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一、企業(yè)公共管理中現(xiàn)金流量分析的必要性

1.保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的血液，如果企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展將會(huì)造成極大的阻礙作用，保證企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)行是企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)金的流動(dòng)和使用對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理以及生產(chǎn)管理起到十分重要的作用，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析是有效判斷及鑒別企業(yè)公共管理是否正常運(yùn)行的關(guān)鍵指標(biāo)。因此，企業(yè)在進(jìn)行公共管理的過(guò)程中，應(yīng)該重點(diǎn)分析企業(yè)的現(xiàn)金流量，全面提升企業(yè)現(xiàn)金流量的科學(xué)性及可控性。

2.提升企業(yè)決策水平加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量分析，能夠有效提升企業(yè)的決策能力，企業(yè)在進(jìn)行籌資或者是其他籌措其他事項(xiàng)活動(dòng)中，都需要對(duì)具體的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量做出科學(xué)控制和預(yù)測(cè)，企業(yè)的現(xiàn)金流量影響企業(yè)的擴(kuò)展規(guī)模以及發(fā)展水平，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析能夠有效的控制和監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金的流出和流入比，能夠反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況以及盈利能力，還有償債能力等等，能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供十分有效的信息。

3.抵御企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，時(shí)刻面臨著來(lái)自不同方面的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。第一，企業(yè)的日常資金風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，極有可能由于成本控制出現(xiàn)問(wèn)題，造成企業(yè)資金鏈斷裂，給企業(yè)帶來(lái)的較大的資金安全隱患。第二，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，其投資行為也在不斷增多，其面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，極有可能因?yàn)橥顿Y失敗導(dǎo)致企業(yè)資金斷裂。因此，在投資前以及投資中都應(yīng)該加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，合理規(guī)劃和制定企業(yè)的投資計(jì)劃，提升企業(yè)抵御資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4.規(guī)范企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析能夠有效反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，反應(yīng)出企業(yè)的價(jià)值，同時(shí)也是評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值十分重要的方法和手段。對(duì)企業(yè)發(fā)展處于不同階段的現(xiàn)金流量做出分析能夠?qū)ζ髽I(yè)未來(lái)的發(fā)展和戰(zhàn)略決策提供參考，合理調(diào)配各種資源，全面地反映出企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)狀況，估算其經(jīng)濟(jì)價(jià)值，全面提升企業(yè)的管理水平。

5.增強(qiáng)企業(yè)盈利能力對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量做出分析能夠有效評(píng)估企業(yè)的盈利能力，并且增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)力的一種體現(xiàn)。此外，需要特別注意的是，時(shí)刻保持企業(yè)現(xiàn)金流量收益性和流動(dòng)性二者的關(guān)系與權(quán)衡，切不可只追求收益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，更不能過(guò)分注重現(xiàn)金流動(dòng)性，將有可能失去企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)價(jià)值，應(yīng)該充分利用好企業(yè)現(xiàn)金的收益性以及流動(dòng)性，才能夠真正提升企業(yè)的盈利能力。

6.準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)投資隨著企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資行為也成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的重要舉措之一，在企業(yè)的過(guò)程中，大部分的企業(yè)都需要根據(jù)其投資方案對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流出和流入做出梳理，提升企業(yè)投資方案的科學(xué)性與合理性，以期望獲得更佳的收益。投資之前認(rèn)真分析企業(yè)的現(xiàn)金流量，以貨幣形式來(lái)量化企業(yè)投資收益指標(biāo)，能夠大大提升企業(yè)投資效果。

二、提升企業(yè)現(xiàn)金流量分析能力和企業(yè)公共管理水平的建議

1.重視并強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流量的層次分析重視現(xiàn)金流量的層次分析方法最常用的是直接法，分析企業(yè)損益表上的有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)據(jù)做出結(jié)構(gòu)化以及層次化的現(xiàn)金流量現(xiàn)狀以及質(zhì)量分析。此外，還需要對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，加強(qiáng)票據(jù)審核以及有關(guān)賬務(wù)的波動(dòng)做出科學(xué)分析。企業(yè)公共管理人員應(yīng)該更加重視不同層次的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量以及變動(dòng)情況。把企業(yè)的現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)二者充分結(jié)合起來(lái)，看重投資成本和投資回報(bào)率二者之間的關(guān)系。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者更加清晰的做出投資決策，有效規(guī)避投資資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.重視并強(qiáng)化現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析進(jìn)行現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析其目的是為了了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況以及預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)。分析現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)并計(jì)算企業(yè)未來(lái)發(fā)展過(guò)程中的現(xiàn)金流動(dòng)比率以及現(xiàn)金利用率。對(duì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)分，重點(diǎn)分析現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出二者比率分析，為企業(yè)公共管理者做出決策提供指導(dǎo)。

3.重視并強(qiáng)化現(xiàn)金流量的比率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展必然會(huì)涉及到資金流動(dòng)，企業(yè)收入的衡量指標(biāo)并不只是現(xiàn)金流入，和現(xiàn)金的流出比率的關(guān)系也很大。因此，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，應(yīng)該更加重視對(duì)現(xiàn)金流量的比率分析，通過(guò)計(jì)算得出現(xiàn)金流出比率。企業(yè)公共管理人員應(yīng)該更加重視現(xiàn)金流出比率分析，以現(xiàn)金流量為內(nèi)容，分析企業(yè)的償還能力以及盈利能力，能夠有效提升企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力也起到了十分重要的作用。

三、總結(jié)

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)快速、長(zhǎng)期、可持續(xù)發(fā)展，必須要重視并提升企業(yè)現(xiàn)金流量分析能力，特別是在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中十分重要的組成部分，同時(shí)也是保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高收益的重要方法，因此，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量分析能夠有效提升企業(yè)的管理能力，企業(yè)公共管理者需要更加重視對(duì)現(xiàn)金流量做好層次分析，還有結(jié)構(gòu)分析和比率分析，全面提升企業(yè)的現(xiàn)金流量分析能力，提升企業(yè)的公共管理水平。

作者：梁銀鳳單位：南昌理工學(xué)院