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第一篇

一、施工企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀和存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)自有資金嚴(yán)重不足

由于建筑業(yè)是充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)，僧多粥少導(dǎo)致施工企業(yè)所承接的工程項(xiàng)目不僅利潤(rùn)率較低，而且工程款支付比例較低，帶墊資現(xiàn)象普遍存在；工程履約保證金、民工工資保證金等各類保證金品種繁多，累計(jì)金額較大；項(xiàng)目竣工后工程款結(jié)算工作周期較長(zhǎng)，受制因素多，不確定性大，導(dǎo)致工程尾款回收周期長(zhǎng)，應(yīng)收款拖欠嚴(yán)重；少數(shù)項(xiàng)目還會(huì)因業(yè)主資金緊張出現(xiàn)少付、推遲支付現(xiàn)象；工程實(shí)施過(guò)程中增加工程量及材料、人工等漲價(jià)因素，往往在工程實(shí)施過(guò)程中無(wú)法同步收款，要待到竣工決算后方能收款等等。因此資金不足引起的資金周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。

（二）收付監(jiān)管機(jī)制缺失，資金流向和控制脫節(jié)

雖然施工企業(yè)設(shè)立了資金結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）這一組織機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施資金集控，收支兩條線管理，這一管控模式在調(diào)劑資金余缺，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，拓展對(duì)外融資渠道等方面發(fā)揮了積極作用。但由于內(nèi)部控制缺乏強(qiáng)有力的約束手段和項(xiàng)目分散等客觀條件影響，集團(tuán)很難實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。主要體現(xiàn)在：施工企業(yè)項(xiàng)目資金收付大都由項(xiàng)目部自行把握，工程款收取是否到位，資金支付是否合理，由于缺乏監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致資金信息不對(duì)稱，集團(tuán)層面甚至二級(jí)單位對(duì)項(xiàng)目整體資金狀況和過(guò)程運(yùn)行情況缺乏足夠了解。在這種狀況下：

（1）當(dāng)下屬單位資金狀況好時(shí)，隨意付款甚至提早套現(xiàn)，當(dāng)資金狀況惡化時(shí)，又回過(guò)頭來(lái)尋求集團(tuán)資金支持，在資金上過(guò)渡依賴集團(tuán)。有些單位賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，盈虧不實(shí)，資金運(yùn)作困難。

（2）形成了集團(tuán)公司貸款鏈，即集團(tuán)公司向銀行貸款，二級(jí)單位或工程項(xiàng)目部向集團(tuán)貸款，集團(tuán)對(duì)項(xiàng)目貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的審批程序，主要由主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目需要審批，又不能履行擔(dān)保責(zé)任，當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)訴訟、工期延誤或業(yè)主資金不到位等特殊情況下不得不被動(dòng)貸款。由于內(nèi)部貸款的不規(guī)范，導(dǎo)致集團(tuán)公司放出的貨款利息和本金很難按時(shí)歸還，二級(jí)單位甚至依靠借新債還舊債來(lái)維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，項(xiàng)目最后出現(xiàn)嚴(yán)重虧損而出現(xiàn)不良貸款，損失只能由集團(tuán)公司承擔(dān)。

（3）二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，處于從屬地位，許多方面只能按領(lǐng)導(dǎo)意圖處理賬務(wù)，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，對(duì)工程項(xiàng)目資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)分析，導(dǎo)致類似問(wèn)題在類似項(xiàng)目上反復(fù)發(fā)生。資金跑冒滴漏現(xiàn)象嚴(yán)重，風(fēng)險(xiǎn)較大，潛虧問(wèn)題不斷暴露。

（三）管理層級(jí)多，銀行賬戶多頭開(kāi)立，資金閑置，沉淀嚴(yán)重

施工企業(yè)工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外，甚至世界各地。二級(jí)單位和項(xiàng)目部往往為了資金結(jié)算方便，多頭開(kāi)立銀行賬戶，導(dǎo)致施工企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部多級(jí)資金分散占用的矛盾突出。

二、優(yōu)化施工企業(yè)資金管理的創(chuàng)新措施

（一）建立項(xiàng)目資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)管理體系

即利用財(cái)務(wù)資金管理軟件，對(duì)各二級(jí)單位在資金結(jié)算中心賬戶按項(xiàng)目進(jìn)行拆分，建立項(xiàng)目資金結(jié)算子賬戶。所有項(xiàng)目資金運(yùn)作實(shí)行收支兩條線，并對(duì)二級(jí)單位項(xiàng)目之間資金調(diào)配的原則、依據(jù)和會(huì)計(jì)核算作明確的規(guī)定。資金結(jié)算中心的監(jiān)管職能進(jìn)一步擴(kuò)大，由原監(jiān)管二級(jí)單位延伸到每個(gè)項(xiàng)目，能實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目資金運(yùn)作情況；二級(jí)單位也能利用資金軟件終端隨時(shí)了解項(xiàng)目資金狀況，實(shí)施監(jiān)管，并與資金結(jié)算中心形成有效對(duì)接和資金信息傳遞。這是施工企業(yè)以項(xiàng)目為單元細(xì)化資金管理，開(kāi)展項(xiàng)目資金收支統(tǒng)一籌劃和控制的基礎(chǔ)。同時(shí)，實(shí)施資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)后，二級(jí)單位的專業(yè)銀行賬戶性質(zhì)發(fā)生了變化，由原二級(jí)單位管理變?yōu)榧瘓F(tuán)資金結(jié)算中心和二級(jí)單位共同管理，一方面可以通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的建立清理二級(jí)單立銀行賬戶，避免多頭開(kāi)戶；另一方面可根據(jù)二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小核定專業(yè)銀行賬戶控制余額，以便應(yīng)急之需，其余資金必須由二級(jí)單位根據(jù)項(xiàng)目需要，經(jīng)過(guò)一定的審批程序，向集團(tuán)資金結(jié)算中心請(qǐng)款，并確保?？顚Ｓ茫瑴p少資金閑置和沉淀，提高資金使用率。

（二）建立項(xiàng)目和二級(jí)單位資金預(yù)算機(jī)制

這是資金收支統(tǒng)一籌劃和控制的手段。通過(guò)資金預(yù)算確定合理資金占用量，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，努力挖掘內(nèi)部資金潛力，加強(qiáng)應(yīng)收款管理，節(jié)約成本費(fèi)用支出，充分使用自有資金，控制融資額度，始終保持貸款的合理性；合理調(diào)度資金，使資金的使用達(dá)到最優(yōu)。資金預(yù)算的編制必須利用信息化平臺(tái)，否則很難實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目預(yù)算主要包括項(xiàng)目資金總預(yù)算和月度資金滾動(dòng)預(yù)算。項(xiàng)目資金總預(yù)算即工程從開(kāi)工到竣工，債權(quán)債務(wù)清理完畢，貫串工程實(shí)施全過(guò)程的預(yù)算，由于工程項(xiàng)目一般施工周期較長(zhǎng)，可以季度為單元進(jìn)行編制。該預(yù)算編制一般由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，召集項(xiàng)目財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)核算、材料、合約等相關(guān)人員共同編制，其編制的依據(jù)是施工進(jìn)度計(jì)劃、合同收款依據(jù)、分部分項(xiàng)完成工程總量的計(jì)算及在各個(gè)預(yù)算單元中的分布、各個(gè)預(yù)算單元完成的預(yù)計(jì)工程量所消耗的主材數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)格預(yù)估和市場(chǎng)支付情況等。該預(yù)算會(huì)因項(xiàng)目客觀條件的變化而調(diào)整，每次調(diào)整的原因分析都應(yīng)在信息系統(tǒng)中保留，便于對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行的分析和考核。一般項(xiàng)目部編制的預(yù)算須經(jīng)二級(jí)單位，甚至集團(tuán)層面的審定，所以該預(yù)算編制的依據(jù)十分重要。月度資金滾動(dòng)預(yù)算是項(xiàng)目資金總預(yù)算在運(yùn)行過(guò)程中的具體分解和修正，可以按三個(gè)月滾動(dòng)編制，預(yù)算子目可以更詳細(xì)。鑒于月度滾動(dòng)預(yù)算和項(xiàng)目總預(yù)算的關(guān)系，可以在信息平臺(tái)設(shè)置一定的參數(shù)，建立預(yù)警機(jī)制，便于各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行跟蹤、分析，發(fā)揮監(jiān)管和控制作用，使項(xiàng)目資金收付始終保持最優(yōu)化。融資預(yù)算一般是二級(jí)單位根據(jù)各項(xiàng)目資金總預(yù)算各階段的融資情況，結(jié)合二級(jí)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制而成，一般以年度為周期。該預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不更改，強(qiáng)調(diào)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特殊情況，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的程序后進(jìn)行必要的調(diào)整和修正。除了上述預(yù)算外，施工企業(yè)還可根據(jù)實(shí)際情況編制如費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算、特殊時(shí)期資金預(yù)算等。

（三）建立資金支付平臺(tái)

就是嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線，所有資金收取都必須進(jìn)集團(tuán)資金結(jié)算中心，資金支付在統(tǒng)一的平臺(tái)上支付。施工企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和施工區(qū)域及財(cái)務(wù)核算體系的特點(diǎn)設(shè)立支付平臺(tái)，支付平臺(tái)上的銀行賬戶開(kāi)通網(wǎng)銀，便于集團(tuán)查詢監(jiān)管。所有資金的支付必須根據(jù)資金預(yù)算和資金余額，再明確支付單位，完成支付依據(jù)審核和相關(guān)程序后向資金結(jié)算中心請(qǐng)款，資金結(jié)算中心及時(shí)調(diào)配資金至支付平臺(tái)銀行賬戶，由二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員集中支付，該賬戶資金不得載留或挪作它用。項(xiàng)目所需的零星材料采購(gòu)和應(yīng)急資金使用，建立備用金制度，嚴(yán)格按備用金管理要求管理。原則上二級(jí)單位及所屬項(xiàng)目部除開(kāi)立支付平臺(tái)上的專業(yè)銀行賬戶外，不得再開(kāi)設(shè)其他專業(yè)銀行賬戶。

（四）建立財(cái)務(wù)巡查和審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

這項(xiàng)制度是監(jiān)管資金集中管理、項(xiàng)目資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)、資金預(yù)算和資金支付平臺(tái)管理的重要保障，一方面能及時(shí)糾正二級(jí)單位資金運(yùn)行的偏差，為二級(jí)單位提供支持和幫助，另一方面通過(guò)巡查及時(shí)了解資金運(yùn)行情況，并作為考核依據(jù)。資金集中模式、資金信息化、項(xiàng)目資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)，資金預(yù)算和支付平臺(tái)組成完整的企業(yè)資金運(yùn)行體系，集中管理和點(diǎn)對(duì)點(diǎn)是基礎(chǔ)，信息化是支撐，資金預(yù)算的編制、運(yùn)行、監(jiān)管和支付平臺(tái)管理是重點(diǎn)。該體系的建立可以進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作秩序，提高資金使用率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，形成以資金預(yù)算運(yùn)行、監(jiān)管、考核為核心的企業(yè)資金管控新模式。

作者：楊正祥單位：浙江省建工集團(tuán)有限責(zé)任公司

第二篇

一、施工企業(yè)資金管理中的問(wèn)題

1.缺乏完善的資金管理制度

我國(guó)的大多施工企業(yè)都沒(méi)有建立一套完善健全的資金管理制度，對(duì)施工資金的管理制度選擇、資金保管單位、資金使用申請(qǐng)規(guī)則及資金用途等等都沒(méi)有成文的規(guī)定。在這種情況下，首先資金申請(qǐng)與實(shí)際用途、申請(qǐng)金額與實(shí)際使用金額之間出現(xiàn)分歧，使得資金浪費(fèi)情況嚴(yán)重，真正需要資金的部門(mén)資金供應(yīng)不上，給實(shí)際施工帶來(lái)困難。其次資金申報(bào)審批過(guò)程復(fù)雜，程序麻煩，大大降低了資金的使用效率。另外有些企業(yè)資金不是集中管理，資金分配去向過(guò)于分散，無(wú)形之中加大了資金使用成本，不便于統(tǒng)一管理。

2.資金散亂、使用缺乏效率

施工企業(yè)因?yàn)槠湫袠I(yè)的特殊性，比如資金需求量大，使用時(shí)間長(zhǎng)，分配的范圍廣，某種程度上加大了資金管理的難度。資金自上而下到分配到最終使用方，經(jīng)歷多個(gè)部門(mén)，多個(gè)環(huán)節(jié)，極其容易出現(xiàn)中間克扣的情況，但由于分配程序的繁雜，監(jiān)管成本過(guò)大使得監(jiān)管不嚴(yán)，資金私占情況不能得以有效控制，企業(yè)資金的使用效率降低的同時(shí)也加大了資金成本。

3.信息不對(duì)稱引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)的資金流向經(jīng)歷過(guò)多環(huán)節(jié)，造成審批方與最終的資金使用者之間信息不對(duì)稱情況十分嚴(yán)重。資金使用者通過(guò)偽造資金使用憑證，或者購(gòu)買(mǎi)相關(guān)發(fā)票，甚至是買(mǎi)此等施工產(chǎn)品充當(dāng)優(yōu)等產(chǎn)品等行為，謊報(bào)、多報(bào)使用資金，將企業(yè)資金占為己有。因?yàn)槭┕て髽I(yè)面臨的資金使用需求眾多，不可能對(duì)每筆資金的去向、金額做細(xì)致調(diào)查，某種程度上縱容了私占資金的行為。使得企業(yè)資金的流失情況嚴(yán)重，施工質(zhì)量難以保證，會(huì)危及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.缺乏有效的監(jiān)管措施

目前，我國(guó)施工企業(yè)普遍存在著對(duì)資金使用各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)管不力的現(xiàn)象，資金的挪用情況十分嚴(yán)重。因?yàn)闆](méi)有有效的監(jiān)管措施，上到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、下至施工工人，都可能參與到資金的侵吞。即使一些企業(yè)建立相應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)，也因?yàn)楦鞣N原因，使得監(jiān)管效果甚微。比如說(shuō)資金經(jīng)手部門(mén)眾多，查明資金挪用情況費(fèi)時(shí)費(fèi)力，監(jiān)管成本超過(guò)被挪用的資金，監(jiān)管部門(mén)沒(méi)有動(dòng)力進(jìn)行檢查。

二、施工企業(yè)資金管理措施

1.建立合理的資金管理制度

施工企業(yè)首先要根據(jù)自身情況建立一套合理的資金管理制度，并自上而下嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)要以合理、節(jié)約為基本原則，使用特有的方法，核算出每個(gè)部門(mén)實(shí)際需要的資金，要求部門(mén)上報(bào)時(shí)附上資金使用明細(xì)。簡(jiǎn)化冗雜的資金流向過(guò)程，設(shè)立中間部門(mén)，這樣減輕企業(yè)決定層審批資金使用的壓力。規(guī)范資金在每個(gè)環(huán)節(jié)之間的流向，資金的每次流轉(zhuǎn)都需要遵循管理制度中的相關(guān)規(guī)定。而且，施工企業(yè)要不斷的根據(jù)自身情況對(duì)現(xiàn)有制度做出調(diào)整，比如一年一次，及時(shí)修正制度漏洞及不合理的地方。如遼寧建筑工程公司為了防止施工資金的使用無(wú)章法可依，制定了符合公司情況的資金管理制度，并組織了公司上下所有員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。公司每次在簽發(fā)施工任務(wù)書(shū)之前，都會(huì)要按照資金管理制度的規(guī)定，審核申報(bào)項(xiàng)目具體情況、各個(gè)環(huán)節(jié)用資數(shù)量是否合理，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，由項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)。施工完成后，對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中優(yōu)秀職工按照制度做出具體獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)人員嚴(yán)厲處罰。

2.建立獨(dú)立的結(jié)算部門(mén)

針對(duì)施工資金的申報(bào)、審批、發(fā)放，建立統(tǒng)一的資金結(jié)算部門(mén)來(lái)進(jìn)行管理。資金結(jié)算部門(mén)首先要了解施工企業(yè)的資金運(yùn)作情況，資金的流向以及相關(guān)的市場(chǎng)行情，以防下面的部門(mén)利用資金管理人不懂行業(yè)狀況而進(jìn)行欺騙。其次，該部門(mén)根據(jù)各方上報(bào)的資金使用情況進(jìn)行對(duì)比分析，與行業(yè)基本情況進(jìn)行對(duì)比，避免謊報(bào)、多報(bào)情況的發(fā)生。獨(dú)立的資金管理部門(mén)還要加大資金發(fā)放的效率，進(jìn)而推動(dòng)施工效率。例如三元控股集團(tuán)建立了三元結(jié)算中心，來(lái)結(jié)算并管理集團(tuán)的內(nèi)部資金，該中心還承擔(dān)著集團(tuán)財(cái)務(wù)資金的結(jié)算、管理、和決策職能。同時(shí)為了完善內(nèi)部結(jié)算體系、規(guī)范資金使用、提高資金使用效率，三元集團(tuán)還建立內(nèi)部結(jié)算中心，引入資金管理軟件。

3.建立分明的激勵(lì)、懲罰措施

將獎(jiǎng)懲措施明確的寫(xiě)進(jìn)施工企業(yè)資金管理制度中。獨(dú)立結(jié)算部門(mén)的成立在很大程度上能減少信息不對(duì)稱的情況，從而避免道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)將員工的誠(chéng)信情況與其工資、績(jī)效、升職掛鉤。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有人挪用了施工資金，按照管理制度中的規(guī)定嚴(yán)格實(shí)施懲罰措施。另外，對(duì)于那些拒收賄賂，嚴(yán)于律己的職工，也要給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并進(jìn)行公開(kāi)表?yè)P(yáng)，號(hào)召其他員工以其為學(xué)習(xí)榜樣。同時(shí)，鼓勵(lì)員工之間互相監(jiān)督，檢舉。

4.加大對(duì)項(xiàng)目的審查、加強(qiáng)資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)管

項(xiàng)目上報(bào)時(shí)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的可行性，具體資金需求、去向、金額做出分析，對(duì)不合理的項(xiàng)目將絕予以否決。成立專門(mén)的資金使用監(jiān)管部門(mén)，做好監(jiān)管人員從業(yè)道德培訓(xùn)工作。鼓勵(lì)各個(gè)部門(mén)之間互相監(jiān)督，一旦檢舉屬實(shí)，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。最重要的是，企業(yè)要深入貫徹企業(yè)文化，使每個(gè)員工以企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為重，杜絕個(gè)人私占情況的出現(xiàn)。

三、結(jié)論

施工企業(yè)的資金管理不僅關(guān)系到企業(yè)的自身存亡，更關(guān)系到施工建筑的質(zhì)量和安全性，事關(guān)廣大民眾的安全、政府的職能，因此要充分重視。還要注重員工職業(yè)道德的培訓(xùn)，賞罰分明，引導(dǎo)資金的正確流向。建立相關(guān)監(jiān)管措施，優(yōu)化資金管理活動(dòng)，減少施工企業(yè)資金使用成本，加大企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：于曉娟單位：大同煤礦集團(tuán)宏遠(yuǎn)工程建設(shè)有限責(zé)任公司

第三篇

一、公路施工企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題分析

1.沒(méi)有按照規(guī)定使用現(xiàn)金，資金不能及時(shí)到位

相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定了企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍，包括日常零星開(kāi)支、差旅費(fèi)、發(fā)放職工工資等，但是，有的公路施工企業(yè)卻沒(méi)有按照規(guī)定支取現(xiàn)金。公路施工企業(yè)具有自身的特點(diǎn)，比如：流動(dòng)性大、施工地點(diǎn)偏僻、支出零散、現(xiàn)金交易多、距離銀行較遠(yuǎn)等，種種這些原因使得企業(yè)在支付時(shí)無(wú)法進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，對(duì)于工程款以及日常開(kāi)支，企業(yè)會(huì)儲(chǔ)存大量的現(xiàn)金。在現(xiàn)金持有的過(guò)程中，難免會(huì)發(fā)生意外，比如：偷竊、不慎遺失等，這使得持有的現(xiàn)金沒(méi)有安全保障。按照相關(guān)規(guī)定，施工中的資金結(jié)算需要達(dá)到一定的期限，且要多個(gè)部門(mén)共同簽字，由于施工中存在的各種問(wèn)題，施工單位很難完整、準(zhǔn)確地提供詳細(xì)的施工資料，這使得中期結(jié)算的資金常常無(wú)法達(dá)到。

2.施工中財(cái)務(wù)管理混亂，材料等的采購(gòu)沒(méi)有按程序執(zhí)行

公路施工作為一項(xiàng)大工程，需要施工人員與管理者的共同努力，同時(shí)，由于公路施工具有的強(qiáng)大的流動(dòng)性，使得施工地點(diǎn)常常與辦公地點(diǎn)有著較遠(yuǎn)的距離，施工企業(yè)不可能做到在每一個(gè)工地安排一名會(huì)計(jì)人員，這樣會(huì)大大增加企業(yè)的成本。因此，企業(yè)會(huì)采取報(bào)賬制，由報(bào)賬人員對(duì)發(fā)生的交易全權(quán)負(fù)責(zé)，然后將票據(jù)交到會(huì)計(jì)的手中，但是，由于報(bào)賬人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)，沒(méi)有相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，從而導(dǎo)致假發(fā)票甚至是白條支出現(xiàn)象的發(fā)生，最終增加成本的支出。對(duì)于材料的采購(gòu)，我國(guó)施工單位中還存在很多問(wèn)題，比如沒(méi)有認(rèn)真核對(duì)材料的質(zhì)量、規(guī)格以及數(shù)量，對(duì)主要材料、機(jī)械等的成本核算不細(xì)，月底沒(méi)有對(duì)材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)等。

3.資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，成本較高

公路施工是一件長(zhǎng)期的工程，從工程的投標(biāo)到最終的施工，都需要投入大量的資金，比如投標(biāo)時(shí)期的投標(biāo)保證金、簽訂合同時(shí)的履約保證金、施工前期的動(dòng)員預(yù)付保證金等。此外，公路施工中的材料必須提前購(gòu)買(mǎi)，這是施工順利進(jìn)行的保障，這表明在前期要投入大量的資金，在很大程度上增加了資金的周轉(zhuǎn)期限。為緩和資金帶來(lái)的周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)、回籠不及時(shí)等問(wèn)題，公路施工企業(yè)不得不向金融機(jī)構(gòu)如銀行等借入短期貸款，一些瀕臨倒閉的企業(yè)由于所借資金不足，還會(huì)向非金融機(jī)構(gòu)或者個(gè)人借款，之后不得不支付昂貴的利息，這大大增加了資金的使用成本。

二、公路施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的方法

1.在施工時(shí)實(shí)行預(yù)算管理，有計(jì)劃、合法地使用自有資金

預(yù)算管理是指企業(yè)通過(guò)成立預(yù)算管理委員會(huì)，使各個(gè)部門(mén)、各個(gè)工作人員都能夠參與到資金的管理中去的過(guò)程，在每年的年初，可以通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算以作為本年資金使用的依據(jù)，此外，各部門(mén)要嚴(yán)格規(guī)范資金的使用，不得隨意、無(wú)目的地使用資金。隨著交通運(yùn)輸業(yè)的迅猛發(fā)展，公路施工市場(chǎng)變得混亂不堪，這對(duì)施工單位來(lái)說(shuō)是極大的挑戰(zhàn)，為適應(yīng)市場(chǎng)的需要，大多數(shù)企業(yè)在資金不到位的情況下就展開(kāi)了工程，需要用到資金的時(shí)候就將施工資金挪作它用，這種違反法律法規(guī)的事應(yīng)堅(jiān)決抵制。

2.適時(shí)回收資金，嚴(yán)格管理資金的支出

資金的回收是指企業(yè)應(yīng)按時(shí)收回應(yīng)收賬款，具體包括工程項(xiàng)目的進(jìn)度款、質(zhì)量保證金、投標(biāo)保函押金以及工程項(xiàng)目的備用金和職工的差旅費(fèi)借款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。在公路施工中，如何收回資金以確保工程的順利完工是企業(yè)面臨的最大問(wèn)題，工程項(xiàng)目的進(jìn)度款常常因?yàn)橘Y金不到位或者被挪用而不能及時(shí)支付，質(zhì)量保證金更是幾年都收不回來(lái)，因此，施工企業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款做好相關(guān)的分類，并適時(shí)催收這些資金，以保證資金的及時(shí)回籠。嚴(yán)格管理資金的支出，可以從以下兩方面著手。首先，利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，對(duì)施工進(jìn)行項(xiàng)目以及小組進(jìn)行分批，這有利于加強(qiáng)監(jiān)督；其次，財(cái)務(wù)人員要從自身出發(fā)，按規(guī)定記錄資金的結(jié)算情況。

3.促進(jìn)資金的周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管

公路施工的特點(diǎn)是點(diǎn)多面廣，在施工中，資金是相對(duì)分散的。企業(yè)會(huì)有不同的施工項(xiàng)目，不同施工項(xiàng)目的進(jìn)度以及工期也不一致，這就導(dǎo)致各個(gè)工程資金使用的不均衡，也就是說(shuō)，在公路施工中，有的項(xiàng)目會(huì)有大量的閑置資金，而有的項(xiàng)目在資金方面則會(huì)顯得緊張。為合理調(diào)配資金，企業(yè)要集中各項(xiàng)目的資金，綜合管理，并做到合理支出，只有這樣，企業(yè)才能做到減少銀行貸款，提高資金使用效率。此外，企業(yè)要設(shè)立專人專職，以對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管，一直以來(lái)，項(xiàng)目部的核算人員是為項(xiàng)目部工作的，這使員工很難發(fā)揮自身存在的監(jiān)督作用，因此，企業(yè)要實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)委派制，對(duì)于項(xiàng)目核算員，要聘用與項(xiàng)目部沒(méi)有任何關(guān)系的管理者。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，這種重要性不只體現(xiàn)在企業(yè)當(dāng)下的運(yùn)營(yíng)中，還體現(xiàn)在企業(yè)的未來(lái)發(fā)展中。總之，只有解決好資金管理中存在的問(wèn)題，才能保證項(xiàng)目的順利完工，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

作者：馮國(guó)艷單位：隆化縣交通運(yùn)輸局