收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
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收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第1篇
關(guān)鍵詞：澳門 審計(jì)報(bào)告 特點(diǎn) 啟示
一、澳門審計(jì)署審計(jì)報(bào)告概述
澳門特別行政區(qū)審計(jì)署于1999年12月20日成立，是一個(gè)由審計(jì)長領(lǐng)導(dǎo)， 享有財(cái)政自治權(quán)，并對行政長官負(fù)責(zé)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)。澳門審計(jì)署現(xiàn)有工作人員80人，其主要職責(zé)是審計(jì)澳門特區(qū)的總賬目，并對公共行政領(lǐng)域的部門及機(jī)構(gòu)，以及大部分經(jīng)費(fèi)由財(cái)政支付的實(shí)體等審計(jì)對象進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)署通過發(fā)揮其職能，促使“審計(jì)對象”提高透明度，提升效率和效益，為澳門特區(qū)居民的整體利益而服務(wù)。澳門審計(jì)署一直秉持專業(yè)、獨(dú)立、盡責(zé)、客觀的理念開展各項(xiàng)審計(jì)工作，經(jīng)過十多年的發(fā)展，增加了社會對公共審計(jì)的了解， 令澳門特別行政區(qū)逐漸建立起一個(gè)接受和重視審計(jì)的文化。
澳門審計(jì)署的審計(jì)工作主要有三種，一是政府賬目審計(jì)，即對每財(cái)政年度政府的總賬目及各自治部門的管理賬目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；二是專項(xiàng)審計(jì)，即由政府賬目審計(jì)延伸出來具有特定性的專項(xiàng)審計(jì)工作，對其預(yù)算管理、內(nèi)部管理、管理模式及財(cái)政活動之效益進(jìn)行審查；三是衡工量值式審計(jì)，即對審計(jì)對象在履行職務(wù)時(shí)所達(dá)到的效率、效益及節(jié)省程度三方面進(jìn)行審查、分析，評論經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告在報(bào)送行政長官后會在審計(jì)署網(wǎng)站上進(jìn)行公布，公眾可以自由下載。澳門審計(jì)署近兩年來共審計(jì)報(bào)告12份，其中政府賬目審計(jì)報(bào)告2份，占比16.7%；專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和衡工量值式審計(jì)報(bào)告各5份，各占比41.65%。專項(xiàng)審計(jì)和衡工量值式審計(jì)已成為澳門審計(jì)署審計(jì)工作的重點(diǎn)。在審計(jì)報(bào)告中，澳門審計(jì)署注意運(yùn)用抽樣審計(jì)、資料分析、數(shù)據(jù)對比、圖文結(jié)合等方法來描述審計(jì)內(nèi)容。
二、澳門審計(jì)署審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)
（一）審計(jì)報(bào)告的可讀性強(qiáng)
一是審計(jì)報(bào)告的謀篇布局考慮不同的閱讀對象。仔細(xì)研讀澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告可以發(fā)現(xiàn)，每份報(bào)告的布局都可劃分為“簡要版”和“詳盡版”?！昂喴妗毖院喴赓W，往往只用兩到三頁就將審計(jì)的整體情況、建議以及被審計(jì)對象的回應(yīng)呈現(xiàn)出來，便于迅速了解情況，宏觀把握全局；“詳盡版”則資料豐富、內(nèi)容詳實(shí)，綜合運(yùn)用文字、圖表、照片等手段對審計(jì)的各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的描述，便于推敲分析，弄清整個(gè)審計(jì)過程的來龍去脈。具體而言，“賬目式審計(jì)”報(bào)告中的“審計(jì)長報(bào)告書”部分；“專項(xiàng)審計(jì)”報(bào)告和“衡工量值式審計(jì)”報(bào)告中的摘要部分就屬于各自報(bào)告的“簡要版”，其在整個(gè)審計(jì)報(bào)告中所占的篇幅大概只有10%左右，其余部分則為“詳盡版”?！昂喴妗辈糠秩缦卤硭荆?/p>
二是“模塊式分解”提升了讀者的閱讀效果。人民銀行的審計(jì)報(bào)告一般都是按照基本情況、發(fā)現(xiàn)問題、原因分析、審計(jì)建議的順序來布置，可以稱之為流線型報(bào)告模式。相比之下，澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告則是采用模塊式的分解，即將被審計(jì)單位的工作分成多個(gè)模塊，每個(gè)模塊又分成更細(xì)小的工作單元來報(bào)告。每個(gè)工作單元又包括基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)建議和被審計(jì)單位的回應(yīng)等部分，并制作了詳細(xì)的索引目錄，既能讓讀者迅速的找到目錄中標(biāo)注的篇章，又方便讀者就其關(guān)心的問題集中閱讀，從而提升讀者的閱讀效果。比如：在《澳門基金會對社團(tuán)的資助發(fā)放》中，就將基金會的工作分為“申請資助時(shí)所申報(bào)的收入及開支預(yù)算與最終執(zhí)行結(jié)果之差異、資助款項(xiàng)發(fā)放后的跟進(jìn)和監(jiān)督、對受資助者提交活動報(bào)告義務(wù)的監(jiān)督及對違反者的處分”等模塊。
（二）審計(jì)報(bào)告的互動性強(qiáng)
一是注重審計(jì)雙方的交流互動。研讀澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告，會有一種讀武俠小說的酣暢淋漓之感。審計(jì)雙方你來我往，相互過招，且都有理有據(jù)，刀光劍影之間，孰是孰非，一目了然，正所謂“燈不挑不亮，理不辯不明”。具體來看，澳門審計(jì)署在審計(jì)報(bào)告的整體框架中增加了審計(jì)對象的回應(yīng)以及就審計(jì)對象回應(yīng)的補(bǔ)充兩部分內(nèi)容，并在報(bào)告后附上了審計(jì)對象回應(yīng)的原件。審計(jì)對象回應(yīng)部分不僅包含審計(jì)對象對結(jié)論的認(rèn)同及整改情況，同時(shí)也包含審計(jì)對象對某些結(jié)論存有的質(zhì)疑，而就審計(jì)對象回應(yīng)的補(bǔ)充部分又會就這些疑問給出進(jìn)一步的解釋和說明。如果存有較多異議，審計(jì)報(bào)告還會在附件中列出更為詳細(xì)的回應(yīng)內(nèi)容。比如：在《持續(xù)進(jìn)修發(fā)展計(jì)劃》中，澳門審計(jì)署在審計(jì)報(bào)告附件中專門就審計(jì)對象回應(yīng)部分中的76處疑問進(jìn)行了逐一解釋。
二是注意交流過程中的方式方法。如果說互動交流是達(dá)成共識的基礎(chǔ)，那么交流過程中使用的方式方法則是達(dá)成共識的關(guān)鍵。在澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的每一部分工作都作出詳盡的描述，綜合運(yùn)用文字、圖表、照片、示意圖等手段，力求在報(bào)告中嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確的呈現(xiàn)實(shí)際情況。其中就包括被審計(jì)單位為完成該項(xiàng)工作已經(jīng)采取了哪些措施、取得了哪些成績、審計(jì)部門在對該部分工作開展審計(jì)時(shí)采取了哪些方法等，對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的可予改進(jìn)之處，更是不惜篇幅，力求描述準(zhǔn)確、以理服人。在交流過程中不急不躁，擺事實(shí)，講道理，讓被審計(jì)單位自己去判斷審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是不是有理有據(jù)，做到以理“服”人，而不是以規(guī)章、制度“壓”人。
（三）審計(jì)報(bào)告的邏輯性強(qiáng)
認(rèn)識問題和解決問題是邏輯的兩個(gè)方面。問題認(rèn)識的怎么樣，解決的怎么樣，是判斷邏輯性強(qiáng)弱的根本標(biāo)準(zhǔn)。澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告在認(rèn)識問題層面，其審計(jì)分析層層深入；在解決問題層面，其審計(jì)建議切實(shí)可行。
一是審計(jì)分析層層深入。在澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告中，大部分篇幅都用于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的分析。雖然很少引用依據(jù)，但分析卻全面深入，層層遞進(jìn)，如庖丁解牛，邏輯性極強(qiáng)。比如在《橫琴島澳門大學(xué)新校區(qū)建設(shè)費(fèi)用估算》的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)建設(shè)辦沒有建立一個(gè)以控制建設(shè)費(fèi)用為目的的估算并對估算進(jìn)行檢視和更新，針對該審計(jì)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告首先對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了描述，其次分別從項(xiàng)目管理決策和公共資源分配兩個(gè)角度分析該發(fā)現(xiàn)可能造成的不良影響。其中在分析該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，采用層層深入的方法。原文如下“建設(shè)辦因應(yīng)設(shè)計(jì)費(fèi)用的判給而建立了最初估算后，繼續(xù)以這個(gè)粗略的估算，作為建設(shè)費(fèi)用控制指標(biāo)……再者，即使建設(shè)辦已掌握更多較為具體的資訊時(shí)……，但仍沒有因應(yīng)各項(xiàng)因素的變動，主動計(jì)算更切合實(shí)際的工程費(fèi)用，對有關(guān)估算金額做出整體更新。”在這種不斷深入，層層遞進(jìn)的分析下，最終得出“建設(shè)辦在適時(shí)檢視、調(diào)整和更新項(xiàng)目估算的工作方面存在不足，不利于監(jiān)控整個(gè)項(xiàng)目在建設(shè)費(fèi)用方面的變化”的結(jié)論。
二是審計(jì)建議切實(shí)可行。審計(jì)具有確認(rèn)與咨詢功能。只有當(dāng)提出的審計(jì)建議切實(shí)可行時(shí)，審計(jì)的功能才能發(fā)揮出來。如果審計(jì)建議只是空中樓閣，無法實(shí)施，那也就失去了審計(jì)原本的價(jià)值。在澳門審計(jì)署的審計(jì)報(bào)告中，每條審計(jì)發(fā)現(xiàn)通常會對應(yīng)一條甚至多條審計(jì)建議，每條建議只說明一個(gè)方面，雖然內(nèi)容不多，但都比較具體，切實(shí)可行。如在《澳門基金會對社團(tuán)的資助發(fā)放》的審計(jì)報(bào)告中，其中一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)是“基金會在收到社團(tuán)提交的活動報(bào)告后所編制的跟進(jìn)表中未對其中資助款項(xiàng)收入所出現(xiàn)的異常狀況做出詳細(xì)的分析和跟進(jìn)研究，評估出現(xiàn)有關(guān)差異之合理性”，針對這條審計(jì)發(fā)現(xiàn)給出的兩條建議分別為“基金會應(yīng)關(guān)注受資助者在活動期間所得到的收入是否與基金會做出審批時(shí)的依據(jù)有所不同，并對異常的情況展開調(diào)查研究”和“基金會應(yīng)盡快落實(shí)對受資助方執(zhí)行賬目進(jìn)行調(diào)查和審計(jì)的監(jiān)察機(jī)制，并且訂定執(zhí)行上的原則和細(xì)則，例如審計(jì)對象的納入準(zhǔn)則和對受資助者賬目審計(jì)的深度及廣度范圍和審查標(biāo)準(zhǔn)。在訂立準(zhǔn)則后應(yīng)與受資助者進(jìn)行充分的溝通，讓其清晰了解并做出相應(yīng)的配合，解決基金會和受資助者在賬目審查事宜上的分歧和障礙，落實(shí)執(zhí)行有關(guān)的審查機(jī)制”。
三、對人民銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的啟示
澳門審計(jì)署在審計(jì)方面取得的成績與他們所采取的“提供審計(jì)增值服務(wù)”的姿態(tài)密不可分。在閱讀澳門審計(jì)署審計(jì)報(bào)告的過程中，可以很明顯的感覺到審計(jì)人員是在與被審計(jì)單位一起思考如何更好的改進(jìn)工作，提供審計(jì)增值服務(wù)，而不僅僅是查錯(cuò)糾弊。相比之下，我們的報(bào)告似乎缺少了一些親和力，更像是以居高臨下的姿態(tài)來“發(fā)現(xiàn)問題”。對于人民銀行而言，開展內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)該是幫助被審計(jì)單位或部門持續(xù)提高完成工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，而不僅僅是簡單的查錯(cuò)揪弊。具體而言，我們應(yīng)把提供增值服務(wù)的姿態(tài)體現(xiàn)到審計(jì)報(bào)告中去：
1、定位更友善。在我們的審計(jì)報(bào)告中，要牢記內(nèi)審部門所扮演“提供增值服務(wù)”的角色，要把這種理念融化在報(bào)告的字里行間，這不僅體現(xiàn)了一種友善的態(tài)度，更反映了我們工作的性質(zhì)和特點(diǎn)。
2、溝通更充分。內(nèi)審人員應(yīng)多層次、多角度的與被審計(jì)人員交流，表現(xiàn)出同被審計(jì)單位互動互助的過程，被審計(jì)單位的解釋也應(yīng)反應(yīng)到報(bào)告中去。
3、語氣更緩和。審計(jì)報(bào)告在描述問題時(shí)，應(yīng)盡量使用緩和的語氣，并且充分考慮到被審計(jì)單位面臨的困難，以及為解決該問題已經(jīng)做出的努力。本著實(shí)事求是的原則，在尊重客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上，盡可能“潤物無聲，踏雪無痕”。
4、建議更具體。前面已經(jīng)提到，澳門審計(jì)署的每一條審計(jì)建議都確保具體可行，而且具有針對性，每條審計(jì)建議都切實(shí)考慮到了被審計(jì)單位面臨的困難，不僅是提出了問題，也設(shè)身處地的去思考如何改進(jìn)。我們內(nèi)審部門也應(yīng)注意這一點(diǎn)，在審計(jì)報(bào)告中提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，畫好審計(jì)報(bào)告的“點(diǎn)睛之筆”。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳丹萍.我國內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀與對策[J].審計(jì)研究，2007.6
收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第2篇
一、企業(yè)自我評價(jià)報(bào)告
（一）企業(yè)基本情況。
（二）企業(yè)科技創(chuàng)新、高新技術(shù)特征總結(jié)。
（三）近三年開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報(bào)告。
（四）對照國家《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的自我評價(jià)。
（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中主要產(chǎn)品的核心技術(shù)，并闡述其與知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性。各技術(shù)領(lǐng)域如涉及軟件開發(fā)及技術(shù)服務(wù)的企業(yè)需提供相應(yīng)軟件著作權(quán)對應(yīng)軟件產(chǎn)品的運(yùn)行界面截圖。
（六）企業(yè)總收入的構(gòu)成情況說明。
以上材料須同時(shí)將電子版發(fā)送至郵箱：568948158@qq.com。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書
網(wǎng)絡(luò)在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章。
企業(yè)依法成立證明材料
營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)注冊登記證件的復(fù)印件，特殊行業(yè)的需提供經(jīng)營行政許可證。
知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料
知識產(chǎn)權(quán)證書、專利說明頁、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等。企業(yè)自主研發(fā)獲得授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)可直接附證書復(fù)印件、專利說明頁，通過受讓、受贈或并購等方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)，還必須增加國家知識產(chǎn)權(quán)局的備案證明。
科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明
按照立項(xiàng)時(shí)間的先后順序，已驗(yàn)收結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收結(jié)題報(bào)告，以單個(gè)項(xiàng)目為單元進(jìn)行立項(xiàng)證明和驗(yàn)收結(jié)題報(bào)告等資料的歸集整理。
科技成果轉(zhuǎn)化
附企業(yè)成果轉(zhuǎn)化匯總表（表2），按照匯總表的順序逐次對每一項(xiàng)成果的轉(zhuǎn)化情況簡要進(jìn)行說明，同時(shí)提供與之對應(yīng)的該項(xiàng)成果的證明材料和轉(zhuǎn)化的證明材料。
研究開發(fā)組織管理水平
包括總體情況與四項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說明，并依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》明確的研究開發(fā)組織管理水平四項(xiàng)指標(biāo)順序提供材料。
八、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)
具體文字說明，并附相關(guān)生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料。
九、企業(yè)職工和科技人員情況說明材料
包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等，填寫《企業(yè)職工情況表》（表3），并提供相應(yīng)人員的社保繳費(fèi)憑證。
十、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報(bào)告
經(jīng)具有資質(zhì)并符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動說明材料，同時(shí)需提供中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明材料復(fù)印件（包括營業(yè)執(zhí)照副本、執(zhí)業(yè)資格證、至少6個(gè)在冊職工注冊會計(jì)師資格證書，2018、2019、2020注冊會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所年檢公告，在職人員花名冊等；企業(yè)與中介簽訂合作協(xié)議時(shí)應(yīng)要求中介機(jī)構(gòu)作出符合相應(yīng)資質(zhì)要求的承諾）。
十一、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告
包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，并提供中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)證明材料（營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少2個(gè)在冊職工注冊會計(jì)師資格證）。
十二、近三個(gè)會計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
包括主表A表及附表。
十三、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)申請材料上傳附件清單
（一）知識產(chǎn)權(quán)
1、知識產(chǎn)權(quán)證書（已發(fā)放）及最近一次繳費(fèi)證明，授權(quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù)等；
2、相關(guān)專管機(jī)關(guān)出具的變更證明（通過轉(zhuǎn)讓、受贈、并購獲得的知識產(chǎn)權(quán)）、協(xié)議和備案證明等；
3、Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)未重復(fù)使用聲明等其他證明材料。
4、軟件著作權(quán)對應(yīng)的軟件產(chǎn)品運(yùn)行界面截圖展示。
（二）人力資源
包括：勞動合同或社會保險(xiǎn)繳納證明，企業(yè)人員花名冊（含人力資源情況表的所有內(nèi)容）等。
（三）企業(yè)研究開發(fā)活動
包括：科技項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，結(jié)題報(bào)告或驗(yàn)收報(bào)告，委托開發(fā)或合作開發(fā)協(xié)議。
（四）上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）
1、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說明，產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、用戶使用報(bào)告、銷售發(fā)票等。
2、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)，其與技術(shù)領(lǐng)域的關(guān)聯(lián)性及對應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)對其的支撐作用說明。
（五）科技成果轉(zhuǎn)化
1、科技成果證明材料，已關(guān)聯(lián)的IP無需提供。
2、無關(guān)聯(lián)IP的科技成果證明，科技成果評價(jià)報(bào)告、經(jīng)登記的科技成果、經(jīng)備案含技術(shù)指標(biāo)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有技術(shù)指標(biāo)的技術(shù)規(guī)程、軟件測評報(bào)告等。
3、轉(zhuǎn)化結(jié)果證明材料，包含以下內(nèi)容：
（1）合同、發(fā)票、客戶驗(yàn)收報(bào)告等材料；
（2）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報(bào)告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；
（3）新設(shè)備：設(shè)備說明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；
（4）新技術(shù)應(yīng)用：多個(gè)使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問題情況等；
（5）樣品/樣機(jī)：檢測報(bào)告、毒理報(bào)告、用戶報(bào)告、說明書等。
（六）研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新管理組織
1、《研發(fā)項(xiàng)目管理制度》、《研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度》、研發(fā)費(fèi)用輔助臺賬等。
2、企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)建立證明材料、研發(fā)設(shè)備清單、產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議等；
3、《科技成果管理及激勵(lì)制度》、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺相關(guān)制度等證明文件等。
4、《科技人員培訓(xùn)制度》、《職工技能培訓(xùn)制度》、《人才引進(jìn)措施》、《研發(fā)人員績效考核制度》等。
（七）企業(yè)參與國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定
包括：企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范等材料（提供封面及主要頁即可）。
（八）近三年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
包括：近三年企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少2個(gè)在冊職工注冊會計(jì)師資格證等。
（九）近三年研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和近一年高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
1、近一年的高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表，編制說明、審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書、至少6個(gè)在冊職工注冊會計(jì)師資格證、三年年檢公告、員工花名冊、事務(wù)所承諾函等。
2、近三年研發(fā)項(xiàng)目情況表、近三年的研究開發(fā)費(fèi)用支出匯總表、三年研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，明細(xì)表編制說明、情況說明、審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照、資格證書、事務(wù)所承諾函等。
（十）近三年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
包括：2018—2020年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主頁、《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（A100000）、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）（小型微利企業(yè)可不提供）、《企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012，按規(guī)定不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)不提供）、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）（老高新技術(shù)企業(yè)需提供）六張表。
表1
企業(yè)注冊登記表
企業(yè)名稱
注冊時(shí)間
注冊類型
外資來源地
注冊資金
所屬行業(yè)
企業(yè)規(guī)模
行政區(qū)域
組織機(jī)構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼
稅務(wù)登記號/統(tǒng)一社會信用代碼
企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
企業(yè)所得稅
征收方式
查賬征收核定征收
通信地址
郵政編碼
企業(yè)法定
代表人
姓名
手機(jī)
身份證號/護(hù)照號
電話
傳真
聯(lián)系人
姓名
手機(jī)
電話
傳真
企業(yè)是否上市
是否
上市時(shí)間
股票代碼
上市類型
是否屬于國家級高新區(qū)內(nèi)企業(yè)
是否
高新區(qū)名稱
表2
企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化匯總表
序號
科技成果名稱
科技成果來源
轉(zhuǎn)化年度
成果轉(zhuǎn)化形式
轉(zhuǎn)化結(jié)果
證明材料
備注：證明材料應(yīng)圍繞科技成果轉(zhuǎn)化鏈條來提供，即科技成果的證明材料和轉(zhuǎn)化結(jié)果的證明材料。
表3
企業(yè)職工基本情況表
序號
姓名
職務(wù)/職稱
身份證號
社保號
在職、兼職或外聘
是否科技人員
收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第3篇
一、技術(shù)改造和技術(shù)引進(jìn)投資可享受抵免稅優(yōu)惠
凡符合國家產(chǎn)業(yè)政策，按規(guī)定審批、核準(zhǔn)或備案的技術(shù)改造項(xiàng)目，其國產(chǎn)設(shè)備投資額的40%抵免企業(yè)新增所得稅。申報(bào)資料及辦理程序按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[*]13號）、《江蘇省計(jì)經(jīng)委關(guān)于開展技術(shù)改造項(xiàng)目國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅確認(rèn)工作的通知》（蘇計(jì)經(jīng)技發(fā)[*]664號）和《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅實(shí)施辦法〉的通知》（蘇地稅發(fā)[*]038號）的具體規(guī)定辦理。
凡符合國家產(chǎn)業(yè)政策，按規(guī)定審批、核準(zhǔn)或備案的技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目，進(jìn)口的自用設(shè)備免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。申報(bào)資料及辦理程序按照《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號）的具體規(guī)定辦理。
二、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用享受稅前抵扣
允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)年抵扣不足部分，可按稅法規(guī)定在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。上述費(fèi)用包括新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制訂費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品試制費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)人員工資、研究設(shè)備折舊、委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用以及與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)。辦理程序按照《省國家稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局、省科技廳關(guān)于貫徹落實(shí)〈省政府關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知〉的實(shí)施細(xì)則》（蘇國稅發(fā)[2006]107號）的具體規(guī)定辦理。
三、民營科技企業(yè)享受減免所得稅優(yōu)惠
凡符合下列條件之一的新辦民營科技企業(yè)可享受稅惠。
1、經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。其中對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收所得稅。
2、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。
3、經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)按軟件企業(yè)的有關(guān)規(guī)定享受減免稅政策。
4、民營科技企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)取得的收入免征營業(yè)稅，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。
符合條件的企業(yè)憑有權(quán)部門的認(rèn)定證書或批準(zhǔn)文件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核批準(zhǔn)后予以辦理。
四、鼓勵(lì)企業(yè)做大做強(qiáng)
1、獎(jiǎng)勵(lì)對象、條件和標(biāo)準(zhǔn)。
（1）對年度含稅開票銷售在10億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在5000萬元（含）以上的地方企業(yè)，按單個(gè)納稅主體實(shí)際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。其中，所得稅第一年獎(jiǎng)勵(lì)100%，第二、第三年分別獎(jiǎng)勵(lì)50%；增值稅三年內(nèi)每年獎(jiǎng)勵(lì)50%。
對年度含稅開票銷售在20億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在7500萬元（含）以上的地方企業(yè)，按單個(gè)納稅主體實(shí)際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。其中，所得稅第一年獎(jiǎng)勵(lì)100%，第二年、第三年分別獎(jiǎng)勵(lì)60%；增值稅三年內(nèi)每年獎(jiǎng)勵(lì)60%。
對年度含稅開票銷售在30億元（含）以上或?qū)嶋H入庫稅金在1億元（含）以上的地方企業(yè)，按單個(gè)納稅主體實(shí)際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。其中，所得稅第一年獎(jiǎng)勵(lì)100%，第二年、第三年分別獎(jiǎng)勵(lì)70%；增值稅三年內(nèi)每年獎(jiǎng)勵(lì)70%。
（2）對屬市確定培育的50-100億元以上，并完成當(dāng)年培育目標(biāo)的地方企業(yè)，按單個(gè)納稅主體實(shí)際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。其中，所得稅第一年獎(jiǎng)勵(lì)100%，第二、第三年分別獎(jiǎng)勵(lì)80%；增值稅三年內(nèi)每年獎(jiǎng)勵(lì)80%。
2、需提供的材料。
（1）經(jīng)授權(quán)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的本年度財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。
（2）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的企業(yè)本年度和上年度實(shí)際入庫稅金和本年度開票銷售額的證明。
3、補(bǔ)充事項(xiàng)。
（1）企業(yè)近兩年內(nèi)無違法和其它不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
（2）對市確定培育的50-100億元以上的企業(yè)，實(shí)行年度目標(biāo)考核和動態(tài)管理，采取百分考核的辦法確定是否予以獎(jiǎng)勵(lì)。
（3）企業(yè)所得稅和增值稅有增有減時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算分稅項(xiàng)的地方留成，相互抵算后，按凈增加的地方留成計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金額。獎(jiǎng)勵(lì)資金：縣（市）由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政負(fù)擔(dān)，市區(qū)按財(cái)政體制分成比例分?jǐn)偂?/p>
（4）獎(jiǎng)勵(lì)資金專項(xiàng)用于該企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造投入。
五、鼓勵(lì)新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化
1、獎(jiǎng)勵(lì)條件。
（1）產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策，屬揚(yáng)州市首次研制并投產(chǎn)。
（2）產(chǎn)品于申報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)年度獲得專利授權(quán)或已評為省級以上高新技術(shù)產(chǎn)品。
（3）該產(chǎn)品當(dāng)年含稅開票銷售在1000萬元以上。
2、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)新產(chǎn)品銷售收入和新增稅收確定獎(jiǎng)勵(lì)金額，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政按1：1配套。
（1）銷售收入2億元（含）以上、新增稅收300萬元以上，市政府獎(jiǎng)勵(lì)25-30萬元。
（2）銷售收入1億元（含）-2億元、新增稅收200萬元以上，市政府獎(jiǎng)勵(lì)20-25萬元。
（3）銷售收入5000萬元（含）-1億元、新增稅收150萬元以上，市政府獎(jiǎng)勵(lì)15萬元。
（4）銷售收入1000萬元（含）-5000萬元、新增稅收100萬元以上，市政府獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。
3、需提供的資料。
（1）專利授權(quán)證書、省級高新技術(shù)產(chǎn)品或國家重點(diǎn)新產(chǎn)品批準(zhǔn)文件（證書）。
（2）經(jīng)授權(quán)的中介機(jī)構(gòu)出具的該新產(chǎn)品銷售收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（3）當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的該新產(chǎn)品當(dāng)年入庫稅金證明。
六、鼓勵(lì)企業(yè)建立技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)機(jī)構(gòu)
1、獎(jiǎng)勵(lì)條件。
年度內(nèi)新認(rèn)定的國家級、省級企業(yè)技術(shù)中心、工程（技術(shù)）研究中心、行業(yè)共性及關(guān)鍵技術(shù)平臺、博士后工作站（技術(shù)創(chuàng)新中心），市政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政按1：1配套。
2、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。
國家級20萬元、省級10萬元。
3、需提供的資料。
國家、省相關(guān)部門批準(zhǔn)認(rèn)定的文件。
七、鼓勵(lì)企業(yè)增加有效投入
（一）列入國家和省各類工業(yè)科技計(jì)劃和技術(shù)改造計(jì)劃的項(xiàng)目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政給予配套貼息。
1、貼息標(biāo)準(zhǔn)。
按國家和省規(guī)定的配套貼息比例。
2、需提供的資料。
國家和省各類工業(yè)科技計(jì)劃和技改項(xiàng)目計(jì)劃貼息批文。
（二）設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元以上的技改項(xiàng)目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政給予配套貼息。
1、貼息條件。
（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，社會、經(jīng)濟(jì)效益顯著，技術(shù)先進(jìn)，符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
（2）經(jīng)過核準(zhǔn)或備案的技術(shù)改造項(xiàng)目，單個(gè)項(xiàng)目的設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元（含）以上。
（3）項(xiàng)目在申請當(dāng)年竣工投產(chǎn)。
（4）項(xiàng)目未享受過國家或省貼息。
2、貼息標(biāo)準(zhǔn)。
按人民銀行同期一年期基準(zhǔn)貸款利率的50%-30%，對項(xiàng)目中用于設(shè)備和技術(shù)的投資金額按超額累進(jìn)法進(jìn)行貼息，其中3000萬元（含）以內(nèi)的部分按50%貼息，3000-5000萬元（含）的部分按40%貼息，5000萬元以上的部分按30%貼息。
3、需提供的資料。
（1）項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案的文件。
（2）企業(yè)提供購買設(shè)備和技術(shù)清單，以及中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目投資的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（3）項(xiàng)目竣工總結(jié)材料。
（三）圍繞主業(yè)、實(shí)施上下游配套、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的技改項(xiàng)目，由企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政給予配套貼息。
1、貼息條件。
（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品的自我配套率達(dá)到50%以上（含）。
（2）項(xiàng)目經(jīng)過核準(zhǔn)或備案，其中設(shè)備和技術(shù)的投資在1500萬元（含）以上。
（3）項(xiàng)目未享受過國家或省貼息。
2、貼息標(biāo)準(zhǔn)。
按人民銀行同期一年期基準(zhǔn)貸款利率的50%-30%，對項(xiàng)目中用于設(shè)備和技術(shù)的投資金額按超額累進(jìn)法進(jìn)行貼息，其中1500-3000萬元（含）按50%貼息，3000-5000萬元（含）的部分按40%貼息，5000萬元以上的部分按30%貼息。
3、需提供的資料。
（1）項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案的文件。
（2）企業(yè)提供購買設(shè)備和技術(shù)清單，以及中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目投資和項(xiàng)目產(chǎn)品自我配套情況的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（3）項(xiàng)目竣工總結(jié)材料。
（四）對實(shí)施10億元（含）以上的重大工業(yè)投資項(xiàng)目，享受綠卡優(yōu)惠政策，并實(shí)行一事一議給予優(yōu)惠或獎(jiǎng)勵(lì)。
1、扶持條件。
（1）屬于產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)類的投資項(xiàng)目。
（2）總投資在10億元（含）以上，其中設(shè)備和技術(shù)投資在60%以上，批準(zhǔn)后30個(gè)月內(nèi)竣工投產(chǎn)的項(xiàng)目。
2、需提供的資料。
（1）項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案文件。
（2）項(xiàng)目決算審計(jì)報(bào)告書。
同時(shí)符合以上多項(xiàng)技改貼息獎(jiǎng)勵(lì)的，按最高獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)條款執(zhí)行，不重復(fù)享受。
八、對博士后獎(jiǎng)勵(lì)
1、獎(jiǎng)勵(lì)條件。
有博士后進(jìn)站（中心）工作，已按合同完成成果研發(fā)、成果已應(yīng)用于產(chǎn)業(yè)化并產(chǎn)生效益，市政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
2、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。
（1）研發(fā)成果已完成，獎(jiǎng)勵(lì)5萬元。
（2）研發(fā)成果已應(yīng)用于小批試產(chǎn)，獎(jiǎng)勵(lì)8萬元。
（3）研發(fā)成果已應(yīng)用于批量投產(chǎn)，獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。
3、需提供的資料。
（1）國家人事部、省人事廳等設(shè)站（中心）批復(fù)。
（2）企業(yè)與博士后簽訂的合同。
（3）研發(fā)成果生產(chǎn)應(yīng)用情況。
九、對企業(yè)高級管理人員和高級技術(shù)人員購置物業(yè)、汽車進(jìn)行補(bǔ)助
1、補(bǔ)助條件。
（1）年薪超過30萬元（含）的企業(yè)高級管理人員和高級技術(shù)人員。年薪包括工資、獎(jiǎng)金等收入，不含個(gè)人資本投資收益等其它收入。
（2）申請人以本人名義新購置了非經(jīng)營性物業(yè)或汽車（享受一次）。
2、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
由申請人納稅所在地財(cái)政部門按其所繳房產(chǎn)契稅或車輛購置附加稅的50%給予補(bǔ)助，總的補(bǔ)助金額不超過申請人從2006年1月1日起上繳的個(gè)人所得稅中的市（縣）地方留成額，每年的節(jié)余部分可用于以后年度購置物業(yè)或汽車的補(bǔ)助，但時(shí)間不超過三年。
3、需提供的資料。
（1）申請人有效身份證件及復(fù)印件。
（2）申請人與企業(yè)簽訂的勞動合同及復(fù)印件。
（3）申請人的納稅證明及復(fù)印件。
（4）申請人所購置物業(yè)的產(chǎn)權(quán)證明或汽車的行駛證及復(fù)印件。
（5）申請人所交納的房產(chǎn)契稅或車輛購置稅證明及復(fù)印件。
十、鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)品牌
對首次獲得中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)和省名牌產(chǎn)品、省著名商標(biāo)稱號的企業(yè)，市政府給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政按1：1配套。
1、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。
中國名牌產(chǎn)品、中國馳名商標(biāo)一次性獎(jiǎng)勵(lì)15萬元，省名牌產(chǎn)品、省著名商標(biāo)一次性獎(jiǎng)勵(lì)5萬元。
2、需提供的資料。
（1）國家或省質(zhì)監(jiān)、工商部門的批準(zhǔn)文件。
（2）名牌、商標(biāo)證書。
十一、鼓勵(lì)專利申請
對于符合《揚(yáng)州市市級專利專項(xiàng)資金管理暫行辦法》的專利申請進(jìn)行資助，具體標(biāo)準(zhǔn)及申報(bào)資料按《揚(yáng)州市市級專利專項(xiàng)資金管理暫行辦法》執(zhí)行。
十二、鼓勵(lì)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展
1、扶持條件。
（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我市產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃目錄的企業(yè)和項(xiàng)目。
（2）落戶在市確定的特色產(chǎn)業(yè)集群園（區(qū)）、設(shè)備和技術(shù)投資在3000萬元（含）以上的企業(yè)和項(xiàng)目。
（3）圍繞主業(yè)、實(shí)施上下游配套、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的企業(yè)和項(xiàng)目。
2、扶持政策。
（1）按有關(guān)政策優(yōu)先保證優(yōu)惠供地，或根據(jù)企業(yè)要求，建設(shè)符合企業(yè)生產(chǎn)條件的標(biāo)準(zhǔn)廠房，以優(yōu)惠價(jià)提供使用。
（2）保證國家、省和市相關(guān)優(yōu)惠政策得到落實(shí)，優(yōu)先幫助企業(yè)申請專項(xiàng)政策扶持。
（3）企業(yè)所有繳納的政府性基（資）金及行政事業(yè)性和服務(wù)性收費(fèi)，參照市政府揚(yáng)府發(fā)[2006]134號文《揚(yáng)州市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)外商投資企業(yè)收費(fèi)減免實(shí)施辦法》規(guī)定執(zhí)行。
（4）企業(yè)投資者、高級管理人員和高級技術(shù)人員，其家屬隨從就業(yè)的，由所在地勞動部門負(fù)責(zé)安置；子女隨從入學(xué)的，由所在地教育部門負(fù)責(zé)安排就地入學(xué)，免收借讀費(fèi)。
（5）按單個(gè)納稅主體實(shí)際入庫稅收與上年相比新增的地方留成部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)和期限由各縣（市、區(qū)）根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)力狀況確定。
以上關(guān)于鼓勵(lì)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群式發(fā)展的扶持政策均由項(xiàng)目所屬的縣（市、區(qū)）級政府負(fù)責(zé)落實(shí)并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。
十三、設(shè)立組織推進(jìn)獎(jiǎng)
設(shè)立市“雙創(chuàng)”和“三重”工作組織推進(jìn)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，對全市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作進(jìn)行目標(biāo)管理和考核獎(jiǎng)勵(lì)。
十四、申請辦理程序
1、屬于落實(shí)國家和省已有政策的，按國家和省有關(guān)規(guī)定辦理。
2、屬于我市新設(shè)的鼓勵(lì)政策、由市和企業(yè)納稅關(guān)系所在地財(cái)政支付的獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助項(xiàng)目的申請，按下列程序辦理。
（1）每年5月份和11月份，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室集中受理申請人的書面申請。
（2）市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審查申請人提供的申請資料，凡申請資料不齊全的，可當(dāng)場或在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)證的全部內(nèi)容。逾期不告知的，視同資料已經(jīng)齊全。
（3）市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)經(jīng)審查后的申請資料，對各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助的資金進(jìn)行審核。
（4）每年6月、12月，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室公示有關(guān)項(xiàng)目的初審結(jié)果，接受公眾監(jiān)督，公示期7天。
（5）對于在公示期間收到異議的申請，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)一步核實(shí)，報(bào)分管市長審批。
（6）每年7月和次年1月，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將最終審查結(jié)果通知所有申請人。對符合鼓勵(lì)條件并由市財(cái)政承擔(dān)的申請，通知申請人到市財(cái)政部門辦理領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助手續(xù)。
3、對于符合鼓勵(lì)扶持政策、由各縣（市、區(qū)）財(cái)政支付的獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助項(xiàng)目的申請辦理程序，由各縣（市、區(qū)）根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r另行制定。
十五、罰則
1、對于弄虛作假，騙取獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助的申請人，市工業(yè)“雙創(chuàng)”和“三重”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室予以通報(bào)，追回?fù)芨兜莫?jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助，并取消其三年內(nèi)申請獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助的資格。
2、對于工作人員收受申請人賄賂，與申請人串通騙取獎(jiǎng)勵(lì)、貼息、補(bǔ)助的，由其所在單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
十六、附則
收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第4篇
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于編制2007年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》(國發(fā)[2006]37號)和《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號)的有關(guān)要求，行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作將于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織實(shí)施。為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利開展，特制定如下工作方案。
一、工作目標(biāo)
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施動態(tài)管理，為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。
(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為財(cái)政部門編制2008年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
(一)清查基準(zhǔn)日。
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
三、工作原則和方法
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則，由各級財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。各主管，全國公務(wù)員共同天地部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部對中央部門和全國各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。其中：
(一)對于近三年已經(jīng)進(jìn)行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。
(二)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進(jìn)行自查，然后請社會中介機(jī)構(gòu)對自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各部門(單位)向財(cái)政部上報(bào)的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)包括社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。參與資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)，由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。
地方各級財(cái)政部門組織開展本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時(shí)，自行確定社會中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。
(三)經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
(四)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》(另行制訂)和實(shí)際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由省級以上財(cái)政部門根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號)有關(guān)規(guī)定，相關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等項(xiàng)工作。具體步驟如下：
(一)準(zhǔn)備階段(2006年9月-12月)。
1.研究確定資產(chǎn)清查報(bào)表。
2.組織開發(fā)資產(chǎn)清查工作軟件。
3.擬訂有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。
4.組織開展資產(chǎn)清查試點(diǎn)工作，修正報(bào)表和軟件。
5.對中央部門和各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
6.財(cái)政部組織招標(biāo)，確定參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)。
7.中央部門、各地區(qū)組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開展資產(chǎn)清查工作。
(二)實(shí)施階段(2007年1月-6月)。
1.中央各部門(單位)自查，資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[2006]52號)第十一條、第十五條的規(guī)定，將有關(guān)資料于2007年5月31日前報(bào)送財(cái)政部。
2007年6月，財(cái)政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，并形成資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫，為2008年及以后年度預(yù)算編制提供支撐。
2.各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)于2007年6月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表匯總報(bào)送財(cái)政部。
(三)總結(jié)階段(2007年7月)。
1.財(cái)政部對全國資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)、表彰。
2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度；部門和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。
五、組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財(cái)政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財(cái)政部門(或財(cái)政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級負(fù)責(zé)的原則自行確定。
主管部門和單位要建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等，全國公務(wù)員共同天地相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本單位的資產(chǎn)清查工作。主管部門應(yīng)當(dāng)將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)同級財(cái)政部門備案。
六、經(jīng)費(fèi)保障
按照現(xiàn)行財(cái)政體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級財(cái)政分別負(fù)擔(dān)本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，并列入本級財(cái)政預(yù)算予以保障。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。
七、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)分工明確、落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行管理責(zé)任，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。
(二)精心組織。各部門、各單位要做好動員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。
收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文第5篇
一、統(tǒng)一思想，明確目標(biāo)，提高了對異地監(jiān)督工作的認(rèn)識
由于異地項(xiàng)目部地點(diǎn)比較分散，離礦本部較遠(yuǎn)，給監(jiān)督工作帶來了一定的難度。2011年以前，對異地創(chuàng)業(yè)干部的監(jiān)督主要是，電話調(diào)度安排工作多，深入實(shí)地檢查監(jiān)察少;泛泛要求的多，形成制度落實(shí)的少;事后處理的多，事前做工作少。異地項(xiàng)目部一度出現(xiàn)過反映干部問題的來信多、職工打架鬧事的多、干部流失的多、干部被誡勉談話的多、職工找領(lǐng)導(dǎo)解決問題的多等現(xiàn)象。針對存在的問題，通過組織學(xué)習(xí)集團(tuán)公司和礦黨委工作會議精神、召開座談會，紀(jì)委全體人員進(jìn)一步統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，對異地項(xiàng)目監(jiān)督要做到與礦本部一樣高度重視、一樣研究布置、一樣抓好檢查落實(shí)、一樣追究履職責(zé)任。
二、多管齊下，多措并舉，強(qiáng)化了對異地項(xiàng)目部的監(jiān)督
建立監(jiān)督辦法，規(guī)范監(jiān)督程序。2011年3月份，礦紀(jì)委在征求意見的基礎(chǔ)上，制定實(shí)施了《某礦異地項(xiàng)目部黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員監(jiān)督辦法》。該《監(jiān)督辦法》共分監(jiān)督職責(zé)、監(jiān)督內(nèi)容、時(shí)間和方式、落實(shí)整改和情況反饋、責(zé)任追究等6個(gè)方面23條內(nèi)容。規(guī)定被監(jiān)督對象為異地項(xiàng)目部各級管理服務(wù)人員，監(jiān)督的重點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)干部。監(jiān)督的內(nèi)容涵蓋黨支部建設(shè)和作用發(fā)揮、干部安全生產(chǎn)履職、經(jīng)營管理、干部作風(fēng)、反腐倡廉建設(shè)和干部廉潔自律、解決職工困難等九個(gè)方面，監(jiān)督的方式包括聽取情況說明、查閱資料、參加會議、參與管理、實(shí)地察看等。明確規(guī)定，屬于工資獎(jiǎng)金分配等固定事項(xiàng)，實(shí)行定期監(jiān)督，每月不少于一次，屬于臨時(shí)發(fā)生的事項(xiàng)，隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)監(jiān)督。為及時(shí)解決監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，還規(guī)定在項(xiàng)目部黨支部職責(zé)范圍內(nèi)能夠解決的一般性問題，要在20日內(nèi)解決完畢，項(xiàng)目部解決不了的，要向礦紀(jì)委匯報(bào)處理，采取的措施包括誡勉談話、通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰等。為及時(shí)掌握監(jiān)督信息，規(guī)定各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員以匯報(bào)表的形式，每兩月書面向礦紀(jì)委反饋一次工作開展情況。
成立監(jiān)督隊(duì)伍，落實(shí)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)各異地項(xiàng)目部黨支部推薦，礦紀(jì)委、監(jiān)察室審定，2011年3月份，在xx銅川、xx長城等四個(gè)項(xiàng)目部聘請了10名黨員為黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督員，在各黨支部的支持下，依據(jù)《監(jiān)督辦法》，對干部作風(fēng)形象、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、干部廉潔自律、黨務(wù)公開、區(qū)務(wù)公開、解決職工反映的生產(chǎn)生活問題等，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查。從實(shí)施一年來的情況看，每名監(jiān)督員都能以強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，通過查閱資料、參加會議、參與管理、實(shí)地察看等方式，切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督時(shí)間、情況反饋制度得到較好執(zhí)行。到目前為止，按照每兩月向礦反饋一次監(jiān)督信息的要求，各異地項(xiàng)目部監(jiān)督員填寫反饋監(jiān)督情況匯報(bào)表24份，反饋監(jiān)督信息86條，其中需要項(xiàng)目部自主解決的問題67條，礦解決的問題19條，全部得到落實(shí)。監(jiān)督過程中，先后有2名干部被通報(bào)批評，5名干部被誡勉談話，7名干部受到了經(jīng)濟(jì)處罰。
實(shí)施黨紀(jì)巡查，規(guī)范創(chuàng)業(yè)行為。2011年以來，紀(jì)委會同組織、審計(jì)、工資、企管、安監(jiān)等部門，先后5次深入各異地項(xiàng)目部，通過召開班組長以上人員干部會、職工座談會，檢查各種記錄和公開欄，到職工宿舍個(gè)別了解，到井下現(xiàn)場督察，對干部作風(fēng)建設(shè)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和安全生產(chǎn)責(zé)任制、履行“一崗雙責(zé)”、執(zhí)行廉潔自律規(guī)定、職工隊(duì)伍穩(wěn)定等進(jìn)行實(shí)地巡查，對經(jīng)營業(yè)績、工資獎(jiǎng)金分配、材料采購、資金使用開展專項(xiàng)審計(jì)，形成調(diào)查報(bào)告3份、專題匯報(bào)材料2份，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告1份。6月份，紀(jì)委、審計(jì)、企管聯(lián)合對xx申南凹項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對該項(xiàng)目部累計(jì)材料費(fèi)欠款18.4萬元的問題，紀(jì)委同志對每張材料領(lǐng)用單逐一進(jìn)行核對，每天工作時(shí)間達(dá)14個(gè)小時(shí)以上。通過核實(shí)料單、與當(dāng)?shù)毓┴浬虒~，發(fā)現(xiàn)了多填少用、白條領(lǐng)用等不規(guī)范行為，并據(jù)實(shí)逐一糾正，為礦減少損失11萬元。8月份，根據(jù)監(jiān)督員反饋的信息，礦黨委委派紀(jì)委同志對xx后溫家梁項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子作用發(fā)揮等情況進(jìn)行了專門調(diào)查，形成了調(diào)查報(bào)告，為礦黨政調(diào)整干部提供了可靠依據(jù)。
回礦述職述廉，自覺接受監(jiān)督。從2011年年初開始，由礦紀(jì)委、組織科負(fù)責(zé)，組織異地項(xiàng)目分管副總、黨政負(fù)責(zé)人，利用回礦參加黨委工作會議的時(shí)間，集中進(jìn)行了述職述廉。礦領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員及紀(jì)委、組織、宣傳、工會、工資、財(cái)務(wù)、安監(jiān)等部門負(fù)責(zé)人必須參加會議。在聽取匯報(bào)的同時(shí)，相關(guān)部門組織學(xué)習(xí)上級文件、布置工作，提出規(guī)范履職、廉潔自律要求。通過這一形式，對異地創(chuàng)業(yè)主要干部起到了較好的教育提醒作用。
三、求真務(wù)實(shí)，監(jiān)督工作取得初步成效
增強(qiáng)了創(chuàng)業(yè)干部的民主意識，接受監(jiān)督成為大家的自覺行動?，F(xiàn)在，各項(xiàng)目部做到了材料采購、招待費(fèi)使用、工人工資獎(jiǎng)金分配等敏感性問題及時(shí)在公開欄公示。少數(shù)民主管理意識不強(qiáng)的區(qū)隊(duì)行政干部，也認(rèn)識到黨風(fēng)黨紀(jì)監(jiān)督的重要意義，在材料采購、工資分配時(shí)，主動與監(jiān)督員聯(lián)系，自覺接受監(jiān)督，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行，有的還主動向監(jiān)督員征求改進(jìn)工作的意見和建議。
