商業(yè)銀行信貸工作財務報表論文
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(一)信貸企業(yè)資料的真實性難以分辨在向商業(yè)銀行進行貸款過程中，存在著一些企業(yè)為了更加容易獲取商業(yè)銀行的貸款提報虛假材料，虛假財務報表。甚至有一些沒有職業(yè)操守的銀行工作人員，不顧銀行的利益和發(fā)展，為謀取私利幫助企業(yè)提供虛假報表，規(guī)避法律風險和信貸管理制度，財務報表數(shù)據是銀行信貸決策的主要依據，虛假的信息和資料往往會對銀行的信貸分析造成嚴重的影響、給銀行造成重大損失。
(二)盲目相信財務比率分析結果財務比率指標是用來衡量授信對象是否具備授信的標準，然而盲目相信財務比率分析結果是片面的。很多銀行卻恰恰犯了這種錯誤，銀行認為企業(yè)的各項指標良好，但是這并不能保障借款人或者保證人的現(xiàn)實財務狀況不佳，沒有按時還貸的能力。而且由于財務指標是靜態(tài)的指標，不是動態(tài)的，所以很容易受到操縱，信貸人員如果分析能力不佳，就不會認識到這一點，而盲目對比財務比率結果，造成了財務報表分析技術有而無用。
(三)財務報表分析與質押、抵押貸款脫節(jié)銀行信貸人員綜合素質和長期以來工作的影響，導致財務報表分析流于形式，注重信用貸款，但是對擔保貸款中的質押貸款和抵押貸款不夠重視，只對其進行形式審查而非實質審查，這就使銀行不能及時發(fā)現(xiàn)問題，從而導致銀行存有大量的貸款壞賬。同時，對于貸款的前期調查商業(yè)銀行非常重視，但是后期跟蹤調查不足，導致了企業(yè)的情況發(fā)生變化時銀行難以及時掌握情況，造成了抵押貸款和質押貸款與銀行的財務報表脫節(jié)，而財務報表分析就會出現(xiàn)片面甚至不合理的情況。
二、掌握財務報表分析對信貸工作的影響
(一)對企業(yè)資料嚴格把關財務報表分析對銀行的信貸工作有著重大的影響，基于目前存在較多信貸企業(yè)提供虛假材料的情況，銀行要對企業(yè)提供的資料進行嚴格把關。首先要加強對銀行信貸內部人員加強監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)其幫助信貸企業(yè)造假，嚴懲不貸。其次，應在全國范圍內形成統(tǒng)一的企業(yè)貸款信用制度，無論信貸企業(yè)詐貸了任何一家銀行，立即會在系統(tǒng)中對該企業(yè)形成不良信用記錄，如此一來，會對企業(yè)的貸款行為形成較為有力的約束，從而有利于銀行信貸工作的順利開展。
(二)改善分析財務比率片面化財務比率銀行對企業(yè)的授信程度進行衡量的一個重要標準，但對財務比率進行分析的過程中不應該片面化，不能完全信任財務比率。相應的，應該對借款人以及保證人的財務狀況進行實質的、多方面的了解甚至是調查，以保證后期其有足夠的還款能力。同樣重要的是，要提升銀行技術人員的專業(yè)水平，靜態(tài)的財務比率可以作假，有足夠專業(yè)水準的工作人員大部分會及時發(fā)現(xiàn)財務比率中的問題，從而使銀行避免遭受重大的損失。這對銀行是百利而無一害的，避免了財務比率片面化即相當于無形之中給銀行加上了一層保護盾，能夠使銀行的信貸工作有很大程度的自我保護能力。
(三)財務報表分析與擔保條款相結合財務報表對銀行的影響力，不可否認，是不可估量的。但在銀行的審查過程中，財務報表是形式審查，不能完全保證其正確性。對形式的補充即為實質，而擔保貸款恰恰彌補了財務報表的缺憾，在財務報表分析中，應當重視質押和抵押貸款，不僅對其進行貸前調查，更要在貸后進行及時追蹤。貸后的追蹤才是最重要的，這是由質押或者抵押貸款的特點所決定的，質押或者抵押貸款的目的就在于保障銀行在貸款人無力償還借款時而享有的優(yōu)先受償權。于是，銀行應當在此方面加強人才培養(yǎng)，改善銀行工作人員單一的知識結構，至少在這一方面能夠掌握財務報表分析與質押、抵押貸款之間的關系。這將大大減少銀行的呆賬、壞賬，使銀行的資金流動性更高，更加有利于銀行的健康發(fā)展。
三、結束語
商業(yè)銀行信貸工作復雜多變，對于企業(yè)的利益和社會的發(fā)展有著重要的影響，在財務報表分析中同時也存在著各種各樣的問題，銀行的工作人員應當加強財務報表分析的技術水平，財務報表分析技術的成熟和發(fā)展能夠降低信貸風險，加快商業(yè)銀行信貸工作健康有序地發(fā)展，在制定分析技術過程中，銀行要不斷加強工作人員整體素質的提高，便于銀行各項工作的開展。
作者：杜藝佳單位：貴州交通職業(yè)技術學院
