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【摘要】在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，不少中小企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而陷入困境。本文通過(guò)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析，提出控制和防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，把可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀控制防范中小企業(yè)

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，受到各種難以預(yù)料和控制因素影響，使財(cái)務(wù)收益與預(yù)計(jì)效益發(fā)生偏離，從而使企業(yè)蒙受損失的可能性。這種可能性惡化的后果，短期的表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難；長(zhǎng)期的表現(xiàn)為企業(yè)總資產(chǎn)賬面價(jià)值低于總債的賬面價(jià)值，造成企業(yè)無(wú)力償還到期債務(wù)，即資金鏈斷裂，導(dǎo)致企業(yè)倒閉關(guān)門。如浙商風(fēng)云代表之一的陳金義和他一手創(chuàng)辦的金義集團(tuán)，曾創(chuàng)下輝煌業(yè)績(jī)，2000年位列《福布斯》中國(guó)富豪榜35位，以后產(chǎn)業(yè)不斷擴(kuò)張，以飲料業(yè)為基礎(chǔ)，先后去三峽投資食品、黃山投資酒店、黑龍江投資“五大連池”礦泉水、收購(gòu)新加坡電子體育世界，本地投資房地產(chǎn)、水電、旅游等行業(yè)，又進(jìn)軍能源領(lǐng)域，終因集團(tuán)財(cái)務(wù)“窟窿”越來(lái)越大，陷入“欠債門”，旗下產(chǎn)業(yè)變賣，公司倒閉，金義不知去向。另?yè)?jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，今年來(lái)，有數(shù)萬(wàn)家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉，其中不少都因經(jīng)營(yíng)虧損，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而倒閉關(guān)門。由此可見，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況不容忽視，究其原因主要是：

1.投資過(guò)快、過(guò)雜。中小企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)大都從“低、小、散”的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)發(fā)展起來(lái)的，一旦市場(chǎng)形勢(shì)較好，積累了一些原始資本，不少企業(yè)主應(yīng)有一種投資做大的沖動(dòng)，不惜舉債，大圈土地，擴(kuò)廠房、增設(shè)備，還進(jìn)軍多行業(yè)。如浙江2003年到2007年，中小企業(yè)信貸以平均每年22%的速度增長(zhǎng)，遠(yuǎn)高于全國(guó)16%的平均值，其中還不包括企業(yè)拆借和民間借貸。這種超常規(guī)的做大，既是喜，但背后也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)，一旦遭遇市場(chǎng)變化或?qū)嶋H操作中的具體問(wèn)題，就會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流危機(jī)，陷入資金困境。

2.融資成本高。中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，銀行不可能都給予信貸，即使銀行給予一定貸款，貸款利率也相對(duì)較高，高的甚至利率上浮80%，若是企業(yè)擔(dān)保貸款，費(fèi)用增加，還需加平均2-3個(gè)百分點(diǎn)的擔(dān)保費(fèi)率。很多企業(yè)，銀行融資困難，不得不向民莘借貸，這種借貸，在不少地方月利率普遍比銀行高10倍以上，高成本的融資，勢(shì)必增加企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。據(jù)浙江省中小企業(yè)局統(tǒng)計(jì)，今年1-4月份，全省規(guī)模以上中小企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用就增長(zhǎng)40.55%，其中利息凈支出增長(zhǎng)45.18%。財(cái)務(wù)費(fèi)用高，大幅度提高了生產(chǎn)成本，難怪不少企業(yè)主感嘆地說(shuō)：“做的利潤(rùn)，支付利息都不夠”。

3.外部要素壓力大。外部要素包括政策導(dǎo)向、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際化趨勢(shì)等等，這些都是企業(yè)難以準(zhǔn)確預(yù)見和控制的。如近來(lái)國(guó)家稅收政策調(diào)整，節(jié)能減耗硬指標(biāo)、外貿(mào)出口退稅政策、貿(mào)易壁壘增加、人民幣升值、原材料上漲、用工成本增加、全球金融風(fēng)暴、出口訂單銳減，都沖擊著中小企業(yè)尤其對(duì)一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)低端產(chǎn)品企業(yè)原有的理財(cái)環(huán)境和理財(cái)方法。而我們的一些企業(yè)主和財(cái)務(wù)管理人員，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，思維模式陳舊，管理機(jī)制不健全，往往一時(shí)難以應(yīng)對(duì)，很易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、控制和防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理

中小企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)普遍存在內(nèi)部治理不健全，集權(quán)式、家庭式管理現(xiàn)象，權(quán)力集中于一人，其他管理人員甚至董事、股東幾乎失去參與決策、監(jiān)管的職能，這種個(gè)人色彩的管理，稍有不慎，極易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此必須要以前車為鑒，按照《企業(yè)法》，建立和健全法人治理結(jié)構(gòu)，完善股東會(huì)、董事會(huì)制約機(jī)制，吸收高級(jí)管理人員、工程技術(shù)人員參與企業(yè)高層決策，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化、民主化，步入詳實(shí)穩(wěn)健的發(fā)展道路。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要一環(huán)，這不僅是管好、用好資金、做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、做好財(cái)務(wù)賬，更重要的是善于捕捉市場(chǎng)變化帶來(lái)的不確定因素，有預(yù)見、有步驟地采取各種防范措施，避免和降低可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要求企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)管理人員必須樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，并涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，做到事先有計(jì)劃、事后有分析；二是嚴(yán)格控制企業(yè)合理的籌資結(jié)構(gòu)、適度的負(fù)債率，防止急功近利、盲目舉債，并把好資金支出關(guān)，控制資金分流，使資金流向科學(xué)、合理；三是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，主動(dòng)分析研究市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)和相關(guān)外部信息，并結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況，有預(yù)見地提出相應(yīng)的防范措施，及早處置可能遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.大力實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新

目前，我國(guó)的中小企業(yè)大部分產(chǎn)品不是來(lái)料加工，就是模仿國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)產(chǎn)品，出口的以貼牌加工為主，自主性產(chǎn)品、自主品牌偏少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)大?？晌覀円恍┢髽I(yè)對(duì)此還情有獨(dú)鐘，熱衷于增加投資，不斷擴(kuò)張規(guī)模，以薄利多銷來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益，孰不知市場(chǎng)殘酷性，一旦遭遇外部環(huán)境突變，這種薄利多銷產(chǎn)品往往首當(dāng)其沖受到擠壓，給企業(yè)帶來(lái)較大損失。但也有不少企業(yè)把著眼點(diǎn)放在技術(shù)創(chuàng)新上，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，不斷實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代，卻贏得了市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，不管風(fēng)吹浪打，仍是“吃香喝辣”。如“興昌風(fēng)機(jī)”原是紹興一家長(zhǎng)期來(lái)只為空調(diào)企業(yè)做風(fēng)機(jī)配件的山區(qū)小廠，近年來(lái)堅(jiān)持自主創(chuàng)新，先后研發(fā)成功動(dòng)態(tài)空氣消毒設(shè)備和具備消毒、除塵功能的多種中央空調(diào)，節(jié)能環(huán)保的產(chǎn)品一下成為國(guó)內(nèi)外風(fēng)機(jī)市場(chǎng)的佼佼者，今年盡管全球遭遇嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，1-9月“興昌風(fēng)機(jī)”整體銷售卻增長(zhǎng)30%，利稅增幅達(dá)140%。諸暨軸承業(yè)開發(fā)高科技含量的滑動(dòng)軸承，取代原球軸承，被國(guó)家不少重點(diǎn)工程采用，成為諸暨塊狀經(jīng)濟(jì)中利潤(rùn)最高的一個(gè)行業(yè)，銷售以每年40%的速度遞增。由此，中小企業(yè)走產(chǎn)學(xué)研合作之路，引進(jìn)人才，大力實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品知識(shí)附加值，不愧是抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、抵御企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的明智選擇。各級(jí)政府要為中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)提供良好的政策環(huán)境，并加大財(cái)政扶持力度。

4.加大政府扶持力度，緩解企業(yè)融資難題

中小企業(yè)融資難、費(fèi)率高，是引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流緊張、資金鏈斷裂可能性加大的主要因素，而金融機(jī)構(gòu)給量大面廣的中小企業(yè)貸款，缺少抵押物、融資綜合費(fèi)率高、風(fēng)險(xiǎn)大也是現(xiàn)實(shí)，因此必須采取有效措施，緩解矛盾。一是深化開展銀企融資合作，在引導(dǎo)和加強(qiáng)中小企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的同時(shí)，加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和獎(jiǎng)勵(lì)力度，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)信貸投入；二是建立和完善提供業(yè)監(jiān)管力度，推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與提供機(jī)構(gòu)建立互利合作、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，完善中小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)補(bǔ)償政策，加大對(duì)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制良好、服務(wù)中小企業(yè)貸款擔(dān)保成績(jī)突出的擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償力度，同時(shí)在政府資金引導(dǎo)下，聯(lián)合中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)組建區(qū)域再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，健全風(fēng)險(xiǎn)分散與化解、提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和擔(dān)保實(shí)力；三是積極穩(wěn)步推進(jìn)小額貸款公司和科技風(fēng)險(xiǎn)投資公司建設(shè)，加大政策扶持和監(jiān)管，吸引民間資金，滿足中小企業(yè)速效需求，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

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