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)和批準，才能對有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準，這些人員不允許接觸這些業(yè)務(wù)，這一控制方式使每一個過程、環(huán)節(jié)責任、權(quán)利明確，使某些事件在發(fā)生時就得到控制。授權(quán)批準控制要求規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同 時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負責。

2.4財會控制管理

為確保財產(chǎn)物資安全完整，所采用的各種方法和措施?？砂ㄘ攧?wù)管理，如貨幣收支管理、費用、成本管理、資金管理等；財務(wù)物資管理，如存貨管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理等。

2.5風險防范控制

內(nèi)部控制應(yīng)當有全球經(jīng)濟意識，要能敏感地認識到各類新生事物的價值，可以建立新型的資金供給制度，最大限度地滿足科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等對資金的需求。但是創(chuàng)新活動具有很大風險，為防止風險、信用風險、合同風險等風險。風險防范是單位一項基礎(chǔ)性、經(jīng)常性工作，單位應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型建立應(yīng)對機制和應(yīng)對措施。論文參考，措施。

3 當前內(nèi)部控制存在的問題

3.1 沒有建立周密內(nèi)部會計控制制度

多數(shù)是用一般財經(jīng)規(guī)章制度說成是內(nèi)部會計控制制度，只在財政資金使用上提出開支范圍及審批權(quán)限，它只能解決單位內(nèi)紫金錠使用方向，而不能有效解決資金安全問題。長期以來科研單位的資金都依靠國家撥款，用完可以再要，致使個項目成本費用支出控制不住，浪費、重購現(xiàn)象屢屢發(fā)生，甚至出現(xiàn)物資外流事件。

3.2 內(nèi)部會計控制意識薄弱

他們僅把財會科室看作是單位的“錢袋子”，無論支出憑證是否合法合理，只要領(lǐng)導簽字就能報銷。財會人員未能獲得監(jiān)督管理資金資產(chǎn)的有效權(quán)限，財會人員合理建議和監(jiān)督意見只能起到?jīng)Q策參考的效果，致使一些不合理的開支不能徹底杜絕。一些項目的內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式，不呢個發(fā)揮相互制約、共同監(jiān)督的作用。

3.3 貨幣資金和資產(chǎn)管理控制制度不夠完善

主要負責人對財物安全負責的意識不強、缺乏明確規(guī)范的財務(wù)核算及內(nèi)部審計制度。例如：出入庫制度、賬實盤點、庫存限額、崗位分離，往來賬核對等不能有效及時實施；一些科室經(jīng)常強調(diào)科研的特殊性，有的一起未辦入庫手續(xù)就直接投入使用，還有科室強調(diào)工作忙，對某些資產(chǎn)長期不盤點，不對賬，難免導致部分資產(chǎn)流失。

3.4 會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊

雖然多數(shù)單位財會人員的水平都適應(yīng)本職工作，但是也有部分單位經(jīng)常出現(xiàn)登記未按法規(guī)程序，核算未按正確方法等人為失誤，個別財會還出現(xiàn)泄漏財務(wù)秘密或造假賬申報項目等不良行為，致使財務(wù)正常運行受到影響。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，科學事業(yè)單位對財務(wù)會計的要求越來越高，過去會計那種只知道“事后作賬”、不管“事前、事中管理”的方法已經(jīng)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。論文參考，措施。科學單位迫切需要財務(wù)人員在資本運作、經(jīng)營性資產(chǎn)的監(jiān)管管理等方面提供更科學的決策依據(jù)，因此加大會計人員人才培訓，盡早建立一套安全有效的內(nèi)部會計控制制度是十分重要的。

4完善內(nèi)部會計控制制度的措施

4.1 內(nèi)部會計控制制度設(shè)計采用濕度控制的原則

由于科學事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單，運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，并且多年形成一套固定的工作流程，加上人員結(jié)構(gòu)大多是以“以老帶新”，人員流動不像企業(yè)那么頻繁，因此科學事業(yè)單位內(nèi)部會計控制總的來說還是做到比較好的。盡管科研單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)單純，但是資金來源復雜多樣，承受的科研課題涉及國家的各個領(lǐng)域，除了遵守《科學事業(yè)單位會計制度》之外，還需要按照資金來源遵守相關(guān)的會計制度?？茖W事業(yè)單位每年需要接受多次各個方面的監(jiān)察審計，不可控因素比較多；加上在投資、融資、租賃、經(jīng)營等方面都有涉足；這就造成了如果內(nèi)部控制制度過于嚴禁，常常會顧此失彼。因此在設(shè)計科學事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時應(yīng)該采取適度控制的原則。論文參考，措施。對于投資、融資、租賃、經(jīng)營等容易出現(xiàn)問題的領(lǐng)域應(yīng)該采用嚴加控制原則。

4.2加強各方面的內(nèi)部牽制制度

明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。。不相容職務(wù)相互分離控制，他的核心是“內(nèi)部牽制”，是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權(quán)、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如物資采購業(yè)務(wù)，批準進行采購與直接辦理采購，即屬于不相容的職務(wù)，如果這兩個職務(wù)由同一個人擔當，即出現(xiàn)該員工既有權(quán)決定采購什么，采購多少，又可以決定采購價格、采購時間等，如果沒有其他崗位或人員的監(jiān)督、制約，就容易發(fā)生舞弊行為。

4.3加強財務(wù)內(nèi)部控制

會計作為一個信息系統(tǒng)，對內(nèi)能夠向管理層提供經(jīng)營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權(quán)人等提供用于投資等決策信息，要對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等需進行的控制。做好財務(wù)內(nèi)部控制，直接的影響財務(wù)管理目標的實現(xiàn)和財產(chǎn)的安全。建立科學、嚴密的財務(wù)內(nèi)部控制制度是安全、有效的財務(wù)管理基礎(chǔ)。財務(wù)內(nèi)部控制主要包括以下幾點：1、建立會計工作崗位責任，對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監(jiān)督的制約；2、明確憑單的填制、傳遞、裝訂、保管的程序和責任；3、嚴格限制無關(guān)人員對資產(chǎn)的直接接觸；4、定期對實物資產(chǎn)進行盤點，并將盤點結(jié)果與會計記錄進行核對等。

4.4加強內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計控制都同樣來自單位內(nèi)部。內(nèi)部審計的主要職責就是監(jiān)督和評價內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和風險，內(nèi)部審計越薄弱內(nèi)部控制風險越大。內(nèi)部審計重在檢查和評價企業(yè)的內(nèi)部控制，它不是側(cè)重某一活動的評價結(jié)果，而是注重建立一種監(jiān)督機制。建立健立稽核制度和內(nèi)部審計制度是預防舞弊、根治腐敗的根本策略。內(nèi)部審計既要監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導遵守國家法律法規(guī)、維護社會整體利益、適應(yīng)宏觀經(jīng)濟目標發(fā)展；又要對內(nèi)當好參謀、提高企業(yè)經(jīng)濟效益、糾正違規(guī)、化解風險。管理者應(yīng)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，將內(nèi)部審計人員，直接對單位負責人負責，真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護單位的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括獨立于單位其他部門的內(nèi)部審計制度，內(nèi)審部門負責查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向單位最高管理者報告。內(nèi)部審計工作越仔細，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。

綜上所述，完善的內(nèi)部控制制度，不但是審計的基礎(chǔ)，而且是各項財產(chǎn)的安全保證，是防止貪污和浪費的重要措施，對會計數(shù)據(jù)的正確性、合法性起著保證作用，能起到事前預防、事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。論文參考，措施。內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和有效施行，依賴于農(nóng)業(yè)科研單位健全的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)營造的優(yōu)良控制環(huán)境。現(xiàn)代內(nèi)部控制制度作為一個先進的內(nèi)部管理制度已經(jīng)被實踐所證明，得控則強，失控則弱，無控則亂，不控則敗。建立和完善內(nèi)部控制制度是改進法人治理機制的重要保證。

資金安全論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：電力系統(tǒng)；物流；成本；管理

隨著物流管理意識的增強，人們對于物流成本的關(guān)心日漸濃厚，降低物流成本已經(jīng)成為物流管理的首要任務(wù)，在電力物流管理論文系統(tǒng)的物流運營活動中，物流成本的高低直接關(guān)系到企業(yè)的利潤水平，是企業(yè)經(jīng)營情況的晴雨表。

1．物流成本分析

物流成本可定義為：物流活動中所消耗的物化勞動和活勞動的貨幣表現(xiàn)。即產(chǎn)品在實物運動過程中，所支出的各環(huán)節(jié)的人力，物力，財產(chǎn)的總和，物流成本簡單地說是完成諸種物流活動所需的全部費用。

若要對物流系統(tǒng)進行總體效益評價時，即考核物流系統(tǒng)的成本，首先要解決的問題是：一定的勞動投入量能形成多大的物流能力，一定量的物流能力又能完成多大的物流工作量，而一定的工作量又能取得多大的物流效益，其實就是要分析物流系統(tǒng)的投入與產(chǎn)出之比。

2．電力系統(tǒng)的物流成本組成

電力系統(tǒng)企業(yè)屬國家基礎(chǔ)能源建設(shè)企業(yè)，其物流成本劃為制造企業(yè)的物流，所組織的物流實體應(yīng)為產(chǎn)成品、半成品或零配件等。其物流過程主要包括：儲存、保管、配送、運輸，最后到需求部門的手中的全過程。物流成本控制的對象有：材料費、人工費、燃料費、差旅費、辦公費、折舊費、利息費、保管費等。

3．物流成本管理的意義

物流成本管理是物流管理的重要內(nèi)容，降低物流成本與提高物流服務(wù)水平構(gòu)成企業(yè)物流管理最基本的課題。物流成本管理的意義在于，通過對物流成本的有效把握。利用物流要素之間的效益背反關(guān)系，科學合理的組織物流活動，加強對物流活動過程中費用支出的有效控制，降低物流活動中的物流勞動和活勞動的消耗，從而達到降低物流總成本，提高企業(yè)和社會經(jīng)濟效益的目的。

4．電力系統(tǒng)的物流成本管理措施

4.1從提高企業(yè)管理水平，控制物流成本

電力行業(yè)也是一個講究經(jīng)營效益的企業(yè)，公司的經(jīng)營方針是安全第一、效益優(yōu)先，在保證安全運行的前提下，經(jīng)營效益永遠是企業(yè)的最終追求。電力行業(yè)近幾年精兵簡政，重組管理架構(gòu)，減收管理體系，輕裝上陣，重點在制度執(zhí)行，流程優(yōu)先，管理細化上下功夫，以管理出實力，以管理出效益，加快實現(xiàn)管理精細化和管理到位，杜絕人浮于事的局面。其次理順管理界面，梳理制度，優(yōu)化流程，縮短管理鏈條，減少不必要的環(huán)節(jié)和層面，健全科學規(guī)范有效的技術(shù)標準，管理標準，工作標準體系，建立界面清晰，權(quán)限明確，運行高效的企業(yè)內(nèi)部運作機制，不斷提高層次，提高能力，提高水平，工作效率及企業(yè)利潤取得明顯成效，據(jù)不完全統(tǒng)計，相同的費用支出同比下降超過10%。

另外，充分運用信息技術(shù)手段，將健全制度，優(yōu)化流程，規(guī)范行為以及管理創(chuàng)新的成果固化下來，形成最佳實踐庫。如建立物流信息系統(tǒng)，用先進手段管理購置，從物資采購到最終結(jié)算，全程電子化并實時監(jiān)控，根據(jù)申購數(shù)據(jù)提出集團化采購決策建議，既滿足高效率，高密度的需要，減少不必要的手工操作，又節(jié)約成本，提高利潤，達到快速反應(yīng)，效率提高，成本不高的作用。

4.2從提高物資管理來降低成本

以前倉庫的運輸功能僅限于人工，現(xiàn)在提高物流的技術(shù)水平，采用叉車、射頻儀等裝卸設(shè)備，既能提高工作效率，又能減少不必要的勞動力。

以前倉庫的管理是場面混亂，物資擺放不規(guī)范，帳、卡、物不相符，很多有用的物資儲存一放就幾年；現(xiàn)在用系統(tǒng)管理后，按區(qū)域堆放的物資超市式掛牌擺放，并全部錄入電腦，實時監(jiān)控，有用的物資在采購之前就可以利庫再用，充分盤活了資金，節(jié)約成本，提高企業(yè)利潤。

4.3合理控制庫存，達到利潤的最大化

產(chǎn)品的庫存多少才是合適的？庫存小了，可能缺貨成本高，不能保障連續(xù)的生產(chǎn)；庫存大了，不僅成本高，還可能積壓。物流管理中存在著非常多需要權(quán)衡的地方，電力行業(yè)一般按照工程項目備品備件規(guī)定的數(shù)量進行儲存，儲存均勻分在一、二、三級倉，布點都是變電站，線路運行的附近，以防急需。而工程項目的施工設(shè)備貯存，則采用供應(yīng)鏈庫存的方法，將倉庫前移到供應(yīng)商的倉庫，即時響應(yīng)，當工程、生產(chǎn)建設(shè)有需要時，才按約定的時間供應(yīng)，基本實現(xiàn)直出直入方式，即達到著名的“零庫存”，保證建設(shè)的連續(xù)性，安全性，控制庫存，同時避免資金積壓的風險。

4.4材料批量招標

按年度制訂的建設(shè)項目，年初進行各類型設(shè)備的批量招標，與各中標的供應(yīng)商簽訂季度合同，需求部門有設(shè)備申購時，直接套用批量招標的價格，達到集團購買的優(yōu)勢，采購金額同比下降20%，大大節(jié)約企業(yè)運營成本，提高經(jīng)營效益。

4.5深化預算管理，建立集約高效的資金管理體系

電力行業(yè)由于實行精細化管理，財務(wù)制度上都實行了預算化管理模式，即年初各部門申請預算資金，全年按預算計劃進行活動，通過深化預算管理，加強資金預算控制，確保資金安全，進一步規(guī)范開支，通過預算管理，促使工程項目順利實施，盤活資金及時流轉(zhuǎn)，各項經(jīng)營指標均達標，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

另外，建立集約高效的資金管理體系，提高資金使用效益，注重投資效益分析，全面落實資金安全管理規(guī)范，防范和堵塞資金風險。

5．物流成本控制展望