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國(guó)務(wù)院頒布《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》至今已整整20周年了。20年中，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制的不斷深入，中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的事業(yè)也成功地進(jìn)行了多項(xiàng)重大改革，保證了我國(guó)國(guó)庫(kù)事業(yè)不斷與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展創(chuàng)新。

一、國(guó)庫(kù)改革發(fā)展歷程

1994年分稅制財(cái)政體制改革，中國(guó)人民銀行設(shè)立了中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)；2001年第一筆國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)業(yè)務(wù)的處理成功，標(biāo)志著中國(guó)現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度的建立；為進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范全國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算程序，中國(guó)人民銀行于2001年、2003年相繼開(kāi)發(fā)了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)1.0版和2.0版。目前，國(guó)庫(kù)已參加大額支付系統(tǒng)直接清算，加速了國(guó)庫(kù)資金的周轉(zhuǎn)，同時(shí)開(kāi)發(fā)了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，建立了全方位、多層次的國(guó)庫(kù)內(nèi)控和監(jiān)管體系，有效地防范了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、新時(shí)期充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能

(一)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前國(guó)庫(kù)改革發(fā)展形勢(shì)

1、準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)當(dāng)前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展形勢(shì)。大額支付系統(tǒng)已全面推廣運(yùn)用，國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)將擺脫長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)的依賴(lài)，直接通過(guò)大額支付系統(tǒng)、內(nèi)部往來(lái)、同城票據(jù)交換等渠道匯劃國(guó)庫(kù)資金，形成了較為獨(dú)立的匯劃體系，減少了匯劃環(huán)節(jié)，加快了資金匯劃速度，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算將步入一個(gè)全新的發(fā)展階段，但我們也要充分認(rèn)識(shí)到，隨著大額支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行，國(guó)庫(kù)部門(mén)將直接處于資金清算第一線，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，風(fēng)險(xiǎn)控制的難度進(jìn)一步加大，內(nèi)控制度建設(shè)與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化發(fā)展相對(duì)滯后的問(wèn)題將進(jìn)一步凸顯，對(duì)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍整體素質(zhì)的要求進(jìn)一步提高。為此，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)必須科學(xué)處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，用科學(xué)的、發(fā)展的手段最大限度地消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保國(guó)庫(kù)資金安全，促進(jìn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

2、準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)當(dāng)前財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革形勢(shì)。隨著財(cái)政集中支付改革試點(diǎn)工作的不斷深入，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵更加豐富，國(guó)庫(kù)監(jiān)管的范圍逐步拓寬，國(guó)庫(kù)工作地位進(jìn)一步提高，國(guó)庫(kù)工作越來(lái)越得到各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)和地方政府的重視，從而為國(guó)庫(kù)事業(yè)拓展了廣闊的發(fā)展空間。國(guó)庫(kù)部門(mén)要與財(cái)政部門(mén)密切配合，科學(xué)、合理地解決改革中出現(xiàn)的新問(wèn)題。特別是縣級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)，要結(jié)合瞬息萬(wàn)變身實(shí)際，制定切實(shí)有效、可操作性強(qiáng)的資金清算模式和辦法。

(二)全面提高國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力

1、圍繞職責(zé)抓機(jī)制，形成齊抓共管的工作格局。建立國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，明確不同層次人員在國(guó)庫(kù)管理中的權(quán)利和義務(wù)，以及在風(fēng)險(xiǎn)防范工作中承擔(dān)的法律和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級(jí)庫(kù)主任、副主任對(duì)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的第一責(zé)任人，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管是第二責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人，該檢查沒(méi)檢查要負(fù)失職責(zé)任，檢查了沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要負(fù)沒(méi)有檢查出問(wèn)題的責(zé)任，真正把層層責(zé)任制建立起來(lái)，把國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范作為國(guó)庫(kù)工作的重中之重。同時(shí)要發(fā)揮事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門(mén)的監(jiān)督檢查職能，形成一級(jí)對(duì)一級(jí)，層層分解，職責(zé)明確，齊抓共管的工作格局，促進(jìn)全員提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的自覺(jué)性和主動(dòng)性，共同抓好國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

2、圍繞業(yè)務(wù)抓規(guī)范，夯實(shí)國(guó)庫(kù)核算基礎(chǔ)。核算是國(guó)庫(kù)的基礎(chǔ)，是國(guó)庫(kù)事業(yè)賴(lài)以生存的基石，也是國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。國(guó)庫(kù)要進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使每一個(gè)核算環(huán)節(jié)都能夠做到有章可循，有法可依，特別是加快國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算電子化相關(guān)制度的建設(shè)，消除制度約束死角，為進(jìn)一步規(guī)范核算行為提供強(qiáng)有力的制度保證。要加大監(jiān)督檢查力度，做到自查制度化、抽查經(jīng)常化、互查定期化，認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，進(jìn)一步規(guī)范員工的業(yè)務(wù)操作，杜絕國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“一手清”。要做好與財(cái)稅部門(mén)、本行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)以及上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間的對(duì)賬工作，確保各項(xiàng)資金的絕對(duì)安全。

3、圍繞風(fēng)險(xiǎn)抓監(jiān)管，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管實(shí)效。強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)管，是全面履行中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職能的需要，是確保預(yù)算資金安全的需要，是從源頭上防治腐敗的需要。長(zhǎng)期以來(lái)，在國(guó)庫(kù)監(jiān)管方面一直存在兩種不同的表現(xiàn)形式，一是監(jiān)管缺位，“重核算、輕監(jiān)管”成為多數(shù)國(guó)庫(kù)部門(mén)開(kāi)展工作的主導(dǎo)思想，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，改善國(guó)庫(kù)服務(wù)水平似乎成了央行國(guó)庫(kù)工作的唯一重點(diǎn)，以局外人的身份和被動(dòng)觀望的態(tài)度對(duì)待國(guó)庫(kù)資金管理，使監(jiān)管工作始終未被給予足夠的重視。二是監(jiān)管越位，一些國(guó)庫(kù)部門(mén)由于對(duì)國(guó)庫(kù)的職責(zé)權(quán)限不明確，在實(shí)施國(guó)庫(kù)監(jiān)管時(shí)出現(xiàn)越位甚至采用一些過(guò)激和不當(dāng)行為，嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)的自身形象和聲譽(yù)。隨著人民銀行國(guó)庫(kù)工作內(nèi)容的不斷更新，資金清算方式發(fā)生了較大變化，國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐漸增加，依法行使國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能，合理規(guī)避各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)已逐漸成為國(guó)庫(kù)工作新的重點(diǎn)。各級(jí)國(guó)庫(kù)要徹底走出監(jiān)管缺位和監(jiān)管越位的誤區(qū)，深入研究新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)監(jiān)管的對(duì)象、內(nèi)容和方法，不斷完善監(jiān)管的制度和措施。要理順關(guān)系，積極構(gòu)建國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、審計(jì)等部門(mén)協(xié)調(diào)節(jié)一致、密切配合的監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮在預(yù)算執(zhí)行中的事中監(jiān)督作用，嚴(yán)把預(yù)算資金收入、支撥、退庫(kù)關(guān)，真正為國(guó)家和人民管好庫(kù)，進(jìn)一步充實(shí)完善國(guó)庫(kù)監(jiān)管手段，把現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管緊密結(jié)合起來(lái)，把動(dòng)態(tài)監(jiān)控與靜態(tài)監(jiān)測(cè)緊密結(jié)合起來(lái)，把國(guó)庫(kù)信息化運(yùn)用到國(guó)庫(kù)資金管理上來(lái)，不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)監(jiān)管工作的連續(xù)和針對(duì)性，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的實(shí)際效果。

(三)全面創(chuàng)新國(guó)庫(kù)服務(wù)方式

1、創(chuàng)新服務(wù)手段，提高國(guó)家財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行能力。預(yù)算收支是執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策的重要環(huán)節(jié)和主要途徑。國(guó)庫(kù)要緊緊圍繞財(cái)政收支行為的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)服務(wù)手段，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高服務(wù)質(zhì)量，保證國(guó)家預(yù)算的順利執(zhí)行。要順應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算自動(dòng)化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、核算程序統(tǒng)一化、業(yè)務(wù)操作規(guī)范化的要求，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算新體系的建設(shè)，充分利用現(xiàn)代化科技手段，進(jìn)一步挖掘核算系統(tǒng)的潛在功能，縮短國(guó)庫(kù)資金然作時(shí)間，加快國(guó)庫(kù)資金周轉(zhuǎn)速度，全面提升國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)信息化服務(wù)水平。

2、創(chuàng)新國(guó)庫(kù)收支分析體系，提高對(duì)國(guó)家財(cái)政、貨幣政策的調(diào)研能力。國(guó)庫(kù)預(yù)算收支分析是政府進(jìn)行正確經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)，是人民銀行正確制定國(guó)家貨幣政策的重要基礎(chǔ)。國(guó)庫(kù)部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的重要性，逐步建立財(cái)、稅、庫(kù)良性互動(dòng)的工作格局，共收集相關(guān)資料信息，建立和完善國(guó)庫(kù)分析資料數(shù)據(jù)庫(kù)，確保國(guó)庫(kù)收支分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、實(shí)效性和連續(xù)性。要?jiǎng)?chuàng)新完善國(guó)庫(kù)分析指標(biāo)體系，科學(xué)運(yùn)用因素分析、對(duì)比分析、平衡分析等分析方法，嘗試性地建立計(jì)量分析模型，探索國(guó)庫(kù)資金實(shí)證分析的新思路。要?jiǎng)?chuàng)新數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)體系，根據(jù)不同層次的需要，完善各種類(lèi)型的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)表和相關(guān)分析，滿(mǎn)足社會(huì)各界的需求；要緊緊圍繞財(cái)政、貨幣政策的結(jié)合點(diǎn)、傳導(dǎo)機(jī)制和相互作用機(jī)制積極開(kāi)展調(diào)查研究，努力在眾多的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和數(shù)據(jù)中尋找、把握和總結(jié)財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)發(fā)展的客觀規(guī)律，為財(cái)政部門(mén)和人民銀行正確制定與執(zhí)行宏觀政策提供有參考價(jià)值的依據(jù)，促進(jìn)“雙穩(wěn)健”政策的有效實(shí)施。