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一、國內(nèi)保理業(yè)務的客戶選擇

商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務時,首先應考慮如何選擇客戶,在此基礎上,對保理的標的即應收賬款進行甄別。

1、國內(nèi)保理適用的客戶

(1)賣方資信情況良好,無不良信用記錄,采用賒銷的銷售方式,應收賬款的期限、地區(qū)分布、客戶結(jié)構(gòu)合理的制造、銷售企業(yè)。

(2)賣方應具有一定的經(jīng)營規(guī)模,發(fā)展前景良好,主要產(chǎn)品所占市場份額較大。同時應收賬款占比高、需要資金迅速擴大生產(chǎn)、銷售規(guī)模的,有市場、有發(fā)展?jié)摿Α?/p>

(3)賣方是經(jīng)營管理規(guī)范,財務管理嚴格,有意提高資產(chǎn)流動性的企業(yè)。

(4)賣方是需要優(yōu)化財務報表結(jié)構(gòu)的企業(yè),如上市公司或擬上市企業(yè)。

(5)賣方是長期擁有一定金額的,真實、合法、無權(quán)利瑕疵的應收賬款的批發(fā)商,而非零售商。

(6)交易合同項下的商品應為消費性商品而非資本性商品。

2、辦理國內(nèi)保理的客戶應具備的條件

(1)具備企業(yè)法人資格,且無不良信用記錄,評定的信用等級在a級(含)以上。

(2)產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定,標準化程度高,易于保管,市場前景較好。

(3)前兩個會計年度經(jīng)營正常、財務狀況良好,現(xiàn)金流量無異常。

(4)與買方采用賒銷方式進行商品交易,且與買方有較長期的合作關系。

3、應收賬款應具備的條件

(1)應收賬款應具備合法真實的賒銷貿(mào)易背景,同時申請人與付款人之間具有真實、合法、有效的商品交易或勞務背景。

(2)申請人與付款人之間不存在商業(yè)糾紛或爭議即應收賬款債權(quán)無瑕疵,并且申請人未對應收賬款設定任何形式的限制或擔保。

(3)應收賬款的付款人不是申請人的關聯(lián)機構(gòu),應收賬款債權(quán)證明完整。

(4)商務合同項下的應收賬款付款到期日不少于15天且不超過90天,以人民幣計價標示并支付。

二、國內(nèi)保理市場分析

國內(nèi)保理是在國內(nèi)賒銷、托收貿(mào)易背景下,銀行作為保理商從供貨商處買入以商業(yè)發(fā)票、商品交易合同載明的對購貨商的應收款,并負責信用銷售控制、銷售分賬戶管理和貨款回收而提供的綜合性金融服務。

由于現(xiàn)階段國內(nèi)貿(mào)易市場已形成了明顯的買方市場,結(jié)算手段與國際結(jié)算比較相對貧乏,賣方要控制收款風險,主觀上不愿意賒賬銷售,但這又不符合買方的意愿,為了滿足客戶的迫切需要,許多中資銀行借鑒國際保理的基本操作方式,先后開辦了國內(nèi)保理業(yè)務。相較傳統(tǒng)的國際保理業(yè)務而言,新生的國內(nèi)保理業(yè)務有著更為廣闊的市場。2002年12月,工商銀行正式獲準在國內(nèi)面向工商企業(yè)中符合條件的客戶開辦保理業(yè)務,成為國內(nèi)第一家獲準全面開辦國內(nèi)保理業(yè)務的國有商業(yè)銀行。在此之前2002年9月,民生銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂20億元的保理業(yè)務綜合授信協(xié)議。2001年下半年,光大銀行與上海貝爾-阿爾卡特簽訂5億元的保理業(yè)務綜合授信協(xié)議。雖然中資銀行的保理業(yè)務還正在起步,但國內(nèi)保理業(yè)務的潛力已展現(xiàn)出來。

雖然各家銀行對于發(fā)展國內(nèi)保理業(yè)務的前景都十分看好,但實際上,該業(yè)務的開展受到不少條件的制約。業(yè)內(nèi)人士指出,最主要的制約是法律法規(guī)與信用體系尚未健全。由于國內(nèi)保理業(yè)務是一項新生的業(yè)務,所以法律法規(guī)對于該業(yè)務中諸如應收賬款的轉(zhuǎn)讓、擔保,并沒有明確的規(guī)定。舉例而言,一家企業(yè)倘若破產(chǎn),有追索權(quán)的保理業(yè)務對其的清償程序應該如何,我國的《合同法》、《公司法》等法律法規(guī)中并未有明確的規(guī)定。另一方面,我國企業(yè)信用體系還不完善,銀行為了規(guī)避風險,往往只限于對銷售商和購貨商都是該銀行客戶的企業(yè)開展保理業(yè)務,所以,業(yè)務量難以迅速擴大。在法律環(huán)境和企業(yè)信用體系的雙重局限下,各家銀行對于國內(nèi)保理業(yè)務的風險控制極為審慎。例如,工行對于國內(nèi)保理業(yè)務的風險控制實行額度制度,且一般一年一定,納入到統(tǒng)一的授信管理之中,同時對銷售商和購貨商的額度進行監(jiān)測,并建立保理業(yè)務的風險預警機制等。而光大銀行則采用“大總行-小分行”的模式,由總行對各分行的國內(nèi)保理業(yè)務進行指導和調(diào)控。另外,企業(yè)與銀行雙方對國內(nèi)保理業(yè)務的生疏,也限制了該業(yè)務的發(fā)展。

顯而易見,國內(nèi)保理業(yè)務擁有巨大潛力又有相應風險,商業(yè)銀行在開展此業(yè)務時既要積極創(chuàng)新又要注意風險的控制。下面筆者擬就商業(yè)銀行如何開展國內(nèi)保理業(yè)務這一課題做些粗淺探討。

三、國內(nèi)保理的業(yè)務種類和流程

上文分析探討了國內(nèi)保理的適用范圍,在此基礎上,接下去將對商業(yè)銀行開展國內(nèi)保理的業(yè)務種類和流程進行研究,涉及到“國內(nèi)全保理”、“國內(nèi)有追索綜合保理”、“國內(nèi)商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)”這三種類型的保理業(yè)務。

1、國內(nèi)全保理

“國內(nèi)全保理”指銀行為企業(yè)提供賒銷分戶賬管理、應收賬款催收、貿(mào)易融資、信用銷售控制和壞賬擔保的全功能保理。其具有如下特點:賣方企業(yè)不承擔因賒銷帶來的收賬風險;賣方企業(yè)向銀行出售應收賬款,取得貨幣資金——“把死賬變成活錢”——增加現(xiàn)金流量,加速資金周轉(zhuǎn);銀行負責應收賬款管理和催收工作,承擔付款人到期不能足額支付應收賬款的信用風險。

“國內(nèi)全保理”作為全功能保理,銀行承擔的風險較大,在選擇客戶時,可通過以下標準進行甄別:企業(yè)開辟新市場、接觸陌生客戶,但對其資信情況缺乏了解,承擔商業(yè)信用風險;賣方應收賬款占壓資金,影響資金周轉(zhuǎn),難以擴大經(jīng)營規(guī)模;賣方經(jīng)營管理規(guī)范,財務管理嚴格,有意提高資產(chǎn)流動性,需要優(yōu)化財務報表結(jié)構(gòu)。

該業(yè)務的操作流程見下圖。(圖1)

流程說明:

①賣方向銀行申請核準信用額度;

②銀行對買方進行信用評估并核準信用額度;

③賣方向買方發(fā)貨,并將應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,取得資金;

④銀行負責應收賬款的管理和清收;

⑤買方于發(fā)票到期日前向銀行付款。

⑥到期買方無力付款,銀行做擔保付款。

2、國內(nèi)有追索綜合保理

“國內(nèi)有追索綜合保理”指銀行為賣方提供賒銷分戶賬管理、應收賬款催收、貿(mào)易融資服務的基本服務功能,客戶可以靈活選擇的有追索保理。

該業(yè)務具有如下特點:賣方企業(yè)向銀行出售應收賬款,取得貨幣資金后可增加現(xiàn)金流,加速資金周轉(zhuǎn);銀行分擔企業(yè)的應收賬款管理和催收工作;如銀行到期未收到買方付款,則由賣方按約定無條件回購該應收賬款。可為客戶帶來的利益有:當應收賬款占比高時,可得到資金迅速擴大生產(chǎn)、銷售規(guī)模;銀行提供專業(yè)化服務,為應收賬款提供多方面服務,減少財務人員負擔;基本服務功能供客戶選擇,客戶成本較低。

該業(yè)務的操作流程見下圖(見圖2)

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流程說明:

①賣方向銀行提出申請保理額度;

②銀行對買方進行信用評估并核準信用額度;

③賣方向買方發(fā)貨,并將應收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行,取得貿(mào)易融資;

內(nèi)容提要:國內(nèi)保理業(yè)務作為新興的銀行中間業(yè)務在中國迅速發(fā)展起來。筆者對國內(nèi)保理市場進行了分析,提出商業(yè)銀行在開展國內(nèi)保理業(yè)務時既要積極創(chuàng)新又要注意對風險進行控制。接著對商業(yè)銀行如何選擇業(yè)務客戶和甄別應收賬款進行了探討。在此基礎上,對國內(nèi)保理業(yè)務的種類和流程進行了研究。最后對國內(nèi)保理業(yè)務的風險及其控制進行了分析。

關鍵詞:國內(nèi)保理業(yè)務流程風險控制