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第一章總則

第一條為加強本市的預(yù)算外資金管理，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》，結(jié)合本市的實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于*市有預(yù)算外資金收支活動的部門和單位。

第三條預(yù)算外資金，是指國家機關(guān)（包括國家權(quán)力機關(guān)、國家行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)，下同）、事業(yè)單位、社會團體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團）和政府委托的其他機構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預(yù)算管理的各種財政性資金。

按照《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再納入預(yù)算外資金管理。

事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金，但必須依法納稅，并納入單位財務(wù)收支計劃，實行統(tǒng)一核算。

第四條預(yù)算外資金是國家財政性資金，應(yīng)由財政部門建立統(tǒng)一財政專戶，實行收支兩條線管理。預(yù)算外資金的收入應(yīng)繳入同級財政專戶，支出由同級財政部門按照預(yù)算外資金收支計劃從財政專戶中撥付。

第五條部門和單位在收取行政事業(yè)性收費和基金時，應(yīng)使用由財政部門印制或監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照中央、省、市有關(guān)行政事業(yè)性收費票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行。

第六條*市財政局負(fù)責(zé)本辦法的組織實施。

第二章管理體制

第七條財政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門，依據(jù)部門和單位的財政隸屬關(guān)系，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，按預(yù)算外資金的用途分類進行核算。

第八條各級財政部門負(fù)責(zé)管理與本級財政直接發(fā)生預(yù)算繳撥關(guān)系的部門和單位預(yù)算外資金的收取、安排和使用，并對預(yù)算外資金收支計劃和決算進行審批。

第九條各級財政部門應(yīng)按照預(yù)算級次對本級各部門和單位的預(yù)算外資金實行統(tǒng)一的財政專戶管理，建立健全收支兩條線管理制度，并對預(yù)算外資金收支活動進行管理監(jiān)督。

第十條部門和單位的行政事業(yè)性收費要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級審批制度；政府性基金按國務(wù)院規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一報財政部審批，重要的基金設(shè)立還應(yīng)報國務(wù)院審批。

第三章資金范圍

第十一條預(yù)算外資金包括以下未納入財政預(yù)算管理的財政性資金：

（一）根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取或提取的各種行政事業(yè)性收費、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等。

（二）按照國務(wù)院或省級人民政府及其財政和物價部門共同審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)，收取或提取的各種行政事業(yè)性收費收入。

（三）按照國務(wù)院或財政部審批的項目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個人征收、募集或依法建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。

（四）獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體的行政主管機構(gòu)（含代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金。

（五）鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的，用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的自籌資金和統(tǒng)籌資金（包括鎮(zhèn)企業(yè)上繳的利潤、事業(yè)單位上繳的收入和向個人籌集的統(tǒng)籌費等）。

（六）在法律、法規(guī)或省政府授權(quán)范圍內(nèi)，由*市政府確定收費項目和標(biāo)準(zhǔn)的各種行政事業(yè)性收費收入。

（七）其他未納入財政預(yù)算管理的財政性資金，主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預(yù)算管理的部分，國家行政機關(guān)派駐境外機構(gòu)的非經(jīng)營性收入，財政專戶利息等。

在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，社會保障基金先按預(yù)算外資金管理制度進行管理。

第十二條部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，收取和提取預(yù)算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費、基金項目和隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條部門和單位的預(yù)算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務(wù)部門集中管理，并按照規(guī)定向同級財政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支，設(shè)置“小金庫”。非財務(wù)機構(gòu)不得管理預(yù)算外資金。

第四章財政專戶

第十四條財政專戶是財政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門帳戶，用于對預(yù)算外資金收支進行統(tǒng)一核算和集中管理。

第十五條部門和單位經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入繳存款項，由部門和單位按照財政部門的有關(guān)規(guī)定及時將收入過渡帳戶的資金足額繳入財政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。

第十六條部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財政部門從財政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項，由部門和單位按規(guī)定用途使用。

第十七條財政部門應(yīng)會同人民銀行對有預(yù)算外收入的部門和單位的銀行帳戶進行清理，同時建立預(yù)算外資金帳戶開設(shè)許可證制度，財政部門根據(jù)本辦法第十五條、十六條規(guī)定對部門、單位的預(yù)算外資金銀行帳戶開設(shè)進行審批。

第十八條專項用于公共工程和社會公共事業(yè)發(fā)展的基金、收費，以及依法建立的社會保障基金等結(jié)余的，可結(jié)轉(zhuǎn)財政專戶下一年專項使用。

市級財政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，在一般情況下，可結(jié)轉(zhuǎn)財政專戶下一年使用，如有特殊需要，經(jīng)市政府常務(wù)會議批準(zhǔn)統(tǒng)籌調(diào)劑使用。

第十九條財政部門應(yīng)加強財政專戶管理，建立財政專戶管理辦法，完善預(yù)算外資金財務(wù)會計核算制度。

第二十條財政部門根據(jù)年度預(yù)算外資金收支計劃和預(yù)算外資金收入繳入財政專戶情況，對部門和單位的用款申請進行審核，并及時劃撥資金，保證其正常用款。

第五章資金使用

第二十一條部門和單位的預(yù)算外資金，必須按照國家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項支出用途在有關(guān)財務(wù)報表中反映說明。

第二十二條具有專項用途的預(yù)算外資金應(yīng)?？顚Ｓ?，財政部門不得用于平衡預(yù)算；用于經(jīng)費支出方面的預(yù)算外資金，其使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；超出使用范圍的，須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

第二十三條部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資、獎金、津貼、補貼以及用于福利等方面的支出，必須按財政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。

第二十四條部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)或購買商品房，必須先經(jīng)財政部門審查其資金來源，并將基建投資或購房款全額轉(zhuǎn)入自籌基建資金財政專戶，其中屬基建投資的項目必須按照國家規(guī)定程序報市計委納入基本建設(shè)投資計劃，財政部門根據(jù)計委確定的項目年度投資計劃和實際工程進度（基建項目），或購房合同的付款方式（購房項目）從自籌基建資金財政專戶撥付資金。

第二十五條部門和單位用預(yù)算外資金購買專項控制商品，應(yīng)報經(jīng)財政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù)。

第二十六條專項用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費以及其他專項預(yù)算外資金，部門和單位應(yīng)按計劃和規(guī)定用途提出申請，經(jīng)財政部門審核后，從財政專戶中分期撥付資金。

第二十七條鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌的資金在使用時，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后，由財政部門按計劃從財政專戶核撥，并應(yīng)按規(guī)定專款專用。

第二十八條部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的規(guī)定使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位的“小金庫”或公款私存，不得用預(yù)算外資金搞計劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)或進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動。

第六章收支計劃

第二十九條財政部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金收支計劃管理制度，加強預(yù)算外資金收支管理，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運用好預(yù)算內(nèi)外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

第三十條部門和單位應(yīng)按照財政部門的規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計劃和單位財務(wù)收支計劃。在預(yù)算外資金收支計劃中，具有專項用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨編列。支出計劃應(yīng)以收入計劃為基礎(chǔ)，防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法。

第三十一條基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要，按財政部門規(guī)定時間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計劃，并報送主管部門審核，沒有主管部門的單位直接報送同級財政部門審核。

第三十二條主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計劃的基礎(chǔ)上，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計劃，并在年度開始前三十日內(nèi)報同級財政部門核批。

第三十三條財政部門應(yīng)根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排，按照經(jīng)費定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，對主管部門上報的預(yù)算外資金收支計劃進行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計劃作為年度預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù)。

第三十四條財政部門在審批各部門和單位預(yù)算外資金收支計劃后，匯總編制本級年度預(yù)算外資金收支計劃，并報上一級財政部門備案。

第三十五條部門和單位的預(yù)算外資金收支計劃經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整以及機構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等，需要對收支計劃進行修訂時，須按原審批程序辦理有關(guān)手續(xù)。

第七章決算

第三十六條預(yù)算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制。會計決算必須符合財務(wù)會計制度規(guī)定，內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時，對預(yù)算外資金的收入和使用情況要進行分析并作必要的說明。

第三十七條主管部門對所屬各單位預(yù)算外資金會計決算審核匯總后，編制本部門的會計決算，并在規(guī)定的期限內(nèi)報同級財政部門審批。

各級財政部門在審批本級各部門和各單位的預(yù)算外資金會計決算時，對不符合法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定的，應(yīng)及時糾正并予以調(diào)整。

第三十八條各級財政部門應(yīng)匯總編制本級年度預(yù)算外資金會計決算，經(jīng)同級人民政府審定后，報送上級財政部門備案。

第三十九條財政部門在匯總編制預(yù)算外資金會計決算時，應(yīng)附有詳細說明，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗和問題，并提出需要改進的措施。

第八章監(jiān)督與處罰

第四十條部門和單位應(yīng)加強預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對預(yù)算外資金收取、使用和繳入財政專戶以及帳戶管理等方面的工作進行檢查。

第四十一條部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級或上級財政、物價、金融、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求如實提供有關(guān)資料，并應(yīng)履行有關(guān)部門提出的處理決定。

第四十二條財政部門應(yīng)加強對部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立和健全各項收費、基金的稽查制度，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金管理的情況，把檢查內(nèi)容列入每年稅收、財務(wù)、物價大檢查范圍內(nèi)。并應(yīng)定期向同級人民政府匯報預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況，接受同級人民代表大會的監(jiān)督。

第四十三條各級財政、物價、金融、審計、監(jiān)察等部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照各自的職能分工，對部門和單位預(yù)算外資金收支活動進行檢查和審計。

第四十四條部門和單位有下列行為之一的，按違反財經(jīng)紀(jì)律或違法行為進行處理：

（一）隱瞞財政預(yù)算收入，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金的。

（二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時、足額繳入財政專戶，坐收坐支的。

（三）擅自設(shè)立收費、基金項目，擴大征收范圍，提高征收標(biāo)準(zhǔn)的。

（四）不按規(guī)定使用中央、省、市財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費票據(jù)的。

（五）瞞報預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金，或未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和設(shè)置“小金庫”、公款私存，搞計劃外投資、炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易、投資入股以及濫發(fā)獎金、津貼和補貼的。

（六）違反規(guī)定將專項預(yù)算外資金挪作其他用途的。

（七）基本建設(shè)投資、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出的。

（八）不按規(guī)定時間和要求編報預(yù)算外資金收支計劃和決算的。

（九）不按要求接受財政、審計、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的。

（十）其他違反法律、法規(guī)的行為。

第四十五條財政、審計、監(jiān)察部門應(yīng)按職責(zé)分工對違反財經(jīng)紀(jì)律或違法行為的部門和單位及其有關(guān)責(zé)任人依照下列規(guī)定予以處理，觸犯刑律的，由司法機關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任：

（一）違反本辦法第四十四條第一、二項規(guī)定的，應(yīng)將違反規(guī)定的收入全部上繳財政。同時，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù)。

（二）違反本辦法第四十四條第三、四、五項規(guī)定的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級財政，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以罰款，同時，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù)。

（三）違反本辦法第四十四條第六、七、八、九項規(guī)定的，相應(yīng)核減以后年度的財政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時對有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。

（四）違反本辦法第四十四條第十項規(guī)定的，應(yīng)對單位財務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)人給予警告，并責(zé)令限期改正。