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一、工程保險管理的意義

地鐵建設(shè)過程中精心的施工和全面的管理是為了一項質(zhì)量合格甚至優(yōu)秀的工程，然而建設(shè)過程中存在的不可預(yù)見因素一旦發(fā)生會給工程建設(shè)單位和施工單位帶來巨大的損失，地鐵建設(shè)單位需要工程保險，承保在整個施工期間，因自然災(zāi)害和意外事故造成的物質(zhì)損失以及第三者的人身傷亡或財產(chǎn)損失。雖然投保了工程保險難以避免不可抗力因素導(dǎo)致的事故，但是意外發(fā)生后可以得到一定的補(bǔ)償，從而減少事故帶來的財產(chǎn)損失，使工程的損失降低到最小，保證地鐵建設(shè)進(jìn)度。

二、工程保險管理部門

因不可抗力因素可以通過工程保險來得到一定的補(bǔ)償。所以地鐵建設(shè)單位都很重視工程保險工作，但是不同的建設(shè)單位劃分工程保險管理的職能部門不同。

1、計劃部門管理

由于工程保險應(yīng)在地鐵建設(shè)線路工程前期開始準(zhǔn)備，并最遲在地鐵建設(shè)實質(zhì)性開工前予以投保，以保證工程建設(shè)過程中規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，減少承擔(dān)損失。部分地鐵建設(shè)單位把工程保險管理職能劃分給類似計劃部門作為工程項目開工前計劃進(jìn)行管理，此種管理方式著重前期管理，而忽略了建設(shè)過程中及后期管理的過程。

2、工程部門管理

部分地鐵建設(shè)單位因為施工過程中容易發(fā)生出險案件，而予以工程部門來管理工程保險，工程部門容易與施工單位進(jìn)行溝通，便于處理出險案件，具有一定事故處理的掌握性及便利性。但是工程部門對于工程保險前期準(zhǔn)備方案及數(shù)據(jù)控制管理還是存在不完整性。

3、財務(wù)部門管理

很多地鐵建設(shè)單位將工程保險的工作分派到財務(wù)部門管理，因為工程保險本身需要從數(shù)據(jù)和專業(yè)等多方面角度進(jìn)行管理控制，財務(wù)人員前期了解地鐵項目的建設(shè)信息，如概算、進(jìn)度等，可以合理安排工程保險金額。在出險事故處理過程中，結(jié)合事故實際情況，可以審核報險及理賠數(shù)據(jù)，增加出險理賠的合理性，以減少事故帶來的損失。財務(wù)部門本身肩負(fù)著對地鐵工程項目的財務(wù)數(shù)據(jù)的計量與核算職能，在保險合同支付等環(huán)節(jié)可以更好的控制保險合同管理。

三、工程保險管理的現(xiàn)狀

1、確定工程保險承保金額的依據(jù)不一致

工程保險應(yīng)在地鐵項目建設(shè)前期準(zhǔn)備保險方案，尤其是需要確定合理的承保金額，目前由于地鐵建設(shè)的實際情況，工程保險承保金額多數(shù)是以建設(shè)項目概算為基礎(chǔ)進(jìn)行項目選取來計算的，但還存在以建設(shè)項目投資估算或者是由于零散建設(shè)工程而直接選取合同價款作為承保金額的。工程保險承保金額的確定依據(jù)不一致，體現(xiàn)了各城市地鐵工程保險管理主觀性大、不具規(guī)范性，尤其是地鐵建設(shè)單位對不同的線路工程確定承保金額依據(jù)變更，會給工程保險后期管理帶來不便。

2、工程保險支付方式的不確定性

由于地鐵建設(shè)而簽訂的工程保險合同不斷增多，在工程保險采購合同中，工程保險的支付方式也在不斷變化和完善。由于本身工程保險合同規(guī)定的保費是暫定金額，根據(jù)工程建設(shè)最終情況需要調(diào)整。正常保險合同是按照固定時期和固定比例進(jìn)行支付，而工程保險的特殊性決定了存在類似工程進(jìn)度款的支付形式。不同種類付款形式的存在也不利于工程保險合同的管理。

3、工程保險承保期限存在矛盾性

現(xiàn)有工程保險合同期限通常以地鐵工程項目竣工驗收或試運營先發(fā)生的時間為準(zhǔn)，一般來說地鐵項目爭取提早通車，在工程基本完工驗收后就進(jìn)入試運營階段，工程保險合同結(jié)束，接下來進(jìn)入試運營期的財產(chǎn)保險安排。但是試運營期間財產(chǎn)保險承擔(dān)現(xiàn)有形成財產(chǎn)的風(fēng)險，而試運營期間會不斷發(fā)生零星建筑、安裝工程，無法包含在財產(chǎn)險中，所以工程保險合同期限的矛盾性需要亟待解決。

四、從財務(wù)角度安排工程保險

鑒于地鐵建設(shè)單位多數(shù)把工程保險的職能安排在財務(wù)部門，從財務(wù)角度能更多提供地鐵建設(shè)項目的相關(guān)數(shù)據(jù)，便于工程保險更好的管理，下面主要對工程保險的籌備、實施等階段從財務(wù)角度進(jìn)行安排思考。

(一)工程保險方案的準(zhǔn)備

在地鐵建設(shè)項目正式進(jìn)入實質(zhì)性開工前，應(yīng)著手準(zhǔn)備工程保險方案，包括確定承保的項目范圍、保險金額及條款等。

1、保險金額的確定

保險金額是對地鐵建設(shè)項目已確定承保項目的金額合計，根據(jù)地鐵建設(shè)實際情況，根據(jù)初步設(shè)計中的概算項目進(jìn)行選取，確定承保的概算項目，然后匯總承保項目的概算金額，來確定暫定的保險金額。地鐵建設(shè)項目概算中通常包括四個大項：工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費、專項費用。這幾大類項目并不是都需要投入保險，應(yīng)扣除管理費、監(jiān)理費等不構(gòu)成資產(chǎn)的成本項目。

(1)工程費用是構(gòu)成地鐵建設(shè)成本直接項目，其中包括車站工程、區(qū)間工程、軌道、供電、通信、信號、采暖通風(fēng)、給排水、車輛段等，工程費用正常全部納入保險范圍。

(2)工程建設(shè)其他費用是指地鐵建設(shè)過程中與建設(shè)發(fā)生的相關(guān)費用，包括土地征用、拆遷補(bǔ)償、三通一平、管理費、監(jiān)理費、招標(biāo)費等，工程建設(shè)其他費用中僅部分項目根據(jù)實際需要納入保險范圍，如管線改移、臨時設(shè)施費、工器具購置費。

(3)預(yù)備費包括基本預(yù)備費及價差預(yù)備費，不納入保險范圍。

(4)專項費用，包括車輛購置費、貸款利息、鋪底流動資金。其中僅僅車輛購置費納入保險范圍。但車輛保險具體保險時間視具體情況而定，可與工程一起進(jìn)行安排，也可以節(jié)省資金時間價值而在車輛進(jìn)場前單獨進(jìn)行安排。

2、付款方式的確定

在地鐵建設(shè)項目中，工程保險合同普遍存在的付款支付方案是根據(jù)暫定的保險金額與招標(biāo)確定費率的乘積確定暫定的保費，然后在地鐵工程建設(shè)期內(nèi)較為平均確定支付比例來支付保險費。這種方式的弊端是工程保險不能與工程完工進(jìn)度有效的結(jié)合起來，因為保險費確定的基礎(chǔ)是兩個因素，其中保險費率是確定的，而保險金額是根據(jù)工程概算暫定的，在地鐵建設(shè)過程中由于各種不確定因素導(dǎo)致地鐵建設(shè)成本投入與概算不一致，同時地鐵建設(shè)工程進(jìn)度與初始確定的固定支付保費比率不一致，差據(jù)過大甚至達(dá)到10%。從財務(wù)角度安排工程保險費的支付，需要考慮比例確定的合理性和建設(shè)資金的時間價值。因此，從財務(wù)角度更合理的安排保險合同的支付方案，應(yīng)在保險合同生效之時起30天內(nèi)支付總保費的不高于一定比例的預(yù)付保費，保險合同生效后第二年起，于每年定期按照上一年實際工程進(jìn)度支付，若達(dá)到總保費的90%時不再支付。在累計進(jìn)度保費金額達(dá)到總保費的一定比例時，開始將預(yù)付款從當(dāng)次支付中扣回，應(yīng)在支付的累計進(jìn)度保費金額達(dá)到總保費的不高于80%時扣完。待工程完工后，根據(jù)工程最終結(jié)算金額調(diào)整保險金額及保險費。調(diào)整的保費＝費率×預(yù)計總保險金額－最終結(jié)算金額。

3、合理安排雇主責(zé)任險

地鐵建設(shè)工程保險涉及的險種是建筑安裝工程一切險和第三者責(zé)任險，通常還會附加雇主責(zé)任險，雇主責(zé)任險是為保障地鐵建設(shè)單位的員工而安排的。通常雇主責(zé)任險由于是附加的，條款中的保險人數(shù)及保險金額等數(shù)據(jù)都很低，不能切實地為地鐵員工提供保障。財務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)對工程信息掌握情況，從財務(wù)角度利用財務(wù)預(yù)測手段確定保險人數(shù)，查詢有關(guān)社會保障規(guī)定，確定保險金額及分項保險金額，來發(fā)揮出雇主責(zé)任險對地鐵建設(shè)人員的最大保障作用。如保險金額中醫(yī)療保險金額分項應(yīng)適當(dāng)提高，以提供更好的保障效果。

（二）工程保險方案的管理實施

1、工程保險合同付款

在安排工程保險方案時，已經(jīng)確定了工程保險費支付的方式是按照工程建設(shè)成本投入進(jìn)度支付保費的方式，在工程保險合同的履行過程中，財務(wù)人員應(yīng)利用財務(wù)核算軟件系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，匯總歸納地鐵建設(shè)項目投入成本，并計算出建設(shè)成本與概算完成百分比，進(jìn)而得出工程完工進(jìn)度，根據(jù)這個進(jìn)度比例來支付保費。

2、理賠環(huán)節(jié)

當(dāng)在地鐵工程建設(shè)過程中出現(xiàn)事故后，通常保險公司人員或保險公估人員根據(jù)報損項目進(jìn)行核定損失，作出理賠方案。財務(wù)部門本身需要針對不同地鐵建設(shè)線路的合同進(jìn)行記錄、管理。這時財務(wù)人員可以翻閱合同文本或財務(wù)合同軟件來查找合同相關(guān)信息，進(jìn)而核查理賠方案在單價及項目上的合理性，監(jiān)督理賠方案的有理有據(jù)。

3、賠款的處理

在發(fā)生的出險事故經(jīng)過保險公司人員或保險公估人員進(jìn)行核定損失，最終出具理賠方案及報告后，財務(wù)人員需要接收保險賠款同時進(jìn)行賬務(wù)處理。然后根據(jù)工程實際情況及理賠方案作出最終的賠款劃撥方案，經(jīng)審批后就可以正常支付了。但在支付的時候，可以根據(jù)財務(wù)核算軟件查詢出被劃撥保險賠款的施工單位是否存在需要扣除的款項，如工程借款等。如需要扣除款項，則剩余部分再進(jìn)行劃撥。

作者：戰(zhàn)捷單位：沈陽地鐵集團(tuán)有限公司