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一、社會保險經辦內部控制建設現(xiàn)狀和存在問題

（一）單位內部控制環(huán)境及組織架構設置不當連云港市社保處內部控制工作的職能科室劃歸審計稽核科，違反了不相容崗位相分離的內控原則。在這樣的架構下開展內部控制工作，審計稽核科不可避免既當運動員，又當裁判員，不能保證內審部門在評價內部控制工作在設計與運行的有效性時發(fā)表獨立、公正的意見。

（二）專業(yè)人員不足的客觀現(xiàn)實與實際需求之間的矛盾內部控制要求科學合理設置崗位、不相容崗位分離；要求部分崗位專職、不得兼任和包辦風險控制崗位的工作；要求崗位與崗位之間要形成必要的相互制約關系，這是社會保險發(fā)展的必然要求。社保經辦機構需要適量的人員編制，才能夠合理地設置崗位，配置人員，滿足內部控制基本的條件。而目前連云港市社會保險處在1986年成立之初，編辦核編35人，2009年，新浦、海州、連云和開發(fā)區(qū)四區(qū)的養(yǎng)老保險業(yè)務上劃市本區(qū)，同時將16個工作人員的編制帶入市處，目前市處共有編制51人。截止2014年6月30日，連云港市本級有參保職工31.65萬人，退休人員10.8萬人，工作人員與服務對象之比達1：8323，工作人員緊缺問題是有效開展內控工作的瓶頸。

（三）內部控制過程尚未合理地嵌入社保業(yè)務流和信息流根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》要求，業(yè)務單位應該運用信息技術加強內部控制，建立與業(yè)務管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制、減少或消除人為操縱因素。目前連云港市社保使用的金保工作，是支持勞動和社會保障業(yè)務經辦工作的電子政務工程，在內控方面的信息化建設還略顯欠缺。現(xiàn)有系統(tǒng)更多的是通過業(yè)務節(jié)點進行控制，滿足業(yè)務經辦的需要，在業(yè)務經辦中實現(xiàn)自動防錯、查錯和糾錯的功能還不夠完善，基金財務流與業(yè)務流的自動核對、互相監(jiān)督的功能尚未建立，沒有將內部控制信息系統(tǒng)建設有效地嵌入到業(yè)務系統(tǒng)中。

二、社保經辦工作內控工作重點

（一）將制度化的內控工作落到實處各級經辦機構都建立了相應的內控制度，要真正發(fā)揮內控的作用，就必須將制度落到實處。要在單位內部建立完整的組織架構；對工作人員的錄入要德才兼?zhèn)?、以德為先，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識；對重要工作崗位要實行輪崗和強制休假制度；單位內部信息溝通渠道應暢通；要健全反舞弊機制、并切實有效地推進；要將業(yè)績考核與薪酬掛鉤，切實體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平。

（二）合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制根據工作需要，按照“互不相容、職責明確、分權與集權相結合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離”的原則，設置基金財務、內部控制、信息管理、待遇審批、待遇支付、審計稽核、社會化管理服務等內設科室。將重要業(yè)務按流程分為多個崗位流水辦理，明確崗位職能、工作依據、操作標準、崗位要求，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制。建議社保處應由基金科承擔內部控制工作，或隨著內控建設的深入和相關條件的不斷成熟，建立專門的內控部門，保證有足夠的資源扎實開展內控工作。

（三）梳理并優(yōu)化社保業(yè)務流程，加強對風險點的控制提高通過內控工作來防御基金風險的能力，重點在各經辦環(huán)節(jié)尋找突破口，建立以崗位風險排查為抓手的社會保險經辦監(jiān)管體系。形成崗位之間、業(yè)務環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制約的社保經辦內控管理體系，從源頭上防止崗位風險的滋生。對重點環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)的問題，及時完善內控制度，根據分險評估的結果，制訂和執(zhí)行相應控制措施，比如加強財務與業(yè)務的對賬機制、比如加強對社保補繳、退休審批等關鍵崗位的風險控制。

（四）加快推進內控信息化建設工作進程一個嵌入了內部控部目標的信息系統(tǒng)，是加強社會保障基金監(jiān)督的需要，可減少業(yè)務經辦過程中的人為干擾，提高基金征繳、支付和管理的規(guī)范化、制度化。有信息系統(tǒng)中增加風險數(shù)據的提醒，提高社會保險基金監(jiān)管部門及時發(fā)現(xiàn)基金運轉的異常性。通過信息化的內部控制系統(tǒng)促進業(yè)務規(guī)范、反之通過規(guī)范的業(yè)務來提升內控建設及運行的有效性。社會保險內部控制是社會保障健康發(fā)展的內在要求，是一項系統(tǒng)工程。一套有效的內控制度有與業(yè)務流緊密結合，對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，讓業(yè)務工作留下軌跡、使工作可復核、可追責，就能促進社會保障事業(yè)的健康發(fā)展。

作者：駱愛華單位：連云港市社會勞動保險管理處