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論文關(guān)鍵詞：現(xiàn)買單制問題職能

論文摘要：我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部門必須盡快適應(yīng)角色變化的要求，從總體上重新梳理和拓展職能定位，既要堅(jiān)持傳統(tǒng)專業(yè)領(lǐng)域，又要以業(yè)務(wù)伙伴的角色滲透到經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

一、“現(xiàn)買單制”的現(xiàn)狀分析

現(xiàn)買單制是商業(yè)銀行剛剛興起的一種績效薪酬分配方式，是指對(duì)一些重要的、容易記錄銷售者的產(chǎn)品比如基

金、保險(xiǎn)、理財(cái)產(chǎn)品、紙黃金、貸記卡等進(jìn)行掛鉤考核，按銷售金額(或銷售筆數(shù)、戶數(shù))掛鉤固定比例進(jìn)行獎(jiǎng)金發(fā)放，直接發(fā)放到個(gè)人，政策透明，清楚算帳?！艾F(xiàn)買單制”在發(fā)展過程中存在以下問題。

1.產(chǎn)品買單價(jià)格之間無可比性?？傂械漠a(chǎn)品買單價(jià)格計(jì)算過程不透明，缺乏依據(jù)，大多由業(yè)務(wù)部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和資源總量粗略核定。

而分支機(jī)構(gòu)基本是看菜吃飯，根據(jù)資源總量和政策底線倒算出產(chǎn)品買單價(jià)格。這樣的價(jià)格不僅地域之間千差萬別，而且相同產(chǎn)品之間也不一樣，沒有可比性

2.缺乏系統(tǒng)規(guī)劃?！艾F(xiàn)買單制”是為了超常規(guī)發(fā)展中間業(yè)務(wù)收入，改善商業(yè)銀行以存貸款利差為主的收入風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，而且是分支機(jī)構(gòu)摸索出來、在取得良好效果后由總行推介開來的。從總體上看，缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，屬于單兵突進(jìn)，因此先天不足，也反映了財(cái)務(wù)管理的滯后或者被動(dòng)性。

3.缺乏信息管理系統(tǒng)的支持。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)系統(tǒng)脫胎于電子化替代手工的思想，一直不能自拔，系統(tǒng)設(shè)計(jì)重點(diǎn)在記錄和風(fēng)險(xiǎn)控制，忽視管理信息的記錄和加工，管理信息靠另外開發(fā)、上掛會(huì)計(jì)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)之間相互獨(dú)立，本來就不充分的信息處于割裂狀態(tài)，無法按產(chǎn)品進(jìn)行成本效益的歸集和分析，特別是成本分?jǐn)側(cè)狈茖W(xué)的依據(jù)，難以進(jìn)行產(chǎn)品盈利性分析，買單定價(jià)也就失去了科學(xué)基礎(chǔ)。

4.薪酬制度有待完善。商業(yè)銀行的柜面人員的辛勞程度是非常高的，面對(duì)客戶和內(nèi)部考核的雙重壓力。現(xiàn)在普通柜員是上四天休息一天，每天基本是早8點(diǎn)到晚7點(diǎn)。同時(shí)由于新的產(chǎn)品和系統(tǒng)上線等原因，學(xué)習(xí)任務(wù)也非常繁重，學(xué)習(xí)一般只能安排營業(yè)結(jié)束后，柜員晚上10點(diǎn)才回家并不稀奇。有時(shí)候如果物質(zhì)激勵(lì)到了一定程度，員工也會(huì)出現(xiàn)心理疲勞，歸屬感還是不強(qiáng)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的角色定位和職能的實(shí)現(xiàn)手段

“Financialmanagershouldbebusinesspartnerinsteadofbeancounter”，這是美國的金融界最常聽到的一句話，意思是財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該成為業(yè)務(wù)伙伴而不是數(shù)據(jù)計(jì)算器。它所提倡的是，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該成為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴，財(cái)務(wù)主管應(yīng)該為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報(bào)表、提供幾個(gè)數(shù)字。

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)為報(bào)告、管理、控制和監(jiān)督。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理必須與日常各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持。除了發(fā)揮財(cái)務(wù)管理專業(yè)優(yōu)勢外，還要能夠評(píng)價(jià)和檢測各項(xiàng)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品并提出改進(jìn)建議，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則和整體業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求；通過信息系統(tǒng)的維護(hù)和不斷提供財(cái)務(wù)信息，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供可靠的信息保障。

2.預(yù)算、內(nèi)控和考評(píng)是一個(gè)完整的財(cái)務(wù)循環(huán)。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能的過程中，預(yù)算、內(nèi)控和考評(píng)三者環(huán)環(huán)相扣，緊密聯(lián)系，共同完成一個(gè)財(cái)務(wù)循環(huán)，財(cái)務(wù)管理職能的實(shí)現(xiàn)要以成本效益原則為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為平臺(tái)、以預(yù)算管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段、以業(yè)績評(píng)價(jià)為依據(jù)，通過內(nèi)、外部審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)督。

三、全流程介入”現(xiàn)買單制”，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能定位

“現(xiàn)買單制”實(shí)行后，對(duì)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展起到了顯著的促進(jìn)作用，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)超常規(guī)發(fā)展，近幾年連續(xù)保持在40%以上。在一些執(zhí)行較好的銀行更是如此，中間業(yè)務(wù)收入在營業(yè)收入的比例甚至超過了20%。2007年實(shí)行買單制的建設(shè)銀行優(yōu)勢明顯，全年中間業(yè)務(wù)增長超過100%，居商業(yè)銀行系統(tǒng)第一位。

1.加強(qiáng)多緯度考核，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析職能。業(yè)績評(píng)價(jià)和管理要突出分部門、條線、產(chǎn)品等多緯度的盈利性分析和報(bào)告，強(qiáng)調(diào)所有經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)后果，并將評(píng)價(jià)結(jié)果、下期預(yù)算和財(cái)務(wù)資源分配緊密結(jié)合起來。財(cái)務(wù)管理部門要加快管理會(huì)計(jì)的研究，盡快實(shí)現(xiàn)多緯度考核，為資源配置提供依據(jù)。

2.強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)角度的內(nèi)控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制職能。一方面，財(cái)務(wù)管理部門要和價(jià)格、產(chǎn)品、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門緊密配合，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范管理核算流程，并加強(qiáng)日常的檢查監(jiān)督。另一方面，在買單績效工資的分配方面要政策透明，規(guī)范二級(jí)分行、支行的行為，逐步過渡到二級(jí)分行直接考核兌現(xiàn)到柜員的分配方式，減少支行行長的分配權(quán)，工資的發(fā)放由經(jīng)費(fèi)共享中心根據(jù)考核結(jié)果直接發(fā)放，避免中間環(huán)節(jié)的扭曲和截留，確保買單制度貫徹到位。

3.注重投入產(chǎn)出效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的配置職能。財(cái)務(wù)資源的配置職能是財(cái)務(wù)管理的基本職能，企業(yè)的發(fā)展離不開價(jià)值創(chuàng)造，因此，應(yīng)堅(jiān)持財(cái)務(wù)資源的配置向價(jià)值創(chuàng)造傾斜的導(dǎo)向，向價(jià)值創(chuàng)造效率高、規(guī)模大的區(qū)域、產(chǎn)品傾斜。同時(shí)，對(duì)方向性、戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，在市場培育階段可不以追求盈利為重點(diǎn)，給予足夠的財(cái)務(wù)支持。

4.建立產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，培育企業(yè)產(chǎn)品競爭優(yōu)勢。中間業(yè)務(wù)發(fā)展短期靠激勵(lì)，長期靠產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理部門要促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，使市場、客戶的需求順暢地傳導(dǎo)到產(chǎn)品研發(fā)部門，新產(chǎn)品的推出和培育同樣離不開財(cái)務(wù)資源的支持。只有不斷推出適合客戶需要的產(chǎn)品，中間業(yè)務(wù)才可能獲得可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)也才可能形成產(chǎn)品競爭優(yōu)勢。

5.建設(shè)新型薪酬體系，實(shí)現(xiàn)以人為本的企業(yè)文化。薪酬是實(shí)現(xiàn)以人為本的企業(yè)文化的重要手段。財(cái)務(wù)管理部門要和人力資源部門一道，建設(shè)新型的薪酬體系，既要保證現(xiàn)金收入水平，也要建立靈活的福利制度，可以探索實(shí)行彈性福利制度，體現(xiàn)以人為本，發(fā)揮彈性福利的特點(diǎn)。