摘要：風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，加強企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。

關(guān)鍵詞：中央銀行風(fēng)險管理必要性

Abstract:Theriskmanagementisreferstoaffectstheorganizationgoalrealizationeachkindofuncertaintyeventtocarryontheriskrecognitionandtheriskassessment,andadoptsshouldinbepossibletoaccepttothemeasureitsinfluencecontrolinthescopetheprocess.Theriskmanagementisforthepurposeoffortheorganizationgoalrealizationprovidingthereasonableguarantee.Theriskmanagementishelpfulintheenterprisedistinguishesitsrealizationstrategictargeteachkindofrisk,andmakestheenterprisethevaluetogrow,theriskandtheinvestmentrepaymentrelates,causestheenterprisethestrategyandtheenterpriseacceptsthemannertotherisktobeconsistent,theenhancemententerprisesriskresponsedecisionmaking,reducesthelossandthereductionhasthethunderboltpossibility.CentralBanksriskmanagementandthecompanygovern,CentralBanksinwhichiscloseunitesexaminesthedepartmenttoberesponsibletopresidenttoprovidetheriskaswellashowmanagestherisktheinformation.

Keywords:IntheCentralBankRiskmanagementNecessity

風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定性事件進行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，加強企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。

根據(jù)COSO(美國虛假財務(wù)報告全國委員會贊助組織委員會CommitteeofSponsoningOrganisationoftheTreadywayCommission的英文縮寫由美國會計協(xié)會、國家管理會計師協(xié)會、美國注冊會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會和財務(wù)執(zhí)行官協(xié)會等機構(gòu)設(shè)立，并獨立于這五個機構(gòu)而存在。)的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風(fēng)險環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員。COSO于1992年公布的內(nèi)部控制整體框架認為，有效的內(nèi)部控制體系包括5個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評價程序、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。2004年COSO總結(jié)公司治理最優(yōu)實踐，在內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)風(fēng)險管理整體框架。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架包括8個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架站在公司治理和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，將先前的內(nèi)部控制整體框架全部納入，使內(nèi)部控制成為風(fēng)險管理的重要工具。

[摘要]銀行集團是商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的現(xiàn)實和必然選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的有效組織形式。但是，銀行集團也存在整體特有的風(fēng)險，從銀行集團內(nèi)控制度分析，主要包括擴張性資本金風(fēng)險、投機性的市場風(fēng)險、隱蔽性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、整體性的聲譽風(fēng)險、系統(tǒng)性的流動性風(fēng)險等。為了推進銀行集團改革與發(fā)展，探討基于風(fēng)險管理的內(nèi)控制度建設(shè)是非常必要的。

[關(guān)鍵詞]銀行集團；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

銀行集團是以商業(yè)銀行為母公司，控制境內(nèi)外子銀行、非銀行金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)的一種集團公司。銀行集團是21世紀中國銀行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的有效組織形式。銀行集團的突出特點在于保持傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)為主業(yè)，同時，通過設(shè)立非銀行機構(gòu)，實現(xiàn)多元化經(jīng)營，通過兼并擴張，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，并通過脫離事業(yè)性機構(gòu)，實現(xiàn)更純粹商業(yè)化經(jīng)營的道路；因而，銀行集團具有股權(quán)杠桿效應(yīng)、組織協(xié)同效應(yīng)、防火墻效應(yīng)、合理避稅效應(yīng)等特定的優(yōu)勢。為了適應(yīng)國際金融業(yè)發(fā)展潮流和國內(nèi)外銀行競爭的需要，國內(nèi)商業(yè)銀行將通過設(shè)立、收購與兼并重組成為銀行集團，這一發(fā)展勢不可擋。然而，我們必須清醒地認識銀行集團的“雙刃劍”效應(yīng)，認識到現(xiàn)有銀行內(nèi)控制度不健全和風(fēng)險管理水平相對低的問題?；谶@種判斷，筆者試圖通過內(nèi)控制度的視角，分析銀行集團的天生缺陷與風(fēng)險，以提高銀行集團在改革發(fā)展中風(fēng)險意識與內(nèi)控建設(shè)。

一、銀行集團內(nèi)部關(guān)系具有潛在風(fēng)險

目前，我國大型銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，一些大型銀行采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機構(gòu)，從而形成實質(zhì)上的銀行集團。同時，銀行集團控股的子公司不僅有銀行類機構(gòu)，還有投資公司、基金公司、保險公司、證券公司等。如中國銀行集團、中國建設(shè)銀行集團等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍已涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行和保險領(lǐng)域。

雖然在法律上仍沒有對銀行集團或企業(yè)集團有一個統(tǒng)一的定義，但根據(jù)《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》中第二條理解，我國銀行集團是一種資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟，即以產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))為紐帶并遵循公司治理制度的安排，多數(shù)以控股、參股、合資的關(guān)系存在，是一種母公司是銀行的控股公司形式，而不是非資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟。這種以產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為紐帶的集團公司具有規(guī)模效應(yīng)和整合效應(yīng)，對提高銀行綜合經(jīng)營和綜合競爭力具有積極意義。但是，集團復(fù)雜的內(nèi)部關(guān)系(內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作)將大大增加母公司的潛在風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：銀行集團的資本聯(lián)合，導(dǎo)致虛增資本金風(fēng)險；集團內(nèi)部多種委托關(guān)系，在信息不對稱下產(chǎn)生高市場風(fēng)險和信用風(fēng)險；集團內(nèi)部交易與利益輸送帶來關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險和流動性風(fēng)險；集團業(yè)務(wù)相關(guān)性與品牌統(tǒng)一性帶來傳染風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵

不知從幾何時，“企業(yè)文化”這個詞語變得非常時尚，以前國內(nèi)企業(yè)關(guān)心的是業(yè)績管理和績效考核的問題，而現(xiàn)在則越來越重視企業(yè)文化的建設(shè)。凡業(yè)績輝煌的企業(yè)，企業(yè)文化的作用都十分明顯，世界500強出類拔萃的根本原因，與它們不斷豐富和發(fā)展的優(yōu)秀企業(yè)文化所產(chǎn)生的“文化生產(chǎn)力”分不開。商業(yè)銀行為了實現(xiàn)盈利性與安全性的統(tǒng)一，其經(jīng)營與發(fā)展需要有卓越的企業(yè)文化做后盾。

風(fēng)險是隨著商業(yè)銀行產(chǎn)生而產(chǎn)生的，銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，決定了業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險，而且風(fēng)險發(fā)生的可能性遠遠高于其它行業(yè)，因此風(fēng)險控制和管理對于商業(yè)銀行來說其意義更為重大，應(yīng)貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程，商業(yè)銀行必須形成良好的風(fēng)險管理文化氛圍。所謂風(fēng)險管理文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分,占有十分重要的地位。它是通過行動或文字的呈現(xiàn)，使銀行管理者和員工對銀行業(yè)的風(fēng)險特征都有比較充分的認識，并以他們的能力、誠信和職業(yè)道德來控制、管理風(fēng)險，將風(fēng)險管理作為一個動態(tài)過程融入銀行的經(jīng)營管理中。

二、商業(yè)銀行構(gòu)建風(fēng)險管理文化的主要問題

樹立科學(xué)的風(fēng)險管理理念和營造濃厚的風(fēng)險文化至關(guān)重要。風(fēng)險管理文化關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，只有控制風(fēng)險才能增加收益，這是風(fēng)險管理文化的核心理念。先進的風(fēng)險管理文化有助于完善銀行的公司治理，增強部門的風(fēng)險管理意識，提高全體員工的風(fēng)險控制能力，從而促進銀行風(fēng)險管理體系的高效運行。

雖然國有商業(yè)銀行已經(jīng)意識到風(fēng)險管理的重要性，但是卻仍未培養(yǎng)出健康的風(fēng)險管理文化，這已不能適應(yīng)新時期業(yè)務(wù)的高速發(fā)展、風(fēng)險環(huán)境復(fù)雜的需要，突出地表現(xiàn)為：

尊敬的各位評委、各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

大家午好！

首先，真誠的感謝領(lǐng)導(dǎo)給予我展示、檢驗自已的機會。能站在這個競聘的平臺上，我的心情非常激動，因為這是對我年來工作態(tài)度與工作成績的充分肯定，我感到十分欣慰！今天，我本著參與、鍛煉、提高進而推動事業(yè)發(fā)展的目的，我要競聘的職位是分行風(fēng)險管理經(jīng)理。

我叫，于年月出生，人，年畢業(yè)于大學(xué)專業(yè)，中共黨員，學(xué)歷。年月進入銀行工作，曾擔(dān)任過營業(yè)部柜員、等職務(wù)。現(xiàn)任。進入行至今已有年時間了，回首過去的年，在領(lǐng)導(dǎo)和同仁們的支持和幫助下，我在工作中一直兢兢業(yè)業(yè)，任勞任怨，從一個業(yè)務(wù)新兵逐漸成長為一個有擔(dān)當(dāng)、敢反思、珍惜人生價值的責(zé)任人，年榮獲。

隨著這些年的工作歷練與學(xué)習(xí)充電，我的工作經(jīng)驗日見豐富，理論知識日益扎實，人也越來越成熟，已具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和一定的管理經(jīng)驗，我覺得自己有信心也有能力擔(dān)任風(fēng)險管理總經(jīng)理一職，能做好應(yīng)該履行的職責(zé)。

首先，我深知工作的重要性。對工作職責(zé)的清醒認識使我在思想上做好了迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備。重要的是我能夠站在風(fēng)險管理總經(jīng)理的角度，全方位地思考問題，并說出自己的想法，也許有利于分行風(fēng)險管理總經(jīng)理的工作。

一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨的主要風(fēng)險

目前的國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險管理還沒有形成一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng),僅在個別業(yè)務(wù)部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風(fēng)險管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機構(gòu)缺乏整體的、系統(tǒng)的風(fēng)險評估、識別、預(yù)警和反映機制,特別是風(fēng)險管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理普遍實行“行長負責(zé)制基礎(chǔ)上的分級授權(quán)職能分離”的審批制度,具有信貸審批權(quán)限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當(dāng)客戶提出信貸申請時,首先由信貸經(jīng)營機構(gòu)客戶經(jīng)理開展貸前調(diào)查,收集客戶的各項資料,并進行初步審查。若受理申請,則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風(fēng)險管理部門,由其運用有關(guān)方法對風(fēng)險進行評估和控制,主要包括評定客戶資信等級、評估項目風(fēng)險以及設(shè)定客戶信用限額等,然后將有關(guān)資料提交信貸審批機構(gòu)。再由信貸審批機構(gòu)按照有關(guān)的信貸政策和客戶的信貸限額對具體的信貸項目進行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準(zhǔn)兩個子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機構(gòu)對信貸項目進行審查,然后再由銀行行長進行確認批準(zhǔn),作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經(jīng)營部門客戶經(jīng)理負責(zé)對信貸的各種情況進行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項目發(fā)生風(fēng)險,則由資產(chǎn)保全部門負責(zé)采取措施進行資產(chǎn)保全。

根據(jù)金融風(fēng)險管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風(fēng)險識別與度量、防范與控制等兩個步驟,風(fēng)險戰(zhàn)略及管理評價等兩個環(huán)節(jié)相對薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風(fēng)險管理戰(zhàn)略,也未對一定時期的風(fēng)險管理效果進行系統(tǒng)地評價和反饋,同時各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認識還和現(xiàn)代風(fēng)險管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險的行業(yè)。在我國由于資本市場極不發(fā)達,企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進行,這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風(fēng)險一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對風(fēng)險認識極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認識不足。由于商業(yè)化改革的加強,競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄;而對“質(zhì)量立行”則停留在口號上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質(zhì)量最好。二是對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標(biāo)認識不足,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險認識不充分。一方面,錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上,認為風(fēng)險管理是為難業(yè)務(wù)人員,沒有把控制風(fēng)險和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風(fēng)險和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風(fēng)險控制與市場營銷、市場拓展有機結(jié)合起來,部分風(fēng)險管理人員簡單地認為控制風(fēng)險就是少發(fā)展業(yè)務(wù),通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任,使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險能力。

2.在風(fēng)險管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運作規(guī)范、激勵機制和約束機制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使委托—關(guān)系(1)流于形式,政府以行政干預(yù)等非市場化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便,加上激勵機制和約束機制的欠缺,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險管理委員會,也由于其獨立性、權(quán)威性不夠,以及風(fēng)險承擔(dān)主體的不明確,而無力對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制;風(fēng)險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風(fēng)險的評估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。