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1、軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題

以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為檢測標(biāo)準(zhǔn)，可發(fā)現(xiàn)軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題。

（1）在內(nèi)部控制的過程中，缺乏完整的制度保障，并且內(nèi)部控制在程序上也不合理。如：沒有進(jìn)行定期的檢查及改進(jìn)。如果軌道交通行業(yè)在管理體系上不做任何改進(jìn)，那么就會(huì)導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部職能混亂、行業(yè)的發(fā)展受到阻礙變慢甚至?xí)?。所以，從此刻開始，要以完善軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系為核心，推動(dòng)軌道交通行業(yè)走向規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化。

（2）對(duì)軌道交通行業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低。任何一個(gè)行業(yè)都會(huì)存在商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。開拓市場、增加獲利的渠道就是一個(gè)管理人員的首要任務(wù)。所以，在探索市場過程中，僅僅會(huì)認(rèn)為自己是在保護(hù)行業(yè)的生產(chǎn)，卻不知這已對(duì)內(nèi)部控制體系產(chǎn)生的威脅。由此可看出，軌道交通行業(yè)并沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的制度。而且在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，大多數(shù)行業(yè)都會(huì)靠一些有責(zé)任心、懂管理的工作人員來處理。這就要求建立行業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

（3）軌道交通行業(yè)中缺乏管理理念。行業(yè)的管理階層都是經(jīng)過董事會(huì)重重考驗(yàn)篩選出來的，是重量級(jí)的技術(shù)人員。他們擁有較高的技術(shù)和較豐富的經(jīng)驗(yàn)，但管理的理念便是他們所缺乏的。他們僅僅關(guān)注與自己的業(yè)績和薪水，并沒有考慮到對(duì)行業(yè)內(nèi)部控制體系的規(guī)范實(shí)行。我們要做的就是加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)，大力宣傳行業(yè)的管理理念，更好更有效的規(guī)范內(nèi)部控制體系。

（4）信息系統(tǒng)機(jī)制的不完善。軌道交通行業(yè)的各個(gè)方面都會(huì)與信息密切聯(lián)系，如：財(cái)務(wù)狀況、員工的酬薪、發(fā)展技術(shù)等等。所以各部門都應(yīng)保持與信息系統(tǒng)間的溝通渠道暢通。但目前的軌道交通行業(yè)在這方面存在很大的問題，因?yàn)楦鞑块T只注重自己部門內(nèi)部的工作，這就造成了信息傳遞與共享的目的難以實(shí)現(xiàn)。尤其體現(xiàn)在各部門之間以及同一部門里上下級(jí)之間的信息溝通，這不利于工作信息的有效傳遞。

（5）缺乏行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制。行業(yè)內(nèi)的工作人員都沒有自覺去監(jiān)督和自覺接受監(jiān)督的意識(shí)，甚至，就算工作人員知道行業(yè)內(nèi)部的一些腐敗現(xiàn)象也不會(huì)伸張正義去打報(bào)告。這是為什么呢？原因有兩個(gè)。一是工作人員自身的素質(zhì)低下；二是行業(yè)對(duì)監(jiān)督機(jī)制的不重視，沒有具體的獎(jiǎng)罰體制。所以，軌道交通行業(yè)應(yīng)盡早的建立行業(yè)內(nèi)部工作人員間的監(jiān)督體系，保證內(nèi)部工作人員的工作效率。

2、對(duì)完善軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系所提出的建議

一個(gè)行業(yè)只有具有完整科學(xué)的內(nèi)部控制體系，才能實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部工作人員的和諧，推動(dòng)行業(yè)又好又快的發(fā)展。所以，當(dāng)前我們要做的是不斷改進(jìn)、不斷完善軌道交通行業(yè)的內(nèi)部控制體系。

（1）提升軌道交通行業(yè)的競爭力。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，保證軌道交通行業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)間綜合競爭力的較量實(shí)際上是科技與經(jīng)濟(jì)的較量，軌道交通行業(yè)也如此，其進(jìn)步是要依賴科技和資源的。所以，要想提高行業(yè)的競爭力就要從技術(shù)和資源這兩方面入手。在技術(shù)上，大力培養(yǎng)各方面技術(shù)人員，增加工作人員的創(chuàng)新能力，使各個(gè)部門都有其獨(dú)有的特色和精英。在資源上，合理優(yōu)化資源配置，提高資源的利用率，降低其生產(chǎn)成本。但總的來說都需要行業(yè)內(nèi)部控制的批準(zhǔn)與管理。

（2）建立行業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)估機(jī)制。針對(duì)行業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的制度保障、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、管理理念、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督等問題，要求行業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)況和我國基本國情，對(duì)軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系的各方面及各程序進(jìn)行整理。集中力量對(duì)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行實(shí)施有效的檢測，通過不斷的實(shí)驗(yàn)，找出內(nèi)部控制體系中存在的缺陷和不足，最后針對(duì)性的制定解決方案。只有這樣，才能使軌道交通行業(yè)中的組織機(jī)構(gòu)、職能分配、規(guī)章制度一體化、系統(tǒng)化。

（3）內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)。要嚴(yán)格遵守“先學(xué)習(xí)，后工作”的規(guī)則。既在企業(yè)給員工分配任務(wù)后，應(yīng)對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)。要針對(duì)每個(gè)部門的職能特點(diǎn)、每位員工的專業(yè)技術(shù)來分配工作。要建立以董事會(huì)為核心的、由各部門精英組成的內(nèi)部控制委員會(huì)，每部門都要積極參與內(nèi)部控制的各種會(huì)議或是積極對(duì)內(nèi)部控制提出自己的建議。

3、軌道交通行業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

行業(yè)內(nèi)部控制體系涉及面廣泛。它受行業(yè)的規(guī)模、工作人員的素質(zhì)、管理制度等各因素的影響，所以內(nèi)部控制對(duì)軌道交通行業(yè)具有重大意義。

（1）在內(nèi)部控制體系建設(shè)前，要對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面進(jìn)行整理，然后對(duì)內(nèi)部的各個(gè)系統(tǒng)之間的聯(lián)系加以了解，再開始對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)研究，經(jīng)過多次修正，最后制定出完整的內(nèi)部控制體系的規(guī)劃。

（2）在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，要改變傳統(tǒng)的觀念，要在實(shí)踐中不斷的發(fā)現(xiàn)新情況、提出新問題，要精簡程序，著力提高工作人員的工作效率，要對(duì)行業(yè)的管理階層人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)行業(yè)的管理水平。

（3）在內(nèi)部控制體系建設(shè)后，行業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)機(jī)制，要求內(nèi)控自評(píng)組織、自評(píng)范圍、自評(píng)薪資、自評(píng)作息時(shí)間等等。每年度結(jié)束后要對(duì)公司的全體人員進(jìn)行專題討論來檢測內(nèi)部控制體系是否獲得個(gè)部門認(rèn)可，當(dāng)然要以以人為本，尊重民意為前提。

4、結(jié)束語

在我國，軌道交通行業(yè)近幾年的發(fā)展的確很迅速，但現(xiàn)今，高速發(fā)展的階段已過去，軌道行業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展的缺陷也不斷的顯現(xiàn)，這就要求我們不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系。希望我們能不懼困難、勇于挑戰(zhàn)，規(guī)范自己的職業(yè)準(zhǔn)則和道德素養(yǎng)，一起為完善內(nèi)部控制體系出謀劃策，為軌道交通行業(yè)的發(fā)展而努力。

作者：宋娜 單位：天津?yàn)I?？焖俳煌òl(fā)展有限公司