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【摘要】中小企業(yè)是世界各國經(jīng)濟發(fā)展中的一支戰(zhàn)略性力量，歷來受到各國政府的重視和大力扶持。融資難是世界各國中小企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題，建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系是解決中小企業(yè)融資難的一個有效途徑。在這方面，日本擔保業(yè)的成熟經(jīng)驗非常值得我國借鑒。本文在系統(tǒng)比較與分析中日中小企業(yè)信用擔保體系的基礎上，結(jié)合我國國情，提出了完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的建議。

【關鍵詞】中小企業(yè)信用擔保比較借鑒

中小企業(yè)信用擔保是指中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)與債權(quán)人（銀行）約定，保證債務人履行債務，若債務人即被擔保人不能履行償還債務時，由擔保人代為償付的一種信用服務體系。通過這種信用中介可以增強中小企業(yè)的融資能力，分散銀行的放貸風險，優(yōu)化社會融資金融環(huán)境，有利于促進社會的就業(yè)和穩(wěn)定。本文通過對中日中小企業(yè)信用擔保體系的相關方面進行比較，對建立與完善具有我國特色的中小企業(yè)信用擔保體系有所啟示和借鑒。

一、中日信用擔保體系發(fā)展現(xiàn)狀

據(jù)國家發(fā)改委調(diào)查統(tǒng)計，截至2006年底，全國共有3366家信用擔保機構(gòu)，其中省級擔保機構(gòu)359家，地市級擔保機構(gòu)1379家；政府完全出資的688家、參與出資的630家，民間出資的2049家；公司法人2785家，事業(yè)單位381家，社團法人122家。截至2006年底，全國擔保機構(gòu)共籌集擔保資本金總額1230多億元，其中政府出資357.46億元，占擔保資金總額的29%。自1998年以來，中國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)已為37萬多戶中小企業(yè)提供了擔保，擔保總額達到8000余億元，全行業(yè)累計實現(xiàn)收入257.74億元，其中保費收入183.53億元，投資收入50.6億元，其他收入23.61億元。

日本的中小企業(yè)信用保證制度始于1937年。自東京都信用保證協(xié)會建立以來，經(jīng)過70多年的不斷發(fā)展，已存在于日本的47個都道府縣以及特定的5個都市，共設立52個具有獨立法人資格的信用保證協(xié)會（CGC），下設160多個店所，從業(yè)人員6000多人，其業(yè)務范圍遍布日本全國各地。1958年，日本官方設立了全國性的中小企業(yè)信用保險公庫（JASME），由中央政府撥款提供資本金，專門為中小企業(yè)提供融資擔保，并在中小企業(yè)信用保險公庫和民間52個信用擔保公司的基礎上設立了全國性的信用保證協(xié)會聯(lián)合會(NFCGC)，由此形成了一個中央與地方共同承擔風險、擔保與再擔保有機結(jié)合的信用保證體系。

二、中日中小企業(yè)信用擔保體系比較分析

1、法律、法規(guī)比較

立法先行是日本扶持和規(guī)范中小企業(yè)發(fā)展的重要舉措。1950年頒布《中小企業(yè)信用保險法》；1953年頒布《中小企業(yè)信用保證協(xié)會法》，明確了中小企業(yè)信用保險公庫和擔保協(xié)會的性質(zhì)、職能、作用以及擔保的規(guī)則，保證協(xié)會依法為中小企業(yè)服務；1958年頒布《中小企業(yè)信用保險公庫法》，設立了中小企業(yè)信用保險公庫(現(xiàn)為中小企業(yè)綜合事業(yè)團)，以進一步支撐信用保證協(xié)會，為其分擔風險；1963年通過了綱領性法規(guī)《中小企業(yè)基本法》。至今，已經(jīng)有30多部法律法規(guī)在施行，做到了“每建立一個中小企業(yè)機構(gòu)就有一部法律頒布成為其依據(jù)”，形成了健全的法律保障體系，為中小企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展提供了良好的法制環(huán)境。

目前我國在信用擔保方面的法律、法規(guī)和政策主要有1995年頒布的《中華人民共和國擔保法》、2000年通過的《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》、原國家經(jīng)貿(mào)委1999年6月下發(fā)的《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》、2001年下發(fā)的國經(jīng)貿(mào)中小企[2001]198號《關于建立全國中小企業(yè)信用擔保體系有關問題的通知》、2001年財政部頒布的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》和2002年通過的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》。

通過比較發(fā)現(xiàn)，日本對中小企業(yè)擔保機構(gòu)的法律地位、服務對象、支撐體系和運作規(guī)則都有專門的法律、法規(guī)進行指導。而我國的《擔保法》主要是維護債權(quán)人利益，對擔保人的權(quán)益保護不足。雖然原國家經(jīng)貿(mào)委和財政部了有關中小企業(yè)信用擔保的管理辦法，但是這些部門規(guī)章立法層次相對較低，效力有限，而《中小企業(yè)促進法》的條文又過于原則性，缺乏可操作性，并且執(zhí)行力度不夠。

2、結(jié)構(gòu)、支持體系比較

從結(jié)構(gòu)上看，日本中小企業(yè)信用擔保體系是一個由信用保證協(xié)會和信用保險公庫兩個相互關聯(lián)的子系統(tǒng)構(gòu)成的兩級信用保證體系，共同承擔著為中小企業(yè)融資提供信用擔保的職責。信用保證協(xié)會對中小企業(yè)實行擔保，而中小企業(yè)信用保險公庫則對信用保證協(xié)會進行保險。這些協(xié)會相互獨立地為本區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)向金融機構(gòu)融資提供信用保證服務，是以政府信用為基礎的基金擔保制。

我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是由中央、省級、地市級三個層次構(gòu)成，其組織形式有三種，包括政策性擔保機構(gòu)、企業(yè)互助擔保機構(gòu)和商業(yè)性擔保機構(gòu)。我國的中小企業(yè)沒有直接的政府主管機構(gòu)負責支持和管理，在建立中小企業(yè)信用擔保體系問題上常常是政出多門，在信用擔保配套體系方面雷聲大雨點小。

日本信用擔保獨特支持體系有：在服務方面，日本有2000多家公立試驗中心，聘請有經(jīng)驗的工程師擔任顧問，為中小企業(yè)的產(chǎn)品提供可行性研究和試驗，并提供具體的指導；在信息方面，2001年4月建立了信用風險數(shù)據(jù)庫（CRD），目的在于積累中小企業(yè)的信用資料，為金融機構(gòu)和信用保證協(xié)會服務，以提高中小企業(yè)信用評估水平；在代償追索方面，日本于2001年4月成立了信用擔保服務有限公司，它由全日本的信用保證協(xié)會共同出資設立的，是一個專門從事追償業(yè)務的全國性組織。日本信用保證協(xié)會將部分的追償任務委托給信用擔保服務有限公司，由信用擔保服務有限公司負責追回債務。信用擔保服務有限公司的成立大大改善了日本信用擔保體系的收支狀況，僅在2003年，公司大約500名雇員追回了340億日元的債務。

3、資金來源、補償機制比較

日本中小企業(yè)信用擔保體系的資金來源以政府財政撥款為主，實行多元化投入。信用保險公庫的資本金主要來源于中央財政撥款。地方信用保證協(xié)會的資金一部分由中小企業(yè)金融公庫、地方政府、公共社團和金融機構(gòu)捐助，其中金融機構(gòu)的捐助資金較大；另一部分是借入資金，主要由信用保險公庫和地方財政以低息借給信用保證協(xié)會。從外部資金的組成來看，國家和地方政府占82%，公共資金在外部資金中所占比例很大。

我國中小企業(yè)信用擔保資金來源有政府預算撥付、國有土地及資產(chǎn)劃撥、民間投資和社會募捐、會員入股或風險保證金、國內(nèi)外捐贈等。其中，以政府財政資金為主，這些資金大多已被地方政府列入預算，動用起來并不順利。而民間資本主要是私募，在國內(nèi)通過上市募集資金比較困難。

日本信用擔保的資金補償機制比較特別。各地方信用保證協(xié)會的資金損失由國家中小企業(yè)信用保險公庫負責補償，而中小企業(yè)信用保險公庫的賠付損失由中央政府負責。此外，中央政府還通過地方政府、國家信用擔保協(xié)會聯(lián)盟向各地信用保證協(xié)會提供損失補償金。

4、運作過程比較

（1）信用擔保對象比較。日本信用保證協(xié)會的章程對信用擔保對象規(guī)定為：一是符合中小企業(yè)標準；二是符合國家產(chǎn)業(yè)政策；三是具有經(jīng)營實績的企業(yè)。我國的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)對擔保對象沒有合理定位，并未制定一個可供遵循的客觀標準，具有一定的盲目性。

（2）擔保費用及擔保比例比較。日本信用保證協(xié)會向委托企業(yè)征收信用保證費，保證費基本費率為年均0.7%-0.9%。承保金額的法定最高限額為基本財產(chǎn)的60倍，最低為35倍。日本信用保證協(xié)會對承保項目不是全額擔保，一般擔保比例為70%。信用保證協(xié)會保證額的70%—80%由信用保險公庫再保險，一旦出現(xiàn)代位補償，信用保證協(xié)會將承擔20%-30%的保證責任，這部分擔保金額在發(fā)生風險時最終由財政補償。

我國的擔保機構(gòu)擔保年費率沒有統(tǒng)一的標準，擔保機構(gòu)收費標準一般控制在同期銀行貸款的50%以內(nèi)，具體收費標準由同級政府有關部門審批。我國對擔保比例沒有明確的制度規(guī)范，由于協(xié)作銀行不愿承擔風險，一般擔保比例為全額擔保。

5、風險控制和防范比較

日本政府不直接操作和干預擔保機構(gòu)的業(yè)務，但制定了一套在擔保機構(gòu)、銀行和企業(yè)之間分散和規(guī)避風險的機制。一是通過規(guī)定擔保比例分散風險，在公司內(nèi)部實行分級負責制，實行嚴格的審、保、償分離制度。二是嚴格審批擔保程序，建立健全的內(nèi)部控制和外部防范雙重風險補償機制。擔保公司在內(nèi)部設立收支差額變動儲備金，當外部風險發(fā)生時，中小企業(yè)擔保保險機構(gòu)將對擔保公司損失總額的70%實行賠償。三是發(fā)揮中介機構(gòu)的作用，為中小企業(yè)提供經(jīng)營咨詢服務。

我國中小企業(yè)信用擔保體系沒有建立起完善的風險控制和風險防范體系。由于風險不能在擔保機構(gòu)和銀行之間合理分擔，導致我國擔保機構(gòu)承擔了過多的風險。

6、中小企業(yè)擔保機構(gòu)與金融機構(gòu)的關系比較

日本的金融機構(gòu)積極參與中小企業(yè)信用擔保計劃，并與擔保機構(gòu)建立了長期穩(wěn)定的合作關系。擔保機構(gòu)根據(jù)貸款機構(gòu)的業(yè)績，采取不同的擔保審批方式。在我國，金融機構(gòu)與擔保機構(gòu)是分離的。風險損失由擔保機構(gòu)100%承擔，只要擔保機構(gòu)同意擔保，金融機構(gòu)都給予貸款。

三、借鑒日本經(jīng)驗完善我國中小企業(yè)信用擔保體系

針對我國中小企業(yè)信用擔保體系的不足，通過借鑒日本中小企業(yè)信用擔保體系的優(yōu)勢，可從以下幾個方面來完善。

1、建好擔保體系運行的外部法律環(huán)境

法律健全、制度完善是發(fā)達國家和地區(qū)中小企業(yè)融資擔保體系建設的顯著特征。政府應借鑒國外成功經(jīng)驗并結(jié)合我國國情，盡快研究制定和出臺《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》等法律法規(guī)并制定有關實施細則，對擔保機構(gòu)的行業(yè)定位、業(yè)務性質(zhì)、組織機構(gòu)、資金來源、服務對象、業(yè)務范圍、監(jiān)督管理以及相關主體的權(quán)利和義務等內(nèi)容加以進一步明確。在資格認定、準入制度、行為規(guī)范、法律責任及風險承擔等方面做出明確規(guī)定，及時糾正為支持中小企業(yè)發(fā)展而降低擔保條件和為防止風險不辦理擔保業(yè)務的問題。同時，籌建信用與擔保協(xié)會，加強擔保行業(yè)自律，建立經(jīng)財政部門認可的資信評級機構(gòu)對擔保機構(gòu)資信的定期評級制度，有計劃、有步驟地開展擔保機構(gòu)的自治和服務工作。

2、構(gòu)建合理的信用擔保體系

首先，我國正在構(gòu)建的是“一體、兩翼、四層”的信用擔保體系，即以政策性擔保為主體，以互助性擔保和商業(yè)性擔保為兩翼，建立中央、?。ㄖ陛犑校?、市、縣四層的擔保體系結(jié)構(gòu)。其次，建立和完善中小企業(yè)社會化服務體系，加強信用擔保機構(gòu)、金融機構(gòu)對中小企業(yè)金融服務的能力，利用它們的專業(yè)技能為中小企業(yè)提供多方位的財務、管理等培訓與咨詢服務。最后，加快中小企業(yè)信用制度建設。擔保機構(gòu)還可以通過建立受保企業(yè)信用評級系統(tǒng)和信用檔案數(shù)據(jù)庫，形成全國性的中小企業(yè)信用信息共享平臺，為金融機構(gòu)和信用擔保機構(gòu)提供企業(yè)信用信息查詢與信用等級評價服務。

3、使資金來源多元化

在我國現(xiàn)階段，政府要對信用擔保機構(gòu)進行大力的資金支持，通過在財政預算中定期投入、定期撥付，解決中小企業(yè)信用擔?；鸬膯淤Y金和補償資金問題，同時建立定期的補償基金制度，給予擔保機構(gòu)稅收方面的優(yōu)惠和減免，補充擔保基金的資金來源。具體來說，對政策性擔保機構(gòu)，要將扶持中小企業(yè)作為長期政策，建立財政資金補償機制，將擔保資金列入財政年度預算，為擔?；顒犹峁┓€(wěn)定的資金來源，同時鼓勵其吸收社會捐助資金。對商業(yè)性擔保機構(gòu)和企業(yè)互助擔?；饝o予稅收減免優(yōu)惠，鼓勵其進行資本金內(nèi)部補償，而商業(yè)性擔保機構(gòu)的外部補償主要是通過私募和上市募集資金實現(xiàn)，應給予相應的政策鼓勵其融資。

4、加強風險控制和防范

信用擔保業(yè)是一個高風險行業(yè)，對擔保風險的防范、控制和化解一直是業(yè)內(nèi)人士研究的課題。主要建議有：（1）建立內(nèi)部控制機制。例如日本的信用保證協(xié)會實行分級負責制，對協(xié)會內(nèi)部的各級管理人員規(guī)定了相應權(quán)限的保證審批決策權(quán)，實行嚴格的審、保、償分離制度；同時，認真進行保證申請時的信用調(diào)查與保證審查，并加強放款后保證期內(nèi)的項目跟蹤管理。（2）建立內(nèi)部風險補償機制。日本的信用保證協(xié)會可以設立收支差額變動儲備金。該儲備金是在經(jīng)營穩(wěn)定期預先設立的，將部分收支差額不納入基本財產(chǎn)，以備將來收支惡化時支用，以此維持對外信用和業(yè)務運營穩(wěn)定。（3）建立外部風險補償機制。例如，日本在制度保證方面，當出現(xiàn)損失（保險公庫的保險不能填補的部分）時，地方政府向信用保證協(xié)會支付損失補償金；對于設定低保證費率的制度保證，地方政府向信用保證協(xié)會支付保證費補貼。（4）建立風險轉(zhuǎn)移機制。加快建立中央、省級反擔保機構(gòu)，完善多層次信用擔保體系，通過反擔保、再擔保等方式為基層擔保機構(gòu)分擔風險。

5、使企業(yè)、銀行、擔保機構(gòu)共贏

擔保機構(gòu)與銀行之間建立良好的協(xié)作關系是擔保體系健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。明確擔保比例有利于在擔保機構(gòu)和協(xié)作銀行之間合理分擔風險。我國的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)要與協(xié)作銀行明確保證責任形式、擔保范圍、責任分擔比例、資信評估、違約責任和代償條件等內(nèi)容，盡量避免全額擔保，以使擔保機構(gòu)與協(xié)作銀行共同承擔對中小企業(yè)提供金融支持的風險，防止協(xié)作銀行的道德風險。對目前協(xié)作銀行不愿承擔任何風險的做法，政府應該制定相應的政策，引導協(xié)作銀行在風險分擔和業(yè)務開展上積極地與信用擔保機構(gòu)合作，在合作中促進擔保機構(gòu)和協(xié)作銀行之間的業(yè)務創(chuàng)新。

處理好企業(yè)與銀行的關系也是不容忽視的一環(huán)。首先，企業(yè)要注意抓好資金的日常管理，這是企業(yè)取得銀行信任、培養(yǎng)良好形象的關鍵。其次，企業(yè)應經(jīng)常主動地向銀行匯報公司的經(jīng)營情況，銀行也可以從與企業(yè)的聯(lián)系和溝通中，加強對企業(yè)的信任度，改變對中小企業(yè)的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業(yè)的良好關系。最后，企業(yè)還應苦練內(nèi)功，真正提高其經(jīng)營管理水平，用實際行動建立良好的信譽。企業(yè)的經(jīng)濟效益是信譽的基礎，而經(jīng)濟效益在很大程度上取決于企業(yè)的經(jīng)營管理水平，所以提高經(jīng)營管理水平就是提高企業(yè)的信譽。

6、改善中小企業(yè)信用環(huán)境，提升中小企業(yè)信用能力

中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)經(jīng)營的是信用、管理的是風險、承擔的是責任。因此，搞好信用擔保體系建設的根本還是營造信用環(huán)境、提升企業(yè)信用意識和信用能力，逐步形成企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機構(gòu)授信和社會重信的良好信用環(huán)境，最終提高中小企業(yè)的信用能力。

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