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1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)日益發(fā)展壯大，面臨的財務(wù)風(fēng)險也日益增多，而中小企業(yè)自身的資本實力較低、抗風(fēng)險能力不足，導(dǎo)致其運營過程中會產(chǎn)生種種財務(wù)問題，財務(wù)風(fēng)險是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，許多企業(yè)因為財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，資金鏈的斷裂，無法繼續(xù)經(jīng)營下去。了解中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險并采取措施防范風(fēng)險已經(jīng)成為其發(fā)展壯大過程中必須解決的問題。

2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力低的原因

2．1中小企業(yè)融資比較困難，國家投入資金相對較少

我國中小企業(yè)風(fēng)險防范能力差的重要原因之一就是融資渠道單一，融資困難，資金不足，國家投入資金少。中小企業(yè)在全國企業(yè)借貸規(guī)模中占有的比例遠(yuǎn)低于國有大型企業(yè)，國家刺激經(jīng)濟發(fā)展對中小企業(yè)給予的政策支持不足，各銀行對中小企業(yè)放貸政策設(shè)置障礙過多。在這種情況下，中小企業(yè)長期處于資金缺乏的狀態(tài)，沒有長期穩(wěn)定的資金來源，一旦遇到資金周轉(zhuǎn)困難問題，很難應(yīng)變，就會面臨極大的財務(wù)風(fēng)險。

2．2企業(yè)營運資金管理能力不足

大多數(shù)中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一和規(guī)范的融資管理體制，對資本市場也缺乏充分的認(rèn)識和了解，盲目融資，造成負(fù)債壓力較大，企業(yè)償債能力不足，財務(wù)風(fēng)險較高，影響了企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。另外，中小企業(yè)普遍存在存貨流動性差的問題，對存貨管理缺乏有力的措施，導(dǎo)致存貨積壓占用企業(yè)大量流動資金，增加財務(wù)風(fēng)險。存在高額庫存的企業(yè)必然應(yīng)收賬款的管理也會成為企業(yè)的棘手問題，為了緩解庫存壓力而盲目賒銷，過于追求銷售業(yè)績，而忽視了對客戶資信情況的審核，造成壞賬的幾率增加，對企業(yè)流動資金的及時收回帶來困難，降低了企業(yè)營運資金的流動性，產(chǎn)生了資金運營的惡性循環(huán)。

2．3中小企業(yè)難以應(yīng)對外部風(fēng)險

企業(yè)需要應(yīng)對的風(fēng)險主要來自國際和國內(nèi)市場的變化、國家貨幣稅收等政策的調(diào)整、經(jīng)濟環(huán)境的變化等。這些風(fēng)險都是不可控的，而中小企業(yè)缺乏完善的應(yīng)對風(fēng)險的機制，企業(yè)的管理層和財務(wù)管理人員對風(fēng)險的認(rèn)識不足，應(yīng)對風(fēng)險的措施不到位，一旦發(fā)生意外情況，中小企業(yè)往往手足無措，無法應(yīng)對外部環(huán)境變化帶來的財務(wù)問題，產(chǎn)生巨大的財務(wù)危機。

3中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施

3．1加強中小企業(yè)內(nèi)部控制

建立完善的內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識。強化財務(wù)運作過程的管理和控制。在日常財務(wù)工作中，不斷提高財務(wù)管理人員的管理水平，將風(fēng)險管理貫穿于財務(wù)工作過程。加強對企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨的風(fēng)險管理，建立完善的應(yīng)收賬款審批和嚴(yán)格的催收制度，對客戶的信用進行科學(xué)評價，對壞賬進行及時分析管理，盡量避免壞賬發(fā)生的可能。加強存貨的管理，提高存貨流動性，建立訂單生產(chǎn)、以銷定產(chǎn)等科學(xué)有效的存貨管理機制，避免存貨大量積壓，影響流動資金的利用效率。建立有效的風(fēng)險應(yīng)對機制，盡可能避免企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，阻礙企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

3．2采取多種措施拓寬融資渠道，加大對中小企業(yè)的扶持力度

加強信用體系建設(shè)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)人員和管理人員的信用樹立良好的企業(yè)信譽，提高中小企業(yè)信用度。建立多元化融資體制，加大對中小企業(yè)的信貸支持，鼓勵銀行對中小企業(yè)信貸投放，建議我國的商業(yè)銀行對中小企業(yè)采取可行的信貸評價體系，放寬放貸條件，推行符合中小企業(yè)特點的貸款服務(wù)，在貸款額度、貸款利率方面給予其扶持，對經(jīng)營穩(wěn)定、回報可靠的企業(yè)加大資金支持。建立專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的信貸機構(gòu)，改進銀行貸款的審批程序，對無法發(fā)行股票、通過債券籌資的中小企業(yè)建立創(chuàng)業(yè)投資基金。

3．3建立風(fēng)險預(yù)警機制，提高防范風(fēng)險的能力

優(yōu)化財務(wù)信息處理工作，在收集廣泛信息的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險預(yù)警機制。建立專門的信息管理機構(gòu)，為風(fēng)險預(yù)警提供保障。制定保障風(fēng)險預(yù)警運行的有效制度，完善財務(wù)管理制度，強化監(jiān)管，及時、準(zhǔn)確獲取信息，確保將準(zhǔn)確的預(yù)警信息第一時間傳遞給企業(yè)管理者，企業(yè)管理者根據(jù)預(yù)警信息及時做出正確決策。作為中小企業(yè)的管理者應(yīng)合理分析和防范財務(wù)風(fēng)險，處置不良資產(chǎn)，控制資金投放，加快資金周轉(zhuǎn)，減少存貨積壓，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用效率。另外，要合理投資，分散投資風(fēng)險。

作者：劉晶晶 姚冬梅 楊德剛 單位：濰坊工程職業(yè)學(xué)院 青州貝特化工集團有限公司