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摘　要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，許多公司經(jīng)營(yíng)范圍逐步拓寬，管理組織不斷擴(kuò)充，逐漸形成了規(guī)模龐大的企業(yè)集團(tuán)，而如何做好集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，支持企業(yè)更快更好的發(fā)展是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理者常常思考的問(wèn)題，本文從集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理定位、制度、預(yù)算、資金、投資、信息、風(fēng)險(xiǎn)、人員等要素對(duì)此展開(kāi)探討。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；要素

1　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理定位

企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)一種常見(jiàn)的組織管理形式，它是以資本為紐帶，以集團(tuán)公司總部為主體組成的企業(yè)聯(lián)合體，通常包括集團(tuán)公司總部、分公司或事業(yè)部、全資子公司、控股子公司、參股公司等多家成員。

1．1　財(cái)務(wù)管理工作的定位

集團(tuán)公司由于成員多，往往擁有較大的資產(chǎn)規(guī)模，在管理體系上，集團(tuán)公司通過(guò)其擁有的產(chǎn)權(quán)關(guān)系對(duì)下屬成員單位一般采用直線(xiàn)職能制、事業(yè)部制、控股制結(jié)構(gòu)等組織架構(gòu)。無(wú)論采取哪種形式的管理，其目的無(wú)疑都是希望利用好企業(yè)現(xiàn)有資源，調(diào)動(dòng)人員的主觀能動(dòng)性，創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值。在實(shí)際管理中，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理者需要明確其管理定位，清晰其管理的范圍與內(nèi)容，在企業(yè)管理中始終堅(jiān)持不僅要滿(mǎn)足總部及下屬企業(yè)的發(fā)展利益，而且也應(yīng)服務(wù)好企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略。

1．2　財(cái)務(wù)管控模式的選擇

在財(cái)務(wù)管控模式上，通常分為集權(quán)式和分權(quán)式，兩者各有優(yōu)劣。實(shí)施集權(quán)式的管理，主要體現(xiàn)集團(tuán)公司總部對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施集中管理，此模式可以凸顯集團(tuán)公司總部的管理地位，便于完成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。與集權(quán)式的管理模式相比，分權(quán)式的管理則考慮了下屬組織的現(xiàn)實(shí)需要，賦予其更多財(cái)務(wù)決策的自主權(quán)。因此，集團(tuán)公司應(yīng)從結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)需求，選擇科學(xué)的財(cái)務(wù)管控模式，發(fā)揮好集團(tuán)公司的管理優(yōu)勢(shì)，利用好自身及下屬單位的財(cái)務(wù)資源，平衡好各管理層級(jí)的發(fā)展利益，從而推動(dòng)集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心要素

財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理工作的成功與否直接影響到企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而集團(tuán)公司由于經(jīng)營(yíng)主體的多樣性、經(jīng)營(yíng)范圍的廣泛性，與單一的公司主體相比，集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理工作上面臨了更多的復(fù)雜性。因此，為了支持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保障財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)有效，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)緊緊圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略定位與年度運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，從制度管理、預(yù)算管理、資金管理、投資管理、信息管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人員管理等要素予以關(guān)注。

2．1　制度管理

科學(xué)合理的管控制度是規(guī)范業(yè)務(wù)、提升管理水平的有力保障。集團(tuán)公司應(yīng)建立起必要的制度體系，在商務(wù)、法律、投資、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、稅務(wù)、審計(jì)、內(nèi)部控制等方面發(fā)揮政策指導(dǎo)作用，因此，建議集團(tuán)公司在完善組織架構(gòu)的同時(shí)，協(xié)調(diào)相關(guān)管理部門(mén)對(duì)集團(tuán)內(nèi)現(xiàn)有執(zhí)行的各項(xiàng)政策、業(yè)務(wù)流程、管理制度進(jìn)行梳理，分類(lèi)別進(jìn)行修訂和完善，為各投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供規(guī)范的制度參考，如條件允許，最好能在全集團(tuán)范圍內(nèi)執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司政策、制度的統(tǒng)一，如條件限制，至少也需要在某些重點(diǎn)領(lǐng)域（例如財(cái)務(wù)資金、內(nèi)部控制等）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)的政策一致。

2．2　預(yù)算管理

預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要手段，通過(guò)預(yù)算的制定，引導(dǎo)企業(yè)對(duì)資金資產(chǎn)進(jìn)行有效配置、助推企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在具體實(shí)施中，集團(tuán)公司各級(jí)管理者需要對(duì)待預(yù)算管理的態(tài)度至關(guān)重要，財(cái)務(wù)部門(mén)需聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)、人力資源、績(jī)效考核等管理部門(mén)，從集團(tuán)公司遠(yuǎn)期戰(zhàn)略和近期計(jì)劃出發(fā)，將公司的考核要求及其資源配置規(guī)劃通過(guò)自上而下的分解，和自下而上的溝通，科學(xué)合理安排預(yù)算，讓各管理層級(jí)理解好預(yù)算。預(yù)算制定和下達(dá)后，財(cái)務(wù)部門(mén)需要定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、整理、分析，在公司月度、季度、年度的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議、定期業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)活動(dòng)中反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提交管理建議，從而利用一系列的管理組合拳，將預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。

2．3　資金管理

資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，而資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，其目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡，通過(guò)采取有效手段加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用收益。所以，資金管理也是財(cái)務(wù)工作的價(jià)值所在。對(duì)于經(jīng)營(yíng)效益較好的集團(tuán)公司，一般能擁有較為充足的資金流量和存量，資金管理的困難相對(duì)較小，而對(duì)于自身經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金缺乏的企業(yè)來(lái)說(shuō)，則很大程度上需要通過(guò)外部融資來(lái)滿(mǎn)足發(fā)展的資金缺口，面臨的壓力和工作也更多一些。因此，從資金管控的現(xiàn)實(shí)需求，建議集團(tuán)公司從以下方面進(jìn)行考慮：

（1）加強(qiáng)資金支付，特別是大額資金的審批；收集與分析好集團(tuán)公司的收支數(shù)據(jù)，比較與預(yù)算和以前年度的增減變動(dòng)，并定期向公司管理層報(bào)告有關(guān)的資金流入流出、存量、缺口、收益等情況，以便采取相應(yīng)的管理措施。

（2）加強(qiáng)銷(xiāo)售活動(dòng)管控，注重經(jīng)營(yíng)性資金的回收，特別是要加大應(yīng)收賬款、內(nèi)部往來(lái)、個(gè)人借款的清理、積極擴(kuò)充資金存量，加快資金的周轉(zhuǎn)。

（3）加強(qiáng)供應(yīng)商支付管理，通過(guò)集團(tuán)化的采購(gòu)，控制商品及服務(wù)成本，同時(shí)結(jié)合資金回流周期，設(shè)定供應(yīng)商付款周期及相關(guān)政策，合理利用現(xiàn)金浮差。

（4）對(duì)集團(tuán)內(nèi)的各類(lèi)融資業(yè)務(wù)資源實(shí)行統(tǒng)一管理，對(duì)下屬單位的融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)適時(shí)開(kāi)展相應(yīng)的評(píng)估，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（5）積極探索集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金集中模式，建立符合自身發(fā)展需要資金管理平臺(tái)，最大限度降低資金成本。（6）對(duì)資金的分配應(yīng)由集團(tuán)決策層根據(jù)需要在政策范圍內(nèi)科學(xué)規(guī)劃，合理調(diào)度，所有的利潤(rùn)分配方案亦應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金結(jié)余和未來(lái)發(fā)展計(jì)劃審慎執(zhí)行。

2．4　投資管理

在集團(tuán)公司，對(duì)內(nèi)外進(jìn)行投資是企業(yè)發(fā)展必不可少的運(yùn)營(yíng)方式，通過(guò)有效投資，可以為企業(yè)尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。而受信息、資金、戰(zhàn)略等因素影響，集團(tuán)公司的投資活動(dòng)需要投入較多的人力、財(cái)力、物力。因而，對(duì)有關(guān)投資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)妥善管理。首先，集團(tuán)公司可根據(jù)自身情況，看是否有必要?jiǎng)?chuàng)建統(tǒng)一的投資職能管理部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部所有的投資業(yè)務(wù)管理；其次，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行謹(jǐn)慎和嚴(yán)格的審查制度，充分考慮投資周期存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，除了結(jié)合宏觀政策、行業(yè)環(huán)境、企業(yè)資源、資金成本等進(jìn)行項(xiàng)目可行性探索，更需要重視財(cái)務(wù)視角的綜合分析，做好資金的流入與流出、項(xiàng)目投資回收期、投資收益等方面的預(yù)測(cè)；再次，項(xiàng)目實(shí)施后，需要保持對(duì)投資項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)好其資金使用、經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)，從而保障投資的有效性。

2．5　信息管理

信息管理主要是指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)管理范圍內(nèi)各層級(jí)單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)等管理。集團(tuán)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)釋放大量的數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)往往會(huì)利用到各種各樣的系統(tǒng)工具來(lái)對(duì)此進(jìn)行加工處理，為提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)這些的工具使用、維護(hù)、更新升級(jí)等方面需要加以規(guī)范，以保證相關(guān)數(shù)據(jù)輸入和輸出口徑的一致性、使用上的穩(wěn)定性。此外，面對(duì)信息系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)提供的成千上萬(wàn)的數(shù)據(jù)，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)不光需要做好直接財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集，及時(shí)編制報(bào)送有關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等資料，對(duì)向外披露的集團(tuán)公司各財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)嚴(yán)加審核，確保其真實(shí)和準(zhǔn)確。同時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)還需要深化業(yè)財(cái)融合，站在業(yè)務(wù)管理的視角，綜合運(yùn)用的財(cái)務(wù)方法，對(duì)與之相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌，對(duì)集團(tuán)公司和下屬組織反饋的各類(lèi)信息予以分析，合理評(píng)判各管理層級(jí)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和效率，為管理層后續(xù)的決策提供財(cái)務(wù)支持和資料參考。

2．6　風(fēng)險(xiǎn)管理

任何企業(yè)在發(fā)展壯大過(guò)程中，因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、內(nèi)外環(huán)境的變化，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在所難免，那么從財(cái)務(wù)管理角度，應(yīng)該去思考建立怎樣的防控體系，避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，降低企業(yè)的損失。對(duì)于集團(tuán)公司而言，可以從以下方面予以重點(diǎn)關(guān)注：

（1）利用現(xiàn)代技術(shù)和方法，逐步打通財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的屏障、實(shí)現(xiàn)管理部門(mén)的數(shù)據(jù)集成和共享，通過(guò)信息化的手段減少各類(lèi)人為統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，加強(qiáng)資產(chǎn)安全和利用的監(jiān)管。

（2）通過(guò)完善內(nèi)部控制體系的建設(shè)，發(fā)揮好集團(tuán)公司各職能管理部門(mén)的政策、人力優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)加強(qiáng)法律、稅務(wù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的管控。

（3）加強(qiáng)人員培訓(xùn)，弘揚(yáng)商業(yè)道德。商業(yè)道德是企業(yè)的立身之本，也是每位員工需要學(xué)習(xí)和貫徹的。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，我們應(yīng)始終維護(hù)企業(yè)的利益，堅(jiān)持企業(yè)的發(fā)展利益優(yōu)先，弘揚(yáng)正確的企業(yè)價(jià)值觀。通過(guò)營(yíng)造積極健康的內(nèi)部環(huán)境，培育廉潔奉公、愛(ài)崗敬業(yè)的工作氛圍，打造公司、股東、員工共建共享的商業(yè)道德文化。

（4）發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，內(nèi)部審計(jì)在日常監(jiān)督中的作用日趨明顯。集團(tuán)公司應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的職能部門(mén)，制定年度審計(jì)目標(biāo)，同時(shí)完善內(nèi)部審計(jì)的形式和方法，加大內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行頻率，注重審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改進(jìn)度和效果。

2．7　人員管理

人才是現(xiàn)代企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，各級(jí)財(cái)務(wù)人員作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的主要參與者，人員配置是否充足、業(yè)務(wù)崗位設(shè)置是否科學(xué)，個(gè)人專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的高低都將影響到最終的財(cái)務(wù)管理效果。因此，在財(cái)務(wù)人員的管理上，集團(tuán)公司可以圍繞部門(mén)建設(shè)、人才儲(chǔ)備和專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)等方面強(qiáng)化，通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部管理職能擴(kuò)充財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)價(jià)值，通過(guò)引進(jìn)外部高素質(zhì)人員和培訓(xùn)現(xiàn)有人員打造完美梯隊(duì)，通過(guò)集中學(xué)習(xí)和自我學(xué)習(xí)提升團(tuán)隊(duì)實(shí)力。

3　結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要而具體的工作，不僅需要管理者的智慧，也需要集團(tuán)公司全體員工的參與。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)立足自身特點(diǎn)和管理側(cè)重有序推進(jìn)，同時(shí)借鑒優(yōu)秀企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，平衡好業(yè)務(wù)支撐和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，服務(wù)好集團(tuán)公司的戰(zhàn)略，從而讓財(cái)務(wù)管理工作在企業(yè)騰飛中發(fā)揮出獨(dú)有的專(zhuān)業(yè)價(jià)值。

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作者：李慶 單位：長(zhǎng)沙華能自控集團(tuán)有限公司