前言：本站為你精心整理了保險業(yè)視角下的財務風險管理分析范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

【摘要】論文從保險業(yè)的視角介紹了財務風險管理的理論基礎，在此基礎上提出了目前保險業(yè)財務風險管理存在的問題，深入剖析問題的成因，據此提出了財務風險控制的具體措施。

【關鍵詞】保險業(yè)；財務風險；管理

1財務風險管理與內部控制的理論基礎

1.1財務風險理論

狹義的財務風險主要是指企業(yè)面臨著不能按期償還債務引起損失的可能性。廣義的財務風險是指企業(yè)所有財務經營活動中存在的各類財務風險，同時包括經營虧損的可能性。伴隨著經濟的快速發(fā)展，財務風險帶來的損失會日益增加，保險企業(yè)的狹義財務風險主要是由經營負債導致的保險盈余資金的不穩(wěn)定，保險企業(yè)的特殊性就在于保險公司的保費是預收而且過于集中，而未來賠付存在很大的不確定性。保險公司可以對這一部分的資金進行充分利用，提高資金的利用效率，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。但是如果企業(yè)在運營過程存在漏洞，使得投資收益率遠低于銀行的利息率，那么籌資資金的使用率就會下降，進而引發(fā)籌資費用風險。相較于狹義的財務風險理論，廣義的財務風險理論更適用于評估和應對企業(yè)面臨的各類風險[1]。

1.2內部控制理論

內部控制是風險管理的重要組成部分，是企業(yè)的預算計劃與協(xié)調內容的有效結合，在此基礎上，對于目前沒有發(fā)生而且沒有易識別的風險，進行科學的防范。目前流行的且最為權威的理論就是1992年提出的著名的COSO報告中介紹的內部控制理論。這個報告提出內部控制理論分為5個要素，從而揭示了內部控制的目的和過程。第一，控制環(huán)境，其是實施內部控制的前提，包括思想意識、組織架構、文化、人力資源和社會責任。第二，風險評估，所謂風險評估是利用多種方式對企業(yè)面臨的風險進行識別并且合理估計風險的強度，最終的目的是對風險實施控制，人們常用的方式分為定性和定量2種。第三，控制活動，就是控制與內控有關的一切事項，對于員工的行為進行有效的規(guī)范和約束，從而杜絕潛在的風險。第四，信息與溝通，它是保障企業(yè)順利運營的重要基礎。包括企業(yè)內部員工之間的信息溝通和部門之間的信息溝通2個方面。第五，監(jiān)督，內部控制管理理論中的監(jiān)督主要是企業(yè)的內部審計監(jiān)督，內部監(jiān)督對企業(yè)的運營管理起到良好的導向作用，一旦發(fā)現(xiàn)風險或者違規(guī)行為，能夠及時進行糾正和處理。內部控制理論的最終目的就是對各項經過活動進行約束，在了解企業(yè)的發(fā)展的目標的基礎上，制定各項具體的目標。將這5種控制要素與企業(yè)的各項目標及經營活動相結合，在完成目標的同時能夠提升管理效率[2]。

1.3財務風險管理與內部控制的關系

財務風險管理和內部控制的最終目標是一致的，就是促進企業(yè)的健康發(fā)展，不斷提升其市場競爭力，兩者都鑲嵌于經營管理的全過程。企業(yè)財務風險管理是實施內部控制的重要依據，內部控制是財務風險管理的重要組成部分，內部控制的措施大多是依據財務風險而制定，財務風險越大，就需要更為詳細的內部控制措施，所以內部控制工作是財務風險管理的前提。財務風險管理和內部控制也存在很大的區(qū)別，從源頭上來說，內部控制更多的是內部的審計，包括操作風險在內的各類經營風險，與財務風險控制有很大的差異，從內容上來說，內部控制的主要工作是保證財務數(shù)據的準確性和及時性。財務風險管理更多的是將發(fā)展過程當中可能面臨的各類風險進行通盤考慮，采取措施避免損失。

2保險行業(yè)財務風險管理存在的問題

2.1內部環(huán)境方面

內部環(huán)境問題包括人員的風險防范意識薄弱和內部控制建設不完善、獨立性較差。風險防范意識薄弱主要體現(xiàn)在2個方面：一是對于內部控制與財務控制的重視程度不夠。管理層對財務風險管理的認知過于簡單，認為財務風險管理就是出幾張報表、得出幾個結論，對于各層級的管理者來說，企業(yè)的業(yè)績最為重要，從而忽視財務風險管理。二是保險企業(yè)財務風險管理的思想不能及時更新，管理層和經理層并未把內部控制和財務風險管理融會貫通。

2.2財務預算控制方面

2.2.1風險預警機制不完善

保險公司由于對于財務風險管理的意識較差，使得對于風險的評估和探索方式比較單一，沒有確立一個比較完善的風險預警機制。對于財務風險管理基本上是以收取資料的方式來進行。每一個省級分公司將所管的全部分支機構的財務情況加以整理，然后向總公司匯報，總公司根據資料進行測算和公布，很大程度上存在浮于表面的問題。對企業(yè)的經營風險的預估和管控沒有充分發(fā)揮作用。另外，保險公司在各分支機構設立的風險評估和監(jiān)測的部門或者崗位不充分，導致主要的風險并沒有被及時發(fā)現(xiàn)和有效控制。

2.2.2財務成本管控體系不健全

保險企業(yè)的成本支出主要是賠付支出和經營管理費用支出，賠付支出主要來自保單理賠業(yè)務，目前由于理賠環(huán)節(jié)的標準化系統(tǒng)作業(yè)流程不夠健全，使得賠付程序存在漏洞，形成了不必要的利益漏損。在經營管理成本方面，粗放型的管理模式使得業(yè)務的推動成本過高，存在高手續(xù)費、高傭金展業(yè)情況。內勤人員工作效率較低，再加上不科學的薪酬管理體系，無法調動員工積極性，難以提高各項服務的運用效能，使得運營方面的行政費用支出增加，成本管控難度加大。

2.2.3財務預算管理不規(guī)范

財務預算管理不規(guī)范主要是預算的執(zhí)行率存在很大的偏差。這源于財務預算編制存在的缺陷，一是財務預算的編制與實際執(zhí)行存在較大的誤差。保險企業(yè)的財務預算目前以支出預算為主，采用以自下而上的預算編制方式，由各縣支公司編制財務預算上報給地市公司層級的預算人員，然后由市公司層級的預算員匯總上報至省級。二是填報預算數(shù)據的基層人員專業(yè)性較差，工作繁雜，又迫于業(yè)務的壓力可能會出現(xiàn)少報保費預算、虛報費用支出預算的情況，大大降低預算編制的準確度，導致執(zhí)行率較低。

2.3資本結構方面

2.3.1償債能力不足

償債能力是企業(yè)財務狀況的重要指標之一，具有充足的償債能力是企業(yè)經營狀況良好的重要標志。由于我國的保險業(yè)起步較晚，再加上金融市場發(fā)展迅速，保費收入不斷增加，資本金不足導致保險企業(yè)償債能力較弱。

2.3.2資本充足率不足

資本充足率保證了保險業(yè)具有償還債務的最終能力和滿足抵御風險的各項要求，隨著我國經濟改革的深入和對外開放的不斷擴大，國際金融服務也日益增加，如果企業(yè)想要在市場上占據主導地位，就必須遵守國家的政策規(guī)定。目前，保險企業(yè)的資本充足率不足，需要制定措施以滿足資本充足率提升的要求[3]。

3保險行業(yè)財務風險的成因

3.1籌資環(huán)節(jié)財務風險的成因

籌資環(huán)節(jié)是保險公司在財務管理過程中進行資金事項管理的首要環(huán)節(jié)，通過對籌資風險的不斷管理和合理的控制，使得公司的權益資金和債務資金達到合理的比例。這在很大程度上滿足了保險公司未來的經營和發(fā)展需求。但是實際經營中權益資金還是債務資金的選擇對象，更需要專業(yè)性，一旦比例不均衡就容易引發(fā)公司的財務風險。所以要根據自身客觀條件，科學合理設定權益負債比例。

3.2投資環(huán)節(jié)財務風險的成因

保險公司的收益通常來自投資收益。投資的資金主要來源于企業(yè)的保費收入和企業(yè)以其他籌資方式籌到的資金。在投資過程當中，預期的投資目標與實際收到的收益會存在很大的差距甚至出現(xiàn)虧損，這就引發(fā)了投資環(huán)節(jié)當中的財務風險。因此，保險企業(yè)在投資決策時，一定要根據自己的實際情況更好地運用資金，合理配置資產，優(yōu)化投資結構，找到適合本企業(yè)發(fā)展的投資模式。

3.3運營環(huán)節(jié)財務風險的成因

保險公司應當根據現(xiàn)實的市場模式實施風險定價。通過科學合理的財務相關數(shù)據和業(yè)務產品類別，合理擬定產品定價和費率。對理賠流程實現(xiàn)全面的監(jiān)管，能夠有效降低風險發(fā)生的概率。具體來說，理賠業(yè)務當中涉及醫(yī)療發(fā)票的審核、疑難案件的具體調查、理賠后續(xù)調查、定損、現(xiàn)場的勘察，這些環(huán)節(jié)都要嚴格把關，提升工作人員的專業(yè)能力，同時，完善系統(tǒng)的內部操作，減少操作風險帶來的損失，對賠付的金額、承擔的責任和客戶支付的保費進行成本和效益的分析，適當調整費率的設定標準。由于保障制度的逐步完善，人身傷害所要賠付的金額不斷攀升，上升趨勢過快，如果不能應對賠付的變化和發(fā)展，極有可能造成公司成本的增加[4]。

4保險行業(yè)財務風險的防控措施

4.1籌資環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

4.1.1提高專業(yè)人員素質，強化風險管控意識

企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的靈魂。一個企業(yè)的發(fā)展主要依靠企業(yè)的全體員工，其中最重要的就是企業(yè)的高級管理者。所以制定企業(yè)文化要上至公司的高層董事，下至基層的員工，都要身體力行。意識引導行動，要想通過企業(yè)文化來對企業(yè)員工進行潛移默化的影響，要把財務風險管理的意識嵌入每一個人員、每一項日常工作中去，文化的影響并非立竿見影，而且員工也會存在一定的惰性，所以文化感染的同時還需要制度的約束。在此基礎上，不斷提高專業(yè)人員素質，強化風險管控意識。

4.1.2科學優(yōu)化資本結構

保險公司是否能夠得到長足的發(fā)展以及承保能力的高低，都受到企業(yè)資本結構的影響。資本充足率則是資本實力的重要體現(xiàn)，對于公司的償付能力至關重要。目前，我國保險公司的資本實力狀況整體較差，表現(xiàn)為資本充足率普遍偏低，所以企業(yè)應該通過自我積累、上市、融通融資、債務融資等多種方式來提升自身的資本充足率。

4.1.3完善財務風險預警系統(tǒng)

財務是保險業(yè)發(fā)展的命脈，一旦發(fā)生財務風險，對于任何保險企業(yè)的打擊都是毋庸置疑的，因此，完善財務預警機制尤為重要。建立風險預警體系主要包括以下步驟：首先通過梳理相關的資產管理指標，把重要的指標篩選出來，構建以流動性指標和償債指標為主，資產運營指標和盈利指標為輔的財務指標體系；其次對這些指標進行風險評估，確定指標值和風險區(qū)間，一旦指標發(fā)生異常的波動，就要及時發(fā)出預警；最后根據風險預警的結果編制風險報告，方便管理層提出下一步的風險解決方案，減少經濟損失。

4.2投資環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

4.2.1開拓投資渠道，豐富產品類型

保險業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，銀行理財產品沖擊不減，同時，行業(yè)面臨滿期給付高峰和退保壓力，要想在逆境當中獲得發(fā)展，創(chuàng)新驅動才是關鍵，不斷更新和優(yōu)化產品和服務，以此取得新的突破口。保險業(yè)要時刻堅守自己的戰(zhàn)略目標，同時，要把戰(zhàn)略目標和市場的發(fā)展方向相結合，積極探索適合本行業(yè)的投資方向和投資項目。一旦市場發(fā)生波動，應該選擇合適的投資組合方式積極對風險進行分散，以保證保險正常日常業(yè)務的順利進行。壽險公司的利潤來源包括3個方面，即三差：利差、費差和死差。單純靠投資實現(xiàn)盈利的話，違背了保險企業(yè)經營的原則，所以應當時刻回歸保險的本源，發(fā)展質量高、效益好、內涵價值高、市場有需求的業(yè)務，持續(xù)增加壽險公司保費收入，提升產品和服務的競爭力。

4.2.2投資決策謹慎化

保險公司要設定長遠的利潤目標，要根據自身的投資計劃分步進行投資決策，有目標、有層次地完成各項任務。在制定投資方案之前，一定要對所投資項目進行充分和完整的可行性分析，通過投入和產出分析科學進行決策，對于重大資金項目要嚴格審批程序，完善審批權限，層層審批，謹慎決定，減少各個環(huán)節(jié)當中可能出現(xiàn)的風險隱患和差錯。市場環(huán)境瞬息萬變，要時刻關注國家相關政策法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，有助于制定各項資本結構的戰(zhàn)略規(guī)劃，這也順應了市場經濟的發(fā)展潮流。

4.3資本運營環(huán)節(jié)財務風險的控制措施

4.3.1完善應收保費的管理體系

應收保費是保險企業(yè)的重要的資金來源。它是指投保人沒有支付但是應當支付的款項，為了穩(wěn)定公司的正常運轉，避免各類經營風險的產生，應當將應收保費的比例控制到標準范圍之內。第一，將保費繼續(xù)率等指標納入績效考核，并制定獎懲措施。一旦出現(xiàn)銷售誤導、惡意引導客戶退保的違規(guī)行為要嚴肅處理，防止由于惡性競爭帶來的應收保費增加。同時，將保費的續(xù)收情況與各層級的領導者的薪酬掛鉤。第二，對于客戶進行分級檔案管理。如果客戶拖欠保費的行為超過3次，應給予相應信用等級的下調。第三，創(chuàng)新保費的各種催收方式。對待不同的客戶，采用不同的催收方式。第四，完善應收保費的管理系統(tǒng)，對于每一筆應收保費，及時記錄入賬和妥善保存記錄[5]。

4.3.2加快內部控制制度建設

保險公司應該建立健全內部控制制度，不僅要建立有效的外部監(jiān)管制度，還要建立健全內部自我控制制度。目前，各家保險企業(yè)的內控制度建設水平參差不齊，存在很大差異，大型保險公司的內控機制建設普遍優(yōu)于中小型保險企業(yè)，壽險企業(yè)的內控機制建設普遍優(yōu)于財產險企業(yè)。一些小的保險公司過分追求市場規(guī)模，忽視了內控機制的建設，沿用一些老式的內控制度，或者現(xiàn)行的制度并沒有及時得到更新。在銷售、理賠、運營等各個環(huán)節(jié)存在交叉監(jiān)管和監(jiān)管空白的現(xiàn)象。因此，對監(jiān)管要查缺補漏，制度要重新核準梳理。另外，建立有效的公司整體治理組織架構，對于公司各責任人之間的權責進行明確認定，避免出現(xiàn)權利交叉和權利限制的問題。完善各個層級人員的績效考核制度，建立考評懲相結合的激勵機制，內設獨立的審計機構，主要功能是幫助保險企業(yè)進行自我審查，該審查機構主要是由董事會成員組成，屬于一個獨立機構部門，不與其他部門產生聯(lián)系，以杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。保險行業(yè)的總部或者總公司會對分公司的具體財務情況進行實時監(jiān)控，預警提醒。這一機構的設立，有助于公司形成一個完整的整體，解決了公司由于規(guī)模大、分公司分散而出現(xiàn)的財務問題，有利于增強企業(yè)的凝聚力和市場競爭力。

【參考文獻】

【1】周劉潔.TK人壽包廂公司財務風險管理研究[D].蘭州:蘭州交通大學,2020.

【2】袁育明.中資壽險公司財務風險管理研究[D].蘇州:蘇州大學,2010.

【3】余平.保險公司財務管理風險分析及應對策略[J].中國產經,2020(2):45-46.

【4】巴曉麗.關于保險公司財務風險控制及防范研究[J].中國商論,2019(16):178-179.

【5】王鵬.我國保險公司財務風險控制與管理的研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2020(3):241-242.

作者：李思思   單位：中國人壽保險股份有限公司萊蕪分公司