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【摘要】近年來，我國上市公司迅猛發(fā)展，各種潛在的風險不斷的凸顯。尤其是在金融危機的背景下，公司內(nèi)部財務(wù)風險控制的各種缺失引發(fā)大量資產(chǎn)損失。為了促使上市公司樹立財務(wù)風險意識，加強風險控制，防范財務(wù)危機的發(fā)生，避免或減少因財務(wù)風險所造成的損失，本文針對上市公司財務(wù)風險的概念、原因分析、防范方法與措施進行了簡單的分析和探討。希望能夠督促上市公司不斷完善自身的財務(wù)風險防控制度，加強自身應(yīng)對風險的能力，完善風險運營機制，以實現(xiàn)上市公司經(jīng)濟效益最大化。

【關(guān)鍵詞】上市公司財務(wù)風險風險控制

在世界經(jīng)濟一體化的不斷發(fā)展中，我國上市公司在面對新的挑戰(zhàn)的時候，也有了更多發(fā)展的機遇。要想更好的面對挑戰(zhàn)，只有降低建立并完善上市公司的風險防范體系，才能保證上市公司消除潛在的虧損，這對于我國上市公司在國際市場中占有一席之地是很重要的。

一、財務(wù)風險的概念

根據(jù)財務(wù)風險的范圍，財務(wù)風險可以分為狹義和廣義的財務(wù)風險。其中狹義的財務(wù)風險，主要是指公司由于自身管理不完善、結(jié)構(gòu)不合理等多種因素造成償債能力的缺失，進而導致收益下降的風險。而廣義的財務(wù)風險，則范圍更為廣泛。其不僅包括企業(yè)內(nèi)部管理不完善造成的風險，還包括外部環(huán)境導致的風險。由此可見，財務(wù)風險具有很強的不確定性。財務(wù)風險在為企業(yè)的發(fā)展帶去相應(yīng)損失的時候，也有可能帶去新的發(fā)展機會。在本文的研究中，我們將以狹義的財務(wù)風險研究為主。

二、上市公司財務(wù)風險控制中存在的問題

（一）上市公司內(nèi)控體系、監(jiān)督體系和預(yù)警機制不健全

財務(wù)風險的產(chǎn)生與否，很大程度上取決于上市公司自身的內(nèi)部控制體系和監(jiān)督體系。首先，財務(wù)風險產(chǎn)生于每一個財務(wù)活動的進行。而對于每個環(huán)節(jié)的風險控制，都與企業(yè)的內(nèi)部控制密切相關(guān)。作為對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的控制體系，內(nèi)部控制的有效完善，對于財務(wù)風險的預(yù)防有著重要的影響。其次，一個完善的監(jiān)督企業(yè)對于企業(yè)風險的預(yù)防也有著重要的作用。但是就當下上市公司的發(fā)展來看，大多數(shù)的上市公司都沒有建立完善的內(nèi)部控制制度。即使有的企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度，也只是制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，在執(zhí)行中也主要是以財務(wù)部門為主，并沒有對企業(yè)的生產(chǎn)活動等其他部門進行有效的控制。

（二）公司管理者對財務(wù)風險的分析與識別不足

對于任何一個上市公司而言，財務(wù)風險都是客觀存在的。而上市公司財務(wù)風險頻發(fā)的一個重要原因，主要是因為企業(yè)管理者自身對財務(wù)風險沒有清楚的認識，沒有認識到財務(wù)風險的發(fā)生會對企業(yè)產(chǎn)生嚴重的影響。可以說，大多數(shù)上市公司的管理者還認為財務(wù)風險只是加強一下管理就可以避免。不注重財務(wù)風險的信息搜集和數(shù)據(jù)的統(tǒng)計來識別，或者分析不全面，識別不充分。導致了錯誤的財務(wù)風險，造成不必要的損失。

（三）企業(yè)外部環(huán)境變化，導致企業(yè)財務(wù)風險

作為市場經(jīng)濟的主體之一，上市公司自身的發(fā)展與外部環(huán)境的發(fā)展密切相關(guān)，上市公司的發(fā)展也必然會受到相應(yīng)的影響。一般而言，上市公司的外部環(huán)境主要指經(jīng)濟環(huán)境、政治環(huán)境、文化環(huán)境和技術(shù)環(huán)境等。受經(jīng)濟發(fā)展的影響，這些環(huán)境也是不斷變化的。而這些環(huán)境的變化，又會在很大程度上給企業(yè)帶去不同程度的風險。例如，銀行利率、資本市場完善程度及其他相關(guān)政策，都會影響到上市公司的融資，進而對企業(yè)的財務(wù)風險產(chǎn)生一定的不利影響。作為企業(yè)管理中非常重要的一部分，財務(wù)風險管理也非常重要。尤其是在多變的經(jīng)濟環(huán)境下，任何一個因素的變化，都會給上市公司的正常發(fā)展帶來風險。

三、上市公司應(yīng)對財務(wù)風險的對策

（一）健全財務(wù)風險預(yù)防與處理機制

財務(wù)風險預(yù)防與處理機制的目的在于如何減少財務(wù)的風險。當財務(wù)風險發(fā)生時，信息人員要用具有代表性的指標進行整合，并將得出的結(jié)果迅速傳遞到危機應(yīng)對小組手中。預(yù)警分析系統(tǒng)包括兩個要素：預(yù)警制度和控制分析。預(yù)警制度是指用于早期測評運營不佳狀況的變動制度分析；控制分析是指對于發(fā)現(xiàn)問題驚醒及時的分析。一旦預(yù)警指標超過預(yù)定的界限點，則應(yīng)變計劃要隨之啟動。

（二）財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和上市公司各項制度建設(shè)相結(jié)合

在財務(wù)風險的預(yù)防中，必須全員都要加入到財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)中。尤其上市公司的管理者，必須主動的加入到上市公司的財務(wù)風險險預(yù)警統(tǒng)中。第二就是要加強監(jiān)督，完善監(jiān)督管理機制，特別要對風險高發(fā)部門進行有效的監(jiān)管；第三就是加強對財務(wù)的監(jiān)管，設(shè)立主要的負責人，確立責任人負責制。最后就是要加強內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制人員和審計的作用。其次，上市公司對于賒欠的問題，還要制定合理的收賬政策。對于到期沒有交清賬款的客戶，要制定一系列的措施。但是在具體的處理中，還要根據(jù)上市公司和客戶的實際情況進行靈活的處理所謂的財務(wù)風險預(yù)警包括對資料的整理、分析、判斷、然后用得出的結(jié)果將上市公司的潛在隱患消除的系統(tǒng)。

（三）密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

上市公司是在一定的環(huán)境中發(fā)展的。為此，上市公司在發(fā)展的過程中，必須密切注意發(fā)展環(huán)境的變化。外部環(huán)境雖然是不能改變的，但是企業(yè)可以做出改變。上市公司需要密切關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境變化，根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)和發(fā)展策略，使企業(yè)在千變?nèi)f化的市場環(huán)境和激烈的市場競爭中立于不敗之地。對于企業(yè)來說，資本結(jié)構(gòu)好壞是決定企業(yè)經(jīng)營狀況的重要因素，一個良好的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)控制財務(wù)風險有非常大的意義。不同的上市公司所處的地理環(huán)境、政策環(huán)境或多或少有些差異，企業(yè)要根據(jù)自身所處的環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展狀況建立較為合理的資本結(jié)構(gòu)，外部環(huán)境則主要指企業(yè)當?shù)氐馁Y源經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、所生產(chǎn)的產(chǎn)品的發(fā)展環(huán)境等，內(nèi)部環(huán)境則是指企業(yè)自身的管理情、財務(wù)情況以及銷售等多個方面。

四、結(jié)論

由此可見，為避免財務(wù)風險緊張的局面發(fā)生，使得公司手足無措，公司內(nèi)部應(yīng)制定相關(guān)的應(yīng)對準備，一是要完善公司財務(wù)風險的防范措施。結(jié)合財務(wù)風險的防范應(yīng)對措施，并傳達給公司內(nèi)部控制人員，使其最大限度地掌握風險發(fā)生時怎么有效的控制風險的擴大，二是完善財務(wù)風險的配備，最好組織一個內(nèi)部的財務(wù)風險控制應(yīng)對小組，由公司管理層人員，財務(wù)部門，監(jiān)控部門等組成。來提高公司對財務(wù)風險的靈活性和抵御能力。以防風險發(fā)生時獲得最理想的控制效果。

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作者：王珂 單位：西安文理學院