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我國金融會計電子化工作開始于70年代末，經(jīng)歷了從微機單機應用到城市綜合網(wǎng)絡(luò)，從分散無組織的自由開發(fā)應用到統(tǒng)一領(lǐng)導規(guī)劃、集中開發(fā)應用，從單一業(yè)務應用到綜合會計業(yè)務系統(tǒng)，從單純營業(yè)系統(tǒng)到業(yè)務處理和管理信息系統(tǒng)配套運用的發(fā)展過程。在這一過程中，計算機安全問題越來越對金融會計工作的正常開展、乃至整個金融業(yè)務的生存起著重要作用。

一、我國金融會計領(lǐng)域應用計算機的主要發(fā)展過程

（一）起步階段：我國金融會計電子化工作最早起步于二十世紀70年代末，在80年代初期得到了初步發(fā)展。這一時期，計算機開始在會計制表、儲蓄、對公核算業(yè)務方面得到初步應用，應用系統(tǒng)一般在DOS平臺上單機運行，系統(tǒng)的開發(fā)、硬件的選型均不統(tǒng)一，軟件系統(tǒng)的特點也只是模擬手工核算，目的只是為了減少勞動強度和工作量，缺乏操作規(guī)范和管理制度。

（二）發(fā)展階段：到80年代中后期，金融電子化工作得到各行重視，各銀行系統(tǒng)紛紛制定本行的電子化發(fā)展規(guī)劃，人民銀行對整個金融業(yè)的發(fā)展規(guī)劃也做出了安排。在此期間金融會計電子化的應用領(lǐng)域和規(guī)模迅速擴大，區(qū)域性乃至全國性的清算網(wǎng)絡(luò)開始建設(shè)。這一時期的另一特點是，一些銀行開始了微機應用由單機向網(wǎng)絡(luò)運行的過渡，如出現(xiàn)城市通存通兌網(wǎng)絡(luò)、同城清算網(wǎng)絡(luò)，業(yè)務應用領(lǐng)域也從單項業(yè)務發(fā)展向綜合會計業(yè)務過渡，軟件開發(fā)和硬件選型在一定范圍內(nèi)得到統(tǒng)一，操作規(guī)范和管理規(guī)章制度已經(jīng)建立。人總行在這一時期牽頭制定了金融電子化發(fā)展規(guī)劃和遠期目標設(shè)想，1989年人行全國電子聯(lián)行清算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開始啟動，同年財政部頒布實施了《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定試行》，以規(guī)范會計軟件管理工作。

（三）規(guī)范再發(fā)展階段：進入90年代，金融會計電子化規(guī)范管理工作得到有關(guān)部門重視，各行在此基礎(chǔ)上逐漸建立起了本系統(tǒng)的全國異地電子聯(lián)行清算系統(tǒng)如異地匯劃系統(tǒng)、信用卡清算系統(tǒng)等，在90年代后期一些行會計核算在大中城市建立了集中清算中心，財政部也于1994年7月頒布實施了《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》和《會計核算軟件基本功能規(guī)范》。這一時期會計電子化安全問題得到進一步的重視，網(wǎng)絡(luò)安全問題逐漸成為安全防范的主要研究課題。

今后，伴隨電子商務的發(fā)展，金融會計電子化工作向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行出現(xiàn)，網(wǎng)絡(luò)安全成為金融會計電子化安全工作的重點，電子化的規(guī)章制度和法規(guī)應運而生，會計電子化的安全日益關(guān)系到銀行生存乃至整個社會的穩(wěn)定。

二、目前我國金融會計電子化工作中存在的主要安全問題

回顧我國金融電子化的發(fā)展歷程，我們認為目前我國金融會計電子化工作主要存在以下安全問題：

（一）軟件設(shè)計、開發(fā)中技術(shù)安全措施少、安全級別低?，F(xiàn)有會計應用軟件系統(tǒng)在設(shè)計、開發(fā)階段，普遍存在系統(tǒng)需求中安全需求少、軟件設(shè)計重功能輕安全，軟件設(shè)計選用語言和數(shù)據(jù)庫考慮安全性能少，以至軟件投入運行后暴露出諸多安全隱患，如數(shù)據(jù)庫呈開放狀態(tài)，易于打開，應用系統(tǒng)軟件存在安全“BUG”等。這類現(xiàn)象在金融會計電子化起步、發(fā)展階段開發(fā)的系統(tǒng)更為明顯，并且這些軟件系統(tǒng)在目前還未得到徹底更新?lián)Q版。

（二）硬件自身安全性能低。這主要是在硬件選型上考慮安全性能的比較少，而主要側(cè)重硬件功能和價格的考察，另外這與在硬件選型上不統(tǒng)一，缺乏金融系統(tǒng)的統(tǒng)一的硬件選型標準有關(guān)系。這樣造成的結(jié)果是由于硬件的安全問題直接影響會計應用系統(tǒng)軟件的正常運行。

（三）機房建設(shè)中存在安全隱患。盡管我們國家出臺了《中華人民共和國計算機房、站、場地安全要求》，但這一要求在一些小的機房、場地建設(shè)中注意的較少，尤其在一些縣支行機房建設(shè)中安全要求沒有得到徹底落實，甚至有的地方?jīng)]有專用的計算機房和場地，并且即使建立了專用計算機房，由于考慮資金等因素，許多安全設(shè)施并未配置齊全，如有的機房無避雷系統(tǒng)、不配備“UPS”系統(tǒng)、“UPS”損壞后不及時修理、機房管理不嚴密等。

（四）網(wǎng)絡(luò)安全問題突出。由于我國計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)時間比較短，安全經(jīng)驗不足，暴露出的網(wǎng)絡(luò)安全問題也比較多的。這主要表現(xiàn)在以下幾方面：

一是網(wǎng)絡(luò)傳輸載體本身安全性能不穩(wěn)定。目前我國網(wǎng)絡(luò)傳輸載體主要分有線和微波兩種，可從我們應用會計電子化網(wǎng)絡(luò)的實踐看，這兩種載體都或多或少地存在有安全問題。比如電信部門提供的傳輸線路傳輸質(zhì)量不高，所用電話線路由于多為明線易損壞，而微波載體由于通訊發(fā)送、接收設(shè)備安全性能不高，一些外來自然因素影響了傳輸效果，甚至導致傳輸線路暫時中斷。如目前人行電子聯(lián)行系統(tǒng)就存在因雨、雪天氣導致通訊中斷的現(xiàn)象，就是X.25專線也多次發(fā)生過因電信部門線路被損壞影響數(shù)據(jù)傳輸?shù)默F(xiàn)象。

二是投入使用的網(wǎng)絡(luò)軟件安全技術(shù)措施少，尤其是地方性局域網(wǎng)絡(luò)。首先由于目前對于地方建設(shè)的清算和會計信息傳輸網(wǎng)絡(luò)的安全技術(shù)規(guī)范還不大明確，并且對于局域網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)的認證、驗收還沒有一個技術(shù)規(guī)范和認證體系，使得局域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)缺少安全把關(guān)，使已建成網(wǎng)絡(luò)在安全方面存在較多漏洞和隱患。

（五）應用系統(tǒng)操作和使用過程中存在的安全問題。金融會計電子化工作在應用會計微機系統(tǒng)方面存在的主要安全問題就是操作和管理人員安全意識淡薄，當然具體管理工作薄弱也是一個不可忽視的一點。首先，在操作人員方面，主要表現(xiàn)為操作密碼管理不嚴格，存在密碼口令使用周期過長、密碼泄密、操作用戶離崗不簽退應用系統(tǒng)、竊密等問題，這主要源于操作人員安全意識淡??；其次，業(yè)務部門管理人員安全意識淡薄，對于一些安全管理制度檢查落實不到位，尤其對安全操作與方便業(yè)務處理兩者之間的關(guān)系處理不妥當，在管理中突出表現(xiàn)就是違背安全規(guī)定設(shè)置和配備操作崗位和操作人員，出現(xiàn)違規(guī)操作、違規(guī)兼崗現(xiàn)象，對計算機房疏于管理；第三，系統(tǒng)管理人員安全職責履行不到位。系統(tǒng)管理員的兩項重要職責就是保證自己操作的安全和會計應用系統(tǒng)運行的安全。目前有的系統(tǒng)管理員對以上兩項職責履行不到位，存在重視自身操作安全忽視對用戶操作安全的檢查，有的疏于對計算機電源、硬件設(shè)備的定期安全檢查、檢修，對會計應用系統(tǒng)的操作和運行狀況不能做到定期檢查。第四，在具體安全管理方面，手段比較少，對軟、硬件的安全檢查更少。銀行會計部門每年都要搞安全檢查，但往往只是注重業(yè)務操作管理制度落實情況的檢查，很少聯(lián)合科技部門對會計應用系統(tǒng)軟硬件的安全狀況進行檢查。即使對業(yè)務操作安全方面的檢查，由于只是對操作現(xiàn)場簡單了解一下，也很難發(fā)現(xiàn)日常存在的一些安全問題。

（六）制度和法規(guī)建設(shè)滯后，直接降低了會計應用系統(tǒng)的運行安全性能。比如人總行組織開發(fā)推廣的“中央銀行會計核算系統(tǒng)”我們在1993年就開始了推廣應用工作，1996年已推廣到系統(tǒng)內(nèi)多數(shù)營業(yè)機構(gòu)，而真正的管理辦法《中央銀行會計核算系統(tǒng)》到1997年方出臺，這在當時為許多行管理此系統(tǒng)安全形成許多不便。另外，法律制度的滯后也使一些機構(gòu)無所適從，比如目前印鑒技術(shù)已發(fā)展到電子印鑒逐漸取代傳統(tǒng)印鑒階段，電子印鑒的安全系數(shù)不斷得到提高，但是現(xiàn)在的法律不認可電子印鑒。還有伴隨金融電子聯(lián)行的普及和異地匯劃網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，異地匯兌處理手續(xù)也發(fā)生了變化，《支付結(jié)算會計核算處理手續(xù)》有的環(huán)節(jié)已不適應電子化形勢，但至今未做出改變，這使得一些電子聯(lián)行處理手續(xù)合理不合法。另外，即使有的行及時制定了有關(guān)的操作規(guī)程和管理辦法，但由于基層行沒有制定切實可行的安全實施細則，加之操作和管理人員安全意識的淡薄，現(xiàn)有制度沒有落實到位的還很多。比如人民銀行電子聯(lián)行“管理制度”明確規(guī)定了核查制度，可在基層衛(wèi)星小站和縣支行很少將此規(guī)定落到實處。

三、解決金融會計電子化安全問題的幾點建議

為防范和解決金融會計電子化工作中的安全問題，確保會計工作在電子化條件下安全、高效地開展，筆者特建議如下：

（一）程序設(shè)計、開發(fā)階段加強系統(tǒng)安全技術(shù)措施的運用。首先，要求業(yè)務部門謀劃系統(tǒng)業(yè)務需求時，要充分考慮到諸多安全因素，對系統(tǒng)安全提出明確、具體的業(yè)務需求，一改過去重功能輕安全的做法；其次，在軟件系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)階段，軟件編輯人員應選用安全性能高的數(shù)據(jù)庫、運用嚴密的編程語言開發(fā)軟件，盡量減少程序上的安全“BUG”；再次，在硬件選型時，要盡量采用安全性能高、運行質(zhì)量好的設(shè)備，減少硬件安全隱患；四是建議有關(guān)部門，盡快制定出金融系統(tǒng)軟件開發(fā)規(guī)范和硬件選型標準，尤其明確安全規(guī)范。

（二）會計計算機系統(tǒng)應用階段安全防范。

1.建議各銀行對會計系統(tǒng)內(nèi)計算機房建設(shè)情況進行一次安全大檢查，對于不符合《中華人民共和國計算機房、站、場地安全要求》的責令立即進行整改。

2.各家銀行有必要對自家先投入使用的會計計算機系統(tǒng)進行一次自我分析，目的是發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)設(shè)計、開發(fā)階段遺留的安全隱患，并在此基礎(chǔ)上對舊版本軟件進行換版升級。

3.加強計算機安全教育，提高操作人員和管理人員的計算機安全意識。金融會計電子化的安全防范措施最基本的還是人的因素。因此，需要盡更大的努力去提高人們對計算機安全的認識，尤其對會計系統(tǒng)安全的認識，各級教育部門和業(yè)務管理部門在這方面應做更多的教育工作。超級秘書網(wǎng)

4.將金融會計網(wǎng)絡(luò)安全作為今后研究和防范的重點。目前金融計算機網(wǎng)絡(luò)已走進我們身邊，無論是集中結(jié)算體系的運轉(zhuǎn)、電子聯(lián)行通匯還是新興的銀行卡清算系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行和其他網(wǎng)上會計服務項目的開通，都離不開網(wǎng)絡(luò)，而金融會計電子化安全也逐漸以網(wǎng)絡(luò)的安全防范為重點，因為網(wǎng)絡(luò)的安全直接關(guān)系到整個金融業(yè)的穩(wěn)定，關(guān)系到國家和社會經(jīng)濟的安全。我們認為目前列入會計網(wǎng)絡(luò)安全工作議事日程的就是盡快制定出金融會計系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)規(guī)范，并逐級成立管理機構(gòu)，負責網(wǎng)絡(luò)工程項目的安全性能驗收和負責日常網(wǎng)絡(luò)安全工作，如定期的安全檢查，提出安全管理建議和修改網(wǎng)絡(luò)規(guī)范的建議等。在今年3月召開的“全國銀行系統(tǒng)第一屆安全信息交流會”上，人民銀行聘請包括多名院士在內(nèi)的計算機安全專家作為人民銀行計算機安全顧問的做法，值得基層銀行借鑒。

（三）加快金融會計電子化的制度和法規(guī)建設(shè)，改變制度和法規(guī)滯后電子化發(fā)展的現(xiàn)狀。我們認為，有關(guān)管理部門首先應認真分析目前金融會計電子化工作中存在諸多法規(guī)問題，要在征求有關(guān)計算機專家意見，并認真分析借鑒國外金融會計電子化發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對今后一定時期內(nèi)可能出現(xiàn)的金融會計系統(tǒng)法規(guī)性問題做出預測，從而盡快制定出切實可行的金融會計計算機安全規(guī)范和有關(guān)法規(guī)。其次，我們今后在利用計算機開發(fā)新的會計業(yè)務種類時，采取“試點—規(guī)范—推廣”的模式制定金融會計領(lǐng)域的計算機安全規(guī)章，這樣可以最大限度地避免制度的滯后現(xiàn)象。事實證明此種做法是成功的，比如我國積極吸取歐洲等國外銀行在IC卡業(yè)務發(fā)展的經(jīng)驗教訓，在IC卡試用初期，就由人民銀行牽頭有組織地搞IC卡應用規(guī)范和IC卡機具規(guī)范，并推動聯(lián)合發(fā)展，為我國IC卡業(yè)務的安全、規(guī)范發(fā)展起到了重要作用。再次，我們要善于根據(jù)我國金融會計電子化發(fā)展的不同階段狀況，及時完善和修改已有的會計電子化法規(guī)。