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教育儲蓄是國家為了促進教育事業(yè)健康發(fā)展，鼓勵城鄉(xiāng)居民為其子女接受非義務(wù)教育積蓄資金，而開設(shè)的一種特殊儲蓄存款方式。目前我國教育支出已成為居民的第二大消費，所以教育儲蓄深受城鄉(xiāng)居民歡迎。但由于教育儲蓄存在管理上的缺陷，導致部分儲蓄存款利息所得稅稅源流失，需要及時加以解決。

一、目前教育儲蓄管理上存在的缺陷

1．管理辦法不完善。目前施行的《教育儲蓄管理辦法》存在缺陷，一是沒有界定清楚正在接受非義務(wù)教育的學生享受教育儲蓄優(yōu)惠的時段，即學生是在一所非義務(wù)教育學校學習期間享受這樣的優(yōu)惠，還是終身只享受一次優(yōu)惠。二是未對“正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明”作詳細規(guī)定，使金融機構(gòu)的柜臺人員對有效、無效“證明”的認定難以把握。由于該“證明”是確定能否享受教育儲蓄優(yōu)惠的關(guān)鍵文件，所以極易使個別人“鉆”政策空子，從中偷逃儲蓄存款利息所得稅。三是對儲戶辦理教育儲蓄開戶，除要求其提供實名制所需證明外，無其他任何限制，再加上各金融機構(gòu)（不含郵政儲蓄機構(gòu)）均可開辦教育儲蓄，致使部分儲戶可隨意到各金融網(wǎng)點開戶。

2．部分金融機構(gòu)辦理存取手續(xù)把關(guān)不嚴。一是對儲戶亂開戶的行為不制止，部分儲戶被教育儲蓄利率優(yōu)惠、利息免稅優(yōu)惠所吸引，擅自到各金融機構(gòu)濫行開戶，有的人在一家金融機構(gòu)同時開立幾個教育儲蓄賬戶，但經(jīng)辦網(wǎng)點為了儲源，也樂此不疲，默認客戶的行為。二是實名制規(guī)定執(zhí)行不力，少數(shù)金融機構(gòu)為了不使儲源流失，遷就儲戶非分要求，采取各種手段放松甚至不執(zhí)行教育儲蓄實名制。三是少數(shù)金融機構(gòu)對“正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明”的效用認定比較馬虎，使教育儲蓄存款的支取把關(guān)流于形式，個別網(wǎng)點的經(jīng)辦人員礙于情面，只要儲戶能提供“證明”，也不管其是否真實有效，均給予辦理。

二、完善教育儲蓄管理，防止稅源流失

1．統(tǒng)一實施細則，明確具體規(guī)定。因為教育儲蓄業(yè)務(wù)是一項政策性強、牽涉面廣、受益者特殊的金融營銷業(yè)務(wù)，所以人民銀行應(yīng)進一步完善管理辦法，統(tǒng)一制定教育儲蓄的實施細則，明確有關(guān)具體規(guī)定。如儲戶享受教育儲蓄優(yōu)惠的具體必備條件、受益者在接受非義務(wù)教育期間享受優(yōu)惠待遇的次數(shù)、儲戶每次存款的最高限額等。

2．完善學生身份證明的管理，把好教育儲蓄的準入關(guān)。一要抓好學生身份證明的印發(fā)工作。各地稅務(wù)部門應(yīng)將“正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明”視同于發(fā)票一樣加強管理，由人民銀行統(tǒng)一印制、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制“正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明”，以保證“證明”能提供教育儲蓄業(yè)務(wù)所需的各有關(guān)要素，然后有計劃地分發(fā)到各有關(guān)學校，確?！白C明”印發(fā)工作的規(guī)范化。二要做好開具學生身份證明的工作。各非義務(wù)教育學校應(yīng)建立健全學生身份證明備案備

查制度，嚴格按規(guī)定辦事，不徇私情，不出具虛假“證明”。三要加強對“證明”使用情況的檢查。各地稅務(wù)部門，人民銀行各基層支行，各市、縣教育主管部門應(yīng)加強對此項工作的檢查，從“證明”的印制到“證明”的發(fā)放、開具每個環(huán)節(jié)中都應(yīng)嚴查細究，使檢查工作得以經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化。

3．規(guī)范教育儲蓄業(yè)務(wù)操作程序。一是嚴格教育儲蓄業(yè)務(wù)的開戶手續(xù)。儲戶辦理開戶時，不但要求其提供受益人、人的戶口簿或身份證件，同時也應(yīng)核實受益學生的有關(guān)證件，把好準入關(guān)。然后再以學生的姓名開立賬戶，嚴格執(zhí)行實名制規(guī)定。二是把好教育儲蓄存款的支取關(guān)。各金融機構(gòu)在儲戶支取存款時，應(yīng)認真核對“正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明”，清算本息。三是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)經(jīng)常抽查各金融機構(gòu)開辦教育儲蓄的情況，認真核對教育儲蓄的賬戶、證件，核實賬與證、證與證是否相符，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。