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一、政府融資平臺項目前期盡職調查過程中信息的不對稱性商業(yè)銀行與政府機構談判過程中處于弱勢地位，政府部門往往不能充分提供商業(yè)銀行信貸規(guī)定要求的前期盡職調查必要資料，如：作為還款來源分析要素的政府部門財政收支、投融資規(guī)模、財政預算等信息，同時，商業(yè)銀行難以從第三方取得客觀有效的評估依據，而政府融資平臺項目大多數以政府財政支持作為項目還款保證，在無法對還款來源進行合理預估的情況下，項目自身現金流不確定性增加，如采用商業(yè)銀行信貸融資支持其項目發(fā)展，則商業(yè)銀行自身信貸業(yè)務風險將大幅增加。

二、政府融資平臺項目貸后資金監(jiān)控過程中信息的不對稱性。商業(yè)銀行項目貸款一般會要求與項目建設相關資金在貸款銀行進行結算，做到體內循環(huán)、封閉管理，包括信貸資金支付關節(jié)過程中，需提供采購合同、發(fā)票，并委托貸款行進行資金支付；以及在項目營運時期，在貸款行開立專項資金回籠賬戶，委托貸款行對項目資金回流進行監(jiān)控管理。這樣做，一方面可以通過資金支付環(huán)節(jié)的控制，監(jiān)控項目資金用途的合規(guī)性，避免資金挪用的現象，保證項目的順利進行；另一方面通過設置項目資金回籠賬戶，及時了解項目經營狀況，隨時與項目初始預測值進行比較分析，合理調整授信方案，有效保證項目回籠資金優(yōu)先用于商業(yè)銀行信貸償還，從而避免回流資金挪用再循環(huán)過程中產生的還款現金流短缺。然而，目前大部分政府融資平臺項目支付與結算并未在貸款銀行進行，而是通過財政專用賬戶進行，因此，商業(yè)銀行不能及時有效的獲取項目建設資金使用情況及項目現金流回收情況等相關信息，對項目建設進度、經營狀況、投融資進展等方面信息的了解存在一定困難，不利于商業(yè)銀行信貸管理及風險防控。

三、政府出臺各項政策的不確定性。這種不確定性主要與政府的調節(jié)職能有關。一方面體現為政府出臺一些政策扶持某個行業(yè)或某區(qū)域經濟發(fā)展，同時在經濟過熱或產能過剩時期又會進行反向調節(jié)操作，因此，對于依靠政府補貼等財政支持的項目還需要考慮政府政策調節(jié)的持久性；另一方面，政府調節(jié)職能還體現為對突發(fā)事件的調節(jié)處理方面，例如，2011-2012年受京滬高鐵動車事故影響，城市軌道交通項目審批速度放緩，對于磁懸浮列車等新技術軌道交通項目的審批更加謹慎，導致項目進展相對緩慢，而這種對于突發(fā)事件的調節(jié)往往是不可預見和避免的。面對政府融資平臺信貸業(yè)務過程中遇到的諸多不確定性，商業(yè)銀行政府融資平臺項目的信用風險顯著增加，因此要降低此類業(yè)務信貸風險，應從降低此類業(yè)務的不確定性入手，建議從提高政府信息披露透明度、合理制定政府融資平臺信貸策略，以及完善商業(yè)銀行對于政府融資平臺項目評估方法三方面入手：

首先，建議各級政府部門積極配合商業(yè)銀行開展項目貸前評估及貸后資金監(jiān)控工作，包括提供第三方項目評估依據，還款來源分析測算依據，并定期提供政府財政收支狀況、投融資規(guī)模、項目實際資金用途監(jiān)控信息、項目收支現金流監(jiān)控信息等必要的信貸管理信息，以便于商業(yè)銀行合理評估政府融資平臺項目的風險狀況、實施進展、還款來源，及時調整授信策略，降低政府融資平臺信貸業(yè)務的不確定性，從而合理評估、防范政府融資平臺信貸業(yè)務風險。

其次，建議商業(yè)銀行監(jiān)管部門在制定政府融資平臺項目指導意見過程中重視對“政府財力”的考察評估，而并非局限于“項目現金流狀況”分析。目前監(jiān)管部門出臺的各項政策大多數側重于對項目自身現金流的評估，并以此作為依據劃分項目是否可以增貸的標準，對于地域因素的考慮并不明顯。然而，政府作為融資平臺項目的“最終還款者”，其自身償債能力是不可忽視的。因此，建議監(jiān)管部門統(tǒng)籌協(xié)調并協(xié)助了解各級政府部門收支及投融資規(guī)模，分析各級政府部門償債能力，以此制定商業(yè)銀行可介入該地區(qū)政府融資平臺項目的總規(guī)模，從整體上指導控制政府融資平臺信貸業(yè)務投向，并非局限于單個項目的準入或增貸標準，例如，可以根據地區(qū)財力狀況、融資規(guī)模、GDP等指標制定綜合評價償債能力體系，對于北京、上海、廣東、江蘇等經濟發(fā)展較好的地區(qū)，適當增加信貸支持，放寬政府融資平臺的支持范圍，提高政府融資平臺信貸規(guī)模上限；對于貴州、云南等整體經濟欠發(fā)達地區(qū)，降低政府融資平臺信貸規(guī)?？傮w限額，并嚴格執(zhí)行項目準入、增貸標準，從考查項目自身現金流角度出發(fā)，審慎選擇項目合作。最后，作為商業(yè)銀行，應在取得政府融資平臺項目必要的披露信息以及結合監(jiān)管部門指導意見的基礎上，研究制定專門針對政府融資平臺信貸業(yè)務的風險分析、評價、管理方法。

例如，對于還款來源的分析，應在分析項目自身現金流的基礎上，重點研究評價當地經濟狀況和當地政府財力狀況，并根據不同的區(qū)域針對各項要素設置一定的分值和權重，對政府融資平臺項目進行綜合分析評價，涉及的分析要素可包括：當地人口規(guī)模、當地經濟規(guī)模（GDP）發(fā)展程度和經濟結構、當地城市建設程度、政府財政收入與支出規(guī)模、政府整體負債規(guī)模、財政收入來源結構及穩(wěn)定性、當地政府換屆的影響等，從項目自身現金流及政府財力兩個維度客觀評判政府融資平臺項目貸款的還款來源，合理支持地方政府融資平臺項目建設?？傊?，政府融資平臺能否發(fā)揮其支持當地經濟發(fā)展的作用，主要需要各級政府部門、監(jiān)管部門以及商業(yè)銀行多方配合。如果各級政府在信息披露、資金監(jiān)管等環(huán)節(jié)能夠與監(jiān)管部門及商業(yè)銀行積極配合，信貸分析過程以及貸后監(jiān)控過程中的不確定性將大幅降低，有利于商業(yè)銀行信貸資金流向政府融資平臺項目，有效支持當地經濟發(fā)展；如政府部門在信貸調查及貸后監(jiān)控過程中不予以配合，例如：項目打包、捆綁、并拒絕資金監(jiān)管等必要的信貸管理，將造成信貸風險評估及監(jiān)控困難，信貸業(yè)務自身不確定性增加，為控制風險，商業(yè)銀行往往對此類項目采取保守的態(tài)度，難以形成銀行信貸資金的有效介入，不利于地方經濟發(fā)展。同時，監(jiān)管部門應從調控層面進行溝通協(xié)調，并制定政府融資平臺貸款投向安排，指導商業(yè)銀行信貸資金與政府融資平臺項目有效結合。

作者：路暢單位：對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院