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一、內(nèi)部審計現(xiàn)狀

(一)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視地勘單位受長期的管理慣性及特殊的經(jīng)營模式影響，對內(nèi)部審計的理解和認(rèn)識比較模糊，部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部審計理念，對內(nèi)審有效實(shí)施的責(zé)任感不夠，抱著有和沒有都無所謂的態(tài)度，審計工作流于形式，審計方法比較單一，使地勘單位無法有效開展內(nèi)審工作，更無法適應(yīng)現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)及經(jīng)營發(fā)展的需要。

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性地勘單位的審計機(jī)構(gòu)設(shè)置比較隨意，人員配備數(shù)量少，其內(nèi)審機(jī)構(gòu)有的隸屬于紀(jì)檢部門，在紀(jì)委書記的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，由于紀(jì)委書記主抓紀(jì)檢，對會計的專業(yè)知識不太了解，更不重視審計監(jiān)督的重要性，使內(nèi)部審計只是流于形式；有的在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，審計和會計工作不分家，相互混淆，審計人員提出的意見，會計負(fù)責(zé)人不夠重視；還有的內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接由隊(duì)長管理，內(nèi)部審計工作本來就是對這些部門檢查和監(jiān)督，這里卻由他們自己來監(jiān)督自己，這樣一來，內(nèi)部審計工作都給地勘事業(yè)的發(fā)展帶來重要的隱患，受單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的制約，審計工作無法防范管理層節(jié)約單位成本，無法監(jiān)督地勘單位的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性。

(三)技術(shù)手段落后，內(nèi)審范圍面比較狹窄近幾年來，隨著地勘行業(yè)的不斷拓展，地勘行業(yè)業(yè)務(wù)量穩(wěn)步上升，傳統(tǒng)的手工查賬方式日益顯示出他的弊端，計算機(jī)不能充分利用，審計人員為了提高準(zhǔn)確率，只能用最原始的手工查賬的方法，這就大大降低了內(nèi)審的效率。而另一方面，雖然地勘單位也實(shí)行對一把手的離任審計、經(jīng)營效益審計，但審計人員大都是財會人員出身，許多地勘單位的內(nèi)部審計只停留在單純的財務(wù)收支審計，偏重審核財務(wù)業(yè)務(wù)的合理合法性，內(nèi)部審計的范圍面比較狹窄。

(四)人員素質(zhì)有待提高，未做到定期培訓(xùn)作為地勘單位的審計人員，應(yīng)該具備一定的與主專業(yè)相關(guān)的知識積累，熟悉各種地質(zhì)工作手段流程。而恰恰相反，內(nèi)部審計人員只懂會計，不懂地質(zhì)專業(yè)術(shù)語，這就造成一大部分票據(jù)被濫竽充數(shù)的放到賬目里，而審計人員卻難以察覺。究其原因，審計人員沒有野外工作經(jīng)驗(yàn)而又不善于與野外工作人員勤溝通，而且領(lǐng)導(dǎo)不夠重視審計人員的專業(yè)素質(zhì)，沒有定期對審計人員接受系統(tǒng)的審計專業(yè)訓(xùn)練，使得內(nèi)部審計人員在沒有壓力也沒有動力的情況下得過且過，這在一定程度上削弱了內(nèi)部審計的作用。

二、整改措施及建議

(一)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計加強(qiáng)重視單位領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真定期開展內(nèi)部審計座談會，對內(nèi)部審計反應(yīng)出來的審計報告認(rèn)真聽取，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改并落實(shí)，將內(nèi)部審計作為評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)重要內(nèi)容，自覺組織單位領(lǐng)導(dǎo)班子學(xué)習(xí)相關(guān)審計法律知識和審計業(yè)務(wù)，使內(nèi)部審計為單位發(fā)展做好監(jiān)督。

(二)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)該在董事會及其審計委員會的組織、指導(dǎo)下開展工作，防范不必要的干擾，獨(dú)立不是指空設(shè)一個審計機(jī)構(gòu)，而是要通過各種措施提高審計地位，如配備足夠的審計人員、參與重大經(jīng)營決策，內(nèi)部審計人員不與財會人員相互混淆，而是專職由領(lǐng)導(dǎo)委派的審計人員，并不參與審計過程中的業(yè)務(wù)活動，與被審計單位無直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等。

(三)創(chuàng)新審計方法，拓寬審計范圍一方面改變落后的手工查賬方式，運(yùn)用現(xiàn)代計算機(jī)軟件技術(shù)提高內(nèi)部審計效率，是地勘單位內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢。這就要求審計人員要熟練的掌握計算機(jī)審計軟件知識，不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新審計工作思路，提高內(nèi)部審計的準(zhǔn)確性。另一方面，地勘單位要由過去偏重于經(jīng)營效益審計，拓寬到單位管理過程的各個環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)存在的問題，進(jìn)行全方位的檢查和監(jiān)督，把單位風(fēng)險降到最低。

(四)提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)地勘行業(yè)有其特殊的專業(yè)特性，這就要求我們審計人員不僅僅精通審計業(yè)務(wù)，還要掌握一定的與專業(yè)相匹配的常識，熟悉地質(zhì)的各種工作手段，為了提高審計人員專業(yè)素質(zhì)，我們可以鼓勵審計人員開展報告評比工作，對于好的審計報告給予適當(dāng)?shù)莫剟?。另外，審計人員要定期組織研討在實(shí)際工作中遇到的困難，及時交流和溝通，并進(jìn)行不定期的繼續(xù)教育等培訓(xùn)工作，使內(nèi)部審計更好的服務(wù)于地勘事業(yè)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計是發(fā)展的客觀要求

在市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，信息產(chǎn)業(yè)日益發(fā)展的今天，地勘單位由過去單一的地質(zhì)找礦、地質(zhì)勘探發(fā)展到工程勘察、工程施工、水文地質(zhì)、地災(zāi)評估等多種產(chǎn)業(yè)鏈模式，經(jīng)濟(jì)效益也有著突飛猛進(jìn)的增長，過去那種事業(yè)化的管理模式已無法適應(yīng)當(dāng)前的地勘行業(yè)的發(fā)展需求，我們在不斷摸索企業(yè)化創(chuàng)新方法的同時，內(nèi)部審計就顯得越來越重要。我們要在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)上做到與時俱進(jìn)，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，保護(hù)國有資產(chǎn)不流失，最大限度節(jié)約資源，使內(nèi)部審計更好的服務(wù)于地勘事業(yè)的發(fā)展。

作者：肖君單位：河北省區(qū)域地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查研究所