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銀行管理論文范文第1篇

在利率管制時(shí)期，銀行可以獲得穩(wěn)定的利差，規(guī)模管理是最有效的手段，有規(guī)模就會(huì)有利潤(rùn)。因此，在銀行實(shí)踐管理中，預(yù)算、統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和決策都是用存款規(guī)模、貸款規(guī)模和中間業(yè)務(wù)收入規(guī)模等指標(biāo)體系，無(wú)需知道業(yè)務(wù)拓展的成本以及相關(guān)的投入產(chǎn)出，也無(wú)需確定價(jià)格策略和價(jià)格政策，利潤(rùn)也只是在期末結(jié)算的會(huì)計(jì)概念。利率市場(chǎng)化背景下，原有的管理模式已經(jīng)越來(lái)越不合時(shí)宜了，規(guī)模已經(jīng)不再是關(guān)鍵指標(biāo)，提高存款利率就能夠提高存款規(guī)模，有規(guī)模未必就有利潤(rùn)。銀行的內(nèi)部管理需要綜合考慮規(guī)模、效益和質(zhì)量等多方面因素，需要管理會(huì)計(jì)等管理工具。中小商業(yè)銀行原有的“同質(zhì)化模仿”策略未必能夠有效果，制造業(yè)慣用的“價(jià)格戰(zhàn)”可能會(huì)導(dǎo)致中小商業(yè)銀行聲譽(yù)受損，唯有依靠“價(jià)值創(chuàng)造”的差異化特色經(jīng)營(yíng)以及全方位的服務(wù)才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)謀得一席之地。管理會(huì)計(jì)的核心理念是價(jià)值創(chuàng)造，所有業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理和資源配置都是基于價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，具體每一個(gè)業(yè)務(wù)都要綜合考慮規(guī)模、價(jià)格和收入、成本和投入以及風(fēng)險(xiǎn)和損失等因素，所有責(zé)任主體都要考慮投入和產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)盈利管理的全覆蓋和全流程管理。

二、管理會(huì)計(jì)如何促進(jìn)商業(yè)銀行的管理轉(zhuǎn)型

管理會(huì)計(jì)發(fā)端于成本會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)仍是管理會(huì)計(jì)核心基礎(chǔ)和底層代碼，銀行管理會(huì)計(jì)包括成本核算、成本分析、成本計(jì)劃、成本決策和成本控制。由于銀行的間接費(fèi)用占比非常高，成本核算既是重點(diǎn)也是難點(diǎn)。中小銀行的管理會(huì)計(jì)通過(guò)收入確認(rèn)和成本核算的方法，包括收入確認(rèn)、直接成本歸集、間接成本分?jǐn)?、?nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、預(yù)計(jì)損失和壞賬、相關(guān)稅負(fù)分?jǐn)偤徒?jīng)濟(jì)資本成本，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、客戶(hù)、機(jī)構(gòu)、人員等多維度的收入、成本和盈利核算和分析。由于銀行的海量數(shù)據(jù)，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用都是以系統(tǒng)開(kāi)發(fā)為起點(diǎn)和基礎(chǔ)，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心是以盈利分析為主的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)本身，包括上述收入確認(rèn)和五大成本的核算等內(nèi)容，即內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模塊、成本分?jǐn)偰K、經(jīng)濟(jì)資本模塊和盈利分析等模塊。以此為核心進(jìn)一步延展到預(yù)算管理系統(tǒng)和績(jī)效考核系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、核算和評(píng)價(jià)的管理循環(huán)閉路，進(jìn)一步延展到客戶(hù)產(chǎn)品定價(jià)系統(tǒng)以及經(jīng)濟(jì)資本管理系統(tǒng)等領(lǐng)域。管理會(huì)計(jì)促進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型體現(xiàn)在以下幾方面：一是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“規(guī)模驅(qū)動(dòng)”型向“價(jià)值驅(qū)動(dòng)”型轉(zhuǎn)型。管理會(huì)計(jì)本質(zhì)是多維度的盈利管理體系，是盈利和價(jià)值管理體系的核心。管理會(huì)計(jì)可將“價(jià)值創(chuàng)造”理念和戰(zhàn)略向各個(gè)責(zé)任中心、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和客戶(hù)落地，將價(jià)值目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任主體、各個(gè)產(chǎn)品和目標(biāo)客戶(hù)。管理會(huì)計(jì)將綜合價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)分解到不同經(jīng)營(yíng)單位、管理部門(mén)，衡量、測(cè)算和評(píng)價(jià)每個(gè)責(zé)任中心的利潤(rùn)生成、成本節(jié)省和價(jià)值創(chuàng)造。全方位的價(jià)值管理，對(duì)前臺(tái)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)行利潤(rùn)管理，對(duì)中后臺(tái)支持和管理部門(mén)實(shí)行全面的成本管理，既向外部客戶(hù)要利潤(rùn)，也要向內(nèi)部管理要利潤(rùn)。二是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行由“粗放式的規(guī)模管理”轉(zhuǎn)向“精細(xì)化的綜合管理”。商業(yè)銀行的“粗放式的規(guī)模管理”源于過(guò)去30年來(lái)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步高增長(zhǎng)的宏觀環(huán)境和銀行保護(hù)政策，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將走下高增長(zhǎng)的平臺(tái)回歸到平穩(wěn)的低速增長(zhǎng)平臺(tái)，于此相適應(yīng)的，規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展路子不能持續(xù)，差異化的戰(zhàn)略、對(duì)小眾群體個(gè)性化營(yíng)銷(xiāo)、內(nèi)部精細(xì)化的綜合管理是銀行安身立命的必由之路，責(zé)任管理、全成本管理、作業(yè)成本法等管理會(huì)計(jì)工具將廣泛用于內(nèi)部管理。三是管理會(huì)計(jì)推動(dòng)銀行向“客戶(hù)價(jià)值提升”的方向轉(zhuǎn)型?？蛻?hù)導(dǎo)向是商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的根本，但是將客戶(hù)導(dǎo)向的理念體現(xiàn)在日常工作中，需要管理會(huì)計(jì)的支持。管理會(huì)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)和客戶(hù)群的所有業(yè)務(wù)綜合分析和盈利核算，可以促使提供多產(chǎn)品綜合營(yíng)銷(xiāo)，提升服務(wù)的綜合價(jià)值，使客戶(hù)獲得一攬子服務(wù)和整體的服務(wù)方案。管理會(huì)計(jì)對(duì)產(chǎn)品的成本準(zhǔn)確核算，有利于在獲取合理利潤(rùn)的基礎(chǔ)上向客戶(hù)提供有競(jìng)爭(zhēng)力價(jià)格的服務(wù)。管理會(huì)計(jì)的核算可以展示有價(jià)值的客戶(hù)和產(chǎn)品，從而為這些產(chǎn)品和客戶(hù)提供更多的資源支持。

三、中小商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)的路徑

（一）建立規(guī)范的責(zé)任中心、產(chǎn)品體系和客戶(hù)分類(lèi)體系

1.構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系

構(gòu)建穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心是責(zé)任會(huì)計(jì)、責(zé)任成本管理的前提條件，有助于建立穩(wěn)定可靠的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，減少運(yùn)行成本，也有助于責(zé)任中心經(jīng)營(yíng)的常態(tài)化和長(zhǎng)期化。缺乏穩(wěn)定清晰的責(zé)任中心體系，會(huì)導(dǎo)致組織架構(gòu)邊界模糊，責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利不匹配，增加內(nèi)部管理難度和各種內(nèi)耗，無(wú)法實(shí)現(xiàn)責(zé)任主體目標(biāo)與全行整體目標(biāo)一致。組織架構(gòu)和責(zé)任中心的經(jīng)常變化，會(huì)誘使管理短期化和經(jīng)營(yíng)短期化，只重視當(dāng)期的考核業(yè)績(jī)，而忽視長(zhǎng)期的管理提升和市場(chǎng)培育。建立穩(wěn)定和清晰的責(zé)任中心體系，首先要有明確管理，穩(wěn)定組織構(gòu)架和管理路線(xiàn)，明確是總分支結(jié)構(gòu)體系還是事業(yè)部制體系。無(wú)論哪一種管理組織構(gòu)架都可以在管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，但是經(jīng)常變化和模棱兩可的組織構(gòu)架會(huì)影響系統(tǒng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定。總分結(jié)構(gòu)的管理體系，應(yīng)將上級(jí)部門(mén)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和管理等的成本向下分?jǐn)?；事業(yè)部制管理系統(tǒng)，可將產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理等團(tuán)隊(duì)內(nèi)部化，成本和權(quán)利邊界較為明晰，所以有些銀行在推行管理會(huì)計(jì)時(shí)同時(shí)推行條線(xiàn)化的事業(yè)部改革。其次，確定責(zé)任中心的種類(lèi)，利潤(rùn)中心、投資中心和成本中心，對(duì)責(zé)任中心的類(lèi)型確定直接影響對(duì)它的管理模式，也會(huì)影響對(duì)其發(fā)生成本的處理方式。對(duì)不同的責(zé)任中心要明晰其功能和邊界，減少交叉和重疊。最后，確定責(zé)任中心的細(xì)度，有些管理精細(xì)的銀行，可以將單個(gè)客戶(hù)經(jīng)理作為一個(gè)責(zé)任中心；大部分銀行是以團(tuán)隊(duì)作為責(zé)任中心，例如，將網(wǎng)點(diǎn)的進(jìn)一步切分成運(yùn)營(yíng)責(zé)任中心、零售營(yíng)銷(xiāo)責(zé)任中心和對(duì)公營(yíng)銷(xiāo)中心、以及各個(gè)事業(yè)部派駐的團(tuán)隊(duì)。

2.形成全行統(tǒng)一規(guī)范和可拓展的產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單

銀行產(chǎn)品是商業(yè)銀行對(duì)外經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)的最小單位或組合，是商業(yè)銀行獲得利潤(rùn)的最小單元，同時(shí)也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基點(diǎn)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身產(chǎn)品的特點(diǎn)，建立產(chǎn)品體系和產(chǎn)品清單，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)品體系應(yīng)與其他系統(tǒng)的產(chǎn)品或類(lèi)別建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為全行統(tǒng)一的體系。產(chǎn)品體系應(yīng)該開(kāi)放靈活，以適應(yīng)以后產(chǎn)品的拓展和更新，以及各個(gè)責(zé)任中心體系的變化。

3.建立多維和靈活實(shí)用的客戶(hù)分類(lèi)體系

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供客戶(hù)維度信息，可分析單一客戶(hù)、客戶(hù)組合（企業(yè)集團(tuán)）和客戶(hù)類(lèi)別對(duì)銀行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度分析?？蛻?hù)的分類(lèi)管理要有利于有針對(duì)性的管理和營(yíng)銷(xiāo)，例如不同的定價(jià)策略、產(chǎn)品搭售、定向營(yíng)銷(xiāo)等?？蛻?hù)的分類(lèi)需要業(yè)務(wù)部門(mén)深入介入，需要業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)前的客戶(hù)分類(lèi)進(jìn)行梳理，構(gòu)建全行統(tǒng)一視圖的客戶(hù)分類(lèi)體系。

4.建立其他分析維度的結(jié)構(gòu)和分析體系

其他包括渠道維度、科目維度、幣種維度等等。渠道維度也是一個(gè)重要的分析維度，渠道可以是作業(yè)渠道，主要包括柜面、ATM和電子銀行（網(wǎng)上銀行、電話(huà)銀行、移動(dòng)銀行和短信銀行）等渠道，也可以是獲客渠道，比如客戶(hù)經(jīng)理、柜面、電子渠道等。

（二）清理數(shù)據(jù)源和規(guī)范上游數(shù)據(jù)，視條件建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客戶(hù)、員工進(jìn)行多維盈利核算，所需數(shù)量較大，各種數(shù)據(jù)來(lái)源于上游業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及還需要客戶(hù)關(guān)系信息、薪酬管理信息等。但是中小商業(yè)銀行信息系統(tǒng)不同系統(tǒng)之間不能形成有效匹配，各種數(shù)據(jù)未能有效整合，有數(shù)據(jù)不齊的“零散數(shù)據(jù)”，有數(shù)據(jù)不連貫的“信息孤島”，有重復(fù)但又相互矛盾的“數(shù)據(jù)混亂”。因此，需要進(jìn)行大范圍的數(shù)據(jù)整理和規(guī)范。數(shù)據(jù)清理首先要確認(rèn)管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)單元，即數(shù)據(jù)粒度，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)單元可以是賬戶(hù)、客戶(hù)、借據(jù)和交易，一般多以賬戶(hù)作為數(shù)據(jù)單元。如果以賬戶(hù)作為數(shù)據(jù)單元，那么就需要規(guī)范賬戶(hù)信息，保證賬戶(hù)信息的完整性，包括金額、期限、收付息等等完整信息，內(nèi)部賬戶(hù)也需要按照管理的需要進(jìn)一步完善信息；非賬戶(hù)數(shù)據(jù)也需要建立相應(yīng)的虛擬賬戶(hù)，例如對(duì)中間業(yè)務(wù)收入和支出需要建立虛擬賬戶(hù)。對(duì)財(cái)務(wù)和薪酬信息，需要規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，將費(fèi)用核算進(jìn)一步細(xì)化核算到員工、產(chǎn)品、網(wǎng)點(diǎn)等責(zé)任主體，逐步增加直接費(fèi)用減少間接費(fèi)用，逐步減少公共費(fèi)用，如果難以直接核算，可選擇時(shí)機(jī)建立相關(guān)費(fèi)用分割機(jī)制。為了充分利用管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行多維度分析，需要進(jìn)一步豐富維度信息，根據(jù)數(shù)據(jù)的維度分析的需要，不斷完善產(chǎn)品信息、客戶(hù)信息、機(jī)構(gòu)信息、客戶(hù)經(jīng)理信息等。客戶(hù)信息的不完整或不規(guī)范可能是中小商業(yè)銀行經(jīng)常遇見(jiàn)的問(wèn)題，因此，大規(guī)模收集或補(bǔ)錄客戶(hù)信息是必不可少的環(huán)節(jié)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，客戶(hù)信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)的重要資源和財(cái)富。數(shù)據(jù)的精細(xì)化要求應(yīng)與管理的精細(xì)化需求一致，例如以機(jī)構(gòu)為單元管理模式的數(shù)據(jù)要求可能會(huì)比以條線(xiàn)為管理單元的要求更低，以個(gè)人為管理單元的模式要求的數(shù)據(jù)精度會(huì)更高。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是內(nèi)部管理的核心系統(tǒng)，所需要的數(shù)據(jù)基本覆蓋商業(yè)銀行中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)，可以此為契機(jī)整合和清理全行數(shù)據(jù)，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)字典，有條件的銀行可建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，夯實(shí)全行的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）統(tǒng)籌規(guī)劃系統(tǒng)體系的建設(shè)，逐步推進(jìn)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)

如前面所述，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)涵蓋范圍比較廣，不可能一步到位，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)往往只有開(kāi)始沒(méi)有結(jié)束，需要根據(jù)管理不斷精細(xì)的要求不斷深化，也需要根據(jù)上下游數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的變化進(jìn)行改良和優(yōu)化。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)的范圍很大，可以根據(jù)中小銀行的業(yè)務(wù)側(cè)重，抓住重點(diǎn)逐步推進(jìn)，比如先將內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)作為第一步，然后推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本，最后推進(jìn)費(fèi)用分?jǐn)?，在管理?huì)計(jì)系統(tǒng)全成本核算功能完成之后，根據(jù)管理需要逐步推進(jìn)客戶(hù)定價(jià)、績(jī)效考核和客戶(hù)管理等應(yīng)用。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的模型和方法沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)則，不同銀行之間不能完全借鑒，中小銀行由于自身限制不可能向大中銀行那樣大規(guī)模投入和精益求精，宜由粗到精，先易后難。比如，轉(zhuǎn)移定價(jià)方面可以先應(yīng)用于存貸款業(yè)務(wù)，對(duì)資金業(yè)務(wù)采取簡(jiǎn)化的定價(jià)的方式，再過(guò)渡到完整的內(nèi)部定價(jià)方式；在經(jīng)濟(jì)資本方面可以先直接采取監(jiān)管資本中的標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重法，權(quán)重和緩釋都采取監(jiān)管口徑，減少內(nèi)部爭(zhēng)議，在觀念和條件成熟后，再探索內(nèi)部評(píng)估的經(jīng)濟(jì)資本法；在成本分?jǐn)偡矫婵梢韵葍H僅歸集直接成本方式，對(duì)中后臺(tái)的成本采取簡(jiǎn)單的分配方式，在條件成熟后，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支的精細(xì)核算，并對(duì)中后臺(tái)逐步應(yīng)用推進(jìn)作業(yè)成本法；在收入確認(rèn)和交叉銷(xiāo)售，可以先采取雙算的方式，在條件成熟的情況下進(jìn)一步采取分成的方式。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是后端系統(tǒng)，其精細(xì)化程度和功能的實(shí)現(xiàn)需要上游數(shù)據(jù)支持和完整。比如，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本的數(shù)據(jù)需要信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不斷完善，經(jīng)濟(jì)資本中的風(fēng)險(xiǎn)緩釋數(shù)據(jù)需要上游低押品數(shù)據(jù)的完善。因此，管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)需要統(tǒng)籌全行的業(yè)務(wù)推進(jìn)，根據(jù)管理需要，優(yōu)化管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)優(yōu)化，進(jìn)而推進(jìn)前端系統(tǒng)建設(shè)和優(yōu)化。

（四）宣揚(yáng)管理會(huì)計(jì)理念，循序漸進(jìn)推廣和使用管理會(huì)計(jì)

管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的推廣使用與“價(jià)值創(chuàng)造”管理理念推行是相輔相成，沒(méi)有理念的推行和宣揚(yáng)，系統(tǒng)就沒(méi)有運(yùn)用的土壤；沒(méi)有系統(tǒng)使用，理念也會(huì)成為空中樓閣。管理會(huì)計(jì)的推廣和使用需要與理念推行如影隨形，不斷的培訓(xùn)和宣講是必不可少的，是一個(gè)長(zhǎng)期的循序漸進(jìn)的過(guò)程。中小銀行推廣使用管理會(huì)計(jì)過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)兩種傾向：一是急于求成，一股腦的開(kāi)發(fā)所有模塊，一次性投入考核和分析中，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部各部門(mén)和人員不能接受，產(chǎn)生抵觸情緒，對(duì)有關(guān)方法和理念也是囫圇吞棗，沒(méi)有消化和吸收，甚至干脆放棄，被動(dòng)接受，把管理會(huì)計(jì)作為不可理喻的“黑箱子”；二是畏頭縮尾，認(rèn)為數(shù)據(jù)不夠精細(xì)，方法不夠科學(xué)合理，理念不能普遍接受，現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)狀況也還可以，始終認(rèn)為條件不成熟，不敢貿(mào)然推進(jìn)，使得管理會(huì)計(jì)始終處于“實(shí)驗(yàn)室”階段，或者即使管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)上線(xiàn)了，但是由于管理會(huì)計(jì)的成果不能用于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核以及決策依據(jù)，而一直作為一般分析的工具，管理會(huì)計(jì)的效果就會(huì)大打折扣。

四、結(jié)語(yǔ)

銀行管理論文范文第2篇

基于輸入要素分析的測(cè)試工作量估算方法是從測(cè)試輸入要素出發(fā)，分別為估算項(xiàng)目技術(shù)活動(dòng)測(cè)試工作量和非技術(shù)活動(dòng)工作量。首先對(duì)輸入要素自身、單一功能輸入要素、組合功能輸入要素進(jìn)行分析；其次核定組織級(jí)的勞動(dòng)生產(chǎn)率；最后通過(guò)輸入要素測(cè)試點(diǎn)總數(shù)與測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率相除，計(jì)算出項(xiàng)目測(cè)試的技術(shù)活動(dòng)工作量。根據(jù)組織級(jí)定義，項(xiàng)目測(cè)試技術(shù)活動(dòng)工作量約為總工作量的70%，非技術(shù)活動(dòng)工作量約為總工作量的30%。假設(shè)項(xiàng)目測(cè)試技術(shù)活動(dòng)工作量為T(mén)AW，非技術(shù)活動(dòng)工作量為NTAW，在不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素情況下，通過(guò)測(cè)試輸入要素分析初步估算的測(cè)試總工作量為T(mén)W，則TW=TAW+NTAW。

（一）測(cè)試輸入要素自身分析

在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測(cè)試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價(jià)類(lèi)個(gè)數(shù)，每個(gè)要素規(guī)則的1個(gè)有效等價(jià)類(lèi)為1個(gè)輸入要素測(cè)試點(diǎn)；最后匯總所有輸入要素的有效等價(jià)類(lèi)。

（二）單一功能輸入要素分析

單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過(guò)對(duì)每個(gè)單一功能可能涉及的規(guī)則進(jìn)行輸入要素測(cè)試點(diǎn)計(jì)數(shù)，求得該功能點(diǎn)的輸入要素測(cè)試點(diǎn)數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對(duì)每個(gè)單一功能涉及的輸入要素進(jìn)行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價(jià)類(lèi)。然后計(jì)算等價(jià)類(lèi)組合總數(shù)，如果等價(jià)類(lèi)取值之間有判定或者依賴(lài)關(guān)系，則輸入要素之間等價(jià)類(lèi)數(shù)相乘，否則相加。

（三）組合功能輸入要素分析

在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個(gè)單一功能業(yè)務(wù)流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個(gè)組合實(shí)例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實(shí)例中的單一功能的輸入要素個(gè)數(shù)，根據(jù)輸入要素個(gè)數(shù)和組織級(jí)定義，計(jì)算出該功能相應(yīng)的復(fù)雜度C，則該功能的輸入要素測(cè)試點(diǎn)為1×C。然后匯總該組合實(shí)例中所有單一功能的輸入要素測(cè)試點(diǎn)，得到組合功能中單一實(shí)例的輸入要素測(cè)試點(diǎn)計(jì)數(shù)。

（四）測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率

軟件測(cè)試生產(chǎn)率包括測(cè)試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率和測(cè)試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測(cè)試設(shè)計(jì)生產(chǎn)率的因素有：測(cè)試用例的可重用性、測(cè)試用例的復(fù)雜度、人員熟練度等。影響測(cè)試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測(cè)試用例的復(fù)雜度、測(cè)試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測(cè)試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測(cè)試數(shù)據(jù)的可用性、測(cè)試工具的復(fù)雜度、業(yè)務(wù)復(fù)雜度等。結(jié)合企業(yè)級(jí)和項(xiàng)目級(jí)勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以確定項(xiàng)目采用的測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率TLC。通過(guò)以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測(cè)試點(diǎn)總數(shù)，即測(cè)試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測(cè)試工作量=測(cè)試工作規(guī)模/測(cè)試勞動(dòng)生產(chǎn)率，可以計(jì)算出技術(shù)活動(dòng)工作量TAW。

（五）非測(cè)試技術(shù)活動(dòng)工作量

非測(cè)試技術(shù)活動(dòng)指測(cè)試過(guò)程中的測(cè)試計(jì)劃撰寫(xiě)、測(cè)試環(huán)境準(zhǔn)備、測(cè)試管理與溝通、測(cè)試總結(jié)等活動(dòng)。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術(shù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括測(cè)試人員經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目需求清晰度與穩(wěn)定性、關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度、測(cè)試條件完備性、測(cè)試資產(chǎn)要求、測(cè)試質(zhì)量要求、測(cè)試全面性等。其中，RNTAW為考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量，NRNTAW為不考慮風(fēng)險(xiǎn)因素非技術(shù)活動(dòng)工作量為，beta=人員經(jīng)驗(yàn)+需求清晰度與穩(wěn)定性+關(guān)聯(lián)系統(tǒng)接口復(fù)雜度+測(cè)試條件完備性+，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，beta的取值約為-0.5～0.5。

二、結(jié)論

銀行管理論文范文第3篇

理的構(gòu)建，從而有利于激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)造性根據(jù)卡爾•羅杰斯的人本心理學(xué)，讓學(xué)生從被動(dòng)的聽(tīng)講者變?yōu)橹鲃?dòng)的學(xué)習(xí)者，可以使得學(xué)生對(duì)教師的習(xí)慣性的敬畏之情轉(zhuǎn)為本性好奇心驅(qū)動(dòng)下的學(xué)習(xí)之情，從而有利于學(xué)生安全心理的構(gòu)建。在安全心理下，個(gè)體將減少僵化表現(xiàn)，以新鮮自然的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)自我，從而步入創(chuàng)造之路。［2］而學(xué)習(xí)小組的方式根本作用就是調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，主動(dòng)學(xué)習(xí)，而且教師的評(píng)價(jià)不針對(duì)學(xué)生個(gè)體，而是針對(duì)學(xué)習(xí)小組，從而使個(gè)體安全心理提高，有利于培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造力。基于上述原因，在《商業(yè)銀行管理》教學(xué)過(guò)程中引入學(xué)習(xí)小組的方式。

二、《商業(yè)銀行管理》學(xué)習(xí)小組的實(shí)踐

(一)運(yùn)用狀況介紹

2014年2月下旬至4月底，分別在一本和三本的金融專(zhuān)業(yè)兩個(gè)班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》課程中運(yùn)用了學(xué)習(xí)小組的教學(xué)方法。一本班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》共計(jì)40課堂學(xué)時(shí)，按教學(xué)計(jì)劃講授36課時(shí)、研討4課時(shí)，學(xué)生共計(jì)91人。三本班級(jí)的《商業(yè)銀行管理》共計(jì)48學(xué)時(shí)，學(xué)生共計(jì)94人。兩班學(xué)生均是在大二下學(xué)期上該課程。分組方式:采用EXCEL隨機(jī)分組法，將每班學(xué)生隨機(jī)分成16組，每組5－6人。分成16組的原因:我國(guó)目前在境內(nèi)上市商業(yè)銀行共16家，這16家上市商業(yè)銀行的年報(bào)內(nèi)容詳細(xì)(按照證券交易所對(duì)上市公司的要求披露相關(guān)信息)真實(shí)(經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)審計(jì))。每組負(fù)責(zé)一家上市銀行的數(shù)據(jù)搜集、整理和匯報(bào)。小組任務(wù):在整個(gè)課程中，共布置小組任務(wù)6次，分別為:根據(jù)銀監(jiān)會(huì)最新年報(bào)做出銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表;搜集所負(fù)責(zé)銀行的歷次股票和債券的發(fā)行情況;搜集所負(fù)責(zé)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)和股權(quán)投資并做成圖表;分析所負(fù)責(zé)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu);分析所負(fù)責(zé)銀行的中間業(yè)務(wù)種類(lèi)及收入構(gòu)成情況;分析所負(fù)責(zé)銀行的資本充足率動(dòng)態(tài)變化狀況并解釋原因。這6次任務(wù)基本上包含了《商業(yè)銀行管理》課程的主要知識(shí)點(diǎn)。匯報(bào)方式:由于討論課時(shí)有限(4學(xué)時(shí))，前三次作業(yè)由教師在課堂上進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，后三次作業(yè)由各小組學(xué)生上臺(tái)進(jìn)行PPT演示，并及時(shí)答辯。上臺(tái)演示學(xué)生由任課教師隨機(jī)選取。成績(jī)?cè)u(píng)價(jià):根據(jù)小組作業(yè)情況和上臺(tái)展示情況，由任課教師給小組的6次作業(yè)分別打分，加權(quán)平均后成為小組作業(yè)的總成績(jī)。每個(gè)小組只有一個(gè)成績(jī)(組內(nèi)成員成績(jī)一樣)。分組作業(yè)成績(jī)占期末總評(píng)成績(jī)的20%。

(二)《商業(yè)銀行管理》學(xué)習(xí)小組效果的描述性統(tǒng)計(jì)

為了驗(yàn)證學(xué)習(xí)小組方式在《商業(yè)銀行管理》課程中的運(yùn)用效果，設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷并在最后一次課由學(xué)生隨堂填完上交。為了解學(xué)生對(duì)各操作環(huán)節(jié)的看法、對(duì)學(xué)習(xí)小組方式的認(rèn)可度、以及學(xué)生特征對(duì)各操作環(huán)節(jié)和總體評(píng)價(jià)的影響，設(shè)計(jì)的問(wèn)卷涉及三類(lèi)問(wèn)題:學(xué)生對(duì)各操作環(huán)節(jié)上的反饋、學(xué)生對(duì)學(xué)習(xí)小組的總體評(píng)價(jià)、學(xué)生特征(學(xué)生性別、生源區(qū)域、獲得獎(jiǎng)學(xué)金與否、參加社團(tuán)活動(dòng)與否、知道家庭金融資產(chǎn)比例與否)。共發(fā)出185份，有效問(wèn)卷177份(其中一本班級(jí)86份，三本班級(jí)91份)。學(xué)習(xí)小組調(diào)查問(wèn)卷的統(tǒng)計(jì)結(jié)果如表1至表3所示。學(xué)生特征對(duì)各選項(xiàng)的影響:經(jīng)過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，學(xué)生性別、生源區(qū)域、獲得獎(jiǎng)學(xué)金與否、參加社團(tuán)活動(dòng)與否、知道家庭金融資產(chǎn)比例與否等表層和深層特征的差異對(duì)各項(xiàng)目選項(xiàng)的選取沒(méi)有明顯差異(差異一般在五個(gè)百分點(diǎn)以?xún)?nèi)，限于篇幅不再贅述)。

(三)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果及操作過(guò)程中存在問(wèn)題分析

1.《商業(yè)銀行管理》適合采用學(xué)習(xí)小組方式根據(jù)被調(diào)查者對(duì)學(xué)習(xí)小組的總體評(píng)價(jià)(見(jiàn)表2)，81%的被調(diào)查者認(rèn)為學(xué)習(xí)小組對(duì)課程學(xué)習(xí)有正向作用，91%的被調(diào)查者認(rèn)為學(xué)習(xí)小組對(duì)成員間的關(guān)系有正向作用，超過(guò)88%的被調(diào)查者認(rèn)為《商業(yè)銀行管理》適合采用學(xué)習(xí)小組的方式，而且將近90%的被調(diào)查者不排斥在后續(xù)課程中使用學(xué)習(xí)小組方式。2.一本班級(jí)與三本班級(jí)在多個(gè)選項(xiàng)上存在明顯差異將一本班級(jí)和三本班級(jí)的調(diào)查問(wèn)卷分別統(tǒng)計(jì)，對(duì)比發(fā)現(xiàn)，一本班級(jí)和三本班級(jí)在9個(gè)項(xiàng)目的選擇上存在超過(guò)十個(gè)百分點(diǎn)的差異(見(jiàn)表3)。整體傾向是三本班級(jí)的被調(diào)查者比一本班級(jí)更喜歡學(xué)習(xí)小組方式。根據(jù)對(duì)兩類(lèi)學(xué)生多年教學(xué)觀察，認(rèn)為存在這一差異的原因是一本班級(jí)和三本班級(jí)在課時(shí)、班級(jí)穩(wěn)定程度、學(xué)生性格、學(xué)生素質(zhì)上存在差異(見(jiàn)表4)。課時(shí)數(shù)的差距使得三本班級(jí)有相對(duì)充分的時(shí)間開(kāi)展課后的學(xué)習(xí)以及課堂上的匯報(bào)和討論，認(rèn)為學(xué)習(xí)小組浪費(fèi)時(shí)間的較少;三本班級(jí)人員相對(duì)固定，關(guān)系相對(duì)融洽，即使搭便車(chē)的比一本班級(jí)多，仍然覺(jué)得學(xué)習(xí)小組的方式很好;學(xué)生性格上的差異又使得三本學(xué)生表現(xiàn)欲望相對(duì)強(qiáng)，課堂匯報(bào)環(huán)節(jié)主動(dòng)挑其他匯報(bào)組的毛病，很有主人翁精神;三本學(xué)生更喜歡新鮮活躍的教學(xué)方式，而且很快能融入進(jìn)去，并在學(xué)習(xí)小組的作業(yè)中有很多創(chuàng)新。3.本次學(xué)習(xí)小組運(yùn)用過(guò)程中存在的問(wèn)題這次問(wèn)卷調(diào)查顯示，雖然學(xué)習(xí)小組得到多數(shù)被調(diào)查者的認(rèn)同，但在運(yùn)作過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題。就分組方式上，隨機(jī)分組的方式受到有些學(xué)生(尤其是一本班級(jí)學(xué)習(xí)較好的女生)的強(qiáng)烈反對(duì)，一些學(xué)生提出了自由組合、按宿舍分組、按學(xué)號(hào)分組等分組方式;分組展示環(huán)節(jié)，上臺(tái)學(xué)生如何選取是個(gè)問(wèn)題，如果隨機(jī)選取，選取好學(xué)生和差學(xué)生都有可能，從而嚴(yán)重影響小組成績(jī)，若小組自選，容易導(dǎo)致小組學(xué)習(xí)過(guò)程中其他組員的消極對(duì)待;分組展示環(huán)節(jié)，每組只關(guān)心自己組的展示，對(duì)其他組的展示一點(diǎn)不關(guān)心，甚至如果不是自己上臺(tái)連自己組的展示也不關(guān)心，從而產(chǎn)生浪費(fèi)時(shí)間又學(xué)不到知識(shí)的感覺(jué);兩個(gè)班級(jí)都存在比重不小的搭便車(chē)行為，在這種情況下組內(nèi)成員一樣的成績(jī)就存在嚴(yán)重的不公平現(xiàn)象，付出更多的組員不能獲取更高的成績(jī)，付出較少甚至沒(méi)有付出的組員也獲得較好的成績(jī)。

三、《商業(yè)銀行管理》學(xué)習(xí)小組要素的再建構(gòu)

(一)分組方式選擇

學(xué)習(xí)小組的分組方式對(duì)組內(nèi)的相互協(xié)作及組間的競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生極大影響，從而影響其在教學(xué)上的效果［3］，因而一些研究探討了學(xué)習(xí)小組的分組方式(王靜，陳英和，2008)［4］。綜合相關(guān)研究和實(shí)踐體會(huì)，學(xué)習(xí)小組的分組方式整體上看有三種:同質(zhì)分組、異質(zhì)分組和隨機(jī)分組。成員的特征分為表層特征(性別、民族、種族、教育背景等)和深層特征(人格特征、能力水平、認(rèn)知風(fēng)格等)。若成員特征相同，即同質(zhì)分組，否則即為異質(zhì)分組。調(diào)查問(wèn)卷中，學(xué)生選取自由組合、按宿舍、按學(xué)號(hào)等方式分組即會(huì)形成同質(zhì)分組，該分組方式往往使組員在性別、宿舍、班級(jí)、學(xué)習(xí)成績(jī)、學(xué)習(xí)風(fēng)格等方面具有同質(zhì)性。異質(zhì)分組較多見(jiàn)的是以能力水平的異質(zhì)性為標(biāo)準(zhǔn)分組。具體做法是教師在分組前對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)特征進(jìn)行打分，用聚類(lèi)分析法對(duì)學(xué)生進(jìn)行分類(lèi)，然后在每類(lèi)學(xué)生中按比例抽調(diào)成員，組成小組［5］。按照這種方式分組可以實(shí)現(xiàn)組內(nèi)異質(zhì)、組間同質(zhì)。而隨機(jī)分組則按隨機(jī)性原則對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組，這樣出現(xiàn)同質(zhì)小組的概率比較小，多數(shù)小組都是一定程度上的異質(zhì)小組，而且這種分組方式較為方便快捷。采取何種分組方式應(yīng)根據(jù)小組的學(xué)習(xí)任務(wù)不同而定。若是為了完成共同的教學(xué)任務(wù)，則宜采用異質(zhì)分組，通過(guò)小組成員間的差異實(shí)現(xiàn)互補(bǔ)性;若是為了完成差異性的教學(xué)任務(wù)，則應(yīng)根據(jù)學(xué)生資質(zhì)不同分組(同質(zhì)分組)，對(duì)不同小組布置有針對(duì)性的學(xué)習(xí)任務(wù)。若小組存續(xù)時(shí)間較短且時(shí)間有限，則適宜采用方便快捷的隨機(jī)分組;若是為了建立長(zhǎng)期而固定的學(xué)習(xí)小組，則應(yīng)根據(jù)學(xué)習(xí)小組的任務(wù)進(jìn)行同質(zhì)或異質(zhì)分組。由于《商業(yè)銀行管理》的分組作業(yè)是以小組完成共同任務(wù)為主導(dǎo)而進(jìn)行的設(shè)計(jì)，因而宜采用異質(zhì)分組。但由于課時(shí)較短，在時(shí)間有限的情況下則適宜采取隨機(jī)分組。調(diào)查問(wèn)卷中，54．6%的被調(diào)查者支持隨機(jī)分組，反映出學(xué)生對(duì)隨機(jī)分組較為接納。

(二)成績(jī)?cè)u(píng)定方式的再構(gòu)建

小組學(xué)習(xí)會(huì)因責(zé)任分散而使部分學(xué)生產(chǎn)生依賴(lài)小組其他成員、坐享其成的懶惰思想和行為;另一些學(xué)生可能會(huì)認(rèn)為，在小組學(xué)習(xí)中自己的努力所取得的成果屬于集體，從而不愿意發(fā)揮自己的聰明才智，呈現(xiàn)消極合作態(tài)度。這兩種現(xiàn)象都是搭便車(chē)行為。為避免這種行為出現(xiàn)，從而降低小組學(xué)習(xí)的效果，需要設(shè)計(jì)有效合理的考核體系。借鑒徐林清(2013)［6］的評(píng)價(jià)建立小組考核體系:1.小組成果集體考核。小組展示時(shí)，由教師和每個(gè)小組對(duì)展示小組進(jìn)行評(píng)分，以加權(quán)平均成績(jī)作為小組集體成果的最終成績(jī)(避免教師個(gè)人打分的主觀性)。2.小組考核個(gè)人努力程度和貢獻(xiàn)程度。小組給出每個(gè)成員的努力程度系數(shù)或小組貢獻(xiàn)系數(shù)。同樣為避免個(gè)人打分的主觀性，采取小組成員背對(duì)背打分，加權(quán)平均算出各個(gè)成員的小組貢獻(xiàn)系數(shù)。個(gè)人努力程度和貢獻(xiàn)程度由小組合作過(guò)程中的表現(xiàn)、是否上臺(tái)展示、是否主動(dòng)提問(wèn)等因素決定。3.計(jì)算每個(gè)學(xué)生個(gè)體得分。用小組成員的貢獻(xiàn)系數(shù)乘以小組成果打分，計(jì)算每個(gè)學(xué)生個(gè)體得分。這樣的評(píng)分體系區(qū)分出了小組和組內(nèi)成員的成績(jī)差異，有利于激勵(lì)每個(gè)成員的積極努力。

(三)上臺(tái)展示環(huán)節(jié)的再構(gòu)建

在學(xué)習(xí)小組對(duì)課程學(xué)習(xí)的作用的調(diào)查中，6．3%的被調(diào)查者認(rèn)為有負(fù)效應(yīng)，12．6%的被調(diào)查車(chē)認(rèn)為正負(fù)兼有，而在這些選擇負(fù)效應(yīng)的選項(xiàng)中，90%的選擇都是“浪費(fèi)了時(shí)間”。根據(jù)進(jìn)一步調(diào)查了解，學(xué)生所指的浪費(fèi)時(shí)間主要在上臺(tái)展示環(huán)節(jié)(如前所述)。學(xué)習(xí)小組成果的展示環(huán)節(jié)本應(yīng)是學(xué)習(xí)小組方式最重要的環(huán)節(jié)，但由于責(zé)任人明確，往往使得其他組員對(duì)這一環(huán)節(jié)高度不重視，從而不能通過(guò)此環(huán)節(jié)有效獲取相關(guān)知識(shí)，為此應(yīng)該進(jìn)行合理設(shè)計(jì)以提高學(xué)生對(duì)該環(huán)節(jié)的重視。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為課進(jìn)行如下改進(jìn):1.由小組決定上臺(tái)展示成員。如上所言，隨機(jī)抽選上臺(tái)組員會(huì)產(chǎn)生因展示組員自身能力差異而導(dǎo)致小組成績(jī)的差異，而由組員商定，必將推選形象、談吐和知識(shí)素養(yǎng)較高的同學(xué)擔(dān)任主講，可以更好吸引臺(tái)下學(xué)生的重視，讓更多的學(xué)生積極參與進(jìn)來(lái)。上臺(tái)展示組員應(yīng)該提高其小組貢獻(xiàn)系數(shù)。2.小組展示后，不僅教師對(duì)其打分，其他小組也對(duì)其打分(見(jiàn)成績(jī)?cè)u(píng)定)，并要求其他小組對(duì)展示內(nèi)容進(jìn)行提問(wèn)，提問(wèn)同學(xué)增加其在小組的貢獻(xiàn)系數(shù)。3.由于課時(shí)限制，嚴(yán)格控制每組匯報(bào)時(shí)長(zhǎng)。

四、結(jié)論

銀行管理論文范文第4篇

l、體制原因。一是我國(guó)財(cái)稅體制改革中的"拔改貸"，即國(guó)有企業(yè)的資金由直接拔款改為貸款，試圖通過(guò)資金有償使用來(lái)解決資金使用的效益問(wèn)題，"拔改貸。從其初衷來(lái)看，本無(wú)可厚非，但這一改革措施(即銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金)，事實(shí)上使銀行由"統(tǒng)管"逐步"演變成"統(tǒng)包"。國(guó)有企業(yè)來(lái)自財(cái)政的資本金投入萎縮，又不能通過(guò)其他渠道自籌資本，自有資本金的增長(zhǎng)又受到制約，在這種情況下，企業(yè)不得不主要依靠銀行貸款來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。統(tǒng)計(jì)標(biāo)明，改革后國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金中來(lái)源于銀行貸款的部分逐年上升，1978年為57.5%,1980年為61.4%,1985年為67.1%，1990年為73.3%,1994年為90%。

2、政府原因。政府職能轉(zhuǎn)換緩慢，政企不分，國(guó)有商業(yè)銀行自不完備，地方政府非理性地干預(yù)國(guó)有商業(yè)銀行貸款決策，倒逼國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)放若干有悖于經(jīng)營(yíng)原則的無(wú)效或低效貸款，強(qiáng)化計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的信貸資金"供給制";是導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行不良債權(quán)的直接原因之一，

3、國(guó)有企業(yè)原因。國(guó)有企業(yè)由于受粗放式經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的影響，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上片面追求產(chǎn)值、追求速度，而忽視市場(chǎng)需求的研究，忽視產(chǎn)品質(zhì)量的提高，致使產(chǎn)品積壓，經(jīng)營(yíng)不善，造成國(guó)有商業(yè)銀行貸款在企業(yè)沉淀、呆滯，加上國(guó)有企業(yè)歷史包袱沉重，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈、企業(yè)不能如期償還銀行的貸款，這是比較直觀的原因。從深層考察，轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有企業(yè)控制權(quán)與融資結(jié)構(gòu)的錯(cuò)位則是問(wèn)題的根源之一。從西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家看。他們的作法是，企業(yè)內(nèi)部人、企業(yè)股東(或所有者)、企業(yè)債權(quán)人三者對(duì)企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展決策權(quán)、控制權(quán)的相互制衡，形成。"三權(quán)鼎立"的控制權(quán)結(jié)構(gòu)安排，對(duì)于維護(hù)協(xié)調(diào)有關(guān)方面利益，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，是非常重要的。而在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)遠(yuǎn)未形成如此控制權(quán)結(jié)構(gòu)，致使國(guó)有企業(yè)的控制權(quán)結(jié)構(gòu)與融資結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)非對(duì)稱(chēng)性。

4、國(guó)有商業(yè)銀行原因。

第一，從貸款投放環(huán)節(jié)看，在我國(guó)傳統(tǒng)體制下乃至現(xiàn)在，確實(shí)存在著政府決策銀行貸款的問(wèn)題，政府強(qiáng)令銀行貸款的現(xiàn)象確實(shí)時(shí)有發(fā)生。但政府強(qiáng)令貸款也好，政府干預(yù)或決策也好銀行也都同意貨款了。雖然有些貸款銀行可能迫于無(wú)奈，考慮與政府的關(guān)系，考慮今后業(yè)務(wù)發(fā)展需要政府支持怕不同意貸款今后業(yè)務(wù)不好開(kāi)展，甚至個(gè)別的考慮怕丟官，明知不行也同意貸款了，結(jié)果形成了不良信貸資產(chǎn)。但是不可否認(rèn)，有打些貸款投放時(shí)銀行態(tài)度也很積極，也認(rèn)為可以發(fā)放貸款，未經(jīng)詳細(xì)論證便匆匆決策發(fā)放貸款，而后來(lái)事實(shí)證明決策失誤，形成不良信貸資產(chǎn)也就在所難免了，更不排除社會(huì)上不正之風(fēng)對(duì)銀行機(jī)體的侵蝕，“人情貸軟”、"關(guān)系貸款"所引致的不良信貸資產(chǎn)的存在。上述種種，政府干預(yù)也好，"人情貸款"也好，銀行經(jīng)營(yíng)決策失誤也好，均可以歸入銀行缺少健全的信貸約束機(jī)制的范疇。因此，可以說(shuō)銀行缺乏健全的信貸風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，決策失誤，是不良信貸資產(chǎn)形成的最大的、最種耍的因素。

第二、從貸款使用環(huán)節(jié)來(lái)看，即使排除貸款決策失誤的影響，即在貸款決策正確的條件下，在貸款運(yùn)用過(guò)程中也是存在著形成不良信貸資產(chǎn)的極大風(fēng)險(xiǎn)的。這里，既有宏觀大環(huán)境的影響，也有企業(yè)因素的影響，但不容忽視的是在貸款使用這一環(huán)節(jié)中，不良信貸資產(chǎn)的形成也與銀行有直接重要關(guān)系。這主要體現(xiàn)在銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)"重貸經(jīng)管"、"重貸輕幫"和"重發(fā)展輕完善"等幾個(gè)方面上。

1、重貸輕管。貸款發(fā)完，只等收本收息，忽視對(duì)企業(yè)用款全過(guò)程的指導(dǎo)和監(jiān)督，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的了解和健全對(duì)不良信貸資產(chǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，只有貸款到期收不上來(lái)時(shí)，才發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)果失去了轉(zhuǎn)化和控制不良信貸資產(chǎn)形成的良機(jī)。

2、重貸輕幫。銀行的功能僅僅局限于為企業(yè)提供融資及圍繞信貸所進(jìn)行的結(jié)算服務(wù)，沒(méi)有發(fā)揮銀行聯(lián)系面廣泛、信息靈通、經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)力量較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，幫助貸款企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向;協(xié)助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)、創(chuàng)造效益;如開(kāi)展經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、投資理財(cái)?shù)确矫娴淖稍?xún)服務(wù)，幫助企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，并通過(guò)各種服務(wù)把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)脈搏，特別是投入精力，參與企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，結(jié)果不能在資金使用過(guò)程中控制不良信貸資產(chǎn)的形成。

3、"重發(fā)展，輕完善"。銀行從自身發(fā)展考慮，偏重于布網(wǎng)點(diǎn)、增機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大信貸規(guī)模，忽視了信貸資產(chǎn)的質(zhì)最管理，加之業(yè)務(wù)發(fā)展快，隊(duì)伍擴(kuò)大迅速，部分人員素質(zhì)差，為不良信貸資產(chǎn)形成埋下了隱患。因此可以說(shuō)在貸欺使用環(huán)節(jié)中，銀行缺乏管理、監(jiān)督、參與、幫助的機(jī)制;沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)銀行和企業(yè)興衰共存的關(guān)系，則是引致不良信貸資產(chǎn)形成的又一重要因素。

第三、在貸款回收環(huán)節(jié)中，企業(yè)、政府和其他部門(mén)由于種種原因拖欠銀行貸款，這是形成銀行不良信貸資產(chǎn)的外部原因和客觀環(huán)境。從主觀上分析，銀行自身的缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面;

(1)銀行信貸經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制不健全，貸款的發(fā)放與回收工作脫節(jié)，沒(méi)有建立嚴(yán)格的信貸考核和獎(jiǎng)懲制度，收貨工作缺乏力度。(2)銀行沒(méi)有抓住經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化約有利時(shí)機(jī)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則，投入較大的力量，通過(guò)各種途徑和媒體在全社會(huì)營(yíng)造保護(hù)銀行債權(quán)人合法權(quán)益的濃厚氛圍和的相應(yīng)機(jī)制:沒(méi)有取得政府、企業(yè)和有關(guān)部門(mén)對(duì)銀行收貨工作的支持。(3)銀行游離于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的活動(dòng)之外，沒(méi)有發(fā)揮金融部門(mén)對(duì)企業(yè)的參謀、橋梁和紐帶作用;(4)銀行沒(méi)有充分利用法律手段，保護(hù)自身的合法權(quán)益，給逃債、轉(zhuǎn)帳提供了可乘之機(jī)。(5)銀行之間沒(méi)有形成整體合力，沒(méi)有建立相互支持、相互依托的相關(guān)機(jī)制，不僅為企業(yè)拖欠還債和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間的矛盾。因此可以說(shuō)，在貸款回收環(huán)節(jié)。銀行缺乏應(yīng)有的管理機(jī)制、良好的保護(hù)氛圍、強(qiáng)烈的參與意識(shí);合理法律手段的運(yùn)用和銀行間的合作機(jī)制，是形成不良信貸資產(chǎn)的重要因素。通過(guò)以上分析可以著出，銀行自身的不足或缺陷存在于信貸資金運(yùn)用的每一個(gè)環(huán)節(jié)它是不良信貸資產(chǎn)形成、發(fā)展和變化的和主因，是矛盾的主要方面。

5、改革不配套，法制不健全。企業(yè)賴(lài)債被訴諸法律，作為最大債權(quán)

人的銀行往是勝訴而賠錢(qián)。有的利息收不到，有的本金收不回，有的還例賠進(jìn)去了訴訟費(fèi)和其它費(fèi)用。而債務(wù)人絲毫不受損，法人代表并沒(méi)有壓力，處之泰然。對(duì)個(gè)別確實(shí)需要核銷(xiāo)的呆帳，銀行又難以核銷(xiāo)。按照《商業(yè)銀行法》和《貸款通則》，貸款本應(yīng)實(shí)行有效財(cái)產(chǎn)抵押，但對(duì)過(guò)去信用貸款和手續(xù)不完善部分的貸款補(bǔ)辦手續(xù)，有的企業(yè)不理解、埋怨、抵觸、造成銀行反倒求助于企業(yè)，工作難度大。對(duì)新發(fā)生的貸款實(shí)行抵押，既使處于主動(dòng)的銀行也由于各種原因在某些手續(xù)不齊的貸款上不敢"下斬"，加之抵押又要經(jīng)工商、房產(chǎn)、土地等部門(mén)過(guò)戶(hù)，又因收費(fèi)太高而使抵押"擱淺"，難以落實(shí)。

二、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的對(duì)策

1、改革現(xiàn)行的投資管理體制

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和形成，客觀上要求拋棄傳統(tǒng)的集權(quán)投資管理模式，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，建立按照價(jià)值規(guī)律和講求經(jīng)濟(jì)效益以及責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的投資管理體制。嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資決策行為，屬于宏觀的戰(zhàn)略決策，國(guó)家權(quán)力適當(dāng)擴(kuò)大，屬于微觀項(xiàng)目，決策權(quán)相應(yīng)縮小。因此，投資決策權(quán)應(yīng)適當(dāng)分散，建立分層次決策體系，逐步實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理，責(zé)權(quán)相結(jié)合的方式，改變目前項(xiàng)目過(guò)于集中的狀況，賦予地方、部門(mén)和企業(yè)一定的投資決策權(quán)。國(guó)家在宏觀經(jīng)濟(jì)上制訂科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策，指導(dǎo)投資發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)規(guī)劃及市場(chǎng)需求等，對(duì)企業(yè)投資無(wú)疑有極大的作用。防止盲目和粗糙的決策，有利于提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

2、財(cái)稅體制改革要為銀行和企業(yè)營(yíng)造寬松環(huán)境

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀調(diào)控主要是價(jià)值調(diào)控。而財(cái)稅與銀行信貸是影響和制約價(jià)值創(chuàng)造、價(jià)值分配、價(jià)值流通、價(jià)值增值的兩大外部因素。兩者各有分工，互為補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)，互相制約，作為一個(gè)整體對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮作用。企業(yè)是國(guó)家宏觀調(diào)控的落腳點(diǎn)。稅收增則信貸減，反之亦然。要解決這個(gè)問(wèn)題，掌握的尺度應(yīng)該是:銀行收得回本息，財(cái)政收得上稅，企業(yè)有積累并能自我發(fā)展。要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，我們認(rèn)為新的財(cái)稅體制要面對(duì)企業(yè)銀行的歷史包袱，為銀行和企業(yè)營(yíng)造寬松環(huán)境?！ね瑫r(shí)要推動(dòng)企業(yè)改革和銀行商業(yè)化進(jìn)程，促進(jìn)新財(cái)稅制度的完善。具體講要進(jìn)一步降低企業(yè)所得稅率。亞洲四小龍成功的奧妙就在于企業(yè)有自我積累，有造血功能。因小龍的企業(yè)所得稅較低，臺(tái)灣所得稅為20%;新加坡為10%;香港為15%;我國(guó)企業(yè)所得稅為33%，與亞洲四小龍比仍偏高，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家比基本持平。降低所得稅率在一定的情況下會(huì)使國(guó)家收入減少一塊，但稅賦的確定應(yīng)該符合我國(guó)國(guó)情，用一定的時(shí)間放水養(yǎng)魚(yú)，培養(yǎng)企業(yè)創(chuàng)造新的財(cái)源是必要的。

3、完善國(guó)家有關(guān)法制建設(shè)，切實(shí)保障銀行信貸資產(chǎn)安全

為了盡快適應(yīng)市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制，要加強(qiáng)法制建設(shè)，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用關(guān)系，把銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理納入法制軌道，保障銀行貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場(chǎng)》，《金融機(jī)構(gòu)管理法》等與之相關(guān)的法規(guī)。通過(guò)金融法規(guī)，界定市場(chǎng)調(diào)節(jié)的程度，規(guī)范財(cái)政與銀行、企業(yè)與銀行的信用關(guān)系，保證銀行信貸向合理化、科學(xué)化方向發(fā)展，最大限度地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

4、建立起以信貸資金來(lái)源制約信貸資金運(yùn)用的機(jī)制

在國(guó)有商業(yè)銀行的信貸收支管理中，只有貸款規(guī)模而沒(méi)有資金來(lái)源，甚至不顧資金承受能力，強(qiáng)行發(fā)放貸款的現(xiàn)象非常普遍。這種現(xiàn)象嚴(yán)重的根源之一是信貸部門(mén)只負(fù)責(zé)資金的籌措，貸款是否合理卻管不著，所以，要真正加強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須堅(jiān)持以信貸資金來(lái)源制約信貸資金運(yùn)用的原則，要協(xié)調(diào)信貸管理與資金管理，使資金的所承受能力與抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的可能相匹配，堅(jiān)決杜絕資金跟著計(jì)劃走、計(jì)劃跟著貸款走的現(xiàn)象，從根本上保證實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性。

5、建立起貸款項(xiàng)目備選庫(kù)制度和后評(píng)估制度

國(guó)有商業(yè)銀行在貸款發(fā)放的過(guò)程中，要改變以往就項(xiàng)目評(píng)估項(xiàng)目、坐等計(jì)劃評(píng)估的做法，把項(xiàng)目評(píng)估工作與項(xiàng)目推薦工作有效地結(jié)合起來(lái)，爭(zhēng)取項(xiàng)目評(píng)估的主動(dòng)性。實(shí)施項(xiàng)目備選庫(kù)制度，其基礎(chǔ)工作是要搞好項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)，主動(dòng)與政府綜合計(jì)劃部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)聯(lián)系，通過(guò)及早介入項(xiàng)目建設(shè)的前期工作，了解擬建項(xiàng)目的規(guī)劃立項(xiàng)情況，掌握項(xiàng)目發(fā)展變化動(dòng)態(tài)，將一些具備基本條件的項(xiàng)目通過(guò)預(yù)評(píng)估列入項(xiàng)目備選庫(kù)。由于列入備選庫(kù)的項(xiàng)目，已經(jīng)經(jīng)過(guò)了初選和預(yù)評(píng)估，在正式評(píng)估時(shí)，可以節(jié)約評(píng)估時(shí)間，提高項(xiàng)目評(píng)估的工作效率;加強(qiáng)和完善后評(píng)估制度，項(xiàng)目后評(píng)估是相對(duì)于貸款項(xiàng)目決策實(shí)施前的評(píng)估而言的，即在項(xiàng)目實(shí)施或建成投產(chǎn)后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行情況，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程或投產(chǎn)后的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目決策依據(jù)--項(xiàng)目評(píng)估時(shí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，判別當(dāng)初預(yù)測(cè)生決策的正確程度及偏差度，分析成因，以總結(jié)有益的經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)原決策作出必要的調(diào)整，以使項(xiàng)目獲得最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估，可以掌握項(xiàng)目系統(tǒng)復(fù)雜的動(dòng)態(tài)變化，使項(xiàng)目管理真正為國(guó)有商業(yè)銀行全面提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，并且，通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)估總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，可以為今后同類(lèi)項(xiàng)目的評(píng)審和決策提供參照系，有助于進(jìn)一步完善決策機(jī)制，提高項(xiàng)目評(píng)估質(zhì)量和貸款管理質(zhì)量。

6、建立起貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制體系

以往的貸款管理中，責(zé)任不清是導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣的一個(gè)重要原因。國(guó)有商業(yè)銀行要加強(qiáng)信貸管理，就必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任與義務(wù)相對(duì)應(yīng)。在具體的操作中，將貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理以責(zé)任系數(shù)方式量化分解到貸款管理的各個(gè)階段和環(huán)節(jié)按項(xiàng)目類(lèi)別和各級(jí)信貸管理人員所負(fù)責(zé)任大小確定不同責(zé)任系數(shù)，將決策責(zé)任和管理責(zé)任落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任人頭上，并按貸款實(shí)施效果和分散的責(zé)任系數(shù)進(jìn)行獎(jiǎng)罰，真正做到責(zé)、權(quán)、利掛鉤。經(jīng)辦行每年對(duì)本行貸款風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量進(jìn)行一次檢查評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)過(guò)經(jīng)辦行審計(jì)部門(mén)審計(jì)后，報(bào)上級(jí)行進(jìn)一步審查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)度超標(biāo)的行，責(zé)令其限期完成風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化任務(wù)。并且實(shí)行壓縮逾期和貸款回收目標(biāo)責(zé)任制，分解任務(wù)，層層下達(dá)，落實(shí)到人，分階段進(jìn)行考核，調(diào)動(dòng)經(jīng)辦行收貨積極性。

7、堅(jiān)持貸款集體審批制度，實(shí)行審貨分離

集體審批貸款是實(shí)行審貨分離的一個(gè)好辦法，它能有效地扼制住"人情"貸款的發(fā)生。最主要的是運(yùn)用了集體的智慧對(duì)信貸員提交上來(lái)的貸款申請(qǐng)和調(diào)查情況進(jìn)行質(zhì)疑式的提問(wèn)，逐個(gè)排除風(fēng)險(xiǎn)，從最大限度上防范風(fēng)險(xiǎn)貸款的產(chǎn)生。

8、堅(jiān)持貸款三查"制度，對(duì)貸款全過(guò)程進(jìn)行有效控制

對(duì)貸款實(shí)行貸前調(diào)查、貸中審查、貸后跟蹤檢查的"三查"制度，是從多年實(shí)踐中總結(jié)出的一套切實(shí)可行的辦法。對(duì)貸款實(shí)行三查"，實(shí)際上是對(duì)貸款的全過(guò)程進(jìn)行有效控制，是保證貸款高質(zhì)量的一項(xiàng)重要手段必須堅(jiān)持下去。

9、建立貸款公證制度

貸款公證制度，是以法治貸的一項(xiàng)有力措施，對(duì)貸款合同進(jìn)行公證，在法律手續(xù)上是對(duì)借款單位的一種制約。在法律觀念上，加強(qiáng)了借款單位對(duì)貸款的法律認(rèn)同。在法律程序上，如發(fā)現(xiàn)貸款有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以免去等階段，直接進(jìn)入執(zhí)行階段，由公證部門(mén)通知法院下令追繳，在時(shí)間上爭(zhēng)取了主動(dòng)權(quán)。

10、擴(kuò)大抵押貸款比重，加強(qiáng)對(duì)借款單位約束力。

實(shí)行抵押貸款，是對(duì)銀行貸款確立物的保證，是銀行貸款避免風(fēng)險(xiǎn)"的最佳途徑。目前，我們應(yīng)加緊貫徹落實(shí)《擔(dān)保法》，對(duì)各項(xiàng)貸款盡量辦理抵押，擴(kuò)大抵押貸款比重。對(duì)貸款實(shí)行抵押辦法，將加強(qiáng)對(duì)借款單位的還貸約束力，保證貸款如期收回。

11、完善貸款操作程序，建立核保制度。

為了把貸款風(fēng)險(xiǎn)壓縮到最低程度，應(yīng)加緊完善貸款操作程序，建立對(duì)借款單位的保證單位進(jìn)行的核保制度是一種較好的辦法。

12、建立貸款低壓保險(xiǎn)制度，降低和轉(zhuǎn)化貸款風(fēng)險(xiǎn)

為了盡量降低和轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)對(duì)所有辦理貸款的非證券類(lèi)貸款低壓物要求其一律到保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，以防止因其一時(shí)損毀造成的還貸難。對(duì)此類(lèi)貸款在具體操作時(shí)，還應(yīng)提交保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)單，作為辦理低壓貸款的比不可少的憑據(jù)。以最大限度地降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

資料來(lái)源：

《金融市場(chǎng)》1996年5期固定資產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策陶云生

《四川國(guó)際金融》1996年7期提高信貸管理質(zhì)量張興江

《投資與金融》1996年2期優(yōu)化信貸資產(chǎn)運(yùn)作策略談

銀行管理論文范文第5篇

【關(guān)鍵詞】信貸管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；差異；對(duì)策和建議

一、中外銀行信貸管理制度的主要差異

外資銀行在長(zhǎng)期的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)中，已經(jīng)形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理體制和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款準(zhǔn)入原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范而嚴(yán)格的要求，從而有效地控制了信貸風(fēng)險(xiǎn)。相比之下，國(guó)內(nèi)銀行的信貸管理機(jī)制目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國(guó)內(nèi)銀行重視垂直管理

外資銀行在信貸組織架構(gòu)上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型管理體系。信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的總行一分行的專(zhuān)業(yè)線(xiàn)管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門(mén)之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)控制與資源配置效率的結(jié)合。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專(zhuān)業(yè)化程度較高的多個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門(mén)（市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)或信貸政策委員會(huì)）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查和管理部門(mén)、不良貸款處理部門(mén)以及內(nèi)部稽核部門(mén)等等。各部門(mén)分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同專(zhuān)業(yè)部門(mén)的授權(quán)人員共同審批的辦法，即由若干（一般為3到5名）信貸審批官共同背對(duì)背獨(dú)立審批，全票通過(guò)或者達(dá)到有效票數(shù)后貸款審批通過(guò)。而行長(zhǎng)主要負(fù)責(zé)日常的行政管理工作，并不直接參與貸款的審查與簽批。其審批流程強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、客觀、公正。

國(guó)內(nèi)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理組織結(jié)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)銀行時(shí)期相比，基本架構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長(zhǎng)、科長(zhǎng)、經(jīng)辦之間的垂直分級(jí)管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系不夠。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)負(fù)責(zé)處置不良貸款和評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，舊體制下信貸部“包辦”信貸業(yè)務(wù)流程的局面得到了一定的改變，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門(mén)承擔(dān)，部門(mén)的分工合作和相互制約不充分。貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制手段上的差異——外資銀行重視事前防范，國(guó)內(nèi)銀行重視事后化解

外資銀行十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期評(píng)估計(jì)量和防范，將管理風(fēng)險(xiǎn)作為整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的核心，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取了多種措施防范金融風(fēng)險(xiǎn)。主要有：1．通過(guò)確定目標(biāo)市場(chǎng)、制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)來(lái)篩選客戶(hù)。如每年會(huì)根據(jù)信貸政策委員會(huì)確定的地區(qū)最高額度指標(biāo)，確立市場(chǎng)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)接受標(biāo)準(zhǔn)，只有符合目標(biāo)市場(chǎng)條件的客戶(hù)才能發(fā)放貸款。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)通過(guò)行業(yè)研究，列出可接納客戶(hù)的條件及細(xì)節(jié)，包括對(duì)公司規(guī)模、管理者經(jīng)驗(yàn)、股東資本、杠桿比率等方面的指標(biāo)限制，信貸人員以此為依據(jù)尋找符合條件的客戶(hù)進(jìn)入貸款程序。2．通過(guò)現(xiàn)代計(jì)量方法和借助各種軟件工具對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估與分析，對(duì)客戶(hù)的第一性進(jìn)行評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛運(yùn)用于信貸管理的各環(huán)節(jié)。3．建立大客戶(hù)專(zhuān)管制度。大客戶(hù)的貸款由總部統(tǒng)一專(zhuān)管，總部每年對(duì)其總公司進(jìn)行評(píng)估并根據(jù)評(píng)估結(jié)果給予一定的授信額度，分公司申請(qǐng)貸款時(shí)在總的授信額度內(nèi)統(tǒng)籌考慮，通過(guò)這種方式實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。4．通過(guò)對(duì)信貸資產(chǎn)組合進(jìn)行評(píng)估，盡可能地選擇多種相關(guān)度較小或者負(fù)相關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，以便分散風(fēng)險(xiǎn)。5．通過(guò)不定期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，提前做好突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)工作。如風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)會(huì)定期對(duì)貸款組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和敏感性分析，通過(guò)假設(shè)某些宏觀(政治/經(jīng)濟(jì))事件發(fā)生，測(cè)量信貸資產(chǎn)可能遭受的影響。根據(jù)測(cè)算結(jié)果，一些敏感性和波動(dòng)性較大的貸款其五級(jí)分類(lèi)評(píng)級(jí)將會(huì)下調(diào)，有關(guān)客戶(hù)的信用等級(jí)也會(huì)相應(yīng)下調(diào)。6．設(shè)立獨(dú)立機(jī)構(gòu)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與績(jī)效。如渣打銀行設(shè)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)稽核小組對(duì)各分行信貸組合和信貸管理程序進(jìn)行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過(guò)計(jì)算信貸組合的加權(quán)平均損失概率，確定信貸組合的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)，5級(jí)以上為合格。如果不合格，審核部門(mén)將及時(shí)給予改善建議，要求業(yè)務(wù)管理部門(mén)改進(jìn)，并在6個(gè)月后復(fù)查，12~18個(gè)月后再次復(fù)查，直到確保風(fēng)險(xiǎn)隱患消除。

與外資銀行相比，國(guó)內(nèi)銀行由于歷史包袱較重，把很大一部分的工作重心放在了存量風(fēng)險(xiǎn)的化解上，風(fēng)險(xiǎn)的早期度量和防范沒(méi)有得到充分重視。我國(guó)商業(yè)銀行較少進(jìn)行行業(yè)研究、地區(qū)市場(chǎng)分析和市場(chǎng)細(xì)分工作，大多都是在審查借款企業(yè)的合規(guī)性，包括企業(yè)執(zhí)照的合法性、是否年審、對(duì)外投資比例、有無(wú)違法經(jīng)營(yíng)行為等之后，就與企業(yè)建立信貸關(guān)系，對(duì)行業(yè)和企業(yè)缺乏深入細(xì)致的研究和個(gè)案分析，對(duì)如何科學(xué)搭配、合理運(yùn)用信貸資產(chǎn)，將資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降到最低缺乏全盤(pán)考慮。突然的表現(xiàn)就是近幾年商業(yè)銀行（包括國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）無(wú)論規(guī)模大小盲目“搶大戶(hù)”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)建設(shè)行業(yè)和上市公司，集中于少數(shù)貸款大戶(hù)。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，貸款大戶(hù)的系統(tǒng)性、行業(yè)性、政策性風(fēng)險(xiǎn)大，一旦發(fā)生貸款損失，對(duì)放貸行甚至整個(gè)銀行業(yè)都將帶來(lái)較大的沖擊。在風(fēng)險(xiǎn)控制的其他環(huán)節(jié)，國(guó)內(nèi)銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，但信用評(píng)級(jí)一般只能在新客戶(hù)申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年審進(jìn)行，不能即時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性和代表性以及評(píng)級(jí)結(jié)果的普遍運(yùn)用也與外資銀行有一定差距。

(三)信貸人員管理手段的差異——外資銀行重視人員激勵(lì)，國(guó)內(nèi)銀行重視人員控制

外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。在業(yè)務(wù)開(kāi)展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行垂直管理，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級(jí)甚至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。并且十分重視對(duì)信貸人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級(jí)序列，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過(guò)多受到市場(chǎng)部門(mén)和行政方面的干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風(fēng)險(xiǎn)的防范主要通過(guò)三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)：一是實(shí)行科學(xué)評(píng)價(jià)，動(dòng)態(tài)管理。如在某些外資銀行，貸款審批權(quán)限實(shí)行一年一定，借助業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)信貸管理人員的“表現(xiàn)”打分，上級(jí)信貸主管據(jù)此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權(quán)限等級(jí)。審批權(quán)限的動(dòng)態(tài)調(diào)整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其提高貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，另一方面便于管理層在短期內(nèi)能夠查明風(fēng)險(xiǎn)、采取對(duì)策。二是通過(guò)設(shè)計(jì)科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，采用激勵(lì)措施，如股票期權(quán)制度、內(nèi)部持股制度，將股東價(jià)值最大化、信貸人員自身報(bào)酬最大化和人力資本增值的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從源頭上遏止信貸管理人員由于外部影響而無(wú)法盡職的可能。三是通過(guò)設(shè)計(jì)相互制衡的組織體系，通過(guò)權(quán)力的分工和分配實(shí)現(xiàn)人員間的權(quán)責(zé)制衡，有效制止內(nèi)部人控制行為。

國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)管理以控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，但國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未健全，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對(duì)稱(chēng)、監(jiān)督困難的情況下通過(guò)加大違規(guī)成本的方式制約信貸人員的放貸行為。許多要求和規(guī)定相當(dāng)嚴(yán)格，如一些銀行規(guī)定如果確因員工的過(guò)錯(cuò)形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問(wèn)題，再?lài)?yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無(wú)法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來(lái)信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。一方面，貸款審批權(quán)基本按行政職務(wù)層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵(lì)手段和措施仍然單調(diào)，基本還是傳統(tǒng)計(jì)劃體制下的老一套，主要的財(cái)務(wù)激勵(lì)措施——按照績(jī)效考核進(jìn)行的獎(jiǎng)勵(lì)變成了較為固定的獎(jiǎng)金，實(shí)質(zhì)上成為工資的一個(gè)組成部分，失去了應(yīng)有的激勵(lì)作用。

二、外資銀行信貸管理對(duì)我們的啟示

綜上分析，我國(guó)商業(yè)銀行在信貸管理制度的科學(xué)性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在競(jìng)爭(zhēng)能力、經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國(guó)外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制

遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門(mén)內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門(mén)各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門(mén)要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo)動(dòng)作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。如在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)、貸款管理部門(mén)和資產(chǎn)保全部門(mén)的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)全行潛在集中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。還可設(shè)置信貸政策管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)制訂地區(qū)性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通等。通過(guò)建立健全的信貸組織管理體系提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

(二)樹(shù)立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的雙重閘門(mén)

信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國(guó)銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過(guò)制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激勵(lì)顯得不足。過(guò)分以責(zé)任制來(lái)制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對(duì)有問(wèn)題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)；為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無(wú)論金額大小都推給審貸委員會(huì)研究決定，降低了工作效率?，F(xiàn)時(shí)的問(wèn)題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳?shí)際能力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶(hù)經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。

(三)客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系

我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端：一是靈活性過(guò)強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶(hù)群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)、盲目授信，甚至于違反國(guó)家賬戶(hù)管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴(lài)壘大戶(hù)帶來(lái)的短期效益。二是過(guò)于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍是絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過(guò)份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極逃避信貸風(fēng)險(xiǎn)。靈活性過(guò)強(qiáng)實(shí)際上是沒(méi)有原則性，過(guò)于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過(guò)制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹(shù)立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營(yíng)效益水平。

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