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      社保機構(gòu)內(nèi)部控制細則

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      社保機構(gòu)內(nèi)部控制細則

      第一章總則

      第一條為強化我省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督,防范和化解運行風(fēng)險,調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務(wù)工作,確保社會保險基金安全,根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定,特制訂本實施細則。

      第二條本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

      第三條本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其分支機構(gòu)。

      第四條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)部門負責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作,稽核部門負責(zé)組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

      上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

      省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)指導(dǎo)全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)貫徹實施本細則,對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

      第五條內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo):在全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系,對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督,提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力,保證社會保險基金的安全完整,維護參保者的合法權(quán)益。

      第六條內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則:

      (一)合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一,符合國家和省有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要求。

      (二)完整性。各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員,所有業(yè)務(wù)項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

      (三)制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約,通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

      (四)有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上,形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序,保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

      (五)適應(yīng)性。各項具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實際相結(jié)合,根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善,適應(yīng)社會保險管理服務(wù)的變化。

      (六)持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性,不因機構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

      第七條監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項,與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。

      第二章組織機構(gòu)控制

      第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

      第九條建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外,還應(yīng)對崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

      第十條建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

      第十一條建立有效的內(nèi)控考評制度。對風(fēng)險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責(zé)任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

      第十二條業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、基金財務(wù)部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人;保險關(guān)系部門和待遇(包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險,下同)核發(fā)部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人。

      第十三條保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務(wù)、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責(zé)權(quán)應(yīng)分設(shè)在不同部門。

      第十四條保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

      第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況,社會保險經(jīng)辦機構(gòu)中層干部應(yīng)當(dāng)適時輪崗,在同一崗位任職3至5年的應(yīng)當(dāng)輪崗。負責(zé)待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務(wù)、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應(yīng)不定期輪崗。

      第十六條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置適量的稽核工作人員,并要求具備必要的專業(yè)知識。

      第三章業(yè)務(wù)運行控制

      第十七條認真貫徹實施《*省社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理規(guī)程(試行)》,規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作流程,嚴格層級管理規(guī)定。

      著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結(jié)算、社會化發(fā)放、基金財務(wù)、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

      第十八條辦理社會保險各項業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性,出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一,數(shù)據(jù)修改應(yīng)有嚴格的審批制度和程序,同時進行登記備案。

      第十九條業(yè)務(wù)操作實行授權(quán)管理,設(shè)置處理權(quán)限。單項業(yè)務(wù),一人不能同時進行二級(含二級)以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作,不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨立操作,又相互銜接、相互制約。

      第二十條業(yè)務(wù)處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應(yīng)由業(yè)務(wù)部門擬定報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

      第二十一條:明確單位領(lǐng)導(dǎo)審批層級和審批范圍。

      (一)應(yīng)經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù):涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社?;疝D(zhuǎn)出,涉及三年以上五年以下的社保費補繳,修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間,工傷保險待遇審核,通過后臺修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

      (二)應(yīng)經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù):每月社保基金的支出總額,待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

      (三)應(yīng)經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體決定的業(yè)務(wù):待遇機構(gòu)、定點醫(yī)療(醫(yī)藥)機構(gòu)、工傷(康復(fù))機構(gòu)選定,大額工傷醫(yī)療費用的支出;補繳5年以上社會保險費。

      (四)以上三款未列明業(yè)務(wù)的審批層級和審批范圍的,由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。

      第二十二條實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開透明。

      第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照《*省社會保險業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

      第四章基金財務(wù)控制

      第二十四條依法依規(guī)進行財務(wù)管理。基金財務(wù)管理嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務(wù)會計制度,建立明確的會計操作規(guī)程,對財務(wù)處理的全過程實施監(jiān)督。

      第二十五條嚴密會計控制。依法建帳,按照不同險種分帳核算,各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范,帳務(wù)處理符合財務(wù)會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效,憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確,能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù),并附有詳細的記錄。

      第二十六條明確崗位責(zé)任?;鹭攧?wù)部門應(yīng)設(shè)置會計負責(zé)人(主管)、記帳、復(fù)核、出納、財務(wù)網(wǎng)管等財務(wù)崗位,明確各崗位的職責(zé)范圍。財務(wù)收支審批實行分級授權(quán),未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作;帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記,辦理付款業(yè)務(wù)所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時,必須嚴格履行交接手續(xù)。

      第二十七條建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務(wù)處理相分離;重要空白憑證的保管與使用相分離;資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離;信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會計處理相分離。

      第二十八條完善社會保險基金賬務(wù)核對制度,對不同帳務(wù)應(yīng)定期核對,做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬以及內(nèi)外賬務(wù)相符。

      基金財務(wù)部門應(yīng)指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶,按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額?;鹭攧?wù)部門應(yīng)對賬目差異進行審核分析、及時處理。

      基金財務(wù)部門應(yīng)定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息,與會計核算支出明細核對。

      基金財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理。

      基金財務(wù)部門應(yīng)對業(yè)務(wù)部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復(fù)核后結(jié)算。

      第二十九條盡快實行電算化管理,通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的,錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)經(jīng)二人以上操作。

      第五章信息系統(tǒng)控制

      第三十條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序,減少操作過程的人為因素,最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

      第三十一條各市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件,條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件。

      第三十二條嚴格按照勞動保障部關(guān)于社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè),制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能,明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責(zé)和權(quán)限,并建立相應(yīng)的管理制度。

      第三十三條建立計算機監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測功能,業(yè)務(wù)部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性,并依此對經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行監(jiān)控。

      第三十四條業(yè)務(wù)系統(tǒng)對有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系,并設(shè)置防止錯誤操作的警示和制約功能。

      第三十五條業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員職責(zé)和權(quán)限必須分離,不得由同一人兼任。業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員負責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)編程工作,不得直接對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行操作;業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作,不得承擔(dān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員應(yīng)為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在編人員。

      第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度,明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù),加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置三級(含三級)以上操作權(quán)限。按照上級要求,逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫,建立遠程備份機制,確保數(shù)據(jù)安全。

      第三十七條業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄(痕跡),具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。

      業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護技術(shù)文檔應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。

      第三十八條建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定,確保管理層及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

      第三十九條建立計算機機房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度,按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離,防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護,確保網(wǎng)絡(luò)安全。

      第四十條建立密碼或指紋管理制度,每年至少更換一次操作密碼,崗位變動時應(yīng)隨時更換操作密碼,確保密碼和指紋使用安全。

      第四十一條加強機房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作,落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度,確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。

      第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

      第四十二條稽核部門應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能,依照國家、省有關(guān)社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件,制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃,報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

      社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

      第四十三條業(yè)務(wù)部門對本部門業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

      第四十四條稽核部門對本級有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次;省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次,并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

      稽核部門應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送上年度內(nèi)部控制工作情況,省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

      內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

      第四十五條稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作,具有以下職權(quán):

      (一)有權(quán)要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預(yù)算、決算、報告、報表和財務(wù)會計等資料;檢查被檢查對象有關(guān)的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料,參加被檢查對象的有關(guān)會議;對與監(jiān)督檢查事項有關(guān)問題向有關(guān)對象進行調(diào)查取證。

      (二)對被檢查對象拒絕、拖延提供資料,或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的,稽核部門有權(quán)要求其糾正,情節(jié)嚴重的建議單位領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的,稽核部門應(yīng)及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)予以處理。

      (三)對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為,馬上做出阻止、糾正的決定。

      (四)在監(jiān)督檢查過程中,稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的,應(yīng)及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門并提出移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的建議。

      (五)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責(zé)任單位和個人給予批評、處分的建議。

      第四十六條稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,應(yīng)依法履行職責(zé),不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密,不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的,給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

      第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

      (一)監(jiān)督檢查前應(yīng)制訂監(jiān)督檢查方案,報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),成立檢查組。

      監(jiān)督檢查前,原則上應(yīng)提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容:

      1.被檢查對象的名稱;

      2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間;

      3.對被檢查對象配合檢查的具體要求;

      4.檢查組組長及其他成員名單;

      5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查,應(yīng)蓋上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)公章。

      在特殊情況下,若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

      (二)檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿,做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容:

      1.檢查項目工作底稿編號;

      2.檢查項目名稱;

      3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等;

      4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄;

      5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù);

      6.被檢查對象相關(guān)人員簽名;

      7.檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期;

      8.其他應(yīng)說明的事項。

      (三)檢查組應(yīng)在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)(特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)),形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容:

      1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間;

      2.對檢查項目的基本評價;

      3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議;

      4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議;

      5.檢查組認為應(yīng)當(dāng)報告的其他事項;

      6.檢查組組長及其他成員簽名;

      7報告日期。

      (四)檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前,要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi),提出書面意見或說明;在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的,視為無異議。檢查組對有異議的問題應(yīng)進一步核實,如有必要應(yīng)當(dāng)修改監(jiān)督檢查報告。

      檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時,要將被檢查對象書面意見或說明,以及工作底稿一并上報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

      (五)監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后,稽核部門應(yīng)及時書面通知被檢查對象,要求限期整改。被檢查對象應(yīng)在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門?;瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進行公示。

      第四十八條稽核部門應(yīng)當(dāng)按《*省社會保險業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關(guān)資料進行整理、立卷,移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

      歸檔管理的資料:《監(jiān)督檢查通知書》,工作底稿,監(jiān)督檢查報告,被檢查對象書面意見或說明,違法違規(guī)行為的證據(jù)材料,被檢查對象整改資料及其它應(yīng)歸檔資料。

      業(yè)務(wù)部門自查形成的資料應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。

      第七章獎懲制度

      第四十九條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立崗位責(zé)任制和各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的差錯追究制度,強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

      第五十條建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一組織,采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次,考評時限為上年度。自評時間為每年1月,考評時間為每年第一季度??荚u內(nèi)容:

      (一)單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求,建立有利于控制風(fēng)險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

      (二)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度,并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作和崗位責(zé)任制。

      (三)各項業(yè)務(wù)是否嚴格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理,崗位責(zé)任制是否落實,是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

      (四)各項業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備,相關(guān)憑證是否真實有效,數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確,相關(guān)崗位之間的制約是否落實。

      (五)基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定;是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

      第五十一條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部控制獎懲制度。

      對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責(zé),忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員,由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

      對內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒有發(fā)生損害社?;鸢踩暾讣纳鐣kU經(jīng)辦機構(gòu),給予相關(guān)單位、責(zé)任人表揚、獎勵。

      對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責(zé)任人,給予行政處分;對已發(fā)生社?;鸨回澪?、挪用或?qū)е缕渌麚p失構(gòu)成犯罪的單位、責(zé)任人,依法追究刑事責(zé)任。

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