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審計(jì)方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)，實(shí)施方案

 

1審計(jì)實(shí)施方案的意義

審計(jì)實(shí)施方案是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)工作的依據(jù)，是明確審計(jì)目標(biāo)、突出審計(jì)重點(diǎn)、提高工作效率、規(guī)范審計(jì)程序、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要載體，對(duì)審計(jì)工作起著全面指導(dǎo)作用，是審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。

2 審計(jì)實(shí)施方案的編制及控制審查

審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組編制，經(jīng)審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。。審計(jì)實(shí)施方案主要包括如下內(nèi)容：編制的依據(jù)，被審計(jì)單位的名稱和基本情況，審計(jì)的目標(biāo)，審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期，審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工，編制的日期，其他有關(guān)內(nèi)容。有的審計(jì)實(shí)施方案還附有表格，表格部分相當(dāng)于具體審計(jì)計(jì)劃，通常包括審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排、人員分工等。

在實(shí)際工作中，我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面對(duì)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行控制審查：

2.1 對(duì)審計(jì)實(shí)施方案依據(jù)的審查

審計(jì)實(shí)施方案編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)機(jī)關(guān)簽發(fā)的審計(jì)通知書和審計(jì)組審前調(diào)查所了解的被審計(jì)單位的實(shí)際情況。我們?cè)趯彶榈倪^程中要注意審計(jì)依據(jù)的正確性、完整性和準(zhǔn)確性?！?.2對(duì)被審計(jì)單位的基本情況列示的審查

審計(jì)實(shí)施方案中介紹的被審計(jì)單位基本情況應(yīng)當(dāng)直接來自于審前調(diào)查表或?qū)徢罢{(diào)查報(bào)告。對(duì)被審計(jì)單位的基本情況列示的審查，主要審查其收集的被審計(jì)單位的基本情況是否完整、真實(shí)。如被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、單位的性質(zhì)、行政和財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、特別是其會(huì)計(jì)政策的選用及變動(dòng)情況是否敘述清楚，與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的內(nèi)控制度建立健全情況是否調(diào)查到位，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)是否掌握，內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)是否了解等。

2.3對(duì)審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)列示的審查

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)組辦理審計(jì)項(xiàng)目所要完成的任務(wù)或達(dá)到的境界，是審計(jì)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸屬。審計(jì)總目標(biāo)對(duì)審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法等的確定具有導(dǎo)向作用，是審計(jì)實(shí)施方案的核心內(nèi)容。。審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。對(duì)審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)列示的審查，主要審查其編制的審計(jì)目標(biāo)是否能夠突出本次審計(jì)的主題，審計(jì)目標(biāo)應(yīng)該明確而具體，易于理解、可以實(shí)現(xiàn)。另外還要審查審計(jì)內(nèi)容是否符合審計(jì)目標(biāo)的要求，時(shí)間范圍和具體事項(xiàng)范圍是否準(zhǔn)確，審計(jì)重點(diǎn)是否突出等。

2.4對(duì)確定的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行審查

審計(jì)重要性指取決于具體環(huán)境下被錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。一般來說，重要性水平的確定應(yīng)從錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和數(shù)量?jī)蓚€(gè)方面來考慮。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支存在重大錯(cuò)弊而審計(jì)人員沒有發(fā)現(xiàn)，作出不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要是對(duì)被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估旨在確定審計(jì)項(xiàng)目和各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容存在重大錯(cuò)誤舞弊或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)問題的可能性?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估旨在確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制總體的健全、有效性和與各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容密切相關(guān)的內(nèi)部控制的健全、有效性。

2.4.1 對(duì)初步分析性復(fù)核的審查　 主要檢查其是否掌握并取得了相關(guān)的資料，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)研究分析和對(duì)異常項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法的提出是否恰當(dāng)。

2.4.2對(duì)確定重要性水平的審查

對(duì)確定重要性水平審查應(yīng)檢查方案編制人是否關(guān)注以下因素：以前年度的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求，被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的內(nèi)容等。是否將確定的重要性水平在審計(jì)實(shí)施方案列示以決定審計(jì)抽樣的規(guī)模。

2.4.3對(duì)評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審查

根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，可以計(jì)算出可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)該根據(jù)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。對(duì)評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審查主要檢查方案編制人是否將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果寫入審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)估是否合理，評(píng)估的數(shù)據(jù)采集是否準(zhǔn)確、充分等。

2.5對(duì)審計(jì)范圍的審查

審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)范圍是指被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支所屬的會(huì)計(jì)期間和有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)。在編制審計(jì)實(shí)施方案、確定審計(jì)范圍時(shí)，往往還需要解決需要不需要進(jìn)行延伸審計(jì)的問題，即在時(shí)間上要不要延伸到以前年度，在空間上需要不需要延伸到下屬單位及關(guān)聯(lián)單位。

2.6審計(jì)方法的確定問題

審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)方法是指為獲取充分與適當(dāng)審計(jì)證據(jù)以實(shí)現(xiàn)有關(guān)具體審計(jì)目標(biāo)所應(yīng)采用的方法。在實(shí)施方案中，每項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)都應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法保證其實(shí)現(xiàn)，重要的具體審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有專門的審計(jì)方法保證其實(shí)現(xiàn)，一般的具體審計(jì)目標(biāo)可以和其他具體審計(jì)目標(biāo)結(jié)合采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法予以查明。

2.7 審計(jì)時(shí)間的安排問題

審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)時(shí)間安排是指對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)及其各項(xiàng)具體目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)的耗時(shí)量作出的規(guī)劃。為了保證審計(jì)質(zhì)量，控制審計(jì)進(jìn)度，必須在實(shí)施方案中做好審計(jì)時(shí)間安排。各審計(jì)事項(xiàng)的耗時(shí)量需要根據(jù)以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和被審計(jì)單位的實(shí)際，基于確保審計(jì)質(zhì)量，努力提高審計(jì)效率的原則，運(yùn)用職業(yè)判斷確定。

2.8 對(duì)方案所列審計(jì)人員適當(dāng)性的審查

審計(jì)組的人員分工對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率也很重要，審計(jì)組長(zhǎng)要以審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)為依據(jù)，以審計(jì)工作底稿的分工編制為手段，按照組員各自的專業(yè)特長(zhǎng)、個(gè)人能力差異、審計(jì)工作事項(xiàng)、以及均衡工作量要求進(jìn)行分工。另外，還有考慮有無需要回避的人際關(guān)系和審計(jì)人員的定期輪換等?！?.9 審計(jì)步驟的確定問題

審計(jì)步驟通常分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。編制審計(jì)實(shí)施方案，設(shè)計(jì)審計(jì)步驟要解決的主要問題是如何處理實(shí)施階段的符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試之間的關(guān)系。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審前調(diào)查了解到的被審計(jì)單位的實(shí)際情況和準(zhǔn)備階段對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟。如果準(zhǔn)備階段初評(píng)被審計(jì)單位固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平較高，則設(shè)計(jì)審計(jì)步驟時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少符合性測(cè)試的規(guī)模，盡量擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的規(guī)模；反之，則相反。

3 如何發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的全面指導(dǎo)作用

我們?cè)趯?shí)際工作中為有效發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)作用，應(yīng)注意把握好以下幾點(diǎn)：

3.1 做好審前調(diào)查。以充分利用審計(jì)資料為出發(fā)點(diǎn)，制定切實(shí)可行的調(diào)查提綱，認(rèn)真開展內(nèi)部控制測(cè)試，以分析性復(fù)核為關(guān)鍵點(diǎn)。

3.2 提高編制質(zhì)量。突出重大違法違紀(jì)問題，注意從體制、機(jī)制和制度層面分析研究問題，規(guī)范編制程序，廣泛聽取各方意見。

3.3 嚴(yán)格抓好落實(shí)。。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，增加對(duì)實(shí)施方案的了解；提高重要性認(rèn)識(shí)，確保審計(jì)全過程圍繞實(shí)施方案展開；以查證重大違法違紀(jì)問題為主線，并結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整實(shí)施方案；加強(qiáng)項(xiàng)目組織領(lǐng)導(dǎo)，合理安排審計(jì)人員。

3.4 規(guī)范審計(jì)實(shí)施方案的調(diào)整。在審計(jì)過程中，當(dāng)審計(jì)實(shí)施方案與客觀實(shí)際不一致，確需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整申請(qǐng)書，說明調(diào)整的內(nèi)容和原因，履行必要的審批手續(xù)后調(diào)整，維護(hù)審計(jì)實(shí)施方案的嚴(yán)肅性。

【參考文獻(xiàn)】

1、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令 第2號(hào)）

2、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令 第6號(hào)）

審計(jì)方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：審計(jì)學(xué)；建隊(duì)；角色扮演；實(shí)地考察；

前言

《審計(jì)學(xué)》是經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)的一門基礎(chǔ)課，是學(xué)生在系統(tǒng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論知識(shí)后，步入工作崗位前的非常重要的技能學(xué)習(xí)課程。當(dāng)前很多學(xué)校在開設(shè)這門課程中，很少、甚至不安排學(xué)生的實(shí)踐學(xué)習(xí)，有的學(xué)校雖然安排了學(xué)生的實(shí)踐學(xué)習(xí)，但都僅限于老師講學(xué)生聽的生硬式案例教學(xué)模式。學(xué)生從案例中了解到的知識(shí)點(diǎn)分散，很難從總體上系統(tǒng)地領(lǐng)會(huì)審計(jì)工作的精髓。所以在教學(xué)過程中，不能讓學(xué)生僅限于課本的理論知識(shí)學(xué)習(xí)，要著力培養(yǎng)學(xué)生觀察、判斷、分析、再學(xué)習(xí)的技能，將來在走向社會(huì)能夠使用自己所學(xué)知識(shí)運(yùn)用到工作中去分析和解決實(shí)際問題。最后通過教學(xué)，使學(xué)生能夠掌握本門課程的學(xué)習(xí)方法。使學(xué)生學(xué)會(huì)再學(xué)習(xí)的能力將來能夠更好的發(fā)展。下面，筆者結(jié)合個(gè)人的教學(xué)實(shí)踐利用建構(gòu)主義的基本方法，談一下對(duì)《審計(jì)學(xué)》課程教學(xué)幾點(diǎn)思索和看法：

1 注重基礎(chǔ)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)

很多教師在基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)階段，有的側(cè)重于對(duì)于理論知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，有的側(cè)重于對(duì)于實(shí)踐知識(shí)的學(xué)習(xí)。實(shí)際上對(duì)于二者的結(jié)合是非常重要的，尤其對(duì)于一些前面會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)沒有掌握牢固的學(xué)生而言，通過有效而不繁鎖的基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)能夠重新建立起他們對(duì)于學(xué)科學(xué)習(xí)的興趣，對(duì)于后面案例和實(shí)踐的學(xué)習(xí)是互補(bǔ)的。所以我們應(yīng)該充分重視并科學(xué)的安排學(xué)生學(xué)習(xí)這部分知識(shí)。

1.1 在教學(xué)初給學(xué)生一張審計(jì)課程的學(xué)習(xí)路線圖

學(xué)生在學(xué)習(xí)本門課程之前一定的帶著“我為什么學(xué)習(xí)這寫內(nèi)容”或“這些內(nèi)容和這門課程有什么關(guān)系”這些問題，所以教師在講解理論知識(shí)前，可以制作好提綱，使學(xué)生理解他們所學(xué)的步驟，同時(shí)理解理論知識(shí)和后面各部分內(nèi)容之間的聯(lián)系。

1.2 在教學(xué)中促進(jìn)學(xué)生對(duì)于審計(jì)課程的總體理解

教師在審計(jì)課程的教學(xué)過程中，很容易就認(rèn)為學(xué)生已經(jīng)掌握了這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，不用講解了。但是很多時(shí)候，這些知識(shí)點(diǎn)學(xué)生很多掌握不好。審計(jì)課程是會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)的后續(xù)專業(yè)課程，它和前面的理論知識(shí)聯(lián)系緊密。所以在教學(xué)過程中，不僅要解釋審計(jì)學(xué)科的專業(yè)定義，還要注意回顧會(huì)計(jì)專業(yè)的一些相互關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)，在給學(xué)生的學(xué)習(xí)資料中對(duì)比的列出。

在理論階段的學(xué)習(xí)，還應(yīng)該避免給學(xué)生呈現(xiàn)出審計(jì)學(xué)科內(nèi)容的復(fù)雜性。避免使初學(xué)的學(xué)生對(duì)本門課程產(chǎn)生困惑，既要回顧之前的知識(shí)去促進(jìn)學(xué)生理解，又要著重呈現(xiàn)審計(jì)的基礎(chǔ)內(nèi)容，陳述審計(jì)的一般原則，不要講太多的例外情況。通過講解使學(xué)生對(duì)于最基本的理論輕松掌握建立學(xué)習(xí)的信心，然后介紹復(fù)雜抽象的內(nèi)容。先講解學(xué)生之前了解的會(huì)計(jì)知識(shí)，再逐步講解新的內(nèi)容。從簡(jiǎn)到繁，使學(xué)生由熟悉到陌生。會(huì)計(jì)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)的穿插學(xué)習(xí)，既能夠鞏固學(xué)生的基礎(chǔ)知識(shí)，又能促進(jìn)學(xué)生對(duì)于抽象審計(jì)理論的理解，提高學(xué)習(xí)的興趣。

2 構(gòu)建科學(xué)的審計(jì)案例和實(shí)踐教學(xué)體系

審計(jì)課程區(qū)別于會(huì)計(jì)其他專業(yè)課程的特點(diǎn)就它的專業(yè)性、綜合性和實(shí)踐性。它布置要求學(xué)生具有樸素的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還要求學(xué)生掌握法律、財(cái)務(wù)管理、寫作等其他知識(shí)，是一門綜合性的專業(yè)學(xué)科，在學(xué)習(xí)中，學(xué)生對(duì)于如何結(jié)合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)較弱，所以有必要借鑒一些科學(xué)的教學(xué)手段，提高學(xué)生的綜合能力。

2.1 在進(jìn)行案例和實(shí)踐教學(xué)前對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組

傳統(tǒng)教學(xué)過程中，我們做的最多的是老師講授，學(xué)生被動(dòng)的參與者。其實(shí)這也就是我們常提到：?jiǎn)蜗蚪涣?。學(xué)生只有通過主動(dòng)參與課堂教學(xué)，才能夠取得最好的教學(xué)效果。在很多教學(xué)領(lǐng)域所采用的分組教學(xué)方法是很好的一種解決這種問題的方法。

把班級(jí)分成若干個(gè)小組，在整個(gè)實(shí)踐教學(xué)分組教學(xué)是最能夠吸引學(xué)生參與的教學(xué)方法之一?，F(xiàn)在的高校教學(xué)，受教學(xué)資源的影響，都采用人數(shù)過百的大課堂，大課堂都會(huì)給教師打來不小的挑戰(zhàn)。研究表明，在大課堂學(xué)習(xí)的學(xué)生比小班教學(xué)的學(xué)生更容易產(chǎn)生被冷漠、孤立的感覺。所以在教學(xué)實(shí)踐環(huán)節(jié)，我們應(yīng)該盡量的通過調(diào)查學(xué)生的基本情況，將他們分成若干個(gè)合理的小組，這些基本情況可以通過詢問之前上過課的專業(yè)教師，查詢相關(guān)課程的學(xué)習(xí)成績(jī)，制作調(diào)查表，根據(jù)這些對(duì)學(xué)生進(jìn)行分組，并為這些小組制定在教學(xué)工作中的具體規(guī)則，通過小組競(jìng)爭(zhēng)的方式調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，增強(qiáng)他們分析問題解決問題的能力。

2.2 在進(jìn)行案例和實(shí)踐教學(xué)中選擇替代傳統(tǒng)的教學(xué)形式

結(jié)合學(xué)生基礎(chǔ)知識(shí)和本學(xué)科基本理論的學(xué)習(xí)情況，安排本階段的學(xué)習(xí)。在本階段應(yīng)避免照本宣科式的講解，本階段是提高學(xué)生實(shí)踐能力的重要階段，所以在課程設(shè)計(jì)中，側(cè)重于學(xué)生實(shí)踐能力的提高。傳統(tǒng)教學(xué)所講解的方式，對(duì)于抽象的審計(jì)來說，無助于學(xué)生的理解。所以我們應(yīng)當(dāng)安排替代講授和題解式的教學(xué)模式來進(jìn)行本階段的學(xué)習(xí)。

大多數(shù)教材在本階段的教學(xué)內(nèi)容都是根據(jù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容對(duì)應(yīng)進(jìn)行編寫的，在同時(shí)課本上有一定的理論案例，這些案例都是典型的案例，在案例教學(xué)前可以給學(xué)生通過講授的形式進(jìn)行學(xué)習(xí)。但是這種教學(xué)方法，學(xué)社知識(shí)被動(dòng)的學(xué)習(xí)很難系統(tǒng)的掌握。所以在講授典型案例后，可以安排新穎的教學(xué)方法。

根據(jù)學(xué)生的掌握情況，安排一定的“劇本”案例，設(shè)計(jì)一定的現(xiàn)場(chǎng)案例情節(jié)和書面材料，讓之前進(jìn)行分組的同學(xué)進(jìn)行選“演”，剩下的組根據(jù)資料進(jìn)行分析辯論。例如，可以按照不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容給出銀廣夏審計(jì)案例分析，這個(gè)案例是非常具有特點(diǎn)而且真實(shí)存在的事件，網(wǎng)上有很多的資料可供選擇，在教學(xué)中我們根據(jù)案例編制了“腳本”供學(xué)生選擇，而且還預(yù)留的了很多和學(xué)習(xí)內(nèi)容有關(guān)的可變的內(nèi)容。通過一個(gè)典型的模擬案例，有的組負(fù)責(zé)根據(jù)案例資料設(shè)計(jì)劇本，有的組負(fù)責(zé)根據(jù)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行審計(jì)實(shí)踐操作，有的組負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行總結(jié)編制審計(jì)報(bào)告。幾個(gè)小組之間的競(jìng)賽，要設(shè)計(jì)好時(shí)間。教師要給學(xué)生預(yù)留足夠的時(shí)間對(duì)從這些扮演“游戲”中學(xué)到的東西及特定的情節(jié)進(jìn)行充分討論。

在實(shí)踐教學(xué)中，采用這種模擬游戲方法學(xué)習(xí)，學(xué)生們表現(xiàn)出了極大的學(xué)習(xí)興趣，起到了很好的教學(xué)效果，是傳統(tǒng)教學(xué)方法的很好的補(bǔ)充。當(dāng)然，這些不能替代我們傳統(tǒng)教學(xué)方法，需要在設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮到他們的互補(bǔ)，而且在課下，應(yīng)該充分設(shè)計(jì)好課程主體框架，確保在討論中教學(xué)大綱的指向性不偏離。

2.3 在進(jìn)行案例和實(shí)踐教學(xué)后安排實(shí)地考察

實(shí)地考察是解決審計(jì)抽象性的一個(gè)很好的解決方案。它能鞏固課堂教學(xué)的成果。這個(gè)階段設(shè)計(jì)到一些公司團(tuán)體內(nèi)部的資料信息，所以實(shí)地考察可以使用學(xué)生獨(dú)立的尋找實(shí)習(xí)單位和院校與社團(tuán)聯(lián)系學(xué)習(xí)的方法。在此階段，教師應(yīng)該鼓勵(lì)學(xué)生應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，參與到實(shí)踐活動(dòng)中，增加學(xué)生的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī)，鼓勵(lì)學(xué)生提高自身的學(xué)習(xí)和研究的技能。將實(shí)地考察的內(nèi)容與實(shí)際理論知識(shí)結(jié)合，以小組為單位撰寫自己的腳本。在實(shí)地考察后，返回課堂分組進(jìn)行討論，鞏固在實(shí)踐階段的學(xué)習(xí)成果，同時(shí)也提高了學(xué)生獨(dú)立學(xué)習(xí)的技能。

4 結(jié)束語

綜上所述，筆者結(jié)合學(xué)生特點(diǎn)，合理的吸收其他學(xué)者的一些教學(xué)成果進(jìn)行了教學(xué)實(shí)踐，通過鮮活的案例增強(qiáng)了課堂教學(xué)的吸引力，同時(shí)降低了理論深度和難度，有效的幫助學(xué)生理解學(xué)習(xí)本門課程。另外，由于經(jīng)驗(yàn)有限，不當(dāng)之處在所難免，希望在今后的工作學(xué)習(xí)中加強(qiáng)。希望通過互相學(xué)習(xí)提高本門課程的教學(xué)質(zhì)量，吸引更多的學(xué)生參與到審計(jì)工作中。

參考文獻(xiàn)：

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[4]葉平. 研究性學(xué)習(xí)的理論基礎(chǔ)---建構(gòu)主義學(xué)習(xí)理論[M].湖北教育出版社，2003.（1）.

審計(jì)方案范文第3篇

一、審計(jì)對(duì)象

不寫

二、審計(jì)范圍

不寫

三、審計(jì)主要內(nèi)容

(一)對(duì)存款規(guī)章制度的審計(jì)

1．有無銀行存款職責(zé)分工制度；

2．銀行存款收支是否執(zhí)行憑證制度；

3．銀行存款支出有無批準(zhǔn)制度；

4．支票有無管理制度；

5．有無銀行存款定期對(duì)賬制度。

(二)對(duì)存款總體情況的審計(jì)

本次存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查對(duì)象是在本行所有對(duì)公結(jié)算賬戶中核算的本、外幣存款。對(duì)公結(jié)算賬戶是指所有有效對(duì)公結(jié)算賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專項(xiàng)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

進(jìn)行存款總體情況審計(jì)時(shí)，對(duì)50萬元(含)以上的存款要逐戶審計(jì)，逐筆函證；對(duì)50萬元以下存款要抽查審計(jì)，抽查函證。審計(jì)中可根據(jù)被審計(jì)行存款實(shí)際情況，靈活掌握。一是審計(jì)任期內(nèi)各支行（營(yíng)業(yè)部）累計(jì)存款數(shù)；二是審計(jì)本行全轄內(nèi)累計(jì)存款數(shù)；三是抽查全轄各存款余額及占比。

(三)對(duì)存款重點(diǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)

一要加強(qiáng)負(fù)債規(guī)模審計(jì)。要看負(fù)債規(guī)模是不是盲目擴(kuò)張；是不是已經(jīng)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng)；是不是對(duì)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行了必要的理性控制。

二要加強(qiáng)負(fù)債結(jié)構(gòu)審計(jì)?？词遣皇菍?duì)負(fù)債規(guī)模進(jìn)行了合理控制；是不是注重了負(fù)債結(jié)構(gòu)改善，負(fù)債結(jié)構(gòu)中活期存款在全部存款中的比重，是否擴(kuò)大了包括匯出款、結(jié)算保證金、應(yīng)解匯款等無息負(fù)債。

三要加強(qiáng)銀行余額審計(jì)。1.由被審計(jì)單位將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額。每一收付憑證應(yīng)蓋有銀行公章和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽章；2．逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

四要加強(qiáng)銀行收付審計(jì)。1.進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的合規(guī)、合法性審查；2.進(jìn)行銀行存款收付業(yè)務(wù)的真實(shí)、正確性審查。

五要加強(qiáng)存款綜合審計(jì)。首先，準(zhǔn)確控制函證。1.審計(jì)人員必須取得銀行對(duì)賬單和存戶資料，并根據(jù)對(duì)賬單審計(jì)基準(zhǔn)日的存款余額，填寫存戶詢證函；2.對(duì)于本會(huì)計(jì)期間新開戶和銷戶的賬戶，要取得有關(guān)資料，一并函證；3.詢證函應(yīng)該由審計(jì)人員直接發(fā)出并接收。其次，認(rèn)真核對(duì)流水。核對(duì)資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。1.取得本期全部銀行對(duì)賬單，根據(jù)審計(jì)重要性水平，結(jié)合專業(yè)判斷，確定需要核對(duì)的金額下限；2.將限額以上的資金流水和銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)；3.如果發(fā)現(xiàn)沒有入賬的資金收付，要認(rèn)真查找原因，可能的原因主要包括出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金等。第三，關(guān)注定期存款。對(duì)于定期存款的審計(jì)，要足夠重視，控制風(fēng)險(xiǎn)，特別要關(guān)注定期存單的轉(zhuǎn)存。將存單的會(huì)計(jì)期間內(nèi)轉(zhuǎn)存過程與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)所有的轉(zhuǎn)存已全部入賬。對(duì)于沒有入賬的轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，要關(guān)注其利息是否已經(jīng)¬入賬。難以逐筆核對(duì)的，要進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)不可接受的差異，要追查原因。1.取得客戶定期存單，防止定期存單的存款期限跨越審計(jì)基準(zhǔn)日；2.要根據(jù)專業(yè)判斷，對(duì)定期存單進(jìn)行函證或抽樣函證。函證必須由審計(jì)人員親自管理。如果在進(jìn)行抽樣函證時(shí)，出現(xiàn)差異，必須查找原因并全部函證；3.要關(guān)注定期存單的轉(zhuǎn)存。將存單的會(huì)計(jì)期間內(nèi)轉(zhuǎn)存過程與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)所有的轉(zhuǎn)存已全部入賬。對(duì)于沒有入賬的轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，要關(guān)注其利息是否已經(jīng)入賬。難以逐筆核對(duì)的，要進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)不可接受的差異，要追查原因。第四，理清未達(dá)賬項(xiàng)。1.銀收企未收。要查明款項(xiàng)來源和性質(zhì)，必要時(shí)與合同相核對(duì)，以確認(rèn)是否屬于應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)的收入。特別是對(duì)于有避稅要求和在各會(huì)計(jì)期間之間平衡利潤(rùn)要求的企業(yè)，對(duì)于大額銀收企未收款項(xiàng)，要保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎；2.銀付企未付。要查明款項(xiàng)的去向和性質(zhì)，確認(rèn)是否屬于應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，要保持足夠的職業(yè)敏感性，確認(rèn)是否屬于挪用資金或相關(guān)違規(guī)行為。必要時(shí)，可以向款項(xiàng)的去向單位函證交易的性質(zhì)；3.企付銀未付。要查明款項(xiàng)的去向和性質(zhì)，確認(rèn)是否屬于虛轉(zhuǎn)成本。必要時(shí)，可以向?qū)Ψ絾挝缓C交易的性質(zhì)；4.企收銀未收。要查明款項(xiàng)的來源和性質(zhì)，特別關(guān)注款項(xiàng)的真實(shí)性。必要時(shí)，要函證交易的性質(zhì)，以確認(rèn)是否屬于虛構(gòu)收入。

六要加強(qiáng)存款成本審計(jì)?？蠢⒅С龉芾硎遣皇呛侠恚皇遣皇菄?yán)格執(zhí)行了中央銀行或其他金融管理部門制定的各項(xiàng)存款利率；在不突破金融管理當(dāng)局制定的存款利率最高限的條件下，銀行的存款利率是不是實(shí)行了自行浮動(dòng)；是不是提高了低利率存款在存款總額中的比重，活期存款的比重是不是合理；銀行花費(fèi)在吸收存款上的除利息以外的一切開支是不是科學(xué)。

七要加強(qiáng)客戶群審計(jì)。看銀行在存款風(fēng)險(xiǎn)管理中，是不是保持了較穩(wěn)定的存款規(guī)模和資金來源，減少了存款的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；是不是有一定規(guī)模的優(yōu)質(zhì)客戶群。

八要加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新審計(jì)?？词遣皇峭ㄟ^存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新使負(fù)債工具多樣化，達(dá)到了既能吸引公眾，增加負(fù)債總量，又減少存款風(fēng)險(xiǎn)的目的。在具體工作中，是不是增強(qiáng)了流動(dòng)性的存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新，即增強(qiáng)了存款方式的流動(dòng)性、變現(xiàn)性和可轉(zhuǎn)讓性；是不是增加了服務(wù)便利的存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新，即增加了各種附加服務(wù)，便于客戶存取款；是不是增加了客戶安全性的存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新，即采取措施保障了客戶存款的合法利益不受損失。

九要加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)審計(jì)。1.將銀行存款余額及發(fā)生額與銀行存款利息相核對(duì)，檢查銀行存款存在的真實(shí)性。存款利息是銀行存款所派生出來的，因此它與銀行存款在總量上必須相匹配，即一定的利息收入必須與相應(yīng)的銀行存款相對(duì)應(yīng)。通過將銀行存款與利息核對(duì)，一方面可以審查銀行存款是否全額入賬，有無賬外資金；另一方面可以驗(yàn)證銀行存款的真實(shí)狀況。對(duì)賬面沒有記載利息收入的銀行存款，應(yīng)重點(diǎn)追查銀行存款是否真實(shí)存在；2.核對(duì)資金流水，關(guān)注銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行存款余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向會(huì)計(jì)人員索取最近月份的調(diào)節(jié)表，分幣種、分戶頭逐戶逐筆核對(duì)，查明銀行對(duì)賬單的每筆收付金額是否與銀行存款日記賬相等，是否有收付同時(shí)增加或同時(shí)遺漏等情況，調(diào)整后余額是否相符，計(jì)算有無錯(cuò)誤。要對(duì)銀行已收或已付而企業(yè)尚未入賬、或企業(yè)已收或已付而銀行尚未入賬的金額逐筆查明原因，并檢查是否于下月初自動(dòng)調(diào)整。如果發(fā)現(xiàn)沒有入賬的資金收付，要認(rèn)真查找原因，可能的原因主要包括被審計(jì)單位出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金等。出借銀行賬戶和收入不入賬的情況一般是在對(duì)賬單上先有一筆資金收入，在相近日期又有一筆資金支出，金額相等，常以整數(shù)大額出現(xiàn)。這種一進(jìn)一出的資金運(yùn)動(dòng)，常常成為一些單位出借賬戶、轉(zhuǎn)移資金的慣用手法，通過一番動(dòng)作，掩蓋了資金的本來面目，改變了資金原¬有的性質(zhì)。這種手法具有一定的隱蔽性。因此，審計(jì)人員必須加以關(guān)注。對(duì)于這種情況，要進(jìn)一步追查資金的來源和去向。挪用資金的情況一般是對(duì)賬單上先出現(xiàn)一筆資金支付，然后一次或分次轉(zhuǎn)回，資金的支付可能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行，也可能流向證券理財(cái)?shù)绕渌麊挝弧Ｈ绻l(fā)現(xiàn)這種情況，應(yīng)進(jìn)一步采取措施，追查資金流向；3.關(guān)注銀行存款付款單位的相關(guān)情況，注意發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題線索。通過對(duì)付款有關(guān)情況的檢查也能發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)問題的線索，在轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式下，結(jié)算憑證上要填寫收款單位名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)以及付款單位名稱、開戶銀行和銀行賬號(hào)。應(yīng)重點(diǎn)審查銀行及所屬單位之間的資金往來，注意進(jìn)賬單中所填寫的付款單位的賬號(hào)是否已向?qū)徲?jì)人員提供，有無隱瞞未提供的銀行賬號(hào)。

四、審計(jì)依據(jù)

不寫

五、審計(jì)分組及人員安排

不寫

六、審計(jì)實(shí)施時(shí)間

不寫

七、審計(jì)程序及要求

(一)審計(jì)程序

1、2010年月日前向相關(guān)部門發(fā)送審計(jì)通知（附審計(jì)承諾書）。

2、審計(jì)組于2010年月日進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。按照審計(jì)方案規(guī)定的內(nèi)容，由組長(zhǎng)進(jìn)行分工，審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事實(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)取證記錄，發(fā)出的審計(jì)工作鑒證單、查詢單等印證材料要換人復(fù)核，須經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。完成審計(jì)取證后即由主審撰寫審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)組組長(zhǎng)及其他成員復(fù)核后附于《審計(jì)報(bào)告征求意見書》交被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)報(bào)告持有異議，可附文字說明，審計(jì)組據(jù)以進(jìn)一步分析和核查。

3、審計(jì)組于2010年月日前將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部，經(jīng)審計(jì)部總經(jīng)理審定后，于月日前上報(bào)行長(zhǎng)簽批。

(二)審計(jì)要求

一是科學(xué)把握審計(jì)目的。本次審計(jì)是對(duì)銀行存款及其收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性和合法性進(jìn)行的審查。目的在于揭示銀行存款收支業(yè)務(wù)中存在的差錯(cuò)弊端，保護(hù)銀行存款的安全完整，保證企業(yè)嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算紀(jì)律。要點(diǎn)是：審查銀行存款內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；審查銀行存款余額的真實(shí)性和正確性；審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合法性。每個(gè)審計(jì)人員都要根據(jù)審計(jì)方案中劃分的職責(zé)，分管的范圍，扎實(shí)有效地開展工作。自己在這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，該做什么，不該做什么，必須心中有數(shù)。防止在審計(jì)過程中出現(xiàn)重審或漏審，避免因“吃大鍋飯”造成窩工、返工，嚴(yán)禁在審計(jì)過程中責(zé)任不明，相互推諉。

審計(jì)方案范文第4篇

一、指導(dǎo)思想

高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的十七大精神，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府“繼續(xù)解放思想、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”主題教育活動(dòng)，努力營(yíng)造解放思想、改革創(chuàng)新的濃厚氛圍，形成科學(xué)發(fā)展、加快崛起的強(qiáng)大合力，以新一輪的思想大解放推動(dòng)新一輪的經(jīng)濟(jì)社會(huì)大發(fā)展。

二、活動(dòng)內(nèi)容

通過開展“推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、破解發(fā)展難題”解放思想大討論活動(dòng)，不斷破除制約科學(xué)發(fā)展的各種障礙，探索“推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、破解發(fā)展難題”的新思路新途徑新舉措，努力營(yíng)造“人人議項(xiàng)目、行行出項(xiàng)目、處處上項(xiàng)目”的濃厚氛圍，以新一輪的思想大解放推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，在全局重點(diǎn)抓好以下三項(xiàng)工作。

1、思想發(fā)動(dòng)。召開全局“推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、破解發(fā)展難題”解放思想大討論活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)。興起新一輪解放思想的熱潮，在全局上下形成“抓項(xiàng)目就是抓機(jī)遇，抓項(xiàng)目就是抓發(fā)展，抓項(xiàng)目就是抓落實(shí)“的共識(shí)。以創(chuàng)新的思維探索“推進(jìn)項(xiàng)目發(fā)展、破解發(fā)展難題”的新思路新途徑新舉措，著力破解發(fā)展中遇到的難題。通過繼續(xù)解放思想，重點(diǎn)破解部分同志中存在的安于現(xiàn)狀、干勁不夠足、眼光狹隘、患得患失、膽子不夠大、辦法不夠多的思想障礙，進(jìn)一步增強(qiáng)全局干部職工的進(jìn)取意識(shí)、大局意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。

2、討論調(diào)研。我局將以此項(xiàng)大討論活動(dòng)為契機(jī)，開展學(xué)習(xí)討論，并分別圍繞“我為‘推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)、破解發(fā)展難題’做什么”、“我為‘推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)、破解發(fā)展難題’怎么做”開展專題調(diào)研活動(dòng)。

3、完善制度。我局將圍繞優(yōu)化投資環(huán)境，在強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)、簡(jiǎn)化辦事程序、提高辦事效率等方面制定出具體措施和辦法，并公開向社會(huì)承諾，在建章立制上下功夫、見成效。

三、工作要求

審計(jì)方案范文第5篇

一、指點(diǎn)思維

以科學(xué)開展觀為指點(diǎn)，具體貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中、四中全會(huì)和中心經(jīng)濟(jì)任務(wù)會(huì)議精力，結(jié)實(shí)樹立科學(xué)的審計(jì)理念，“依法審計(jì)、效勞大局、環(huán)繞中間、凸起重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)任務(wù)方針，緊緊環(huán)繞縣委、縣當(dāng)局中間任務(wù)，具體監(jiān)視財(cái)務(wù)、財(cái)政進(jìn)出的真實(shí)性、正當(dāng)性和效益，推進(jìn)公共財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立，充沛發(fā)揚(yáng)審計(jì)保證國(guó)度經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)的“免疫系統(tǒng)”功用，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快開展。

二、審計(jì)目標(biāo)

一是經(jīng)過對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)，持續(xù)查處部分及其所屬的二級(jí)單元存在的嚴(yán)重違法違規(guī)問題，促進(jìn)當(dāng)局部分及其所屬單元增強(qiáng)內(nèi)部治理。

二是經(jīng)過對(duì)部分預(yù)算和決算（草案）治理的完好性、標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分預(yù)算、決算治理中的單薄環(huán)節(jié)，剖析體系體例、機(jī)制層面存在的問題，促進(jìn)部分預(yù)算變革深化、公開通明。

三是經(jīng)過對(duì)部分局部嚴(yán)重專項(xiàng)資金的治理運(yùn)用及效益狀況進(jìn)行反省和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目治理中的單薄環(huán)節(jié)和影響資金運(yùn)用績(jī)效的問題，促進(jìn)部分進(jìn)步項(xiàng)目治理程度和資金運(yùn)用績(jī)效。

四是對(duì)民生工程審計(jì)，如審計(jì)鄉(xiāng)村危房革新、鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療津貼等項(xiàng)目，提醒國(guó)度、省、市、縣民生工程資金匹配、運(yùn)用的績(jī)效。

五是增強(qiáng)內(nèi)需項(xiàng)目建立，提醒國(guó)度擴(kuò)展內(nèi)需項(xiàng)目資金撥付、運(yùn)用的績(jī)效。

三、審計(jì)及審計(jì)查詢重點(diǎn)

（一）縣級(jí)財(cái)務(wù)及相關(guān)部分2011年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

1、搜檢縣級(jí)財(cái)務(wù)部分有無違背預(yù)算準(zhǔn)則規(guī)則，虛報(bào)、多撥財(cái)務(wù)預(yù)算資金；有無隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占調(diào)用財(cái)務(wù)資金；有無私存、私放資金，亂支濫用；有無違背“進(jìn)出兩條線”規(guī)則，違規(guī)收費(fèi)及截留、坐支非稅收入；有無私自進(jìn)步規(guī)范，自定項(xiàng)目，擴(kuò)展局限發(fā)放津貼、補(bǔ)助；標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)局收購(gòu)建立工程和招招標(biāo)任務(wù)，搜檢能否存在違規(guī)操作和違背招招標(biāo)順序等凸起問題；對(duì)擠占調(diào)用財(cái)務(wù)資金問題，連系根本支出定額治理和項(xiàng)目支出預(yù)算治理狀況，從體系體例、機(jī)制層面深化剖析緣由。

2、搜檢部分在預(yù)算編制中能否存在代編、代報(bào)等問題，各項(xiàng)收入預(yù)算編制能否完好、科學(xué)，能否存在動(dòng)用以前年度節(jié)余未歸入預(yù)算、局部所屬單元進(jìn)出未歸入部分預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容不細(xì)化等問題；在預(yù)算執(zhí)行中能否存在未實(shí)時(shí)批復(fù)預(yù)算，自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行遲緩，招致財(cái)務(wù)資金很多滯留閑置等問題，核實(shí)部分到2011歲尾財(cái)務(wù)撥款累計(jì)節(jié)余狀況，并就部分供應(yīng)的節(jié)余緣由進(jìn)行剖析和認(rèn)定。

3、從有關(guān)部分選擇1至2個(gè)觸及民生的嚴(yán)重專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。從項(xiàng)目申報(bào)書等立項(xiàng)材料動(dòng)手，搜檢項(xiàng)目能否依照有關(guān)律例實(shí)時(shí)請(qǐng)求立項(xiàng)，前期預(yù)備任務(wù)能否充沛，能否編制滾動(dòng)預(yù)算，預(yù)算編制能否科學(xué)，能否存在虛報(bào)或多報(bào)項(xiàng)目資金，以此推進(jìn)預(yù)算公開。還，搜檢項(xiàng)目資金撥付和運(yùn)用能否嚴(yán)厲依照有關(guān)規(guī)則執(zhí)行，能否有很多節(jié)余，項(xiàng)目能否按期完成，能否到達(dá)項(xiàng)目義務(wù)書的預(yù)期結(jié)果，對(duì)抽查的專項(xiàng)資金治理運(yùn)用狀況試行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)。

4、搜檢2011年度其他專項(xiàng)資金的治理狀況及運(yùn)用績(jī)效，含國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)、收益及治理和當(dāng)局債權(quán)（內(nèi)債、外債、擔(dān)保債權(quán)等）。

5、搜檢部分能否落實(shí)縣委、縣當(dāng)局關(guān)于增添部分15%公用經(jīng)費(fèi)支出的要求，能否接納有用辦法節(jié)省行政本錢，有無動(dòng)用其他資金補(bǔ)償公用經(jīng)費(fèi)支出等問題，標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助后能否呈現(xiàn)亂發(fā)獎(jiǎng)金和津補(bǔ)助的問題。

6、搜檢中心財(cái)務(wù)投資項(xiàng)目資金的分派及運(yùn)用狀況。首要是搜檢各有關(guān)部分組織施行有關(guān)項(xiàng)目及分派撥付資金的狀況。

（二）對(duì)以下部分2011年度預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)，特殊是支出狀況進(jìn)行審計(jì)。

1、縣財(cái)務(wù)局：首要對(duì)2011年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)進(jìn)出狀況及其他專項(xiàng)資金的治理狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)局限包羅財(cái)務(wù)局、地稅局、金庫(kù)、國(guó)庫(kù)集中收付中間、國(guó)資公司、地盤儲(chǔ)藏中間等。

2、縣農(nóng)業(yè)局、縣農(nóng)業(yè)辦公室：首要對(duì)部分財(cái)務(wù)進(jìn)出預(yù)算執(zhí)行狀況和擴(kuò)展內(nèi)需項(xiàng)目資金運(yùn)用順序及結(jié)果評(píng)價(jià)、二級(jí)機(jī)構(gòu)施行項(xiàng)目標(biāo)正當(dāng)、合規(guī)、合理性進(jìn)行審計(jì)。

（三）專項(xiàng)資金審計(jì)。

1、審計(jì)2011年度鄉(xiāng)村危房革新資金運(yùn)用狀況。

2、審計(jì)貴遵高級(jí)級(jí)公路（段）情況整治工程的財(cái)政進(jìn)出狀況。

（四）審計(jì)查詢。

1、標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助專項(xiàng)審計(jì)查詢。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助后的機(jī)關(guān)、中小黌舍執(zhí)行國(guó)度標(biāo)準(zhǔn)津補(bǔ)助的規(guī)則進(jìn)行專項(xiàng)查詢。查詢局限：縣級(jí)部分和鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單元數(shù)的30%；黌舍為黌舍數(shù)的15%。

2、鄉(xiāng)村醫(yī)療保險(xiǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)出狀況審計(jì)查詢。查詢局限：縣鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療辦公室、縣病院、中病院和3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，需要時(shí)延長(zhǎng)審計(jì)到村衛(wèi)生室。

四、審計(jì)組織與布置

（一）組織指導(dǎo)。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)在縣人民當(dāng)局和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下展開，由縣審計(jì)局詳細(xì)組織施行，成立審計(jì)組。

（二）審計(jì)方法。對(duì)縣財(cái)務(wù)局、縣當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、各有關(guān)預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目執(zhí)行及資金治理的部分（單元），采用當(dāng)場(chǎng)審計(jì)方法；對(duì)審計(jì)中觸及的有關(guān)問題及相關(guān)部分（單元），采用審計(jì)查詢、延長(zhǎng)審計(jì)和審計(jì)查詢方法。在對(duì)部分財(cái)務(wù)進(jìn)出審計(jì)中重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)支出和項(xiàng)目施行能否依照根本建立項(xiàng)目順序組織施行，能否按時(shí)做好項(xiàng)目完工結(jié)算審計(jì)和項(xiàng)目完工財(cái)政決算審計(jì)。

（三）工夫布置。

1、審計(jì)預(yù)備階段：2012年1月上旬審計(jì)小組進(jìn)行審前查詢和編制審計(jì)施行方案。

2、審計(jì)施行階段：2012年1月至6月對(duì)2011年度本級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)進(jìn)出狀況進(jìn)行審計(jì)。

3、審計(jì)申報(bào)階段：2012年6月下旬出具審計(jì)申報(bào)，向本級(jí)當(dāng)局和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)后果申報(bào)，在縣人大常委會(huì)同意今年度本級(jí)財(cái)務(wù)決算前，提交受本級(jí)當(dāng)局托付代擬的審計(jì)任務(wù)申報(bào)。

五、部分共同

依據(jù)審計(jì)方案，審計(jì)部分要與縣財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)部分（單元）通力協(xié)助，互相支撐和共同，任務(wù)中碰到的實(shí)踐問題要實(shí)時(shí)向縣當(dāng)局報(bào)告請(qǐng)示并妥帖處理，確保我縣2011年度“同級(jí)審”任務(wù)順暢完成。

六、審計(jì)任務(wù)要求

（一）嚴(yán)厲依法審計(jì)。依照“八禁絕”要求，嚴(yán)厲恪守審計(jì)任務(wù)準(zhǔn)則和廉政規(guī)律，樹立優(yōu)越的審計(jì)任務(wù)作風(fēng)。全體參審人員要勇于發(fā)現(xiàn)問題，擅長(zhǎng)處置矛盾，照實(shí)向縣委、縣當(dāng)局反映真實(shí)狀況，不答應(yīng)呈現(xiàn)大事化小，小事化了，隱瞞不報(bào)、講情面等問題。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)守時(shí)、進(jìn)步任務(wù)效率。各審計(jì)小組統(tǒng)籌布置審計(jì)任務(wù)，在規(guī)則工夫內(nèi)完成指定審計(jì)項(xiàng)目。充沛運(yùn)用審計(jì)輔佐軟件，不時(shí)進(jìn)步審計(jì)任務(wù)效率。

（三）資本共享、增強(qiáng)合作協(xié)作。承受審計(jì)的單元須按審計(jì)法的規(guī)則，盲目承受審計(jì)，照實(shí)供應(yīng)各類審計(jì)材料，不得以任何來由和托言逃避、回絕審計(jì)和隱瞞實(shí)踐狀況；提早做好審計(jì)前的各項(xiàng)任務(wù)，預(yù)備好審計(jì)所需管帳憑證、帳簿、管帳報(bào)表等相關(guān)材料，審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后為審計(jì)人員供應(yīng)必備的辦公前提。