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摘要:高速公路建設(shè)項目一般有施工周期長、投資規(guī)模大、涉及的利益更多等特點(diǎn)，在施工的過程中，比較容易出現(xiàn)資金管理問題。本文結(jié)合當(dāng)前福建高速公路建設(shè)項目的實際情況，闡述了資金管理中存在的問題，在實施的過程中分析問題的原因，并提出了預(yù)防和控制現(xiàn)金管理問題的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞:高速公路；資金管理；問題；改進(jìn)

1福建高速公路項目主要融資手段

(1)利用世行貸款方式，向國際要資金。我省在高速公路的修建過程中，先后向世行貸款金額為4.77億元。首先向世行貸款可以保障資金的來源明確，并且世行貸款的利率低，還款期較長，同時在與世行打交道的時候可以增長我國財會人員的專業(yè)知識，積累寶貴的經(jīng)驗;(2)向政府尋求幫助，向政策要資金。首先，在項目立項的起始就積極向國家相關(guān)部門溝通匯報，爭取能夠享受到更多的國家政策傾斜，直至2015年年底，共獲得政府專項資金312.48億元。其次積極爭取財政方面的補(bǔ)貼、稅費(fèi)減免、政策支持等資金百億元;(3)合資合作，向社會要資金。首先通過轉(zhuǎn)讓服務(wù)區(qū)的經(jīng)營權(quán)來籌集資金，通過與一些相關(guān)企業(yè)合作，讓其負(fù)責(zé)高速公路服務(wù)區(qū)的建設(shè)投資，高速公路修建公司負(fù)責(zé)經(jīng)營服務(wù)區(qū)。其次，與央企或民企合資進(jìn)行高速公路建設(shè);(4)深化改革、完善制度，向管理要資金。加強(qiáng)相關(guān)資金的管理，充分發(fā)揮資金效益，合理控制貸款規(guī)模，降低集團(tuán)資金風(fēng)險。

2高速公路建設(shè)資金管理存在的問題

高速公路建設(shè)工程主要分為三個部分:施工前、施工期間和竣工結(jié)算。這三個工作部分所重視的重點(diǎn)和管理點(diǎn)有所不同，所以對建設(shè)項目的資金的管理問題也是不一樣的。常見的問題如下幾點(diǎn):2．1資金支付手續(xù)不完備有些公司對建設(shè)項目總結(jié)的財會信息往往是不完善的，特別是在拆遷征用土地結(jié)算付款，上呈數(shù)據(jù)報告是緩慢的，已經(jīng)移交資料缺乏支付結(jié)算數(shù)據(jù)表或付款收據(jù)，不能證明拆遷款發(fā)給被征土地的家庭，同時還存在其它許多類似的常見問題，這些問題都亟待解決。2．2資金合同執(zhí)行不力事實上，一些項目處理資金結(jié)算、付款等業(yè)務(wù)流程，負(fù)責(zé)的人沒有嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，撥付資金利率很高。通常情況下，這些公司這么做的目的是保障建設(shè)項目的順利進(jìn)行，由于合作企業(yè)的資金沒到位就違反了相關(guān)文件的規(guī)章制度，在約定的日期前就支付預(yù)付款，在施工過程中，又沒有遵守規(guī)章制度定時地收回支付，其結(jié)果就是資金超支。2．3資金管理風(fēng)險意識低有些建設(shè)項目在施工過程中，過度地相信和依靠承包商，沒有意識到合作伙伴的風(fēng)險。事實上，一部分承包商的執(zhí)行能力較差，沒有系統(tǒng)完整的管理體系，一旦承包商的執(zhí)行能力有變，建設(shè)項目公司就可能會要承受資金不能回收的實時。這種情況，通常發(fā)生在保證管理過程，具體表現(xiàn)在項目公司沒有督促承包商提供保函。雖然有些承包商已經(jīng)提供保函，但卻沒有及時更新或者函證，這樣如果施工環(huán)境或者施工材料價格有變，承包商的執(zhí)行能力就會受到影響，建設(shè)施工項目公司面臨的風(fēng)險就會變大，項目公司將逐漸突出資金管理風(fēng)險。2．4資金違規(guī)使用部分項目成為資金濫用的主要災(zāi)區(qū)，經(jīng)常會發(fā)生浪費(fèi)、挪用等違規(guī)行為，很多承包商不按照規(guī)定“專款專用”，虛報進(jìn)度、高估冒算、挪用，把建設(shè)項目工程集中的資金用于其他無關(guān)的項目，建設(shè)項目所需的資金就會越來越不足夠。2．5資金計劃執(zhí)行率低許多建設(shè)項目因為受到長期計劃的資金執(zhí)行率較低的問題影響，建設(shè)項目的執(zhí)行率偏差率越來越大，有時甚至?xí)?0%左右。由于資金的實用信息記錄存在著很大的偏差，建設(shè)項目公司要實現(xiàn)資金調(diào)度的合理與科學(xué)化就會面臨著很多的困難，其結(jié)果就是資金的沉淀量嚴(yán)重變大，有些項目公司也會面臨資金不足的危險，對資金的有效利用率的提高造成了不好的影響。

3防范和控制資金管理問題的措施

3．1加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理和控制在工程建設(shè)的過程中，通常發(fā)生超支的任何單一費(fèi)用集中于車輛費(fèi)用、招待費(fèi)用等等，項目公司應(yīng)逐一檢查、單一控制這些成本。具體方法是根據(jù)年度預(yù)算，確定各項預(yù)算成本，每個月分解，通過比較目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行，了解個人成本超支，制定相應(yīng)的成本控制。3．2提高資金計劃管理水平資金規(guī)劃應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)實，充分考慮實際工作中存在的困難和需求，嘗試匹配的施工進(jìn)度，使計劃可以投入使用;提高對施工計劃情況進(jìn)行分析的能力，與各項施工資金使用目標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異并試著改善和解決問題，對出現(xiàn)的問題與差異做出合理的解釋，同時及時調(diào)整對建設(shè)項目資金的管理方式，對施工項目資金進(jìn)行嚴(yán)格控制;提高承包商的執(zhí)行能力，按計劃完成項目的時間表，按時計量，按時支付資金。3．3以人為本，不斷提高財務(wù)人員素質(zhì)減少資金管理控制過程中可能出現(xiàn)的問題，就要做到以人為本，不斷提高財會人員的素質(zhì)。建設(shè)項目公司要加強(qiáng)以人為本的思想，可以開展一定的培訓(xùn)課程，對相關(guān)財會人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其掌握許多專業(yè)技能，德才兼?zhèn)?。相關(guān)的財會人員應(yīng)該要做到以下幾點(diǎn):(1)財務(wù)人員也該根據(jù)高速公路建設(shè)的要求，及時參加項目公司開展的培訓(xùn)課程，積極了解金融稅務(wù)方面專業(yè)知識，培養(yǎng)一定的預(yù)判風(fēng)險的能力，積極預(yù)防和控制金融風(fēng)險的能力;(2)積極參與每個階段的施工項目管理，對施工項目的合同內(nèi)容、相關(guān)文件、成本預(yù)算要有足夠的了解，要熟悉國家關(guān)于項目工程建設(shè)資金管理方面的規(guī)章制度;(3)參加各種職業(yè)道德教育，建立會計法律制度管理和職業(yè)道德觀念，嚴(yán)格按照法律法規(guī)執(zhí)行，培養(yǎng)全面的金融概念。3．4充分發(fā)揮審計職能作用建設(shè)項目公司要再次審視審計的職能作用，對審計要緊密關(guān)注，充分發(fā)揮審計在預(yù)防控制資金管理問題的作用，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，排除隱患。過去的這些年，在與審計的通力合作中，基本上所有項目都通過了審查。加強(qiáng)了監(jiān)管資本，有效地扭轉(zhuǎn)財務(wù)會計不標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范現(xiàn)象，并糾正膨脹高估風(fēng)險，在項目工程的設(shè)計和增加投資，由此來減少資金管理中可能出現(xiàn)的問題，提高投資有效率。3．5加強(qiáng)風(fēng)險意識在項目建設(shè)的初期，要監(jiān)督催促合約承包商對約定做出保證并支付擔(dān)保金，并對現(xiàn)場進(jìn)行確認(rèn)，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辨別函證真假;在施工期間，應(yīng)該建立一個銀行保函動態(tài)管理，不定期出具函證;在項目完成之前，為保證即將到期保函，預(yù)警給承包商要求擴(kuò)展和更新。通過這些措施，有效降低承包商不能履行合同的風(fēng)險。

4結(jié)束語

福建高速公路事業(yè)發(fā)展到今天，取得舉世矚目的成績，在新的時代背景下，高速公路事業(yè)受到了新的挑戰(zhàn)，高速人必須再接再厲，抓住機(jī)遇，杜絕資金管理以及工程管理中的問題，做好做強(qiáng)高速事業(yè)。

參考文獻(xiàn)

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作者:廖艷芳 單位:福建省高速公路有限責(zé)任公司龍巖管理分公司