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【摘要】目前，商業(yè)銀行的不良貸款風(fēng)險(xiǎn)形勢嚴(yán)峻。面臨國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行規(guī)模與實(shí)力的強(qiáng)勢競爭以及外資銀行先進(jìn)管理與雄厚資本的虎視眈眈，如果城市商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險(xiǎn)不及時(shí)有效化解必將成為其生存與發(fā)展的最大威脅。

城市商業(yè)銀行作為我國金融體系的組成部分之一，存在著盲目擴(kuò)張規(guī)模，超常規(guī)或負(fù)重發(fā)展的現(xiàn)象，使城市商業(yè)銀行蘊(yùn)藏的金融風(fēng)險(xiǎn)，可能直接影響到地方經(jīng)濟(jì)、金融的發(fā)展和穩(wěn)定。

一、城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

銀行不良資產(chǎn)是在現(xiàn)實(shí)條件下不能給銀行帶來預(yù)期收益的資產(chǎn)，也就是銀行信貸資產(chǎn)。造成貸款利息不能按時(shí)足額回收，甚至本金都難以收回或無法收回的不良信貸資產(chǎn)。全國城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)20.37萬億元，總負(fù)債為19.54億元，不良貸款率是7.73%，僅次于國有商業(yè)銀行，不良資產(chǎn)的規(guī)模841.7億元。

二、城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)

（一）不良資產(chǎn)的類型特殊

銀行業(yè)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中銀行和企業(yè)之間的特殊性，構(gòu)筑了我國銀行特有的信貸資產(chǎn)特征，信貸資產(chǎn)中有相當(dāng)多是信用貸款，即使有擔(dān)保或抵押，也大都是廠房、機(jī)器設(shè)備等難以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流的資產(chǎn)。城市商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)中除普遍類型外，地方政府在城市建設(shè)中的貸款占到很大比例。這類貸款基本沒有擔(dān)保物，以地方政府出具的財(cái)政還款承諾為發(fā)放保證。

（二）清理不良資產(chǎn)的條件缺乏

為清理國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，采取投入巨額財(cái)政資金，成立了四大金融資產(chǎn)管理公司收購剝離的銀行不良資產(chǎn)。而城市商業(yè)銀行因其特定的地域條件，決定了其不良資產(chǎn)的清理只能靠地方政府財(cái)政支持，但地方政府的財(cái)政能力存在較大的差別。往往是財(cái)政能力越弱的地方城市商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率越高。因此，完全依靠財(cái)政解決不良資產(chǎn)是不太可能的。

（三）不良資產(chǎn)的資料完備性差

由于不良資產(chǎn)的形成過程復(fù)雜，加之技術(shù)管理水平落后，許多貸款資金的回收情況沒有系統(tǒng)的管理和記錄，或者只有簡單的借款人和應(yīng)收款項(xiàng)資料。特別是城市商業(yè)銀行更是受人員素質(zhì)和硬件設(shè)備的局限，不良資產(chǎn)的回收情況幾乎沒有管理和記錄檔案。

（四）不良資產(chǎn)信息不對稱的情況嚴(yán)重

許多銀行內(nèi)存有的貸款企業(yè)信息都已過時(shí)，無利用價(jià)值，加之，不良資產(chǎn)涉及戶數(shù)眾多，一些動(dòng)態(tài)情況只有經(jīng)辦的人員才熟悉。這樣，債務(wù)企業(yè)與銀行之間，銀行的基層客戶經(jīng)理與管理層之間，都不同程度地存在信息不對稱問題。

三、不良資產(chǎn)的基本成因

（一）歷史原因

由于受行政性組建方式的影響，造成我國城市商業(yè)銀行的先天不足。在組建時(shí)，本應(yīng)清產(chǎn)核資，摸清家底，落實(shí)不良資產(chǎn)，這是一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)性工作，但成立初期，對申報(bào)資產(chǎn)真實(shí)性未進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核落實(shí)，成為新組建城商行的一大包袱和潛虧隱患。

（二）外部原因

1.國家的金融環(huán)境

城市商業(yè)銀行自成立以來，一直存在不能跨區(qū)域開展業(yè)務(wù)的限制，直到2004年才得以解除，銀監(jiān)會(huì)允許城市商業(yè)銀行在具備相當(dāng)業(yè)績和管理能力的情況下，在適當(dāng)范圍內(nèi)擴(kuò)大發(fā)展空間，鼓勵(lì)根據(jù)自愿和市場原則與其他城市商業(yè)銀行實(shí)施兼并重組。

2.地方政府的干預(yù)

地方政府為了本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展，常常干預(yù)銀行貸款的投向，損害銀行貸款的自主性和科學(xué)性，銀行不得不為地方項(xiàng)目和大型工程貸款，甚至為沒有任何發(fā)展前景、沒有償債能力的國有企業(yè)一再貸款。

3.自身原因

城市商業(yè)銀行自身沒有建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu)，對不良資產(chǎn)的核實(shí)不足、重視不夠，經(jīng)營過程中戰(zhàn)略定位不明確，人員配備不到位，制度和機(jī)制的不完善，不良資產(chǎn)處置不力等是造成不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的原因。

四、城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的化解

（一）城市商業(yè)銀行的整體重組

鼓勵(lì)城市商業(yè)銀行引進(jìn)合格的戰(zhàn)略投資者，或者進(jìn)行跨區(qū)域之間的整合，增強(qiáng)城商行的競爭力。對不良資產(chǎn)進(jìn)行分類管理：由于歷史和地方政府原因造成的不良資產(chǎn)，在地方政府的大力支持下進(jìn)行剝離和處置，經(jīng)營過程中產(chǎn)生不良資產(chǎn)由城商行按照市場化原則處置。

（二）地方政府的支持

1.地方政府轉(zhuǎn)變觀念，打破地方保護(hù)主義和局部利益的傳統(tǒng)觀念，逐步退出在城市商業(yè)銀行的股份，放棄對商業(yè)銀行的行政控制權(quán)和人事任免權(quán)，通過法人治理結(jié)構(gòu)的完善，真正辦成市場化的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的商業(yè)銀行。

2.在不良資產(chǎn)的處置過程中，與國資委積極協(xié)調(diào)，并與債務(wù)企業(yè)協(xié)商，提供相應(yīng)的政策優(yōu)惠和資金周轉(zhuǎn)支持，爭取資金回收最大化。

3.協(xié)調(diào)政府有關(guān)部門提供支持

市政府有關(guān)部門將對公存款、結(jié)算及其他銀行業(yè)務(wù)放在城商行進(jìn)行，通過增加其存款量，新增貸款，降低不良貸款率。

4.通過不良資產(chǎn)處置結(jié)果的考核辦法進(jìn)行激勵(lì)

為了實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)回收率的最大化，地方政府對剝離出的不良資產(chǎn)處置進(jìn)行結(jié)果考核，按照回收的現(xiàn)金流制定分時(shí)間、回收比例每年從財(cái)政資金中安排資金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）城市商行自身不良資產(chǎn)的處置

1.建立不良資產(chǎn)處置的內(nèi)部控制系統(tǒng)

建立不良資產(chǎn)的數(shù)據(jù)庫，包括：重要借款人、貸款、抵押品、擔(dān)保人的信息；建立抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀資料；處置過程跟蹤資料；根據(jù)定價(jià)的假定條件，計(jì)算出內(nèi)部基準(zhǔn)價(jià)值；處置的法律文件和有關(guān)批文等。

建立嚴(yán)格的計(jì)劃和監(jiān)控制度。對剝離的不良資產(chǎn)制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)測、資產(chǎn)出售的預(yù)期現(xiàn)金流量、營運(yùn)資金需求和預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)結(jié)果等計(jì)劃。

2.建立起處置的激勵(lì)機(jī)制

行內(nèi)資產(chǎn)管理中心對不良資產(chǎn)處置項(xiàng)目經(jīng)理可采取與行內(nèi)其他崗位有所不同的考核激勵(lì)制度，以調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理的積極性、避免處置過程中的道德風(fēng)險(xiǎn)，制定考核指標(biāo)和相應(yīng)的掛鉤獎(jiǎng)勵(lì)措施。

3.采取市場化的方式進(jìn)行處置

對不良資產(chǎn)的處置可選擇的方式包括：本息清收、債務(wù)更新、折扣變現(xiàn)、以資產(chǎn)抵債、債轉(zhuǎn)股、股權(quán)回購、股權(quán)轉(zhuǎn)債權(quán)、實(shí)物資產(chǎn)租賃、實(shí)物資產(chǎn)投資、訴訟追償、拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、培育上市、破產(chǎn)清算、資產(chǎn)證券化、委托處置等。