摘要：合規(guī)對(duì)于企業(yè)而言是不可或缺且尤為重要的一部分，近年來有關(guān)于企業(yè)合規(guī)、內(nèi)控問題引發(fā)了業(yè)內(nèi)和學(xué)界廣泛討論和研究，本文以溫州地區(qū)的中小型民營企業(yè)為例，調(diào)查、走訪溫州地區(qū)部分中小型民營企業(yè)，結(jié)合國內(nèi)的政策和國家對(duì)公司的合規(guī)監(jiān)管現(xiàn)狀的分析，最后基于必要性和可行性對(duì)該制度在本市、本國的引入提出了符合市情的初步預(yù)設(shè)方案和符合國情的初步設(shè)想。

關(guān)鍵詞：合規(guī)；合規(guī)監(jiān)察官；民營企業(yè)；企業(yè)合規(guī)師

2019年12月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營企業(yè)改革發(fā)展的意見》，要求加強(qiáng)法治保障，依法保護(hù)民營企業(yè)和企業(yè)家的合法權(quán)益，推動(dòng)民營企業(yè)筑牢守法合規(guī)經(jīng)營底線。民營企業(yè)在當(dāng)下是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中眾多且最亟待改革的主體，盡管國家出臺(tái)了較多政策予以扶持和規(guī)制，但仍然有許多民營企業(yè)未能較好地處理企業(yè)的合規(guī)問題?，F(xiàn)存的一系列問題歸根結(jié)底還是源于民營企業(yè)在合規(guī)制度的貫徹上不到位。不少專家學(xué)者早已經(jīng)對(duì)我國上市公司實(shí)行合規(guī)制度的情況進(jìn)行了調(diào)研并持急需貫徹落實(shí)的觀點(diǎn)。我國近年針對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等領(lǐng)域出臺(tái)了相關(guān)合規(guī)規(guī)定，要求設(shè)立負(fù)責(zé)合規(guī)的部門及崗位，但效果并未達(dá)到預(yù)期，“合規(guī)監(jiān)管”與企業(yè)監(jiān)管體系還有些格格不入，仿佛是強(qiáng)制塞入公司企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)新規(guī)定，并且部分企業(yè)對(duì)于合規(guī)的落實(shí)緩慢且態(tài)度并非積極主動(dòng)，致使合規(guī)問題頻繁出現(xiàn)。從立法層面看，我國在企業(yè)合規(guī)立法方面處于起步階段，存在大量立法空白，亟待完善。從國家政策角度，2020年3月“企業(yè)合規(guī)師”作為一項(xiàng)新職業(yè)被納入《中華人民共和國職業(yè)分類大典》，6月，最高檢聯(lián)合司法部、財(cái)政部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國家稅務(wù)總局等部委頒布了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）。《意見》指出要依法在推進(jìn)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作中建立健全涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制。從現(xiàn)實(shí)角度，中小民營企業(yè)的合規(guī)問題近年來尤為突出，應(yīng)當(dāng)逐步開展對(duì)民營企業(yè)的合規(guī)引導(dǎo)。本文將介紹一種較為新穎的域外合規(guī)監(jiān)管制度——合規(guī)監(jiān)察官制度，并提出將其引入我國的具體方案，以增強(qiáng)中小民營企業(yè)的經(jīng)營活力，提升其合規(guī)素養(yǎng)。

一、合規(guī)監(jiān)察官制度概述

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。關(guān)于企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所包含的內(nèi)容，筆者認(rèn)為廣義的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和狹義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)因?yàn)樵诮?jīng)營中存在違法違規(guī)乃至犯罪行為，而遭受行政監(jiān)管部門處罰和司法機(jī)關(guān)刑事追究的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩類，一是因違法違規(guī)行為受到行政監(jiān)管部門調(diào)查或處罰的風(fēng)險(xiǎn)，如美國財(cái)政部、商務(wù)部等行政監(jiān)管部門作出的行政處罰、達(dá)成的相關(guān)行政和解而引起的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的最大影響不僅僅是罰款本身，還有緊跟著的聲譽(yù)損害、經(jīng)濟(jì)損失，更甚者會(huì)被剝奪經(jīng)營資格。二是企業(yè)因受起訴而被定罪量刑的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一旦受到刑事追究，面臨的后果更加嚴(yán)峻，企業(yè)會(huì)因?yàn)楸欢ㄗ锒鴩?yán)重喪失企業(yè)聲譽(yù)、商譽(yù)；無法向銀行申請(qǐng)貸款；企業(yè)將會(huì)被剝奪上市資格，對(duì)于想要擴(kuò)展規(guī)模，發(fā)展處于上升期的企業(yè)而言就難以再有好的發(fā)展機(jī)會(huì)了。這一方面在域外非常普遍，并且刑罰與行政處罰是同時(shí)的［1］。當(dāng)然引發(fā)這兩類風(fēng)險(xiǎn)的具體行為還是涉及、包含于企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的，必須要引起企業(yè)的廣泛重視。

編者按：本文主要從宜章縣工商局對(duì)煤礦監(jiān)管的做法；煤礦監(jiān)管中存在的問題；對(duì)策，對(duì)煤礦企業(yè)監(jiān)管心得體會(huì)進(jìn)行講述。其中，主要包括：加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)管人員素質(zhì)、深入調(diào)查，詳細(xì)掌握監(jiān)管資料、廣泛宣傳，提高業(yè)主的法律意識(shí)、加強(qiáng)協(xié)作，提高監(jiān)管效能、登記權(quán)限問題直接影響監(jiān)管效能、建議下放登記權(quán)、加大宣傳力度、加強(qiáng)協(xié)調(diào)和監(jiān)管，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姡?/p>

煤炭行業(yè)是一個(gè)特殊行業(yè)，涉及安全、資源等多個(gè)方面及煤炭、安監(jiān)、國土資源和工商等多個(gè)監(jiān)管部門，涉及的法律法規(guī)很多，國務(wù)院還專門了針對(duì)煤礦安全生產(chǎn)的446號(hào)令。現(xiàn)就對(duì)煤礦企業(yè)的監(jiān)管談?wù)剛€(gè)人的看法。

一、宜章縣工商局對(duì)煤礦監(jiān)管的做法

宜章縣是個(gè)產(chǎn)煤縣，有多個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)煤，原廣東梅田礦務(wù)局撤走后，所經(jīng)營的煤礦移給地方，出現(xiàn)了大量的私營礦和轉(zhuǎn)制礦，情況比較復(fù)雜。針對(duì)這種狀況，宜章縣工商局積極采取有效措施，及時(shí)介入，加強(qiáng)監(jiān)管，取得較好的效果。

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)管人員素質(zhì)。煤礦是個(gè)敏感、復(fù)雜的領(lǐng)域，不掌握與煤炭生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的知識(shí)以及與煤礦管理相關(guān)的政策法規(guī)，就無法實(shí)現(xiàn)對(duì)煤礦的有效監(jiān)管。為此，宜章縣工商局積極整理關(guān)于煤礦的資料、政策法規(guī)，及時(shí)組織、指導(dǎo)監(jiān)管人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，使每名監(jiān)管人員都掌握了煤炭管理相關(guān)知識(shí)及相關(guān)的政策法規(guī)，提高了監(jiān)管人員素質(zhì)。

（二）深入調(diào)查，詳細(xì)掌握監(jiān)管資料。在開展對(duì)煤礦的監(jiān)管之前，組織監(jiān)管人員深入到各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，走訪鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)辦、安管站，調(diào)查了解各個(gè)煤礦的股東變化、生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況。不懼狂風(fēng)暴雨、不怕炎熱酷暑，爬山越嶺下到每條礦，實(shí)地調(diào)查情況，與每位礦主進(jìn)行交談，直接了解煤礦的生產(chǎn)經(jīng)營情況，為規(guī)范管理提供第一手的資料和依據(jù)。

今年是全縣“十小”整規(guī)三年行動(dòng)的最后一年，是決戰(zhàn)之年，更是鞏固發(fā)展之年。為貫徹省、市有關(guān)工作會(huì)議精神，全面完成我縣“十小”整規(guī)工作“全面規(guī)范、長效鞏固、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的目標(biāo)任務(wù)，現(xiàn)就進(jìn)一步建立健全我縣“十小”行業(yè)質(zhì)量安全監(jiān)管長效機(jī)制提出如下指導(dǎo)意見：

一、指導(dǎo)思想

按照縣委確定的“全力以赴抓轉(zhuǎn)型，改革創(chuàng)新求提升，堅(jiān)定不移促和諧”工作基調(diào)，以“十小”整規(guī)促“經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)”、促“城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展”、促“民生狀況改善”為目的，著眼長效管理，強(qiáng)化制度建設(shè)，加強(qiáng)部門合作，落實(shí)科學(xué)監(jiān)管，不斷提升“十小”行業(yè)質(zhì)量安全水平，為新昌經(jīng)濟(jì)繁榮社會(huì)穩(wěn)定作出新貢獻(xiàn)。

二、工作目標(biāo)

全面完成三年整規(guī)任務(wù)：到今年底，全縣“十小”經(jīng)營點(diǎn)整規(guī)覆蓋面達(dá)到100%，規(guī)范率達(dá)到98%以上；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）整規(guī)的完成率要達(dá)到100%，轄區(qū)內(nèi)“十小”行業(yè)規(guī)范率達(dá)98%以上；建立健全“縣里統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、部門牽頭指導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體負(fù)責(zé)、村居屬地管理、業(yè)主責(zé)任落實(shí)、社會(huì)共同參與”的“十小”行業(yè)質(zhì)量安全監(jiān)管機(jī)制；構(gòu)建“機(jī)制模式化，經(jīng)驗(yàn)制度化、制度常態(tài)化”的工作格局，實(shí)現(xiàn)整規(guī)工作從突擊、短期、治標(biāo)向常態(tài)、長效、治本轉(zhuǎn)變，促進(jìn)“十小”行業(yè)健康、轉(zhuǎn)型發(fā)展，在改善消費(fèi)環(huán)境、保障消費(fèi)安全、擴(kuò)大消費(fèi)需求等方面取得明顯成效。

三、工作措施

食品藥品監(jiān)督管理局是市禁毒委員會(huì)成員單位，積極參與禁毒人民戰(zhàn)爭(zhēng)，密切配合市禁毒部門，嚴(yán)格履行我們對(duì)麻醉藥品精神藥品等特殊藥品的監(jiān)管職責(zé)，是我們義不容辭的重要責(zé)任。多年來，我們按照市禁毒委員會(huì)的統(tǒng)一部署，確保特殊藥品的合法的生產(chǎn)經(jīng)營使用，嚴(yán)防流弊發(fā)生對(duì)社會(huì)造成不良危害，全面落實(shí)禁毒工作責(zé)任制，為禁毒嚴(yán)打斗爭(zhēng)建設(shè)“平安”，作出了應(yīng)有的努力?，F(xiàn)將近年來我局配合禁毒部門，強(qiáng)化特殊藥品監(jiān)管所做的工作匯報(bào)如下：

一牢記使命履行職責(zé)，增強(qiáng)禁毒工作的責(zé)任感

黨中央國務(wù)院以及地方各級(jí)政府歷來高度重視禁毒工作，總書記等中央領(lǐng)導(dǎo)同志就開展禁毒人民戰(zhàn)爭(zhēng)作出過重要批示，積極開展深入持久的禁毒人民戰(zhàn)爭(zhēng)，是維護(hù)最廣大人民根本上利益，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)率先”，構(gòu)建和諧社會(huì)的一項(xiàng)利國利民的舉措。將對(duì)維護(hù)社會(huì)治安穩(wěn)定，凈化社會(huì)環(huán)境，服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，建設(shè)“平安”起重要作用。因此我局作為全市禁毒成員單位，必須從維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的大局，進(jìn)一步增強(qiáng)禁毒工作的使命感責(zé)任感和緊迫感。

我們食品藥品管理局承擔(dān)著特殊藥品的監(jiān)管職責(zé)，麻醉藥品精神藥品等特殊藥品是醫(yī)療上不可缺少的治療藥品，因其連續(xù)使用易產(chǎn)生身體和精神依賴性，一旦流入社會(huì)，就會(huì)成為危害人們身體健康，危害社會(huì)治安的。按照依法管理和嚴(yán)防流弊雙重管理的要求，我們始終將特殊藥品的監(jiān)管作為藥品安全監(jiān)管的重中之重，充分體現(xiàn)國家食品藥品監(jiān)督管理局對(duì)特殊藥品“管得住，用得上”原則，全面貫徹“保證合法需求，防止非法濫用”的管理宗旨。

當(dāng)我們看到我們所做的每一項(xiàng)有益的工作給身患疾病的患者緩解了痛苦，我們感到了一絲幸慰；當(dāng)我們耳聞目睹癮君子不擇手段吸販，給家庭和社會(huì)帶來危害我們又無不震驚，身感我們監(jiān)管責(zé)任之重大。我們對(duì)特殊藥品監(jiān)管的每項(xiàng)工作與社會(huì)的穩(wěn)定人民的安康密不可分，應(yīng)該時(shí)刻不忘國家賦予我們的監(jiān)管責(zé)任，決不容許一針一片從我們管轄的區(qū)域非法流失。近年我局通過開展扎實(shí)有效的培訓(xùn)嚴(yán)格的準(zhǔn)入許可行之有效的措施高頻率的監(jiān)督檢查，使特藥管理基本達(dá)到了合理安全規(guī)范的目標(biāo)。

二強(qiáng)化措施落實(shí)責(zé)任，全面提升特藥監(jiān)管水平

市工商局2005年整規(guī)總結(jié)

2005年，我局堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照黨中央關(guān)于繼續(xù)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的總體部署，突出整治重點(diǎn)，加大執(zhí)法力度，整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作取得可喜的成績(jī)。現(xiàn)將我局2005年1—9月份的整規(guī)工作總結(jié)匯報(bào)如下。

一、2005年1—9月份整規(guī)工作的基本情況

今年以來，我局按照國家工商總局和自治區(qū)工商局的部署，按照“全面展開、突出重點(diǎn)、標(biāo)本兼治、重在治本”的工作方針，不斷強(qiáng)化市場(chǎng)監(jiān)管執(zhí)法力度，大力開展了紅盾護(hù)農(nóng)、食品安全、打擊傳銷和變相傳銷等9大類專項(xiàng)整治，全面推行了流通領(lǐng)域商品質(zhì)量監(jiān)管“關(guān)口前移”工作。1—9月份，我局（含三縣一市局）共出動(dòng)執(zhí)法人員4萬多人次，檢查經(jīng)營戶5萬戶次，查處各類經(jīng)濟(jì)違法違章案件1698起，案值834.4萬元，罰沒款233.5萬元，移送司法機(jī)關(guān)案件4起，處理消費(fèi)者申訴舉報(bào)2445起，更多經(jīng)典盡在為消費(fèi)者挽回經(jīng)濟(jì)損失97.79萬元。

（一）深入開展食品安全專項(xiàng)整治

我局把食品安全工作作為整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重中之重，在食品安全監(jiān)管方面做了大量的工作。