摘要：經(jīng)濟(jì)全球化將各國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸納入世界潮流之中，經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切。我國(guó)經(jīng)濟(jì)全方位多角度的發(fā)展趨勢(shì)也正在不斷形成，這一方面為國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展提供了諸多渠道與動(dòng)力，另一方面也帶來(lái)了不少風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中如何有效管控風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的法寶。本文就企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行論述，深入分析原因，并有針對(duì)性地提出相應(yīng)的管控措施，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行、良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)；管控措施

風(fēng)險(xiǎn)管控一般包括評(píng)估機(jī)制和處理機(jī)制兩大部分，分別對(duì)應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)警和后期控制。風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)著一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是否能夠“未雨綢繆”，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的手段，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要措施。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在諸多不確定性因素，因此，提升經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，保障企業(yè)在相對(duì)安全的形勢(shì)下創(chuàng)造價(jià)值，對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都不可避免地存在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道不通暢、資本銜接緊張、資本運(yùn)營(yíng)困難等都導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展我國(guó)涌現(xiàn)出許多熱門產(chǎn)業(yè)和新興行業(yè)，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中沒(méi)有考慮到自身發(fā)展能力和企業(yè)定位，盲目追求“發(fā)展潮流”，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，存在跟風(fēng)與盲目樂(lè)觀的傾向，對(duì)項(xiàng)目投資具有片面性。以至在后期項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂、對(duì)市場(chǎng)預(yù)估不準(zhǔn)確等問(wèn)題。另外，目前在我國(guó)企業(yè)中，尤其是中小型企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員普遍缺乏較高的管理素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理理念薄弱、實(shí)踐能力不強(qiáng)、缺少具體問(wèn)題具體分析的意識(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中常常以一種思維模式對(duì)待時(shí)刻變化著的內(nèi)外部環(huán)境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)錯(cuò)位現(xiàn)象，這也極易為企業(yè)發(fā)展埋下了風(fēng)險(xiǎn)。

編者按：本論文主要從保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀；操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因；強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策等進(jìn)行講述，包括了操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)、關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理、注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理、注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視人力資本風(fēng)險(xiǎn)管理、注重財(cái)務(wù)報(bào)表靜態(tài)分析管理，忽視操作過(guò)程動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控、沒(méi)有建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、缺少針對(duì)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門政策等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

保險(xiǎn)業(yè)是金融業(yè)三大支柱之一，其經(jīng)營(yíng)主體保險(xiǎn)公司與其他金融機(jī)構(gòu)一樣具有負(fù)債經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，同樣要面臨來(lái)自外部和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。然而，與其他金融機(jī)構(gòu)不同的是，其本身就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，如果不重視和防范自身的風(fēng)險(xiǎn)，不僅不能完成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的職能，而且還將放大原有風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)IAA風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分類方式，保險(xiǎn)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)可分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)四大類，操作風(fēng)險(xiǎn)又主要表現(xiàn)在人力資本風(fēng)險(xiǎn)、管理控制風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)上。

一、保險(xiǎn)企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念不強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種管理職能基本上還未納入保險(xiǎn)企業(yè)管理，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)還處于財(cái)務(wù)型控制被動(dòng)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；總體經(jīng)營(yíng)比較粗放，直接開(kāi)拓市場(chǎng)的各基層經(jīng)營(yíng)單位沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)管理作為常規(guī)的工作來(lái)抓，即使發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)事故，也未盡力處理，而是把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任上交。

2.關(guān)注顯性風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。第一，在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，由于注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)數(shù)量，忽視質(zhì)量。我國(guó)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立主要以當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的保費(fèi)量（市場(chǎng)份額）為依據(jù)，保險(xiǎn)法規(guī)和監(jiān)管要求對(duì)保費(fèi)地位的過(guò)分強(qiáng)調(diào)在一定程度上導(dǎo)致保險(xiǎn)公司把市場(chǎng)占比作為主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)之一，這種沒(méi)有兼顧質(zhì)的基礎(chǔ)上的量導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)低下，風(fēng)險(xiǎn)因素增多。第二，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)以搶占市場(chǎng)份額為主要目的，對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制重視不足。第三，價(jià)格制定上以低價(jià)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)，盲目承保、劣質(zhì)承保屢禁不止，由此引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和因信息不對(duì)稱而帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。第四，在發(fā)展的戰(zhàn)略方針上，存在保險(xiǎn)決策和經(jīng)營(yíng)的短期行為，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)及保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略注重不夠，這樣勢(shì)必導(dǎo)致對(duì)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周全。第五，在制度建設(shè)上，保險(xiǎn)發(fā)展的制度環(huán)境和法律基礎(chǔ)建設(shè)還很薄弱，一個(gè)有效的保險(xiǎn)法律體系還未形成。

3.注重內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)管理，忽視外生風(fēng)險(xiǎn)管理。一是保險(xiǎn)公司一般都忽視對(duì)公眾信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，沒(méi)有認(rèn)真研究因惡性競(jìng)爭(zhēng)而引起的欺詐、誤導(dǎo)等嚴(yán)重缺乏公信力的行為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的嚴(yán)重后果；二是保險(xiǎn)公司面對(duì)同業(yè)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)如何發(fā)揮同業(yè)組織的作用來(lái)規(guī)范共同的市場(chǎng)行為，形成有序的競(jìng)爭(zhēng)局面重視不夠；三是對(duì)保險(xiǎn)中介的風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重失衡，部分公司無(wú)視保險(xiǎn)中介的有關(guān)法律法規(guī)和同業(yè)組織的自律公約，不顧中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格、職業(yè)道德?tīng)顩r等條件進(jìn)行合作展業(yè)，忽視或不能對(duì)中介組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；四是缺乏對(duì)保險(xiǎn)欺詐和誤導(dǎo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，保險(xiǎn)欺詐造成的損失日趨加大，保險(xiǎn)誤導(dǎo)給展業(yè)帶來(lái)的操作困難日益嚴(yán)重，由此對(duì)應(yīng)的管控措施卻尤為不力。

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)踐行發(fā)展戰(zhàn)略以及正確理財(cái)，離不開(kāi)金融投資這一必經(jīng)途徑，不僅能提升企業(yè)自身的盈利能力，還能改善資本債務(wù)結(jié)構(gòu)，但是金融投資類型多樣，相對(duì)應(yīng)的收益率以及風(fēng)險(xiǎn)參差不齊。為了對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，企業(yè)要做到對(duì)各項(xiàng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確辨別與科學(xué)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上，制定針對(duì)性的防控策略，促進(jìn)投資結(jié)構(gòu)的完善發(fā)展，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控?；诖?，論文通過(guò)對(duì)企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的分析，結(jié)合金融投資風(fēng)險(xiǎn)的管控要點(diǎn)，提出了幾點(diǎn)有效性對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；金融投資；投資風(fēng)險(xiǎn)；管控要點(diǎn)

1引言

企業(yè)在金融投資的過(guò)程中，極易被來(lái)自于內(nèi)外部各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)所影響，倘若在金融投資期間并未采取卓有成效的策略進(jìn)行有效規(guī)避，那么很有可能會(huì)阻礙企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，一方面會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)效率，另一方面會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本消耗總量的增加。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，采取科學(xué)合理的策略，來(lái)對(duì)金融投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前規(guī)避與控制是十分有必要的。投資風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性特征，企業(yè)應(yīng)該做到對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的深入研究與剖析，采取相應(yīng)的策略，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足、健康發(fā)展。

2金融投資風(fēng)險(xiǎn)

2.1企業(yè)金融投資常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

摘要：鐵路體制發(fā)展至今歷經(jīng)數(shù)次改革，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，我國(guó)鐵路建設(shè)規(guī)模明顯擴(kuò)大，總里程數(shù)在世界范圍內(nèi)首屈一指。為適應(yīng)當(dāng)前我國(guó)鐵路事業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，鐵路運(yùn)輸企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性，注重各方資源的優(yōu)化配置，有效提升鐵路職工的主觀能動(dòng)性，更好地展現(xiàn)財(cái)務(wù)管理作用。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到進(jìn)一步發(fā)展，基礎(chǔ)交通建設(shè)日益完善，鐵路運(yùn)輸業(yè)得到進(jìn)一步發(fā)展，具有良好的發(fā)展空間，給人們出行帶來(lái)諸多便利。面對(duì)大眾對(duì)鐵路需求量的提高，鐵路運(yùn)輸企業(yè)要結(jié)合時(shí)期情況，科學(xué)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施對(duì)財(cái)務(wù)或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，確保風(fēng)險(xiǎn)處于相對(duì)合理的區(qū)間，為我國(guó)鐵路運(yùn)輸業(yè)健康發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值

第一，具有降低成本投入的作用。鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了各個(gè)部門，各部門各司其職。例如，財(cái)務(wù)部具有核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的職能，以科學(xué)方式將其展示出來(lái)，一方面需要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)管理，一方面要真實(shí)有效地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。基于此，針對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展科學(xué)有效的預(yù)算及分析工作，有利于實(shí)現(xiàn)降低成本投入，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化具有重要意義。第二，具有為企業(yè)決策提供參考依據(jù)的作用。財(cái)務(wù)部作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)必不可少的部門，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行科學(xué)管理，掌握了企業(yè)真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。鐵路運(yùn)輸企業(yè)在制定發(fā)展決策時(shí)，可以通過(guò)財(cái)務(wù)部獲取真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，為制定決策提供參考依據(jù)，從而確保制定的決策符合實(shí)際要求和未來(lái)發(fā)展。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，要明確市場(chǎng)環(huán)境對(duì)自身發(fā)展的影響，了解市場(chǎng)在資源配置上發(fā)揮的作用，清晰認(rèn)識(shí)到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，立足實(shí)際分析如何尋求效益最大化。針對(duì)企業(yè)制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，將關(guān)注點(diǎn)放在如何加強(qiáng)專業(yè)或質(zhì)量管理上，以此促進(jìn)經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)化，為推動(dòng)運(yùn)營(yíng)核心目標(biāo)的落實(shí)發(fā)揮積極作用，從而實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營(yíng)效益的目的。［1］

二、目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)探討

［摘要］隨著外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作面臨著更高的要求。文章從新形勢(shì)下國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控特征出發(fā)，從風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理方式三個(gè)層面剖析了當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的問(wèn)題，并基于現(xiàn)有問(wèn)題闡述了新形勢(shì)下國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

［關(guān)鍵詞］商業(yè)銀行;授信業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理

2021年是“十四五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正呈現(xiàn)出新常態(tài)的特征:從高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為中高速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。同時(shí)，貿(mào)易摩擦、肺炎疫情等外部環(huán)境變化此起彼伏。在新形勢(shì)下，國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理也面臨著諸多不足和挑戰(zhàn)，由于公司授信業(yè)務(wù)是國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重頭，新形勢(shì)下對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了新要求。

1新形勢(shì)下國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控特征

1.1國(guó)際化程度加深，公司授信業(yè)務(wù)面對(duì)的外部環(huán)境更加復(fù)雜

現(xiàn)階段，美元與人民幣雙向波動(dòng)的幅度正在加大，2016—2020年，美元兌人民幣平均匯率最大波動(dòng)幅度達(dá)到12.70%，受到肺炎疫情和中美貿(mào)易摩擦等因素的疊加影響，2020年以來(lái)美元兌人民幣匯率也繼續(xù)呈現(xiàn)劇烈波動(dòng)的勢(shì)態(tài)，美元兌人民幣中間價(jià)在5月31日達(dá)到7.1的高值后，持續(xù)震蕩下跌，12月31日以6.5249的低點(diǎn)收官，2020年全年美元兌人民幣波動(dòng)幅度7.89%。在以美元為主的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算體系下，美元持續(xù)貶值對(duì)于外向型企業(yè)造成了較大的沖擊，個(gè)別薄利行業(yè)甚至由于匯率波動(dòng)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)由盈轉(zhuǎn)虧，因此，匯率環(huán)境的不利變化增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出了更高的要求。與此同時(shí)，中央2018年7月首次提出了“六穩(wěn)”的基本要求，明確提到了將穩(wěn)外貿(mào)作為重點(diǎn)工作，黨的五中全會(huì)也提出了“加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相促進(jìn)的新發(fā)展格局”的重大戰(zhàn)略部署。一方面是匯率波動(dòng)導(dǎo)致外向型企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，另一方面是國(guó)家穩(wěn)外貿(mào)的政策要求，在防控授信風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，不折不扣地傳導(dǎo)和落實(shí)國(guó)家政策成為新形勢(shì)下國(guó)有商業(yè)銀行公司授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新課題。