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銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文第1篇

為了全面了解20xx年貸款需求情況，把握農(nóng)村信貸需求新變化，找準(zhǔn)貸款增長(zhǎng)點(diǎn)，增加貸款營(yíng)銷的針對(duì)性和競(jìng)爭(zhēng)力，xxxxx支行根據(jù)省聯(lián)社和合作銀行下發(fā)的關(guān)于20xx年貸款需求調(diào)查的通知精神，積極組織動(dòng)員，成立了由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)、外勤行長(zhǎng)為副組長(zhǎng)和各客戶經(jīng)理及信貸內(nèi)勤人員為成員的調(diào)查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任分工，制定了詳細(xì)的調(diào)查方案，確保本次調(diào)查達(dá)到了預(yù)期目的，現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果分析如下:

首先，支行高度重視本次調(diào)查活動(dòng)，做了充分的發(fā)動(dòng)宣傳，召開了全體人員動(dòng)員大會(huì)，讓全體人員認(rèn)識(shí)到此次活動(dòng)開展的重要性，更好的向客戶宣傳合行“四個(gè)面向”的市場(chǎng)定位及今年來支持“三農(nóng)”發(fā)展取得的成績(jī)，擴(kuò)大社會(huì)影響，拓展客戶群體。

其次，明確責(zé)任分工，確定調(diào)查對(duì)象及調(diào)查內(nèi)容。結(jié)合支行服務(wù)轄區(qū)服務(wù)對(duì)象的特點(diǎn)，本次調(diào)查通過發(fā)放調(diào)查問卷的形式進(jìn)行，調(diào)查對(duì)象包括農(nóng)戶、個(gè)體工商戶及企業(yè)貸款需求情況。根據(jù)合行下達(dá)調(diào)查任務(wù)數(shù)，讓客戶經(jīng)理具體去組織調(diào)查。對(duì)于農(nóng)戶側(cè)重于調(diào)查信用工程建設(shè)開展情況，是否規(guī)范，存在需要改進(jìn)的地方，對(duì)信貸服務(wù)質(zhì)量的滿意度及貸款擔(dān)保方式的要求等；對(duì)個(gè)體工商戶側(cè)重于調(diào)查貸款用途，資金需求規(guī)模及服務(wù)質(zhì)量等；對(duì)企業(yè)側(cè)重于調(diào)查信貸品種和服務(wù)項(xiàng)目是否能夠滿足其需求，企業(yè)對(duì)合行目前的服務(wù)機(jī)制、服務(wù)效率是否滿意，20xx年流動(dòng)資金需求情況，注重掌握農(nóng)業(yè)企業(yè)、中小企業(yè)的資金需求、貸款期限等等。

銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文第2篇

關(guān)鍵詞：世行貸款城市交通改造項(xiàng)目 公眾參與 利益相關(guān)者

中圖分類號(hào)：U12 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2014）01（a）-0246-01

在中國的世行貸款項(xiàng)目中，作為國家振興東北老工業(yè)基地計(jì)劃的組成部分之一的世界銀行貸款遼寧中等城市交通改造項(xiàng)目不僅將公眾參與應(yīng)用在環(huán)境影響評(píng)價(jià)和動(dòng)遷影響評(píng)價(jià)，而且在全國范圍內(nèi)第一次應(yīng)用在城市交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和執(zhí)行中，從目前來看，公眾參與所帶來的社會(huì)效益是巨大的，本項(xiàng)目也因此被世行評(píng)為示范項(xiàng)目，將在未來的世行貸款項(xiàng)目中予以推廣。

本項(xiàng)目不僅大規(guī)模改造了城市現(xiàn)有的交通系統(tǒng)，緩解了城市的諸多交通問題，而且通過公眾參與交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和實(shí)施，使得利益相關(guān)群體真正的享受到了項(xiàng)目的知情權(quán)，參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，讓居民在城市基礎(chǔ)設(shè)施的更新和改造過程中受益。

該文對(duì)項(xiàng)目中的公眾參與機(jī)制進(jìn)行了分析，為今后公眾參與在政府投資項(xiàng)目中的實(shí)踐提供借鑒和啟發(fā)。

1 公眾參與樣本抽取分析

1.1 公開座談會(huì)樣本抽取

根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，公開座談會(huì)適合在社區(qū)舉行，這樣便于人員的召集和組織?；谶@種實(shí)際情況，確定不同的參會(huì)人員采用不同的抽樣方法。依據(jù)工作方案，參加公開座談會(huì)的人員有：政府官員、項(xiàng)目相關(guān)人員、社區(qū)干部、不同出行模式的人群、弱勢(shì)群體等。

1.2 焦點(diǎn)訪談樣本抽取

參加焦點(diǎn)訪談人員代表包括三部分：第一部分是所受項(xiàng)目影響地區(qū)的弱勢(shì)群體，如老年人、貧困人和殘疾人等；第二部分是以出行方式為主的群體，如行人、騎自行車的人、乘公交車者以及開私家車和其它車者等；第三部分是其他與項(xiàng)目有關(guān)的人員。

1.3 個(gè)體訪問樣本抽取

在本項(xiàng)目的公眾參與環(huán)節(jié)，為實(shí)現(xiàn)真正了解公眾的意愿和意見，選取訪談樣本時(shí)結(jié)合實(shí)際情況從不同的社會(huì)層次選擇了不同數(shù)量的樣本進(jìn)行訪談工作。個(gè)體訪談人員職業(yè)不同，數(shù)量不同。

1.4 問卷調(diào)查樣本抽取

問卷調(diào)查對(duì)象大部分（重點(diǎn)調(diào)查路段）采用多級(jí)抽樣和等距抽樣相結(jié)合的方法確定。既在選定的社區(qū)，請(qǐng)社區(qū)干部將去除了參加焦點(diǎn)訪談人員的剩余居民，按家庭列出名單，調(diào)查組采用等距抽樣的方法抽出被訪住戶。在抽取住戶時(shí)，同樣要多抽出規(guī)定樣本量0.5倍的住戶，作為備選調(diào)查住戶。

2 被調(diào)查對(duì)象代表性分析

在項(xiàng)目市政府的緊密配合下，調(diào)查嚴(yán)格按照抽樣方案進(jìn)行，抽取的樣本具有代表性。調(diào)查殊關(guān)注了殘疾人和低保戶，這兩者在調(diào)查中占有一定比例，以錦州為例，殘疾人占受訪者的5.4%，低保戶占受訪者的13.3%，被訪者中女性占有相當(dāng)?shù)谋壤?，此外在調(diào)查中專門本次關(guān)注了使用道路的弱勢(shì)群體或?qū)Φ缆酚刑厥庖蟮娜后w，收集的意見或建議能夠反映他們的需求。從公眾參與報(bào)告中可以看出各個(gè)階層的居民在調(diào)查中都占有一定比例，他們都有機(jī)會(huì)表達(dá)自己的意愿。因此，調(diào)查結(jié)果也反映了項(xiàng)目市各類人群的意見。

3 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性分析

在本項(xiàng)目中，為保證實(shí)現(xiàn)城市交通改造項(xiàng)目中公眾參與的有效性和可靠性，公眾參與實(shí)施單位從被調(diào)查對(duì)象及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等兩方面入手，確保公眾參與實(shí)施過程中每個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)督。例如，調(diào)查問卷的質(zhì)量、督導(dǎo)員及調(diào)查員的個(gè)人素質(zhì)等等多方面的內(nèi)容。例如，在問卷調(diào)查過程進(jìn)行了質(zhì)量監(jiān)控。問卷經(jīng)過了調(diào)查員的初步篩選，認(rèn)定為有效問卷后再經(jīng)督導(dǎo)員的審核，最后認(rèn)定為有效的問卷才能進(jìn)入錄入數(shù)據(jù)庫的環(huán)節(jié)，保證了被錄入問卷的質(zhì)量。在問卷錄入中，采用了世行專家的意見，采取兩人同時(shí)錄入，相互比對(duì)矯正。在統(tǒng)計(jì)分析中，對(duì)發(fā)現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤的，進(jìn)行問卷的檢查核對(duì)，保證了最終數(shù)據(jù)庫的準(zhǔn)確，為統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果的可靠提供了有效的保證。

4 實(shí)施效果分析

公眾參與咨詢服務(wù)對(duì)政府項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)合理地改善交通項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和規(guī)劃提出了大量科學(xué)合理的依據(jù)，這也是世界銀行特別關(guān)注的一個(gè)項(xiàng)目亮點(diǎn)，通過三次的公眾參與咨詢提出的建議，本項(xiàng)目改善了城市交通基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀的許多問題，例如修好了小街小巷的路燈，排水，這就提高了居民的出行條件，改善了交通安全狀況，例如邊石下臥等道路工程的無障礙設(shè)計(jì)，讓殘疾人出行便利，避免了交通事故的發(fā)生等等，提高城市公共交通狀況，例如提出了公交車的一些現(xiàn)有問題，項(xiàng)目市通過改善公交條件和服務(wù)，讓更多的人出行依賴公共交通，擴(kuò)大城市弱勢(shì)群體的社會(huì)利益。公眾參與能夠?yàn)樯鐣?huì)上的老百姓帶來了切切實(shí)實(shí)的利益，令老百姓對(duì)世行項(xiàng)目充滿了期待。

5 結(jié)語

結(jié)合項(xiàng)目中公眾參與樣本調(diào)查數(shù)據(jù)的代表性和可靠性分析以及實(shí)施質(zhì)量監(jiān)控情況，公眾參與反應(yīng)的更多是城市社會(huì)生活中弱勢(shì)群體的利益和交通出行中弱勢(shì)群體的訴求，達(dá)到了世界銀行和遼寧省政府設(shè)定的引入公眾參與機(jī)制的目的。公眾參與對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)起到了指導(dǎo)作用，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施起到了監(jiān)督作用。對(duì)如何將世界銀行所開發(fā)的公眾參與技術(shù)與工具引入我國并實(shí)現(xiàn)其本土化，如何構(gòu)建中國的項(xiàng)目治理體系，如何通過公眾的參與提升項(xiàng)目績(jī)效與效率等，提供了寶貴的理論和實(shí)踐價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1] 世界銀行貸款遼寧中等城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目城市交通項(xiàng)目第三次公眾參與調(diào)查報(bào)告[R].沈陽大學(xué)，2013.

[2] 世界銀行貸款遼寧中等城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目城市交通項(xiàng)目第三次公眾參與調(diào)查報(bào)告[R].沈陽大學(xué)，2010.

銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文第3篇

福布斯觀察與特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)（ACCA）、加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CGA-Canada）、意大利注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國理事會(huì)（CNDCEC）聯(lián)合做出的一項(xiàng)新研究發(fā)現(xiàn)，很多小企業(yè)擔(dān)心他們?nèi)狈Υ罅康默F(xiàn)金儲(chǔ)備，無法撐過下一次經(jīng)濟(jì)衰退期。這類企業(yè)數(shù)量之多令人擔(dān)憂。

該項(xiàng)研究調(diào)查了在加拿大、中國、意大利、新加坡、南非和英國的1750 家小中企業(yè)，其中30％的調(diào)查對(duì)象雇傭員工不足10 人，39％雇傭員工在10至49人之間，31％雇傭員工在50 至250人之間。

雖然大多數(shù)中小企業(yè)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)衰退最嚴(yán)重的時(shí)期已經(jīng)過去了，31％～54％的各國中小企業(yè)認(rèn)為他們沒有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，無法在下一場(chǎng)金融危機(jī)中生存。這一發(fā)現(xiàn)對(duì)眾多中小型企業(yè)來說無疑是一場(chǎng)災(zāi)難。

為了抵御經(jīng)濟(jì)衰退，很多中小企業(yè)動(dòng)用了他們的現(xiàn)金儲(chǔ)備，他們現(xiàn)在很為自身流動(dòng)資金的融資擔(dān)憂。這種情況在中國最明顯，中國50％的中小企業(yè)表示，他們沒有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備。在對(duì)小企業(yè)貸款問題上，中國的銀行體系和其他國家的銀行體系存在著不同的做法。此外，由于中國很多企業(yè)在高速增長(zhǎng)，因此現(xiàn)金流更是捉襟見肘。

企業(yè)必須保持警覺。經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇往往意味著更多而不是更少的流動(dòng)性壓力，中小企業(yè)承受能力有限，從而最終導(dǎo)致短期負(fù)債無法再融資。

現(xiàn)金狀況最為重要

大部分小企業(yè)貸款的需求來自于對(duì)流動(dòng)性的擔(dān)憂。現(xiàn)金狀況不佳的企業(yè)最有可能申請(qǐng)信貸，但卻最不可能拿到信貸，因?yàn)樗麄儽灰暈樽罹咝庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，“現(xiàn)金效應(yīng)”是信貸審批的最大驅(qū)動(dòng)因素。調(diào)查的結(jié)論是：如果企業(yè)想獲得信貸，必須首先改善他們的現(xiàn)金狀況，這是最重要的。

23％的受訪中小企業(yè)表示，在過去的一年中，他們的融資有所改善，但幾乎相同比例的中小企業(yè)（20％）表示其融資進(jìn)一步惡化。展望未來，39％的中小企業(yè)認(rèn)為他們的融資能力將好轉(zhuǎn)，11％的中小企業(yè)預(yù)計(jì)其融資能力將惡化。

問題是，債權(quán)人往往將信貸投向大企業(yè)或擁有大量資產(chǎn)的企業(yè)。債權(quán)人擔(dān)心的不是風(fēng)險(xiǎn)本身，而是無法評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。那些無法提供任何抵押、正規(guī)的商業(yè)計(jì)劃、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和其他相關(guān)信息的中小型企業(yè)是不太可能融資成功的。

為了幫助信貸市場(chǎng)上的中小企業(yè)，該調(diào)查報(bào)告建議，資本提供者對(duì)他們的貸款和投資標(biāo)準(zhǔn)做出明確說明，并考慮個(gè)案靈活處理抵押或個(gè)人擔(dān)保的需求。該調(diào)查報(bào)告還呼吁商業(yè)顧問和服務(wù)機(jī)構(gòu)優(yōu)先改善中小企業(yè)對(duì)信貸和投資的準(zhǔn)備度，同時(shí)，告訴中小企業(yè)資本提供者通常需要獲得哪些信息，并重點(diǎn)介紹其他的資金來源，如天使投資人和風(fēng)險(xiǎn)投資家。

融資期望的轉(zhuǎn)變

貿(mào)易信貸似乎是中小企業(yè)最容易獲得的信貸類型，無抵押銀行貸款似乎是最難的。天使投資是最難獲得的權(quán)益類型，最容易的是未分配利潤(rùn)（條件是企業(yè)必須有利潤(rùn)進(jìn)行再投資）。對(duì)中小型企業(yè)來說，最難獲得的是客戶融資信貸，因?yàn)閭鶛?quán)人一般不愿意承擔(dān)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，中小企業(yè)最容易獲得的信貸是以擴(kuò)張產(chǎn)能為目的的信貸。

隨著商業(yè)融資提供者越來越不愿意給中小企業(yè)提供流動(dòng)資金借款，也不愿意承擔(dān)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行債務(wù)再融資，企業(yè)更多地轉(zhuǎn)向股東和貿(mào)易債權(quán)人尋求融資。

貿(mào)易信貸作為一個(gè)重要的信貸資金來源發(fā)揮著重要的作用，該報(bào)告建議各國政府應(yīng)承認(rèn)這一事實(shí)。他們還應(yīng)確保信用信息便于查詢，確保債權(quán)人能夠獲得合理的方式強(qiáng)制執(zhí)行債權(quán)。

該調(diào)查顯示，和主要銷售給消費(fèi)者的中小企業(yè)相比，產(chǎn)品主要銷往其他企業(yè)的中小型企業(yè)面臨更嚴(yán)重的現(xiàn)金流問題。44％的B2B（企業(yè)對(duì)企業(yè)）中小型企業(yè)認(rèn)為，最大的現(xiàn)金流問題是客戶付款緩慢或者不付款，相比之下，對(duì)于B2C（企業(yè)對(duì)消費(fèi)者）的中小企業(yè)，這個(gè)數(shù)據(jù)為27％。B2B 的中小企業(yè)表示，他們的客戶現(xiàn)在更注重成本，并要求得到更高的折扣和更好的付款條款。

然而，有些客戶可以作為中小企業(yè)融資的重要來源。該調(diào)查報(bào)告建議，中小企業(yè)可探索供應(yīng)鏈融資方案，因?yàn)槟承┐罂蛻羧谫Y很容易，他們可以通過中介為中小企業(yè)進(jìn)行發(fā)票保理，從而為其融資。

該報(bào)告還呼吁各國政府考慮采取類似的供應(yīng)商融資方案。在中小企業(yè)無法提供足夠抵押品時(shí)，加強(qiáng)政府對(duì)小企業(yè)貸款的擔(dān)保計(jì)劃也是一個(gè)辦法。

不過，該報(bào)告對(duì)各國政府的主要建議是：為了減少不確定性，政府應(yīng)盡早對(duì)稅收、支出、貨幣政策和監(jiān)管做出可靠的承諾。

該調(diào)查顯示，那些使用外部顧問、更重視專業(yè)能力和個(gè)人信用的企業(yè)表現(xiàn)更好。根據(jù)上述幾點(diǎn)尋求咨詢意見的（無論是會(huì)計(jì)咨詢還是其他方面的）中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)高于同行，籌集資金也更為成功。

經(jīng)濟(jì)衰退的一個(gè)影響是改善了中小企業(yè)的業(yè)務(wù)。該調(diào)查顯示，他們現(xiàn)在只承擔(dān)那些可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。雖然經(jīng)濟(jì)衰退使得許多公司在推行業(yè)務(wù)增長(zhǎng)計(jì)劃之前先試圖重建流動(dòng)性，但是小企業(yè)并沒有由此而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。很多小企業(yè)仍然將自己定位為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，只要他們有恰當(dāng)?shù)墓ぞ撸湍軕?yīng)對(duì)面臨的任何挑戰(zhàn)。

復(fù)蘇狀況

然而，該調(diào)查顯示，中小型企業(yè)正在將目光轉(zhuǎn)向自身財(cái)務(wù)管理能力的構(gòu)建，以便能夠利用經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的良機(jī)，大多中小企業(yè)相信今年經(jīng)濟(jì)會(huì)真正復(fù)蘇。超過一半（58％）的中小型企業(yè)預(yù)計(jì)2011年收入將上升，而只有8％預(yù)計(jì)收入將下降。同樣的，54％的中小企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率將上升，10％預(yù)期利潤(rùn)率下降。接受調(diào)查的所有6個(gè)國家的中小企業(yè)顯示出的這種謹(jǐn)慎樂觀的情緒，支撐了風(fēng)險(xiǎn)和投資胃口的恢復(fù)。

然而，中小企業(yè)現(xiàn)在承擔(dān)的是更易于管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，在制定計(jì)劃和策略時(shí)，他們需要更多地準(zhǔn)備應(yīng)急計(jì)劃，并正式認(rèn)真地考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素，如增長(zhǎng)沖擊、利率上升、匯率波動(dòng)等。

對(duì)管理信息的投資能幫助中小型企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。外部的會(huì)計(jì)師以及企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)師應(yīng)幫助客戶制定應(yīng)急方案，在制定業(yè)務(wù)規(guī)劃、評(píng)估融資需求和估值時(shí)，識(shí)別、驗(yàn)證和挑戰(zhàn)其主要假設(shè)。聽取專業(yè)意見的中小企業(yè)往往對(duì)渡過難關(guān)更有信心，這確保了他們的緊急融資需求更少，融資更容易。該調(diào)查報(bào)告建議，資本提供者應(yīng)向中小企業(yè)指出專業(yè)意見的價(jià)值，為貸款不成功的中小企業(yè)申請(qǐng)人引薦專業(yè)顧問。

銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；貸款損失準(zhǔn)備；現(xiàn)金流折現(xiàn)品

中圖分類號(hào)：F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2008）01-0080-04

2006年2月15日，財(cái)政部了39項(xiàng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從2007年1月1日起開始實(shí)施。其中，和商業(yè)銀行相關(guān)的準(zhǔn)則主要有四個(gè)，包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)――套期保值》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)――金融工具列報(bào)》。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是我國會(huì)計(jì)制度的重大改革，實(shí)現(xiàn)了與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同，邁出了我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則走向國際化的重要一步。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則首先在上市公司中實(shí)行，以后逐步推行到非上市公司。隨著我國商業(yè)銀行紛紛上市，越來越多的商業(yè)銀行將使用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行信息的披露，未上市的銀行也將為采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做好準(zhǔn)備。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表影響最大的是22號(hào)準(zhǔn)則，它的實(shí)施將對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)管工作產(chǎn)生較大的影響，主要表現(xiàn)在銀行資本計(jì)算、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提、信貸資產(chǎn)證券化、交易賬戶和銀行賬戶的劃分等方面。其中貸款損失準(zhǔn)備制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，因此本文重點(diǎn)就新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度的影響做一些探討。

一、商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的現(xiàn)行規(guī)定

近幾年以來，我國加速構(gòu)建撥備制度，相繼出臺(tái)了一系列法規(guī)指引。主要包括中國人民銀行頒布的《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)[2002]98號(hào)）、財(cái)政部頒布的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2001]49號(hào)）、《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財(cái)金[2005]49號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財(cái)金[2005]90號(hào)）、《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)局令[2002]4號(hào)）。這些法規(guī)對(duì)銀行撥備的定義、種類、范圍、方法等都做出了明確規(guī)定，初步形成了一套具有中國特色的撥備制度。

與此同時(shí)，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）從2001 年正式運(yùn)行以來，加快了國際準(zhǔn)則的建設(shè)步伐與全球推廣，歐盟、澳大利亞、新西蘭、新加坡、香港等從2005年開始正式采納和實(shí)施多項(xiàng)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中包括與銀行撥備密切相關(guān)的《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39 號(hào)：金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（IAS39）。財(cái)政部的第22號(hào)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的規(guī)定與IAS39完全接軌，該準(zhǔn)則暫時(shí)僅適用于上市銀行和擬上市銀行，與前述法規(guī)共同構(gòu)成了我國商業(yè)銀行現(xiàn)行貸款損失準(zhǔn)備制度。

二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容簡(jiǎn)介及與貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)的內(nèi)容

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)和負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量做出了規(guī)定。該準(zhǔn)則提出，金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為下列四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量，如果有客觀證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)按實(shí)際利率法，以攤余成本計(jì)量。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)貸款減值準(zhǔn)備的核算引入了“預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值”和“實(shí)際利率”的概念。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于商業(yè)銀行貸款而言，當(dāng)貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將貸款的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的未來信用損失）現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)的原實(shí)際利率折現(xiàn)確定。

對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)（如債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)已提高等），原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。

三、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與現(xiàn)行監(jiān)管政策的沖突

以公允價(jià)值確認(rèn)和計(jì)量金融工具的方法對(duì)商業(yè)銀行的損失準(zhǔn)備提出了新的要求，也引起了一些新的問題，其中之一就是與現(xiàn)行監(jiān)管政策在許多方面存在著不協(xié)調(diào)和分歧。監(jiān)管當(dāng)局注重銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)審慎，強(qiáng)調(diào)保護(hù)廣大存款人的利益；而會(huì)計(jì)政策則更加注重維護(hù)會(huì)計(jì)原則的一致性、中立性以及持續(xù)經(jīng)營(yíng)等?；境霭l(fā)點(diǎn)的不同必然導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求與具體會(huì)計(jì)方法在項(xiàng)目處理時(shí)候會(huì)出現(xiàn)相互沖突的情況，這對(duì)于銀行監(jiān)管者而言無疑是一種挑戰(zhàn)。

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定與監(jiān)管審慎性要求的矛盾。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用確認(rèn)損失模型來計(jì)量貸款損失程度，即由過去發(fā)生的損失事件等客觀證據(jù)顯示該金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量將出現(xiàn)損失，并且這種損失可以有效估計(jì)。強(qiáng)調(diào)在計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備之前要有確切的證據(jù)表明貸款損失業(yè)已發(fā)生。對(duì)于將來可能發(fā)生的損失，不論可能性有多大，都不能計(jì)入減值。而銀行監(jiān)管當(dāng)局要求銀行不僅要對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備，還要對(duì)可能發(fā)生的損失計(jì)提一般準(zhǔn)備?？梢?，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金計(jì)提原則與銀行監(jiān)管政策的審慎性和前瞻性要求在一定程度上是矛盾的。

2、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提方法的分歧。目前監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金；而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求貸款損失準(zhǔn)備必須反映未來可收回貸款的凈現(xiàn)值，規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)按照現(xiàn)金流折現(xiàn)的方法計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。

圖1表示的是各上市商業(yè)銀行按照監(jiān)管要求計(jì)算的貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備與按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用現(xiàn)金流折現(xiàn)方法計(jì)算的貸款減值準(zhǔn)備的差額與股東權(quán)益的比重。其中正負(fù)值各占一半，而且各銀行的比值大小相差較大，可見兩種計(jì)提方法新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的貸款損失減值準(zhǔn)備與現(xiàn)行的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備及一般準(zhǔn)備的關(guān)系并不明確。

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各上市銀行公布的2006年年報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算

四、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的影響

（一）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則降低了商業(yè)銀行利用貸款損失準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)的可能性

以往的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)對(duì)預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備提取的貸款損失計(jì)入當(dāng)期損益，發(fā)生貸款損失沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備；已沖銷的貸款損失，以后又收回的，其核銷的貸款損失準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回。這樣的規(guī)定給商業(yè)銀行提供了利用貸款損失準(zhǔn)備操縱利潤(rùn)的空間。在這種規(guī)定下，商業(yè)銀行通常先大量計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，第二年再?zèng)_回，以增加第二年報(bào)表利潤(rùn)。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的，才應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)已沖銷貸款損失收回時(shí)的客觀證據(jù)，在很大程度上降低了商業(yè)銀行操縱利潤(rùn)的可能性，進(jìn)一步深化了會(huì)計(jì)計(jì)量的客觀性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（二）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求貸款損失準(zhǔn)備的水平應(yīng)該能夠反映當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，使得貸款損失準(zhǔn)備具有更大的波動(dòng)性

從理論上講，貸款損失準(zhǔn)備本身具有親周期性。在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)期，由于信用風(fēng)險(xiǎn)較小，銀行往往會(huì)對(duì)貸款質(zhì)量持樂觀態(tài)度。雖然這時(shí)銀行盈利能力較強(qiáng)，但是還會(huì)相對(duì)少提貸款損失準(zhǔn)備；而在經(jīng)濟(jì)衰退來臨時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)增大，貸款損失會(huì)增加，銀行此時(shí)卻由于在經(jīng)濟(jì)景氣高點(diǎn)時(shí)少提貸款損失準(zhǔn)備，導(dǎo)致衰退期缺乏貸款損失準(zhǔn)備來緩沖損失。同時(shí)，由于過度悲觀，也會(huì)低估貸款質(zhì)量而主張加大計(jì)提損失準(zhǔn)備的數(shù)量從而使本期盈利能力降低。這些將會(huì)導(dǎo)致貸款損失準(zhǔn)備表現(xiàn)為一種順周期的波動(dòng)(即經(jīng)濟(jì)周期高點(diǎn)時(shí)相對(duì)少提)，其結(jié)果是銀行資本受到不應(yīng)有的侵蝕，長(zhǎng)期抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少時(shí)，銀行可以運(yùn)用公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)作為客觀證據(jù)，對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)包括該組金融資產(chǎn)債務(wù)人的支付能力、債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價(jià)格、所處行業(yè)狀況等。在經(jīng)濟(jì)情況較好的時(shí)候，公開的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)較為理想，銀行就會(huì)少提貸款損失準(zhǔn)備；情況壞的時(shí)候反之，其結(jié)果就會(huì)使得銀行在準(zhǔn)備金的計(jì)提方面比以前會(huì)出現(xiàn)更大的波動(dòng)性。

（三）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入時(shí)間價(jià)值，可能導(dǎo)致準(zhǔn)備水平的提高

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在貸款損失準(zhǔn)備中引入了時(shí)間價(jià)值，使減值準(zhǔn)備更科學(xué)合理，但也更為復(fù)雜。部分商業(yè)銀行的實(shí)踐表明，按現(xiàn)金流折現(xiàn)計(jì)算的貸款損失準(zhǔn)備金要高于按貸款五級(jí)分類計(jì)算的結(jié)果。圖2所示的是部分商業(yè)銀行按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法計(jì)提的減值準(zhǔn)備和按照貸款五級(jí)分類結(jié)果計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備的對(duì)比，可以看出，幾乎所有商業(yè)銀行的情況都是前者高于后者。

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各上市銀行公布的2006年年報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算

我們用一個(gè)簡(jiǎn)單的模型來解釋這一現(xiàn)象：假設(shè)貸款本金為p，年利率為i，預(yù)計(jì)發(fā)生減值，最終收回貸款本金為R(為了簡(jiǎn)便起見,假設(shè)貸款本金一次收回)。

按照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》和《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》規(guī)定，根據(jù)貸款預(yù)計(jì)可收回金額計(jì)提減值準(zhǔn)備為： LLP1=L-P

按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備為：

（四）新準(zhǔn)則對(duì)減值貸款（攤余成本大于零）繼續(xù)確認(rèn)利息收入，可能導(dǎo)致利息收入和減值準(zhǔn)備同步增加，并將影響各會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)發(fā)生一定程度的變化

按照2001年《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，貸款本金或利息預(yù)期90天后將能夠停止確認(rèn)貸款利息收入，同時(shí)還將已確認(rèn)的貸款利息收入從當(dāng)期扣除。貸款減值準(zhǔn)備主要是預(yù)計(jì)可回收金額和貸款本金之間的差額。

按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，只有貸款攤余成本不為零，就應(yīng)該繼續(xù)確認(rèn)利息收入，已確認(rèn)的利息收入不能從利息收入中扣除，只能通過計(jì)提準(zhǔn)備進(jìn)行彌補(bǔ)。這樣一來，可能導(dǎo)致出現(xiàn)貸款利息收入和減值準(zhǔn)備同時(shí)增加的局面。

五、政策建議

為了盡快適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度的建設(shè)方面應(yīng)該以下幾個(gè)方面的工作：

首先，展開廣泛調(diào)研，了解商業(yè)銀行在貸款損失準(zhǔn)備方面的做法和遇到的問題，及國外監(jiān)管部門的實(shí)踐。一方面，匯集和總結(jié)商業(yè)銀行在實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備和收集監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)過程中的遇到的問題和矛盾，聽取商業(yè)銀行對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的意見和要求。同時(shí)，了解國外商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的做法及監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，為適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制定新的貸款損失準(zhǔn)備制度做好準(zhǔn)備工作。

第二，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析和研究,盡快出臺(tái)新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引，為商業(yè)銀行提供具有較強(qiáng)可操作性的指導(dǎo)。新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引應(yīng)該注意監(jiān)管政策和會(huì)計(jì)制度的協(xié)調(diào)，做到既滿足審慎監(jiān)管的需要，提高監(jiān)管有效性，又不過多增加商業(yè)銀行的負(fù)擔(dān)。

第三，引導(dǎo)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)把握市場(chǎng)的能力。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施要求商業(yè)銀行在估計(jì)貸款組合損失時(shí)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境具有較強(qiáng)的預(yù)見能力，通過把握宏觀經(jīng)濟(jì)周期調(diào)整的大方向，做出對(duì)中長(zhǎng)期宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的判斷，為本行估計(jì)貸款組合損失并以此為依據(jù)計(jì)提損失準(zhǔn)備提供指導(dǎo)性意見；同時(shí)，鼓勵(lì)各行根據(jù)短期宏觀經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)指標(biāo)的變化計(jì)提動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備，規(guī)避損失準(zhǔn)備隨著宏觀經(jīng)濟(jì)情況的變化出現(xiàn)較大波動(dòng)。

第四，加強(qiáng)基礎(chǔ)研究，為完善貸款損失準(zhǔn)備制度打好理論基礎(chǔ)。在盡快出臺(tái)新的貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引的同時(shí)，也要看到我國貸款損失準(zhǔn)備制度還有許多需要研究的問題，可能短期內(nèi)不能解決。因此今后應(yīng)加強(qiáng)研究，建立跨部門的專題研究小組，充分整合各方面資源，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行深入的研究，為今后貸款損失準(zhǔn)備方面新的政策法規(guī)的出臺(tái)打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。

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銀行貸款調(diào)查報(bào)告范文第5篇

第一條  為支持房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房制度改革，規(guī)范工商銀行商品房開發(fā)貸款管理，維護(hù)借貸雙方的合法權(quán)益，保障信貸資產(chǎn)的安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條  商品房開發(fā)貸款（以下間稱貸款）系指貸款人向借款人發(fā)放的用于商品房及其配套設(shè)施建設(shè)的貸款。

第三條  發(fā)放商品房開發(fā)貸款必須符合國家的方針政策，遵守國家法律法規(guī)，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)原則。

第四條  本辦法適用于中國工商銀行所轄分支機(jī)構(gòu)辦理的商品房開發(fā)貸款。

第二章  借款人條件

第五條  借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織。

第六條  借款人向銀行申請(qǐng)商品房開發(fā)貸款，應(yīng)符合以下基本條件：

（一）有法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的證明文件、建設(shè)部門核準(zhǔn)的資質(zhì)證明；

（二）經(jīng)營(yíng)管理制度健全，財(cái)務(wù)狀況良好；

（三）信用良好，具有按期償還貸款本息的能力；

（四）有貸款證，并在工行開立基本帳戶或一般帳戶；

（五）經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記并辦理年檢手續(xù)；

（六）有貸款人認(rèn)可的有效擔(dān)保；

（七）貸款項(xiàng)目已納入國家或地方建設(shè)開發(fā)計(jì)劃，其立項(xiàng)文件合法、完整、真實(shí)、有效；

（八）借款人已經(jīng)取得《國有土地使用權(quán)證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程開工證》；

（九）貸款項(xiàng)目實(shí)際用途與項(xiàng)目規(guī)劃相符，符合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的需求，有規(guī)范的可行性研究報(bào)告；

（十）貸款項(xiàng)目工程預(yù)算報(bào)告合理真實(shí)；

（十一）借款人計(jì)劃投入貸款項(xiàng)目的自有資金不低于銀行規(guī)定的比例，并能夠在使用銀行貸款之前投入項(xiàng)目建設(shè)；

（十二）企業(yè)信用等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)度符合貸款人的要求；

（十三）貸款人規(guī)定的其他條件。

第三章  貸款種類

第七條  商品房開發(fā)貸款有以下幾種：

（一）住房開發(fā)貸款，系指用于建造商品住房的貸款。

（二）商業(yè)用房開發(fā)貸款，系指用于建造符合國家規(guī)定的商業(yè)性用房的貸款。

（三）其他商品房開發(fā)貸款，系指用于商品房必要的配套設(shè)施建設(shè)貸款。

第四章  貸款期限和利率

第八條  貸款期限一般不超過3年。

第九條  貸款利率按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章  貸款方式

第十條  商品房開發(fā)貸款采取擔(dān)保貸款的方式：

（一）抵押貸款，系指以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

（二）質(zhì)押貸款，系指以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

（三）保證貸款，系指以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。

第六章  貸款程序

第十一條  借款人申請(qǐng)借款時(shí)，應(yīng)首先填寫《借款申請(qǐng)書》，并按貸款人提出的貸款條件和要求提供有關(guān)資料。

第十二條  貸款人受理借款人申請(qǐng)后，應(yīng)按銀行規(guī)定程序，指定調(diào)查人員調(diào)查借款人是否符合貸款條件；核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況；對(duì)工程項(xiàng)目的可行性和概預(yù)算情況進(jìn)行評(píng)估，測(cè)定貸款的風(fēng)險(xiǎn)度；提出貸與不貸、貸款額度、期限、利率和擔(dān)保方式等意見。

第十三條  銀行審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查人員提供的調(diào)查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告及所依據(jù)的資料、文件進(jìn)行審查核實(shí)，提出審查意見。

第十四條  在調(diào)查、審查的基礎(chǔ)上，由銀行有權(quán)人審批貸款。商品房開發(fā)貸款的審批權(quán)限，按照總行頒布的有關(guān)中長(zhǎng)期貸款授權(quán)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條  貸款人同意貸款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定與借款人簽訂《借款合同》，并依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《中國工商銀行貸款擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查擔(dān)保的合法性、有效性和可靠性，并辦理有關(guān)手續(xù)。

第十六條  借款人取得貸款之前，借款人應(yīng)為貸款項(xiàng)目辦理有效的建筑工程保險(xiǎn)；以房屋作為貸款抵押的，借款人在償還全部貸款本息之前，應(yīng)當(dāng)逐年按不低于抵押金額的投保金額向保險(xiǎn)公司辦理房屋意外災(zāi)害保險(xiǎn)，投保期至少要長(zhǎng)于借款期半年。保險(xiǎn)合同中要明確貸款人為保險(xiǎn)的第一受益人。

第十七條  貸款發(fā)放時(shí)，貸款人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度情況，分期、分批將貸款劃入借款人帳戶。

第十八條  貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況、貸款使用情況及借款人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和檢查，并建立貸款臺(tái)帳。借款人應(yīng)按月或按季向貸款人報(bào)送有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度、貸款使用情況以及單位財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表和資料；項(xiàng)目竣工后，應(yīng)向貸款人提交工程決算報(bào)告。

第十九條  借款人在借款合同履行期內(nèi)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，必須事先通知貸款人或征得貸款人同意。

（一）法人及法定代表人變更；

（二）保證人失去保證資格、能力；

（三）擔(dān)保物發(fā)生不利于貸款人的變化；

（四）產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或重要財(cái)產(chǎn)被處置；

（五）經(jīng)營(yíng)方式及經(jīng)營(yíng)范圍有調(diào)整；

（六）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或資金使用計(jì)劃有重大調(diào)整；

（七）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所遷移；

（八）影響貸款人權(quán)益的其他重要變動(dòng)。

第二十條  借款人要求提前還款，須事先通知貸款人，并征得貸款人同意。

第二十一條  借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定按時(shí)、足額歸還貸款本息。貸款人也可按合同約定從借款人賬戶中直接扣收。借款人不能按期歸還貸款的，可以在貸款到期日之前，向貸款人申請(qǐng)貸款展期。申請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具書面同意證明。另有約定的，按照約定執(zhí)行。

借款人未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶管理。

第二十二條  借款人項(xiàng)目完工后，貸款人要參與工程驗(yàn)收和決算審查。

第二十三條  貸款人應(yīng)為借款人建立貸款檔案，準(zhǔn)確及時(shí)完整地收集、整理、保存與貸款項(xiàng)目有關(guān)的資料、報(bào)表、圖片、調(diào)查報(bào)告及借款人的資信等情況。

第七章  債權(quán)保護(hù)

第二十四條  借款人在申請(qǐng)和使用貸款時(shí)不得有下列行為：

（一）向貸款人提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等資料；

（二）不如實(shí)向貸款人提供其所有開戶行、賬號(hào)等資料；

（三）未經(jīng)貸款人同意，擅自改變貸款用途；

（四）挪用貸款從事股本權(quán)益性投資及從事有價(jià)證券、期貨等方面的投機(jī)經(jīng)營(yíng)；

（五）挪用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)；

（六）不按《借款合同》規(guī)定償還貸款本息；

（七）套取貸款相互借貸牟取非法收入；

（八）拒絕接受貸款人對(duì)其信貸資金使用情況和房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；

（九）未經(jīng)貸款人同意將已設(shè)定抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益拆遷、出租、出售、轉(zhuǎn)讓、饋贈(zèng)或再抵押；

（十）抽逃出資，隱匿、私分、違法出讓、不合理低價(jià)變賣財(cái)產(chǎn)，影響貸款的安全；

（十一）使用貸款從事違反國家政策和法律的活動(dòng)；

（十二）影響貸款人權(quán)益的其他行為。

第二十五條  借款人有第二十四條所列行為之一時(shí)，貸款人可以采取下列一種或數(shù)種處置措施：

（一）停止支付借款人尚未使用的貸款并提前收回部分或全部貸款；

（二）按規(guī)定罰息；

（三）提前依法追索保證人，清償貸款本息；

（四）提前依法處置抵押物、質(zhì)物，清償貸款本息；

（五）依法申請(qǐng)借款人破產(chǎn)還債；

（六）貸款人認(rèn)為可以采取的其他處置方式。

第八章  附則

第二十六條  建筑、安裝企業(yè)貸款和一般性委托貸款中的經(jīng)濟(jì)適用住房開發(fā)貸款遵照本辦法執(zhí)行。

第二十七條  各一級(jí)、準(zhǔn)一級(jí)分行可制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行住房信貸部備案。