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一、現(xiàn)金流預(yù)算的主要內(nèi)容

現(xiàn)金流預(yù)算主要包括對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、現(xiàn)金缺口預(yù)算、融資預(yù)算。實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算可控、能控、在控，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、現(xiàn)金流預(yù)算管理的重要性

在電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理中，現(xiàn)金不僅是資金流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，同時(shí)也貫穿整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。不僅對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)起到了重要的影響，也是企業(yè)管理的重要依據(jù)，關(guān)系到企業(yè)的控制和計(jì)劃，同時(shí)還對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到關(guān)鍵性的作用，為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流入及現(xiàn)金支付能力的數(shù)據(jù)以及相關(guān)信息?，F(xiàn)金流預(yù)算管理是企業(yè)全面預(yù)算管理的核心內(nèi)容，科學(xué)合理地對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理和控制，成為了電力企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下不斷發(fā)展。

三、現(xiàn)金流預(yù)算管理的目標(biāo)

第一，明確資金預(yù)算和對(duì)現(xiàn)金流的控制。第二，現(xiàn)金流預(yù)算編制系統(tǒng)將與資金監(jiān)控系統(tǒng)有機(jī)的結(jié)合，在實(shí)際的預(yù)算管理中使預(yù)算編制體系與實(shí)際的現(xiàn)金執(zhí)行控制制度相結(jié)合。第三，有效的提高現(xiàn)金流預(yù)算管理人員對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理的分析和考核能力，提高工作效率，為電力企業(yè)的監(jiān)督管理和發(fā)展提供有效的現(xiàn)金數(shù)據(jù)依據(jù)，并且對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理部門的內(nèi)部管理人員及管理層領(lǐng)導(dǎo)提供重要的現(xiàn)金數(shù)據(jù)信息依據(jù)。第四，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力，確保資金能夠有序落實(shí)。第五，提高企業(yè)資金的使用效率，按照現(xiàn)金的預(yù)算管理為基礎(chǔ)，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的安排，并按照時(shí)間順序進(jìn)行排列分布，為現(xiàn)金流的預(yù)算管理提供重要的依據(jù)。第六，不斷的完善電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，為企業(yè)的資金使用提供有利的依據(jù)。

四、優(yōu)化電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理的措施

利用電力企業(yè)管理平臺(tái)的現(xiàn)有系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)建立現(xiàn)金流的預(yù)算管理平臺(tái)，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，提高現(xiàn)金流預(yù)算分析能力。對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理要不斷完善預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理系統(tǒng)、預(yù)算方法的多樣化、加強(qiáng)預(yù)算的控制力度等，不斷提高現(xiàn)金流預(yù)算管理能力。

（一）加強(qiáng)科學(xué)預(yù)算管理觀念科學(xué)合理的預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及發(fā)展起到了決定性的作用，所以建立科學(xué)合理的現(xiàn)金流預(yù)算管理，加強(qiáng)企業(yè)各管理部門人員的科學(xué)預(yù)算管理觀念，促使企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理能夠有序進(jìn)行，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)落實(shí)到位。科學(xué)理念的樹(shù)立從潛意識(shí)里改變著企業(yè)預(yù)算管理人員的固有思想,能夠有助于將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與實(shí)際發(fā)展緊密結(jié)合。

（二）建立良好的預(yù)算管理組織在財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理中，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理設(shè)立專門的負(fù)責(zé)管理部門，將管理的工作責(zé)任具體化，良好的預(yù)算管理組織的建立可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理起到優(yōu)化和促進(jìn)的作用。建立資金流管理平臺(tái)，明確現(xiàn)金流管理的目標(biāo)和預(yù)算資金，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善。通過(guò)完善預(yù)算管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，結(jié)合創(chuàng)新的預(yù)算管理方法，從而建立管理人員對(duì)企業(yè)預(yù)算系統(tǒng)的接口。

（三）制定科學(xué)合理的預(yù)算編制方法運(yùn)用預(yù)算編制系統(tǒng)和實(shí)際現(xiàn)金執(zhí)行控制系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)際使用情況進(jìn)行分析。制定企業(yè)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的監(jiān)督制度，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行季度周期預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算的管理，提高現(xiàn)金流管理的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高資金的利用效率。如此雖然能夠很好的反應(yīng)市場(chǎng)情況，同時(shí)也保存了預(yù)算的完整性，但是在當(dāng)前的現(xiàn)金流預(yù)算中，還應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況制定科學(xué)合理的固定預(yù)算或定期預(yù)算等，以對(duì)電力企業(yè)的預(yù)算能力起到促進(jìn)提高的作用。

（四）加大預(yù)算管理的執(zhí)行力加大對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力，不僅可以保證企業(yè)的發(fā)展與預(yù)算管理的相一致，還能夠?qū)υ诠芾碇谐霈F(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的分析解決，促進(jìn)預(yù)算編制水平的進(jìn)一步完善。加強(qiáng)信息溝通，督促各項(xiàng)目管理部門及時(shí)完成項(xiàng)目資金的撥付申請(qǐng)，控制現(xiàn)金流預(yù)算與執(zhí)行的偏差，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流預(yù)算的緊密銜接。

（五）加強(qiáng)現(xiàn)金流日常管理加強(qiáng)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制，加大現(xiàn)金流的循環(huán)速度及周轉(zhuǎn)順暢，在不同的流動(dòng)環(huán)節(jié)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流，對(duì)大筆資金流動(dòng)實(shí)時(shí)地進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)還要提高現(xiàn)金流的使用效率，節(jié)約資金成本，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和閑置現(xiàn)象出現(xiàn)。

（六）建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)電力企業(yè)的發(fā)展中，現(xiàn)金流預(yù)算管理存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。在變化多端的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，建立合理的市場(chǎng)突變應(yīng)對(duì)政策，促進(jìn)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)和循環(huán)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，可以有效促使企業(yè)與銀行之間建立友好的關(guān)系。在企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流困難時(shí)，可以采取應(yīng)急的抗風(fēng)險(xiǎn)措施進(jìn)行問(wèn)題的解決，最大限度地控制企業(yè)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)損失，并按照現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)性的大小進(jìn)行評(píng)估，保證資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。

（七）加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算分析加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況分析，深化現(xiàn)金流量預(yù)算精益管理。重點(diǎn)抓住現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來(lái)進(jìn)行，及時(shí)反映企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金的增減變化，正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力與支付能力，為企業(yè)融資決策提供有力支撐。

五、總結(jié)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平的提高，現(xiàn)金流預(yù)算管理已成為了電力企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理的重心，加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要影響，促進(jìn)我國(guó)電力企業(yè)的發(fā)展和我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高。但在我國(guó)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展中，現(xiàn)金流預(yù)算管理中仍存在著許多問(wèn)題，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流管理人員進(jìn)行預(yù)算管理意識(shí)的培養(yǎng)，建立良好的預(yù)算管理組織和提高預(yù)算管理執(zhí)行力度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的日常管理，建立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以有效控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)電力企業(yè)的快速發(fā)展。

作者：朱若晶單位：國(guó)網(wǎng)四川省電力公司攀枝花供電公司