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部分礦山企業(yè)采掘生產難度持續(xù)加大，新系統(tǒng)工程開拓施工資金壓力較重及社會化職能移交時間緊迫,有色金屬價格波動較大、集體企業(yè)改革等諸多困難，企業(yè)要在市場環(huán)境中穩(wěn)中求進，重點設計在提質增效，打好“扭虧脫困”戰(zhàn)斗。同時按照企業(yè)風險防控工作要求,促進資產財務管理，加快內部風險控制體系建設，提高企業(yè)的抵御風險的能力，促進企業(yè)高效率、低風險運營。本文以某礦山企業(yè)為例，探討企業(yè)內部采取資產管理問題及內部控制體系的建立。

一、企業(yè)組織架構情況分析

企業(yè)實行科學的管理制度，成立了董事會，董事會成員共7人，屬于公司決策機構。董事會領導要對廣大股東負責，根據國家的相關法律法規(guī)執(zhí)行職權，社里監(jiān)事會負責監(jiān)視公司重大事項的決策和經濟活動的審核，提出一些寶貴的意見，對企業(yè)董事會和經理層等行使權力過程進行監(jiān)督，抽查企業(yè)財務管理狀況，維護廣大股東的合法權益。該礦山企業(yè)下設銅鋅礦、選礦廠、運輸處等14個直屬單位；人力資源管理處、財務處、采購處、銷售處等14個直屬部門；旗下包含全資子公司紅透山非洲礦業(yè)有限公司和沈陽經濟區(qū)彰武紅家經貿有限公司，控股子公司為長白朝鮮族自治縣中色紅楓礦業(yè)有限公司。2019年，某礦山企業(yè)按照企業(yè)管理實際，建立了科學的經營運作模式，明確了組織機構分工和責任，保證企業(yè)的生產經營活動的順利進行。

二、企業(yè)財務和內部制度建設情況

為了促進企業(yè)的生產經營的順利進行，保證企業(yè)合法經營，建立適合企業(yè)的內部控制制度和管理體系，營造適合企業(yè)的管理規(guī)范，為企業(yè)發(fā)展營造優(yōu)質的環(huán)境和氛圍。企業(yè)要維護財務資金的安全，要保證資金有效運轉，企業(yè)各個部門要對各類經營管理活動建立細致的流程和程序，嚴格罐車執(zhí)行國家相關政策和規(guī)定，提高企業(yè)的管理效能。企業(yè)結合實際制訂和修訂了相關制度20余項，為企業(yè)的運營建立了行之有效的控制體系，提高了企業(yè)風險防范能力，強化經營管理，保證了公司各項經營活動的正常有序運行。其中：人力資源方面，制定并完善了《人力資源優(yōu)化工作指導意見》和、《實施辦法》、《工傷職工住院及門診治療期間相關費用管理的有關規(guī)定》和《崗位人員調動和工種變動管理的有關規(guī)定》等管理制度。內部財務控制方面，建立及完善了《資金管理考核辦法（試行）》、《稅務風險防控管理辦法》、《資產損失財物核銷管理辦法》和《固定資產處置管理辦法》等等管理制度。經營管理方面，建立及完善了《招標管理暫行辦法》、《經常性業(yè)務審批流程》、《固定資產投資建設項目管理辦法》和《經濟合同管理辦法》等管理制度。安全生產方面，建立完善了《各工種安全操作規(guī)程匯編》、《安全檢查管理辦法》、《安全生產方針與目標管理制度》、《安全事故管理規(guī)定》和《井下外包工程安全管理辦法》等管理制度。針對內部審計工作，出臺《經濟責任審計實施辦法》、《審計整改管理辦法》和《違規(guī)經營投資責任追究實施辦法》等，為內部審計提供制度保障。

三、內控控制、財務風險管理分析

首先，針對內部控制工作，公司根據我國財務部等五部委聯合的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套文件，公司內部出臺了關于內部管理的《公司內部控制管理手冊》，細化各個條款和各項管理規(guī)范。公司定期運用各類檢查和分析方法，對企業(yè)的財務管理和資金管理進行考核，對于各類業(yè)務進行嚴格控制，保證關鍵環(huán)節(jié)處于公司掌控之下。財務風險管理方面，按照《企業(yè)全面風險管理工作指導意見》和企業(yè)《全面風險管理暫行辦法》，按季度梳理上報集團公司《全面風險季度快報表》。同時，按照以上管理制度，由黨政聯席會和各全面風險管理小組及辦公室對公司各類風險實施分類管控，每年組織開展一次公司層面的風險評估工作，形成年度風險管控工作報告。尤其針對企業(yè)面臨的財務風險管理活動進行抵御，提高企業(yè)的風險規(guī)避和抵御能力。企業(yè)要結合生產實際，對企業(yè)管理進行部署，對于財務支出各個環(huán)節(jié)進行控制和監(jiān)督，有效提升企業(yè)的資產管理效益。

四、日常財務與內部管控情況

1.發(fā)展戰(zhàn)略管理方面。結合國家關于“十三五”發(fā)展規(guī)劃和公司生產經營實際，制定了關于本企業(yè)的《2019-2021年發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃》和《中長期發(fā)展戰(zhàn)略綱要》?？傮w目標：在完成深部開采接續(xù)開拓系統(tǒng)主體工程建設任務的基礎上，新系統(tǒng)逐步達產達標，實現主業(yè)開采持續(xù)穩(wěn)定；上游尾礦庫回采再利用工程結束，確保主業(yè)選礦生產持續(xù)進行；積極開展“探邊掃盲及就礦找礦”勘探工作，有效增加資源儲量，為公司發(fā)展提供資源保障；通過機制和體制改革，力求在深化企業(yè)改革上實現新突破；在穩(wěn)定現有國外礦業(yè)開發(fā)項目的基礎上，擴展開發(fā)項目，提高開發(fā)成果；轉變思路，進行資本結構調整，解決當前面臨的高負債率、高貸款額和高額貸款利息支出問題；推進組織架構調整，清理低質低效資產，清退虧損企業(yè)，突出主業(yè)，提升企業(yè)盈利能力。同時，對有關任務目標進行細化、落實，符合企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的需求。

2.人力資源管理方面。進一步完善人力資源管理體系，出臺了《人事檔案管理辦法》、《薪資福利管理規(guī)定》、《一般干部考核管理管理規(guī)定》、《員工培訓管理制度》、《績效考核管理規(guī)定》、《人力資源優(yōu)化工作指導意見實施辦法》等一系列規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)用工，降低企業(yè)的用工成本，精編人員，起到積極的促進作用；實行全員績效考核，按月季年分期及時兌現考核獎勵政策，使績效的激勵時效性和獎勵“性價比”有了明顯的提升。

3.資金活動管理方面。制定了《內部貸款管理實施細則》、《境外投資財務管理辦法》、《資金預算管理實施細則》、《資金管理制度》等制度，對于企業(yè)資金的使用進行嚴格的審批，規(guī)范了企業(yè)投資的多少，企業(yè)籌集資金過程也都在管理控制下，可以有效的降低資金風險和財務風險。企業(yè)要采取科學的對策和方法強化資金管理的效能，提高企業(yè)資金的使用效率。

4.采購管理方面。企業(yè)采購和支付環(huán)節(jié)也要加強管理，要明確物料請購審批程序，采購部門要多比對，選擇具有資質的廠商合作，購置物資或設備要按照采礦需求和礦山生產運作需要，選擇符合規(guī)格的產品，物料驗收要嚴格管理，做好入庫出庫監(jiān)督。采購支付環(huán)節(jié)嚴格審查，加快建設網絡采購平臺，增加平臺采購率。

5.資產管理方面。礦山企業(yè)要加強物資管理，做好物資的驗收入庫和領用出庫管理，發(fā)放和調用要嚴格遵照企業(yè)制定的制度進行，物品要按照科學的保管方法和貯藏方法進行保管，員工職責分明，分工協(xié)作，庫房要定時盤點，賬目和實際物資要能夠對應上，防止資產流失的問題。

6.銷售管理方面。礦山企業(yè)要結合產品營銷制定適應市場的營銷對策，要明確定價標準和原則，要遵循市場規(guī)律，對定價標準和條件、收款方式和銷售業(yè)務進行明確，建立完善的礦山企業(yè)ERP產品銷售體系，完善收款流程和管理辦法。工程項目管理方面制定了《固定資產投資建設項目管理辦法》、《監(jiān)理工程工作程序及實施管理的辦法》、《工程結算管理規(guī)定》等制度，沒明確工程招標、預算、決算、監(jiān)督等工作流程。財務報告管理方面。為規(guī)范公司財務報告，保證財務報告的真實、完整，提高會計核算、信息披露質量，結合企業(yè)管理實際制定財務會計管理制度，對現有財務報告進行編制，加強財務報告分析和審核，處理好會計賬務，規(guī)范財務工作流程，按照國家關于財會相關法律法規(guī)，加強企業(yè)的財務報告管理和監(jiān)督。

7.合同管理方面。制定了《經濟合同管理辦法》，簽訂的合同必須要經過法律部門審核并登記，規(guī)范了合同的監(jiān)督、檢查和審批流程，建立合同統(tǒng)計臺賬，進行統(tǒng)計、分類和歸檔，有效減少合同管理風險。從應用財務業(yè)務一體化ERP以來，經過多年的改進和優(yōu)化，中國有色集團撫順紅透山礦業(yè)公司已經建立了采購、庫存、生產、銷售、人力資源、薪資管理、成本管理、總帳管理、應收管理、應付管理無逢集成的業(yè)務財務管理系統(tǒng)，各部門進行業(yè)務操作時，系統(tǒng)都將自動產生相應的財務信息。

五、結語

企業(yè)在實際發(fā)展過程中要做好財務資金的管理，重視內部控制體系的構建，企業(yè)要根據自身的規(guī)模、業(yè)務范圍和財務資金管理情況，要積極調整和完善內部控制制度和財務資產管理制度，分析、處理經營運行過程中遇到的各類事件，建立健全財務資金管理機制，加強宣傳，完善內部控制制度，提高財務部門的專業(yè)能力和素質，促進管理制度的逐步完善。

作者:裴永貴 單位:中國有色集團撫順紅透山礦業(yè)有限公司