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【摘要】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)在進(jìn)行投資、籌資、對(duì)外擔(dān)保等理財(cái)活動(dòng)中，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，它影響著企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低與企業(yè)發(fā)展方向有著決定性的影響。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，很多企業(yè)卻只重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，而忽視企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，經(jīng)常發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有的企業(yè)甚至由此破產(chǎn)倒閉。加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為確保企業(yè)快速、健康、持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及其產(chǎn)生

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)料或控制的不確定因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為：產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，銷售額出現(xiàn)非正常下降；現(xiàn)金流量不足，企業(yè)不能及時(shí)償還到期債務(wù)；現(xiàn)金大浮下降，而應(yīng)收賬款中的壞賬大幅度上升；原材料成本上升，銷售利潤(rùn)連續(xù)下滑；產(chǎn)生大額的或有負(fù)債；過度的貸款，讓企業(yè)支付利息成為一種沉重的負(fù)擔(dān)，并使企業(yè)從銀行貸款的能力降低。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三大方面。相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就分為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)三類。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)，經(jīng)營(yíng)方式的改變或經(jīng)營(yíng)決策的失誤等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資引起、且僅由主權(quán)資本承擔(dān)的附加風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)程度因負(fù)債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期效益,從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。如國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、文化等外部環(huán)境及企業(yè)內(nèi)人、財(cái)、物內(nèi)部環(huán)境的復(fù)雜性，市場(chǎng)價(jià)格的不穩(wěn)定性，供求關(guān)系的多樣性等都決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1．強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念

企業(yè)各部門、各人員，特別是企業(yè)的決策管理部門和財(cái)務(wù)管理人員必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)滲透于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理人員要掌握扎實(shí)的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，具備財(cái)務(wù)信息的收集、整理和分析能力；要具有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感的、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時(shí)、準(zhǔn)確地估計(jì)和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并能對(duì)具體環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)作出判斷和提出解決方案。

2．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，正確防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，建立健全授權(quán)控制、不相容職務(wù)相互分離、會(huì)計(jì)記錄控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制，風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制。對(duì)未決訴訟、擔(dān)保業(yè)務(wù)等潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)控。

3．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資產(chǎn)使用效率，努力降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，調(diào)整資金及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少和降低不合理的資金占用，提高資金的使用效率和周轉(zhuǎn)速度。

（1）貨幣資金控制。貨幣資金管理不善，會(huì)造成資金閑置或不足。資金閑置，是資源上的浪費(fèi)，增加了資金占用成本；資金不足，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，引發(fā)流動(dòng)性危機(jī)。因此，在合理確定企業(yè)資金需要量，改善資本結(jié)構(gòu)的同時(shí)，要維持企業(yè)一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金周轉(zhuǎn)靈活。

（2）應(yīng)收賬款控制。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，信用交易的存在使得企業(yè)應(yīng)收賬款的比例難以降低。應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，會(huì)造成企業(yè)資金的流失。要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款體系，注重評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況，謹(jǐn)慎簽訂合同，定期分析賬齡，緊密跟蹤應(yīng)收賬款的還款情況，合理制定收款政策，控制風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。

（3）實(shí)物資產(chǎn)控制。許多企業(yè)的管理者都很重視對(duì)資金的管理，而對(duì)實(shí)物資產(chǎn)(包括存貨、固定資產(chǎn)等)的管理卻重視不夠。于是，實(shí)物資產(chǎn)控制這一環(huán)節(jié)也就成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)于存貨，在保證生產(chǎn)和銷售順利進(jìn)行的同時(shí)使存貨總成本達(dá)到最低水平。在實(shí)際工作中，可以調(diào)查、總結(jié)已有的經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用存貨管理中的最佳訂貨批量模型來確定存貨量，以減少損失。對(duì)于固定資產(chǎn)，要制定完整的固定資產(chǎn)核算體系，合理計(jì)提折舊及各項(xiàng)準(zhǔn)備。同時(shí)，要理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，使企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了，減少企業(yè)因管理不善而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4．選取合適的投資組合，提高投資收益，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)

投資組合理論指出投資多樣化可以分散風(fēng)險(xiǎn)。增加投資組合中資產(chǎn)的種類，組合的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不斷降低，而收益不會(huì)降低，仍是個(gè)別資產(chǎn)的加權(quán)平均值。但是，必須明確資產(chǎn)多樣化應(yīng)有一個(gè)度的控制，過多的投資項(xiàng)目，只會(huì)導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)。它需要管理者根據(jù)自身情況，合理選擇一定量相關(guān)程度不高的投資項(xiàng)目。

5．選擇合適的籌資方式，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高，容易導(dǎo)致過高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，規(guī)避負(fù)債籌資引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是解決企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)最關(guān)鍵的一環(huán)。企業(yè)籌集資金的渠道主要有二大類：一是股東、出資人的投資。二是借入的資金。

利用普通股籌資企業(yè)沒有還本的壓力。但是普通股籌資過多企業(yè)不能獲得杠桿利益，而債務(wù)籌資過多又會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此，資本結(jié)構(gòu)是否合理關(guān)鍵就取決于債務(wù)資本和權(quán)益資本的構(gòu)成比例。企業(yè)應(yīng)根據(jù)其發(fā)展規(guī)劃和償還能力確定舉債的適度規(guī)模與最佳時(shí)間。舉債規(guī)模也包括短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的比例安排。長(zhǎng)短期債務(wù)各有利弊，短期負(fù)債的流動(dòng)性較強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)較大、成本低，長(zhǎng)期負(fù)債與之相反。它們的籌資速度、籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及借款時(shí)企業(yè)所受的限制均有區(qū)別。企業(yè)籌資不僅有債務(wù)籌資和權(quán)益籌資，還有許多籌資方式可以選擇。合理安排各種籌資方式所占的比重，可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立有效的管理機(jī)制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

除了上述幾點(diǎn)，企業(yè)還應(yīng)注意增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種危機(jī)信號(hào)，能夠全面綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理人員必須經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析指標(biāo)體系，并進(jìn)行及時(shí)、正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策。針對(duì)上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，采用正確的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，制定嚴(yán)格的控制計(jì)劃，降低風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理，化解危機(jī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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