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一、積極引入信息化審計手段

一是利用審計業(yè)務(wù)數(shù)字化工作模式，創(chuàng)建科研項(xiàng)目或課題數(shù)據(jù)大集中數(shù)據(jù)平臺，開展各類科技資金數(shù)據(jù)的縱向歷史分析，橫向關(guān)聯(lián)分析，為績效審計提供技術(shù)支持。二是利用統(tǒng)一組織審計項(xiàng)目管理模式，啟動信息化條件下大項(xiàng)目審計管理方式，在審計項(xiàng)目的組織和實(shí)施人員之間建立有效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，對審計項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實(shí)現(xiàn)資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同、整體聯(lián)動。三是利用總體分析和分散核查審計模式，變局部分析為全面分析，變經(jīng)驗(yàn)抽樣為各類科技項(xiàng)目數(shù)據(jù)的縱向歷史分析和橫向關(guān)聯(lián)分析。四是推動建立聯(lián)網(wǎng)審計模式。利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)手段，將科研管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位的科技項(xiàng)目的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)與審計系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，對科技項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)審計關(guān)口前移，提高審計覆蓋面，縮短空間距離。

二、建立科技資金投入績效評價體系

科技資金投入績效評價體系可以從績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)三個方面來建立?？冃繕?biāo)。分為長期總目標(biāo)和年度目標(biāo)兩大類。長期總目標(biāo)是科技資金投入在一個較長的時期中的所要達(dá)到的基本任務(wù)，可以不要求以定量的形式來表述，但其設(shè)計須遵循一定的原則；年度目標(biāo)是服務(wù)于長期總目標(biāo)，需要確定年度投入資金規(guī)模，項(xiàng)目數(shù)量以及實(shí)現(xiàn)的成果。設(shè)計原則需要以客觀、可量化和可衡量的形式表述?？冃е笜?biāo)?？梢詮耐度牒彤a(chǎn)出兩個層面設(shè)計，每個層面包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。投入層面以財政科技投入金額和資助項(xiàng)目數(shù)量等為基本指標(biāo)。產(chǎn)出層面以科技直接產(chǎn)出、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益為基本指標(biāo)。通過獲得論文專著數(shù)量、專利授權(quán)以及培養(yǎng)高級人才數(shù)量等指標(biāo)評價資助項(xiàng)目的科技直接產(chǎn)出水平含量；通過成果轉(zhuǎn)讓額、技術(shù)貿(mào)易出口額、創(chuàng)匯、增加產(chǎn)值等指標(biāo)評價資助項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益；通過帶動社會和企業(yè)資金投入、增加就業(yè)崗位等指標(biāo)評價資助項(xiàng)目的社會效益。評價標(biāo)準(zhǔn)。是對績效指標(biāo)進(jìn)行評價的參照系?？梢詫γ恳活惪冃е笜?biāo)結(jié)合不同的績效目標(biāo)設(shè)置不同的評價標(biāo)準(zhǔn)?？梢詤⒄瘴覈鴼v史數(shù)據(jù)和國外同類數(shù)據(jù)設(shè)定合理的評價標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計過程中要避免設(shè)計成千篇一律、放之四海而皆準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)。

三、創(chuàng)新審計組織方式

針對科技資金管理部門多，資金規(guī)模大，時間跨度大，承擔(dān)單位多，資金管理使用環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，在審計組織上可以根據(jù)具體情況采用以下方式:作為中央部門預(yù)算執(zhí)行審計的組成部分開展專項(xiàng)績效審計。即在財政審計大格局模式下，結(jié)合中央部門預(yù)算執(zhí)行審計，在審計署相關(guān)司局統(tǒng)一指導(dǎo)下，各派出局作為參與局，選擇部分科技專項(xiàng)的某個方面，如政策引導(dǎo)類計劃及專項(xiàng)中的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、火炬計劃或國家重點(diǎn)新產(chǎn)品計劃等，在相關(guān)管理部門和項(xiàng)目承擔(dān)單位展開專項(xiàng)績效審計。作為審計署年度審計計劃的單獨(dú)項(xiàng)目組織實(shí)施。即采取“上下聯(lián)動”的審計模式，由審計署統(tǒng)一組織，派出局和特派辦共同參與，選擇如863計劃或973計劃等專項(xiàng)進(jìn)行績效審計。派出局負(fù)責(zé)中央管理部門科技資金的管理、資金分配等方面的績效審計，特派辦負(fù)責(zé)分布在各地方的科技專項(xiàng)的具體執(zhí)行情況。審計資源和信息共享，審計結(jié)果匯總反映。作為全國性審計項(xiàng)目組織實(shí)施。采取“上下聯(lián)動”、“點(diǎn)面結(jié)合”的審計模式，由署有關(guān)業(yè)務(wù)司統(tǒng)一組織，派出局、特派辦和地方審計機(jī)關(guān)共同參與，對我國財政科技資金開展全面完整的績效審計。派出局負(fù)責(zé)中央層面的財政科技資金管理和分配使用，特派辦負(fù)責(zé)省級及省會城市的財政科技資金管理和分配使用，各地方審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)地市、縣級及以下財政科技資金的管理和分配使用。搭建大項(xiàng)目管理平臺，上下聯(lián)動、點(diǎn)面結(jié)合，審計資源和信息共享，審計成果匯總反映。

作者：琚濤單位：審計署駐太原特派辦