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摘要：本文主要結(jié)合了我司的實(shí)際情況從中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和中小企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題及解決對(duì)策這兩個(gè)方面進(jìn)行展開(kāi)，為從事相關(guān)財(cái)會(huì)工作的人員提供了參考意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

一、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

自從改革以來(lái)，中小企業(yè)逐漸在發(fā)展和擴(kuò)大，中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要性作用逐漸凸顯。而為了增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，處理好就業(yè)方面問(wèn)題發(fā)揮了有效的影響作用。盡管中小企業(yè)有著許多優(yōu)勢(shì)，但是也會(huì)有本身的缺陷，普遍來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)的規(guī)模范圍是比較小的，一般的問(wèn)題是資金難以流通，其運(yùn)營(yíng)資金鏈容易斷裂，會(huì)具有融資、壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款催帳、償債等問(wèn)題的產(chǎn)生。而缺乏資金的企業(yè)，其資金管理問(wèn)題已有許多專業(yè)人士的實(shí)施精辟的論述，本文在這里就不再多余的贅述。本文主要結(jié)合了我司所在的燃?xì)庑袠I(yè)，而燃?xì)庑袠I(yè)的計(jì)量繳費(fèi)主要是采用兩種方式：第一種，是人工抄表，先用氣后繳款的賒銷方式。另一種，是用戶先繳費(fèi)購(gòu)氣，在進(jìn)行使用的預(yù)售方式。這樣的兩種經(jīng)營(yíng)方式是有利有弊的，企業(yè)需要依據(jù)本身的狀況、社會(huì)背景和用戶資源等多方面因素，把握好其利弊關(guān)系，選用恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)營(yíng)模式。

二、中小企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

1．企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控方面

現(xiàn)金的流動(dòng)性是非常強(qiáng)的，其控制風(fēng)險(xiǎn)程度也是最高的。而現(xiàn)金管理混亂是企業(yè)通常會(huì)面臨的主要問(wèn)題，在酒鬼酒業(yè)一億資金被盜一案中，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)守自盜和大部分的貪污受賄、詐騙、挪用公款等違法現(xiàn)象，都是因?yàn)樨泿刨Y金內(nèi)控缺失所致。而企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，大體上是需要遵照從嚴(yán)和從緊的基礎(chǔ)性原則，階段性的積極主動(dòng)實(shí)施整體或部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理和把控，查漏補(bǔ)缺。在具體的業(yè)務(wù)流程中，要切實(shí)發(fā)現(xiàn)資金的安全隱患，緊接著防范其安全隱患的發(fā)生，重視社會(huì)資金中的安全事件，探討分析，對(duì)照的進(jìn)行核查，引以為戒。實(shí)際的措施如下：首先，從硬件環(huán)境把控企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。一是防范和規(guī)避銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是重要的資金業(yè)務(wù)合作行需采用公開(kāi)詢征、評(píng)估以及擇優(yōu)選擇。其次，對(duì)現(xiàn)存的閑置性沉淀資金放置風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。一是平均進(jìn)行調(diào)配，分散其風(fēng)險(xiǎn)性。二是控制資金所獲得的收益風(fēng)險(xiǎn)。三是防范資金理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。再次，實(shí)施資金安全內(nèi)部控制措施。一是建立企業(yè)相關(guān)的《貨幣資金管理辦法》《資金支付授權(quán)制度》《網(wǎng)銀支付授權(quán)制度》等制度，對(duì)資金支付、存放安全以及資金監(jiān)控盤檢等做出統(tǒng)一的規(guī)范。二是嚴(yán)格實(shí)施資金管理機(jī)制。三是嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)大額資金支付銀行詢證機(jī)制，和各個(gè)開(kāi)戶行簽訂有關(guān)條約和協(xié)議。

2．資金保值、增值方面

（1）資金保值。一是規(guī)避匯率浮動(dòng)引起的損失。相較于資金保值方面上，是需要進(jìn)行防范以及規(guī)避匯率浮動(dòng)致使資金的損失。企業(yè)有外幣資產(chǎn)時(shí)，需要重視匯率長(zhǎng)期以來(lái)的下滑趨勢(shì)，一方面要籌劃外幣短期理財(cái)，另一方面要盡量地優(yōu)先運(yùn)用外幣支付。比如:秦華公司在合資前期所收到的美元資本金為2300萬(wàn)美元(2006年末美元匯率7.8)，因?yàn)樵缇桶l(fā)現(xiàn)美元貶值的現(xiàn)象，利用銀行外幣結(jié)構(gòu)性存款、利用經(jīng)常貿(mào)易項(xiàng)下外匯支付等渠道，對(duì)外幣存款理財(cái)增值，加速了外幣庫(kù)存消化，在半年里避免了外幣資產(chǎn)貶值而損失的500萬(wàn)人民幣。緊跟著時(shí)間的流逝，更顯得當(dāng)初的舉動(dòng)是非常正確的。而當(dāng)企業(yè)有外幣債務(wù)時(shí)，需要重視匯率長(zhǎng)短期波動(dòng)狀況，需要聘請(qǐng)銀行為專項(xiàng)外貸定做套期保值方案或采取遠(yuǎn)期購(gòu)匯、提前還款等方式，避免外債匯率上升所帶來(lái)的損失。二是規(guī)避利率浮動(dòng)所帶來(lái)的損失。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和我國(guó)的發(fā)展情況。一方面要對(duì)利率的長(zhǎng)期發(fā)展有基本性的認(rèn)識(shí)，對(duì)資金的長(zhǎng)期占用計(jì)劃安排作為前提。另一方面，對(duì)期間利率要進(jìn)行快速地調(diào)整，做出資金占用計(jì)劃安排的相關(guān)調(diào)整。比如：2007年的連續(xù)6次加息以及2008年的連續(xù)4次降息，這是需要企業(yè)資金團(tuán)隊(duì)做出有效性和及時(shí)性的應(yīng)對(duì)策略。（2）資金增值。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的今天，企業(yè)需要關(guān)注對(duì)閑置資金的運(yùn)用，設(shè)立準(zhǔn)確的理財(cái)觀念，把閑置資金最大化利用，為企業(yè)建設(shè)出更多利益。在項(xiàng)目投資方面，可通過(guò)項(xiàng)目考察、調(diào)差、可行性分析和投資回報(bào)率分析等，挑選出合適的投資事項(xiàng)，當(dāng)作是長(zhǎng)期發(fā)展的增值形式。而在金融理財(cái)方面，可依據(jù)企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，挑選不一樣的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬產(chǎn)品實(shí)施組合。比如：銀行定期存款、國(guó)債、結(jié)構(gòu)性存款、抵押委托貸款、擔(dān)保信托貸款、銀行投資顧問(wèn)、貨幣基金、開(kāi)放式基金、新股認(rèn)購(gòu)、股票以及無(wú)擔(dān)保委托貸款等。投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，所以最終選擇什么樣的投資方式，不僅僅需要以理論數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，更為關(guān)鍵的是要關(guān)注企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。因此，我們的目標(biāo)是在這樣的環(huán)境下籌劃獲得更高的效益。

3．資金計(jì)劃方面

資金的長(zhǎng)短期計(jì)劃是企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的重要保障，亦是實(shí)施融資和理財(cái)?shù)那疤釛l件，能夠客觀準(zhǔn)確地掌握日后現(xiàn)金流的狀況，盡可能地應(yīng)用資金的收支兩條線，這樣亦是資金籌劃的終極目的。（1）制定年度資金預(yù)算。第一，對(duì)于企業(yè)流入和流出現(xiàn)金流，都是需要依據(jù)主要項(xiàng)目進(jìn)行分類的，分類層級(jí)項(xiàng)目中，最好是可以有直接對(duì)應(yīng)的相關(guān)部門進(jìn)行管理，這樣就可以更加清楚準(zhǔn)確和全面地提供年度各分項(xiàng)資金流預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)信息。第二，是需要積累和處理相關(guān)的歷史資金流數(shù)據(jù)信息，整理常規(guī)項(xiàng)、偶發(fā)項(xiàng)以及特殊項(xiàng)，把歷史資金流準(zhǔn)換成企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)中的基礎(chǔ)性款項(xiàng)數(shù)據(jù)信息。而這一步的工作是非常關(guān)鍵的，我們所遇到的幾乎是部門年度預(yù)算中只給出總數(shù)，想要讓他們依據(jù)期間再進(jìn)行細(xì)分，這是各種理由中都不可以進(jìn)行提供的。然而，資金融資和理財(cái)是具有極強(qiáng)的時(shí)效性，所以，需要依據(jù)更短的時(shí)間進(jìn)行資金再分配。所以，歷史數(shù)據(jù)流規(guī)律(數(shù)據(jù)正態(tài)分布)是我們可以有效地必不可少的資金流期間分配的支持依據(jù)。第三，對(duì)其常規(guī)性項(xiàng)目，需要依據(jù)歷史數(shù)據(jù)規(guī)律在期間分配。接著，把預(yù)算的年度特殊和偶發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行編入處理，就可以獲得全年資金凈流的在期間的分配表，再依據(jù)上年末資金余額，就可以獲得預(yù)算年度中的各期資金余額表。就現(xiàn)在我們這幾年的實(shí)踐結(jié)果來(lái)看，緊跟著歷史數(shù)據(jù)流的積累，未來(lái)資金流分配預(yù)測(cè)漸漸的和具體實(shí)際縮小差距。第四，依據(jù)年度分月資金預(yù)算，掌握企業(yè)全年的長(zhǎng)期性資金可占用額度，在預(yù)算年度初把長(zhǎng)期理財(cái)計(jì)劃資金實(shí)施到位。（2）短期月間資金計(jì)劃。對(duì)于短期月間資金計(jì)劃，通過(guò)細(xì)化部門歸口資金收支項(xiàng)目，編制月度資金收支計(jì)劃，以累計(jì)不突破年度資金預(yù)算為限制，認(rèn)真實(shí)施和把控月資金計(jì)劃安排。不僅要確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，而且要對(duì)資金短期打理提供相關(guān)的依據(jù)，最大程度上地運(yùn)用短期資金流和時(shí)間差，達(dá)成資金收益最大化。

參考文獻(xiàn)

1.蔡海燕.中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策探析.企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2014(2).

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作者：張燕青 單位：西安秦華天然氣有限公司