前言：本站為你精心整理了鐵路運輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

2013年國家鐵路總公司正式掛牌，標志著鐵路運輸企業(yè)結(jié)束了長達64年政企不分，正式將成為獨立的市場主體進行運營。鐵路運輸企業(yè)能否在此次變革中華麗轉(zhuǎn)身，受到國內(nèi)外的普遍關(guān)注。而資金是企業(yè)安身立命之本，是企業(yè)生存、發(fā)展的主要資源，建立穩(wěn)固的資金鏈條和高效順暢的資金流是鐵路運輸企業(yè)確保市場地位、不斷發(fā)展壯大的重要保障。從20世紀90年代初，鐵路運輸企業(yè)為了發(fā)揮資金聚合后的整體優(yōu)勢，建立了資金結(jié)算中心，在保證各單位正常運營的情況下，運用總戶沉淀資金，在內(nèi)部市場上進行調(diào)劑余缺，對鐵路的發(fā)展起到積極的作用。但隨著鐵路運輸企業(yè)不斷發(fā)展尤其近來經(jīng)濟體制的改革，再用計劃經(jīng)濟下的資金結(jié)算所管理市場化的運輸企業(yè)，違背了市場運行法則，其弊端在逐漸顯現(xiàn)。

1鐵路運輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1．1行政干預過度，資金資源難以得到合理配置

資金結(jié)算所隸屬于總公司或局財務處，其職責是在內(nèi)部市場上調(diào)劑余缺，發(fā)揮資金聚合后的規(guī)模優(yōu)勢，對鐵路的發(fā)展起到過推波助瀾的作用。但隨著鐵路的轉(zhuǎn)制，其弊端也在逐漸顯現(xiàn)。資金結(jié)算所作為職能部門，行政命令干預過度，大多時候充當“出納”的角色，對資金支配缺乏自主支配，對資金管理僅僅做到資金集中，而缺乏集中后的有效管理。尤其作為國有企業(yè)，某些人為了撈取政治資本，近幾年盲目投資、亂投資現(xiàn)象嚴重，資金資源得不到合理配置。

1．2資金結(jié)算所內(nèi)部結(jié)算工作量大，資金周轉(zhuǎn)率低下，資金監(jiān)管滯后

多年以來，資金結(jié)算所的工作大多停留在柜面結(jié)算上，雖然在2009年機構(gòu)大調(diào)整，精簡機構(gòu)數(shù)量、整合資源，大大提高了資金的歸集率。但資金結(jié)算的重心仍未轉(zhuǎn)移，仍處在重復、機械的柜面結(jié)算上。目前銀行系統(tǒng)信息化程度高，由前臺轉(zhuǎn)為后臺掃描，由于結(jié)算所內(nèi)部賬戶為22位賬號，與銀行19位的賬戶不對等，導致網(wǎng)銀結(jié)算受阻，加大了銀行結(jié)算工作量，大大影響了資金周轉(zhuǎn)的效率。資金監(jiān)管滯后，效率低下。目前資金監(jiān)管主要集中在后臺監(jiān)督，資金監(jiān)管長期處于無效監(jiān)管狀況。

1．3尚未建立有效的資金預算系統(tǒng)，致使預算管理落實不到位

鐵路運輸企業(yè)實施全面預算管理已有6年之久，但有效的預算管理系統(tǒng)尚未真正建立。每年上至鐵總下至各運輸站段，要求各單位、各部門、車間上報資金預算，但由于缺乏正確的資金預算標準和有效的監(jiān)管，上報的資金預算往往盡可能大的放大自身所需，導致資金預算極度不合理，預算批復單位只能按照上年資金使用水平以及結(jié)合當年融資計劃來統(tǒng)一安排資金的使用，致使資金預算編制流于形式，資金預算管理沒有真正落實到位。

2鐵路運輸企業(yè)資金管理存在問題的成因分析

2．1體制原因

雖然2013年鐵路運輸企業(yè)深化體制改革，但是鐵路運輸企業(yè)作為中國經(jīng)濟最后一塊“活化石”，政企不分狀態(tài)持續(xù)已久。加上鐵路運輸企業(yè)點多線長、幅員遼闊、業(yè)務分布廣等行業(yè)特征，給資金集中管理增加了難度。鐵路運輸企業(yè)一直沿用“收支兩條線”管理，強化資金管理的同時，剝奪了各鐵路局、控股公司、合資公司的資金支配權(quán)，經(jīng)濟效益得不到有效提高，協(xié)同效應難以發(fā)揮。

2．2受鐵路運輸企業(yè)信息化、管理水平的影響

由于鐵路運輸企業(yè)長期執(zhí)行計劃經(jīng)濟體制，其信息化程度一直落后于其他國有大型企業(yè)，受政府干預，鐵路運輸企業(yè)的市場化低下一直是其軟肋，加

上鐵路運輸企業(yè)作為國家的基礎產(chǎn)業(yè)，作為聯(lián)系國民經(jīng)濟的主要命脈，在運價上長期受政府指導，沒有形成自主定價機制。在政府過分的庇護下，助長其依賴性，信息化相對落后，致使在資金管理上，尚未實現(xiàn)資金流與信息流共享，導致資金使用效率低下。

3鐵路運輸企業(yè)成立財務公司的必要性分析

鐵路運輸企業(yè)依靠資金結(jié)算中心來管理運營資金，由于其作為職能部門，對資金管理缺乏自主支配權(quán)、控制乏力，對資金管理未達到真正意義上的管控。而財務公司作為獨立于企業(yè)集團的子公司，在行政管理上隸屬于集團總公司，獨立于集團總公司。作為內(nèi)部資金管理機構(gòu)，比其他商業(yè)銀行具備先天優(yōu)勢，熟知集團企業(yè)的經(jīng)營狀況和管理需求，一直被視為集團企業(yè)加強資金管理的堅實平臺。

3．1鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求

鐵路運輸企業(yè)依托鐵路資金結(jié)算所管理運營資金顯然與其發(fā)展不匹配，鐵路運輸企業(yè)體制改革后，在市場化運作下，資金集中僅僅是其資金集中管理的第一步，如何將集中后的資金得到合理配置、發(fā)揮資金聚合后的規(guī)模優(yōu)勢、產(chǎn)融結(jié)合才是鐵路運輸企業(yè)資金管理的終極目標。財務公司作為獨立于集團的內(nèi)部金融機構(gòu)，下設投資、融資中心，信息中心等。具備明銳的市場洞察力，能為鐵總、鐵路局及其所屬的成員單位提供獨立的投、融資等相關(guān)的決策信息，能為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)固的資金平臺。

3．2財務公司是企業(yè)發(fā)展到一定階段，具備提高企業(yè)綜合競爭力的必然趨勢

集團企業(yè)發(fā)展到一定階段后，隨著集團企業(yè)資金量增大，如果不能及時利用金融服務平臺，走產(chǎn)融結(jié)合的道路，集團企業(yè)的發(fā)展將會滯留在低水平的循環(huán)中。金融服務與產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的結(jié)合是集團企業(yè)發(fā)展的最好途徑。財務公司作為獨立于集團企業(yè)非銀行的金融機構(gòu)，與外部銀行相比，扎根于企業(yè)中，具備先天優(yōu)勢，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。通過外部、內(nèi)部的網(wǎng)絡平臺，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，開展適合于鐵路未來發(fā)展的金融服務功能，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與金融功能相結(jié)合，在激烈競爭的外部市場上，提高企業(yè)的綜合競爭力。

3．3由于財務公司門檻高，有利于提高企業(yè)的社會知名度

財務公司由于其準入門檻高，集團企業(yè)辦理財務公司，需具備雄厚的資金、突出的業(yè)績、良好的信譽等比較苛刻的條件，財務公司屬于特許行業(yè)，經(jīng)營牌照具備極高的價值。目前財務公司是銀監(jiān)會所監(jiān)管的所有單位中質(zhì)量最優(yōu)的單位，鐵路運輸企業(yè)投資設立財務公司，有利于確立其市場地位和社會知名度。

4總結(jié)及建議

在2015年初，國家鐵路總公司一直在籌劃設立財務公司，至于其后各鐵路局、專業(yè)運輸公司是否會設立財務分公司，方案尚未出臺。在此僅僅發(fā)表個人觀點，鐵總局下設的各鐵路局、專業(yè)運輸公司如果再設立財務分公司，其費用支出較大，加上某些鐵路局由于地區(qū)原因而設局，但資金量并不雄厚，本身不具備設立財務分公司的條件，也發(fā)揮不了財務公司的作用。而如果依靠總公司下設的財務公司去實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，鞭長莫及。鐵總改革雖然進行了一年多，但由于鐵路目前的經(jīng)濟體制持續(xù)多年，機構(gòu)多、負擔重，改革的難度較大，牽一發(fā)而動全身。目前當務之急應先進行機構(gòu)整合，借鑒電網(wǎng)集團公司的先進經(jīng)驗，按區(qū)域或業(yè)務范圍下設大區(qū)域公司，在大區(qū)域公司下再成立各個財務分公司，這樣才能更好地發(fā)揮財務公司優(yōu)勢，實現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合，同時有利于助推鐵路改革的順利進行。

作者：劉秀英 單位：呼和浩特鐵路局財務處